1、会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度（判断选择题）-试卷 1 及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：27，分数：54.00)1.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_2.某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误3.银行及其他金融组织和借款人(包括银行同业拆借)所签订的借款合同，应缴纳印花税。( )（分数：2.00）A.正确B.
2、错误4.一份凭证应纳税额超过 100 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误5.某矿场开采钨矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10 元和 2 元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿场 6 月份销售矿石共 1 000 吨，其应纳资源税额应为 6 000 元。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误6.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。 ( )（分数：2.00）A.正确
3、B.错误7.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误8.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进人境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误9.纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误10.纳税人收购烟叶，应
4、当向烟叶销售地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误11.甲企业以价值 300 万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差额 1 00 万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误12.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误13.农民王某于 2012 年 1 月 1 日将其在本村价值 20 万元的楼房出租，当年共取得租金收入 3 000 元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 360 元。 ( )（分数：2.00）A.正确
5、B.错误14.从 2001 年 1 月 1 日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误15.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误16.土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误17.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误18.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附
6、属设备也应作为房屋一并征税。其中“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误19.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误21.经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，但不用补缴已经减征、免征的税款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增
7、值税；建成后转让的，应征收土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用增值额未超过扣除项目金额 20的免税规定。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时
8、的单位建筑面积成本费用计算。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度（判断选择题）-试卷 1 答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：27，分
9、数：54.00)1.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：2.某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港、澳、台同胞)的车辆应当缴纳车船税。3.银行及其他金融组织和借款人(包括银行同业拆借)所签订的借款合同，应缴纳印花税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题
10、考核印花税的征税范围。银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，应缴纳印花税。4.一份凭证应纳税额超过 100 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核印花税的征收管理。一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。5.某矿场开采钨矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10 元和 2 元，由于种种原因，未分别核算两种矿
11、石的课税数量。该矿场 6 月份销售矿石共 1 000 吨，其应纳资源税额应为 6 000 元。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核资源税的适用税率。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。应纳资源税=1 00010=10 000(元)。6.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：7.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销
12、售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：8.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进人境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当中领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。9.纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车
13、辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：10.纳税人收购烟叶，应当向烟叶销售地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。11.甲企业以价值 300 万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差额 1 00 万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一
14、方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。12.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。13.农民王某于 2012 年 1 月 1 日将其在本村价值 20 万元的楼房出租，当年共取得租金收入 3 000 元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 360 元。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：房产税的征税范围不包括“农村”。14.从 2001 年 1 月 1 日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居
15、住的，可以免征房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核房产税的税收优惠。根据相关规定：从 2001 年 1 月 1 日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以暂时按照 4的税率计征房产税。15.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核房产税的税收优惠，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。16.土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。 ( )（
16、分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核契税的计税依据，土地使用权交换、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。17.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核房产税的纳税义务人。根据我国房产税暂行条例的规定，产权出典的，以承典人为纳税人。18.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解
17、析：本题考核房产税的征税对象。前一句话是正确的，后一句不正确，“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。19.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。20.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。21.经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋
18、的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，但不用补缴已经减征、免征的税款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核契税的征收管理。经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，不再属于减征、免征契税范围，应当补缴已经减征、免征的税款。22.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用增值额未超过扣除项目
19、金额 20的免税规定。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：25.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用计算。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核土地增值税的清算。在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清
20、算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。26.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。27.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
