1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷10 及答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收法律关系主体的是( )。（分数：2.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是( )。（分数：2.00）A.破产B.解散C.停业D.纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登
2、记机关的4.根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为( )。（分数：2.00）A.税务登记内容实际发生变化之日前 30 日B.税务登记内容实际发生变化之日起 30 日C.税务登记内容实际发生变化之日前 15 日D.税务登记内容实际发生变化之日起 15 日5.根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.经办人身份证明C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D.税务登记证件6.根据税收
3、征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.取消税收优惠D.采取税收保全措施7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。（分数：2.00）A.调整税收优惠政策B.不予颁发税务登记证C.不予出具完税凭证D.确认纳税环节8.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是( )。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 15 日B.自领取营业执照之日起 30 日C.自发生纳税义务之日前 15 日D.自发生纳税义务之日起
4、 30 日9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.税收强制执行措施B.税收优先权措施C.加收税收滞纳金D.责令缴纳应
5、纳税款二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)11.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_12.根据税收征收管理法律制度的规定，注销税务登记的适用范围有( )。（分数：2.00）A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C.纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的D.纳税人因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的13.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发
6、票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿14.下列各项中，属于税款征收方式的有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收15.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.企业财务会计管理人员严重不足的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的16.下列各项中，当事人可以直接提起行
7、政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.税务机关作出税收保全措施C.税务机关不予开具完税凭证的行为D.税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以 2000 元以下罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下罚款的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者凭证及有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备
8、查的D.税务人员利用职务之便，索取纳税人财物的18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的有( )。（分数：2.00）A.多缴税款申请退还B.按期办理纳税申报C.选择纳税申报方式D.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件19.下列各项中，属于纳税人申请领购发票时应当提交的证件有( )。（分数：2.00）A.经办人身份证明B.税务登记证件C.工商营业执照D.财务印章20.下列各项中，不适用税收保全制度的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴义务人B.从事生产、经营的纳税人C.纳税人的担保人D.与纳税人有利害关系的单位和个人21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对
9、税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.收缴发票、停止发售发票B.税务机关作出的强制执行措施C.税务机关作出的行政处罚D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为三、判断题(总题数：8，分数：16.00)22.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_23.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。( )（分数：2.00）
10、A.正确B.错误24.临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令期限改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 5000 元以下的罚款。( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.开具发票应按照规定的时限、顺
11、序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、综合题(总题数：2，分数：4.00)30.综合题本类题共 1 题。（分数：2.00）_31.漏税和偷税是一样
12、的概念吗？（分数：2.00）_会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷10 答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收法律关系主体的是( )。（分数：2.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方 D.国家税务总局解析：解析：本题考核税收法律关系主体。税收法律关系主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的双方当事人，包括征纳双方。3.根据税
13、收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是( )。（分数：2.00）A.破产B.解散C.停业 D.纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的解析：解析：本题主要考核税务登记。选项 C 需要办理的是停业登记。4.根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为( )。（分数：2.00）A.税务登记内容实际发生变化之日前 30 日B.税务登记内容实际发生变化之日起 30 日 C.税务登记内容实际发生变化之日前 15 日D.税务登记内容实际发生变化之日起 15 日解析：解析：本题考核变更税务登记。纳税
14、人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。5.根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是( )。（分数：2.00）A.工商营业执照 B.经办人身份证明C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D.税务登记证件解析：解析：本题考核发票的领购。需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。6.根据税收征收管理法律制度的规定
15、，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施解析：解析：本题考核税款征收措施。7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。（分数：2.00）A.调整税收优惠政策 B.不予颁发税务登记证C.不予出具完税凭证D.确认纳税环节解析：解析：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。选项 A 调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，
16、不属于税务行政复议范围。8.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是( )。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 15 日 B.自领取营业执照之日起 30 日C.自发生纳税义务之日前 15 日D.自发生纳税义务之日起 30 日解析：解析：本题考核账簿设置的时间管理。9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争
17、议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的解析：解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项 ACD 以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.税收强制执行措施B.税收优先权措施C.加收税收滞纳金D.责令缴纳应纳税款 解析：解析：本题考核税收保全措施。根据税收征管法的规定，对未按照规定办理税务登记的从
18、事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)11.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：12.根据税收征收管理法律制度的规定，注销税务登记的适用范围有( )。（分数：2.00）A.纳税人发生解散、破产、撤销的 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C.纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的 D.纳税人因经营地点变更而涉及改变主管税务机关
19、的 解析：解析：本题考核注销税务登记。13.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额 D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 解析：解析：本题考核账簿、凭证管理。选项 B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。选项 ACD 表述均正确。14.下列各项中，属于税款征收方式的有( )。（分数：2.00）A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 解析
20、：解析：本题考核税款征收方式。15.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.企业财务会计管理人员严重不足的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 解析：解析：本题考核税务机关核定征收的情形。选项 ABD 属于税务机关可以采取核定征收方式的情形。核定征收的适用范围有 6 个方面，不包括选项 C。16.下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00
21、）A.加收滞纳金B.税务机关作出税收保全措施 C.税务机关不予开具完税凭证的行为 D.税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为 解析：解析：本题考核行政诉讼的范围。除了法律特别规定的行为外，对其他具体行政行为，当事人均可以选择直接提起行政诉讼，或者先申请行政复议，不服行政复议决定时再提起行政诉讼。17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以 2000 元以下罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下罚款的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管
22、账簿或者凭证及有关资料的 C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的 D.税务人员利用职务之便，索取纳税人财物的解析：解析：本题考核违反税收法律制度的法律责任。税务人员利用职务之便索取纳税人财物的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的有( )。（分数：2.00）A.多缴税款申请退还B.按期办理纳税申报 C.选择纳税申报方式D.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件 解析：解析：本题考核纳税人的义务。选项 BD 是纳税入的义务，选项 AC 是纳税人依法享有的权利。19.下
23、列各项中，属于纳税人申请领购发票时应当提交的证件有( )。（分数：2.00）A.经办人身份证明 B.税务登记证件 C.工商营业执照D.财务印章 解析：解析：本题考核发票的领购。申请领购发票的单位和个人，应当提出购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或其他证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发放发票领购簿。申请领购发票是在税务登记之后，税务登记时需要工商营业执照，所以领购发票时就无需再提供工商营业执照了。20.下列各项中，不适用税收保全制度的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴义务人 B.从事生产、经营的纳税人C.纳税人的担保人 D.与纳税人有利害关系的单位和个
24、人 解析：解析：本题考核税收保全措施的适用对象。选项 ACD 均不是从事生产、经营的纳税人，所以不适用税收保全措施。21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.收缴发票、停止发售发票 B.税务机关作出的强制执行措施 C.税务机关作出的行政处罚 D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为 解析：解析：本题考核行政复议的受理范围。三、判断题(总题数：8，分数：16.00)22.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断
25、的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：23.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核税务变更登记的期限。根据规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内，向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更，再税务变更。24.临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。( )（
26、分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核发票的领购。25.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核税务行政复议申请。26.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令期限改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 5000 元以下的罚款。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核扣缴义务人违反税收法律制度的法律责任。根据规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者
27、保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令期限改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 5000 元以下的罚款。27.开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。28.因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延
28、期申报。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核纳税申报的要求。29.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核税务检查的规定。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。四、综合题(总题数：2，分数：4.00)30.综合题本类题共 1 题。（分数：2.00）_解析：31.漏税和偷税是一样的概念吗？（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：漏税是指纳税单位和个人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。如由于不了解、不熟悉税法规定和财务制度或错用税率、漏报应税项目，少计应税数量、错算销售金额和利润等。偷税是指纳税单位和个人有意违反税收法规，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如伪造、涂改、销毁账册、票据或记账凭证；少报、瞒报应税项目、销售收入和利润；虚增成本，乱摊费用；转移资金收入和利润。指使或授意偷税的行为也属于偷税。)解析：
