1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 16及答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：11，分数：22.00)1.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。（分数：2.00）A.罚款B.滞纳金C.应收税款、滞纳金的费用D.税款2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。（分数：2.00）A.5倍以上 10倍以下B.1倍以上 5倍以下C.10倍D.10倍以上 15倍以下3.根据税收征收管理法律制度的规定，
2、下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是( )。（分数：2.00）A.抵扣联B.记账联C.存根联D.发票联4.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的5.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )
3、。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收6.甲公司 2016年 6月应缴纳关税 50000元，城市维护建设税 2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在 7月 30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司关税和城市维护建设税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。（分数：2.00）A.500000515=375B.(50000+2500)0515=39375C.500000530=750D.(50000+2500
4、)0530=78757.王某对 A市 B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.王某可以向 A市国税局申请行政复议B.王某可以向 B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收9.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )年。（分数：2.
5、00）A.1B.3C.7D.1010.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的11.某酒店 2016年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到
6、酒店直接征收税款D.核定其应纳税额二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：5，分数：10.00)12.下列各项中，属于税款征收方式的有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收13.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.协商式减免14.2016年 9月主管税务机关对甲公司 2015年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款 56万元并在规定时限内申报缴纳，甲公司以 2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管
7、税务机关向乙税务师事务所追缴税款，主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.乙税务师事务所B.甲公司C.丙公司D.主管税务机关15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。（分数：2.00）A.纳税人偷税B.纳税人抗税C.纳税人骗税D.纳税人计算错误少缴税款16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法
8、规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的三、B判断题本类题共 10小题(总题数：6，分数：12.00)17.凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误18.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误19.经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的
9、延期内办理税款结算。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业统一印制。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误21.实行定期和定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业登记。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)某市一汽车销售公司于 2016年 3月 1日丢失一本普通发票。该公司于 3月 10
10、日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年 4月 10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度：(2)将 2012年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款 10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。 (3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下。责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在 5月 1
11、0日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于 4月 15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定B.该公司应在丢失发票的 3天内向税务机关报告C.该公司销毁 2012年度开具的发票存根联不符合发票保管规定D.已开具的发票存根联应当保存 5年(2).下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发
12、票进行拍照和复印B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证(3).下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿(4).下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接
13、提起行政诉讼会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 16答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：11，分数：22.00)1.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。（分数：2.00）A.罚款 B.滞纳金C.应收税款、滞纳金的费用D.税款解析：解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定
14、倍数的罚款，该倍数为( )。（分数：2.00）A.5倍以上 10倍以下B.1倍以上 5倍以下 C.10倍D.10倍以上 15倍以下解析：解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1倍以上 5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是( )。（分数：2.00）A.抵扣联B.记账联C.存根联D.发票联 解析：解析：本题考核发票管理。发票联由付款方或者受票方作为付款的原始凭证。4.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转
15、移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的解析：解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项 A、C、D 以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。5.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查
16、定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。6.甲公司 2016年 6月应缴纳关税 50000元，城市维护建设税 2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在 7月 30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司关税和城市维护建设税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。（分数：
17、2.00）A.500000515=375B.(50000+2500)0515=39375 C.500000530=750D.(50000+2500)0530=7875解析：解析：纳税人以 1个月为一个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税。在本题中，6 月份应缴纳的关税、城建税应当最晚于 7月 15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 7月 30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(50000+2500)0515=39375(元)。7.王某对 A市 B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.王某可以向
18、 A市国税局申请行政复议B.王某可以向 B县人民政府申请行政复议 C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议解析：解析：选项 A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项 C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理 C.税务处罚D.税款征收解析：解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。9.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10万元的，税务机关在
19、一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )年。（分数：2.00）A.1B.3 C.7D.10解析：解析：根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5年。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的解析：解析：本题的考核点是税收法律责任。选项：A 抗税；选项 C：违反税务管理
20、基本规定；选项 D骗税。11.某酒店 2016年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额 解析：解析：本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：5，分数：10.00)12.下列各项中
21、，属于税款征收方式的有( )。（分数：2.00）A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 解析：解析：本题考核税款征收方式。13.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有( )。（分数：2.00）A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.协商式减免解析：解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。14.2016年 9月主管税务机关对甲公司 2015年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款 56万元并在规定时限内申报缴纳，甲公司以 2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所
22、计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款，主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.乙税务师事务所B.甲公司 C.丙公司 D.主管税务机关 解析：解析：(1)税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体； (2)征税主体包括各级税务机关(选项 D)、海关等； (3)纳税主体包括纳税人(选项 B)、扣缴义务人、纳税担保人(选项 C)。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。（分
23、数：2.00）A.纳税人偷税 B.纳税人抗税 C.纳税人骗税 D.纳税人计算错误少缴税款解析：解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 解析：解析：本题的考核点是税收征收措施。除选项 ABCD所述情形外，税
24、务机关有权核定其应纳税额的情形还有： (1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； (2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。三、B判断题本类题共 10小题(总题数：6，分数：12.00)17.凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无须办理税务登记。18.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停
25、业登记。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的。应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过 1年。19.经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：20.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业统一印制。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核发票的印制，上述表述是正确的。21.实行定
26、期和定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业登记。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：22.税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)某市一汽车销售公司于 2016年 3月 1日丢失一本普通发票。该公司于 3月 10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年 4月 10日，市税
27、务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度：(2)将 2012年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款 10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。 (3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下。责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在 5月 10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于 4月 15日抵押给乙公司作为合同担保，并依
28、法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定B.该公司应在丢失发票的 3天内向税务机关报告C.该公司销毁 2012年度开具的发票存根联不符合发票保管规定 D.已开具的发票存根联应当保存 5年 解析：解析：根据规定，发票丢失的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天(即 3月 1日)向税务机关报告，而甲公司于 3月 10日才到主管税务机关递交发
29、票遗失书面报告，不符合法律规定。(2).下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查 D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证解析：解析：印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况。提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。(3).下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿 B.在账簿上多列支出，少列收入 C.伪造虚假的记账凭证 D.隐匿会计账簿 解析：解析：四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。(4).下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定 B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用 C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议 D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼 解析：
