1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷 23及答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.某公司 2015 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 200 万元，并收取差额 400 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3。该公司该
2、两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.0B.9C.18D.333.某公司 2015 年拥有载货汽车 5 辆、挂车 5 辆，净吨位均为 20 吨：4 辆四门六座客货两用车，载货净吨位为 3 吨；小轿车 3 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，乘人汽车 11 座以下年纳税额每辆 120 元。该公司 2015 年应缴的车船使用税为( )元。（分数：2.00）A.6300B.6060C.7080D.69604.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（分数：2.00）A.自批准征用之日起满 3 个月B.自批准征用之日起满 6 个月C.自批准征
3、用之日起满 1 年D.自批准征用之日起满 2 年5.根据规定，一份凭证应纳印花税税额超过一定数额的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。该一定数额是( )元。（分数：2.00）A.100B.200C.500D.10006.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业7.某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品。已知该煤矿适用的税额为12 元吨，该煤矿 8 月份应纳的资源税额为( )万元。（分数：2.00）A
4、.60B.64C.72D.768.根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的计税依据是( )。（分数：2.00）A.房地产转让收入额B.房地产开发总投入额C.房地产转让增值额D.房地产转让所得额9.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。（分数：2.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10.李某 2015 年 3 月转让其 2013 年 1 月购买的一处住房，取得转让收入 50 万元，缴纳相关税费 5 万元，购入时价格 30 万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税( )万元。（分数：2.00）A.0B.3C.45D.5二、多项选择题(总题
5、数：10，分数：20.00)11.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_12.下列关于烟叶税的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B.烟叶税的税率为 20C.烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天13.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集
6、体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人14.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税D.纳税人出租房产、自交付出租房产之次月起，缴纳房产税15.根据我国车船使用税暂行条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致，如租赁双方未商定纳税人，下列说法错误的有( )。（分
7、数：2.00）A.以拥有人为纳税人B.以使用人为纳税人C.以拥有人和使用人为纳税人D.无法确定纳税人16.关于城镇土地使用税税收减免的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.林业系统的森林公园免征城镇土地使用税B.盐矿的生产厂房，暂免征收城镇土地使用税C.火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税D.港口的码头用地，免征城镇土地使用税17.根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有( )。（分数：2.00）A.合同的证人B.合同的担保人C.合同的鉴定人D.合同的代理人18.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中正确的有( )
8、。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量19.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。（分数：2.00）A.拆迁补偿费B.前期工程费C.开发间接费用D.公共配套设施费20.纳税人转让房地产时，应当按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形有( )。（分数：2.00）A.隐瞒房地产成交价格B.因
9、偷税被税务机关给予第二次行政处罚C.房地产成交价格在 1 亿元以上D.提供扣除项目金额不实三、判断题(总题数：11，分数：22.00)21.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_22.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.土地使用权未确定或权属未解决的，以实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.城镇土地使用税的纳税人，在尚
10、未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.根据规定，会计咨询所立的合同按技术合同的税率贴花。( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10 元和 2 元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，不能准确
11、提供不同税目应税产品的课税数量。该矿六月份销售矿石共 1000吨，其应纳资源税额应为 10000 元。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为实际产量。( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.我国土地增值税的纳税义务人为所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误31.某房地产开发企业将开发的部分房屋转为企业自用，应当征收土地增值税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷 23答案解析(总分：62.00，做题时间：90
12、 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.某公司 2015 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 200 万元，并收取差额 400 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3。该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.0B.9 C.18D.33解析：3.某公
13、司 2015 年拥有载货汽车 5 辆、挂车 5 辆，净吨位均为 20 吨：4 辆四门六座客货两用车，载货净吨位为 3 吨；小轿车 3 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，乘人汽车 11 座以下年纳税额每辆 120 元。该公司 2015 年应缴的车船使用税为( )元。（分数：2.00）A.6300B.6060 C.7080D.6960解析：4.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（分数：2.00）A.自批准征用之日起满 3 个月B.自批准征用之日起满 6 个月C.自批准征用之日起满 1 年 D.自批准征用之日起满 2 年解析：5.根据规定，一份凭证应纳印
14、花税税额超过一定数额的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。该一定数额是( )元。（分数：2.00）A.100B.200C.500 D.1000解析：6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业 C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业解析：7.某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品。已知该煤矿适用的税额为12 元吨，该煤矿 8 月份应纳的资源税额为( )万元。（分数：2.00）A.60B.64C.72 D.76解析：8.根据土地增值税暂行
15、条例规定，土地增值税的计税依据是( )。（分数：2.00）A.房地产转让收入额B.房地产开发总投入额C.房地产转让增值额 D.房地产转让所得额解析：9.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。（分数：2.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率 解析：10.李某 2015 年 3 月转让其 2013 年 1 月购买的一处住房，取得转让收入 50 万元，缴纳相关税费 5 万元，购入时价格 30 万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税( )万元。（分数：2.00）A.0 B.3C.45D.5解析：二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)
16、11.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：12.下列关于烟叶税的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税 B.烟叶税的税率为 20C.烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天解析：解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。13.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
17、B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 解析：14.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 D.纳税人出租房产、自交付出租房产之次月起，缴纳房产税 解析：15.根据我国车船使用税暂行条例的规定，
18、由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致，如租赁双方未商定纳税人，下列说法错误的有( )。（分数：2.00）A.以拥有人为纳税人 B.以使用人为纳税人C.以拥有人和使用人为纳税人 D.无法确定纳税人 解析：16.关于城镇土地使用税税收减免的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.林业系统的森林公园免征城镇土地使用税 B.盐矿的生产厂房，暂免征收城镇土地使用税C.火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税 D.港口的码头用地，免征城镇土地使用税 解析：17.根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有( )。（分数：2.00）A.合同的证人 B.合同的担保人 C.合
19、同的鉴定人 D.合同的代理人解析：18.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为课税数量 C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量 解析：19.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。（分数：2.00）A.拆迁补偿费 B.前期工程费 C.开发间接费用 D
20、.公共配套设施费 解析：20.纳税人转让房地产时，应当按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形有( )。（分数：2.00）A.隐瞒房地产成交价格 B.因偷税被税务机关给予第二次行政处罚C.房地产成交价格在 1 亿元以上D.提供扣除项目金额不实 解析：三、判断题(总题数：11，分数：22.00)21.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：22.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。( )（分数：2.00
21、）A.正确 B.错误解析：23.土地使用权未确定或权属未解决的，以实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：25.根据规定，会计咨询所立的合同按技术合同的税率贴花。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：26.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：27.税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税
22、，不得延至凭证生效日期贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：28.某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10 元和 2 元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量。该矿六月份销售矿石共 1000吨，其应纳资源税额应为 10000 元。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：29.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为实际产量。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：30.我国土地增值税的纳税义务人为所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：31.某房地产开发企业将开发的部分房屋转为企业自用，应当征收土地增值税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：
