1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 26 及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：6，分数：48.00)甲公司职工人数为 120 人，全体职工均于 2015 年 3 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同。从 2015 年 9 月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2016 年 1 月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为 15 人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10 人，并按有关法律
2、规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6 年就退休了，为公司已连续工作 17 年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2016 年 5 月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于该公司第一次作出的裁员决定的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.裁员程序不合法B.用人单位依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10以上的，用人单位需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，
3、听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告C.因为经营困难，所以用人单位裁减员工可以不用支付经济补偿D.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿(2).下列关于“张某认为自己不应当被裁减”的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.张某的理由充分，公司不得解除劳动合同B.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确，公司可以解除劳动合同C.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位不得解除劳动合同D.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 10 年的，用人单位不得解除劳动合同(3).下列各项中，属于用人单位应当支
4、付经济补偿的情形是( )。（分数：2.00）A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的B.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的D.用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的(4).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.张某要求在同等条件下被优先聘用符合相关规定B.张某要求同等条件下被优先聘用不符合相关规定C.用人单位裁减人员时应当优先留用的人员中包括与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的人员D.用人单位裁减人员后，在 6 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招
5、用被裁减的人员2015 年 1 月 18 日，广源商贸有限责任公司(以下简称广源公司)从达华公司进一批货物，同时向达华公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。广源公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“广原商贸有限责任公司”，出票日期为“贰零壹伍年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小贾核对，发现付款人名称有误，小贾遂将“原”字直接涂改为“源”字，交予达华公司。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).根据规定，下列说法正确的为( )。（分数：2.00）A.小贾更改付款人名称的做法不正确B.小贾更改付款人名称的做法正确C.付款人名称不得更改，更改的票据无效D.付款人的名
6、称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明(2).下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的为( )。（分数：2.00）A.贰零壹伍年零壹月壹拾捌日B.贰零壹伍年壹月壹拾捌日C.贰零壹伍年零壹月拾捌日D.贰零壹伍年零壹月零壹拾捌日(3).下列关于商业汇票的下列说法中，正确的为( )。（分数：2.00）A.自然人不得使用商业汇票B.持票人持商业汇票申请贴现必须具有真实贸易背景C.商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起 10 日D.商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月(4).下列关于承兑的说法中，不正确的为( )。（分数：2.00）A.定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人
7、应当在汇票到期日前向付款人提示承兑B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权D.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 5 日内承兑或者拒绝承兑黄河食品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳 800 元培训费，并表示在员工与公司结束劳动关系时将该培训费全额返还给员工。2015 年 1 月，甲与该公司签订了 3 年的劳动合同，试用期为 6 个月。2016 年 2 月 27 日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2015 年 16 月)的社会保险费。根据合同上的有关约定，
8、2016 年 3 月 28 日，甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位提交了“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该公司可以要求员工缴纳培训费B.该公司不得要求员工缴纳培训费，但可以扣押员工的居民身份证C.该公司不得要求员工缴纳培训费；也不得扣押员工的居民身份证和其他证件D.该公司要求员工缴纳培训费违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给员工，并以每人 500 元以上2000 元以下的标准处以罚款(2).下列关于劳动合同
9、中试用期的规定，说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月C.无固定期限的劳动合同不得约定试用期D.甲与该公司签订的劳动合同中试用期条款不符合规定(3).下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会B.甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请C.劳动争议申请仲裁的时效期间为 2 年D.劳动争议仲裁一般公开进行(4).下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的是( )。（分数：2.00）A.该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同B.该公司符合
10、可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同C.甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同D.甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016 年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入 8800 万元，与彩电配比的销售成本 5660 万元。(2)转让技术所有权取得收入 700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用 100 万元。(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额 50 万元、增值税额 85 万元。(4)取得国债利息收入 30 万元。(5)购进原材料共计 3000万元，取得的增值税专用发票
11、上注明增值税额 510 万元；采购过程中支付运输费用共计 230 万元，取得运输发票。(6)销售费用 1570 万元。(7)管理费用 804 万元。(8)财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的全年利息 40 万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为 58)。(9)已计入成本、费用中的实发合理工资 540 万元。拨缴的工会经费 15 万元，实际发生的职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元。其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用：取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；该企业计入当期营业税金及附加 10374 万元。
12、要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).该企业 2016 年应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.9614B.977C.9775D.986(2).在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是( )万元。（分数：2.00）A.0B.109C.11D.29(3).在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是( )万元。（分数：2.00）A.87B.106C.151D.40(4).关于技术转让所得，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.技术转让所得 600 万元免征企业所得税B.技术转让所得 600 万元减半
13、征收企业所得税C.技术转让所得 600 万元中，500 万元免征企业所得税，100 万元减半征收企业所得税D.技术转让收入 700 万元中，500 万元免征企业所得税，200 万元减半征收企业所得税某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014 年 4 月 6 日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清 3 月份应缴纳税款。4 月 20 日，税务机关在对该企业 3 月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： (1)该企业销售一批化妆品，销售额为 90000 元(不含税)，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款 3
14、0000 元、增值税税额 5100 元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从 3 月份销项税额中抵扣。(3)该企业将新开发的化妆品 40 箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为3159 元箱(含税)。(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为 5000 元，该企业计算抵扣的进项税额为 850 元。说明：化妆品消费税税率为 30要求：根据上述材料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增
15、值税的分析正确的有( )。（分数：2.00）A.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税B.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税C.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税D.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为 550 元，该公司多计算进项税额 300 元，需要补缴增值税(2).该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.15300B.11700C.2700D.130769(3).该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额
16、为( )元。（分数：2.00）A.1836B.241812C.14537D.164268(4).该公司 3 月份应补缴( )元。（分数：2.00）A.增值税税额 22536B.增值税税额 22236C.消费税税额 37000D.消费税税额 3240位于县城的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)在当地开发建造普通标准住宅，2016 年 6 月取得土地使用权支付金额 1000 万元、相关税费 40 万元，发生房地产开发成本 1100 万元，另发生利息支出 80 万元(含加罚利息 10 万元)，该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2016 年12 月将开发的房地产全部销售
17、，取得不含增值税销售收入 3000 万元并签订产权转移书据。已知：其他房地产开发费用的扣除比例为 4，转让不动产适用的增值税税率为 11。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为( )万元。（分数：2.00）A.1656B.1556C.164D.154(2).关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.应纳增值税=300011=330(万元)B.应纳城建税和教育费附加=300011(7+3)=33(万元)C.应纳印花税=300005=15(万元)D.增值税、城建税、教育费
18、附加和印花税均可以在“与转让房地产有关的税金”中扣除(3).该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计为( )万元。（分数：2.00）A.2322B.2332C.2707D.2750(4).该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.1984C.2004D.2034会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 26 答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：6，分数：48.00)甲公司职工人数为 120 人，全体职工均于 2015 年 3 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同。从 2015 年 9 月起，由于市
19、场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2016 年 1 月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为 15 人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10 人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6 年就退休了，为公司已连续工作 17 年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2016 年 5 月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。要求：根据上述资料，分
20、析回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于该公司第一次作出的裁员决定的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.裁员程序不合法 B.用人单位依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10以上的，用人单位需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告 C.因为经营困难，所以用人单位裁减员工可以不用支付经济补偿D.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿 解析：解析：甲公司裁员程序不合法。根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 20 人以上或者
21、裁减不足 20 人但占企业职工总数 10以上的，用人单位需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告。甲公司不支付经济补偿不合法。根据规定，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。(2).下列关于“张某认为自己不应当被裁减”的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.张某的理由充分，公司不得解除劳动合同 B.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确，公司可以解除劳动合同C.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位不得解除劳动合同D.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年
22、龄不足 10 年的，用人单位不得解除劳动合同 解析：解析：张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过 5 年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。(3).下列各项中，属于用人单位应当支付经济补偿的情形是( )。（分数：2.00）A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的 B.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的 C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的 D.用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订
23、的解析：解析：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，也需要支付经济补偿。(4).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.张某要求在同等条件下被优先聘用符合相关规定 B.张某要求同等条件下被优先聘用不符合相关规定C.用人单位裁减人员时应当优先留用的人员中包括与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的人员 D.用人单位裁减人员后，在 6 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员 解析：解析：裁减人员时，应当优先留用下列人员： (1)与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的； (
24、2)与本单位订立无固定期限劳动合同的； (3)家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。张某要求在同等条件下被优先聘用合法。根据规定，用人单位裁减人员后，在 6 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。2015 年 1 月 18 日，广源商贸有限责任公司(以下简称广源公司)从达华公司进一批货物，同时向达华公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。广源公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“广原商贸有限责任公司”，出票日期为“贰零壹伍年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小贾核对，发现付款人名称有误，小贾遂将“原”字直接涂改为“源”字，交予达华公
25、司。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).根据规定，下列说法正确的为( )。（分数：2.00）A.小贾更改付款人名称的做法不正确 B.小贾更改付款人名称的做法正确C.付款人名称不得更改，更改的票据无效D.付款人的名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明 解析：解析：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。(2).下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的为( )。（分数：2.00）A.贰零壹伍年零壹月壹拾捌日 B.
26、贰零壹伍年壹月壹拾捌日C.贰零壹伍年零壹月拾捌日D.贰零壹伍年零壹月零壹拾捌日解析：解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如 1 月 18 日。应写成零壹月壹拾捌日。(3).下列关于商业汇票的下列说法中，正确的为( )。（分数：2.00）A.自然人不得使用商业汇票 B.持票人持商业汇票申请贴现必须具有真实贸易背景 C.商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起 10 日D.商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月 解析：解析：商业汇票的提示付款期限，
27、自汇票到期日起 10 日。(4).下列关于承兑的说法中，不正确的为( )。（分数：2.00）A.定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权D.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 5 日内承兑或者拒绝承兑 解析：解析：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑。黄河食品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳 800 元培训费，并表示在员工与公司结束劳动关系时将该培
28、训费全额返还给员工。2015 年 1 月，甲与该公司签订了 3 年的劳动合同，试用期为 6 个月。2016 年 2 月 27 日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2015 年 16 月)的社会保险费。根据合同上的有关约定，2016 年 3 月 28 日，甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位提交了“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该公司可以要求员工缴纳培训费B.该公司不得要求员工缴纳培训费，但可以扣押
29、员工的居民身份证C.该公司不得要求员工缴纳培训费；也不得扣押员工的居民身份证和其他证件 D.该公司要求员工缴纳培训费违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给员工，并以每人 500 元以上2000 元以下的标准处以罚款 解析：解析：根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。(2).下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的是( )。（分
30、数：2.00）A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月C.无固定期限的劳动合同不得约定试用期 D.甲与该公司签订的劳动合同中试用期条款不符合规定 解析：解析：3 年以上(包括 3 年)固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。本题中甲与该公司签订了 3 年的劳动合同，试用期为 6 个月符合规定。(3).下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会B.甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请C.劳动争议申请仲裁的时效期间为 2 年 D.劳动争议仲裁一般公开进行解
31、析：解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年。(4).下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的是( )。（分数：2.00）A.该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同 B.该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同 C.甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同D.甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同 解析：解析：根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016 年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入 8800 万元，与彩电配比的销售成本
32、5660 万元。(2)转让技术所有权取得收入 700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用 100 万元。(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额 50 万元、增值税额 85 万元。(4)取得国债利息收入 30 万元。(5)购进原材料共计 3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额 510 万元；采购过程中支付运输费用共计 230 万元，取得运输发票。(6)销售费用 1570 万元。(7)管理费用 804 万元。(8)财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的全年利息 40 万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为 58)。(9)已计入成本、费
33、用中的实发合理工资 540 万元。拨缴的工会经费 15 万元，实际发生的职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元。其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用：取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；该企业计入当期营业税金及附加 10374 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).该企业 2016 年应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.9614 B.977C.9775D.986解析：解析：应缴纳增值税=880017一 85510 一 2307=9614(万元)。(2).在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用
34、应调整的金额是( )万元。（分数：2.00）A.0B.109C.11 D.29解析：解析：财务费用应调增的应纳税所得额=40 一 50058=11(万元)。(3).在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是( )万元。（分数：2.00）A.87B.106C.151 D.40解析：解析：工会经费扣除限额=5402=108(万元)，应调增应纳税所得额=15 一 108=42(万元)；职工福利费扣除限额=54014=756(万元)，应调增应纳税所得额=82756=64(万元)；职工教育经费扣除限额=54025=135(万元)，应调增应纳税所得额=18 一 13
35、5=45(万元)；三项经费应调增应纳税所得额合计=42+64+45=151(万元)。(4).关于技术转让所得，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.技术转让所得 600 万元免征企业所得税B.技术转让所得 600 万元减半征收企业所得税C.技术转让所得 600 万元中，500 万元免征企业所得税，100 万元减半征收企业所得税 D.技术转让收入 700 万元中，500 万元免征企业所得税，200 万元减半征收企业所得税解析：解析：该企业单独核算了技术转让所得 600 万元(700100)，享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过
36、500 万元的部分600500=100(万元)，减半征收企业所得税。某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014 年 4 月 6 日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清 3 月份应缴纳税款。4 月 20 日，税务机关在对该企业 3 月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： (1)该企业销售一批化妆品，销售额为 90000 元(不含税)，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款 30000 元、增值税税额 5100 元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从 3 月份销项税额中抵扣。(3)该企业将新开
37、发的化妆品 40 箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为3159 元箱(含税)。(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为 5000 元，该企业计算抵扣的进项税额为 850 元。说明：化妆品消费税税率为 30要求：根据上述材料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有( )。（分数：2.00）A.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增
38、值，应该补缴增值税 B.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税 C.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税 D.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为 550 元，该公司多计算进项税额 300 元，需要补缴增值税 解析：(2).该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.15300 B.11700C.2700D.130769解析：解析：因为销售额 90000 元为不含税，所以应补缴的增值税税额=9000017=15300(元)。(3).该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为( )
39、元。（分数：2.00）A.1836 B.241812C.14537D.164268解析：解析：不含税的销售价格=3159(1+17)=270(元)，应补缴的增值税税额=2701740=1836(元)。(4).该公司 3 月份应补缴( )元。（分数：2.00）A.增值税税额 22536 B.增值税税额 22236C.消费税税额 37000D.消费税税额 3240 解析：解析：该公司 3 月份应补缴的增值税额：15300+1836+5100+300=22536(元)；该公司 3 月份应补缴的消费税税额：3159(1+17)3040=3240(元)。位于县城的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)在当
40、地开发建造普通标准住宅，2016 年 6 月取得土地使用权支付金额 1000 万元、相关税费 40 万元，发生房地产开发成本 1100 万元，另发生利息支出 80 万元(含加罚利息 10 万元)，该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2016 年12 月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入 3000 万元并签订产权转移书据。已知：其他房地产开发费用的扣除比例为 4，转让不动产适用的增值税税率为 11。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为( )万元。（分数：2.00）A.1
41、656B.1556 C.164D.154解析：解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据卖扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；对于加罚的利息不允许扣除；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的 5以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用：实际发生的利息支出+(取得土地使用权支付金额+房地产开发成本)5以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80 一 10+(1000+40+1100)4=1556(万元)。(2).关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00
42、）A.应纳增值税=300011=330(万元) B.应纳城建税和教育费附加=300011(7+3)=33(万元)C.应纳印花税=300005=15(万元) D.增值税、城建税、教育费附加和印花税均可以在“与转让房地产有关的税金”中扣除解析：解析：选项 B：纳税人所在地区为县城的，城建税税率为 5，所以应纳城建税和教育费附加：300011(5+3)=264(万元)；选项 D：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城建税、教育费附加和印花税，但是因为房地产开发企业已经将缴纳的印花税列入管理费用中了，故不允许单独再扣除，另外，增值税属于价外费用，不能计入“与转让房地产有关的税金”中扣除。(
43、3).该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计为( )万元。（分数：2.00）A.2322B.2332C.2707D.2750 解析：解析：该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计=1000+40+1100+1556(房地产开发费用)+300011(5+3)(城建税、教育费附加)+(1000+401100)20(加计扣除项目)=2750(万元)。(4).该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.0 B.1984C.2004D.2034解析：解析：土地增值额：3000 一 2750=250(万元)，增值率：2502750100=90920，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税；所以该房地产开发企业应纳土地增值税为 0。
