1、初级经济法基础-38 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：42，分数：85.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是_。（分数：2.00）A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息2.2014年度，某企业财务资料显示，会计利润为 370万元，另有经税务机关核定的 2013年亏损为 70万元，假设无其他纳税调整事项。则 2014年应纳所得税额为_万元。（分数：2.00）A.70
2、B.72.5C.75D.77.53.某居民企业 2014年度产品销售收入 4800万元，发生的成本费用 3600万元，材料销售收入 400万元，境内分回的投资收益 761万元(被投资方税率为 15%)，实际发生业务招待费 15万元，该企业 2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为_万元。（分数：2.00）A.26B.9C.15D.184.2014年某企业当年实现自产货物销售收入 500万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60万元，企业上年还有 35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是_万元。（分数：2.00）A.15B.60C.75D.955.根据企业所得税的规定，
3、下列税金中，不可以从应纳税所得额中扣除的是_。（分数：2.00）A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是_。（分数：2.00）A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.合理的会议费C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是_。（分数：2.00）A.股权转让收入B.特许权使用费收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.国债利息收入8.某外商投资企业 2014年度利润总额为 40万元，未调整捐赠前的所得额为 50万元。当年“营业外支出”账
4、户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5万元。该企业 2014年应缴纳的企业所得税为_万元。（分数：2.00）A.12.5B.12.55C.13.45D.16.259.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于 2014年 1月 1日向银行借入长期借款 1笔，金额 3000万元，贷款年利率是 4.2%，2014 年 4月 1日该厂房开始建设，12 月 31日房屋交付使用，则 2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是_万元。（分数：2.00）A.36.6B.35.4C.32.7D.31.510.国内某居民企业 2014年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入
5、价值 200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费 80万元。该公司应代扣代缴的所得税为_万元。（分数：2.00）A.7.6B.8C.20D.27.611.某居民企业 2014年会计利润为 150万元，实际支出的工资、薪金总额为 150万元，本期职工福利费发生额 30万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，拨缴的工会经费 3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业 2014年的应纳税所得额为_万元。（分数：2.00）A.0B.157.75C.159.75D.185.5012.下列各项中，根据企业
6、所得税法律制度的相关规定可计提折旧的生物资产是_。（分数：2.00）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是_。（分数：2.00）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备14.以下各项中，最低折旧年限为 3年的固定资产是_。（分数：2.00）A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备15.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，可以免征企业所得税的是_。（分数：2.00）A.符合条件的非营利组织的收入B.接受非货币性资产捐赠收入C.汇兑收益D.金融债
7、券利息收入16.某企业 2014年利润总额为 200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20万元(未形成无形资产)。则该企业 2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为_万元。（分数：2.00）A.10B.20C.30D.4017.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为_。（分数：2.00）A.20%B.10%C.70%D.90%18.某居民企业 2014年转让技术所有权收入 1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计 600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为_万元。（分数：2.
8、00）A.71.25B.33.75C.56.25D.48.2519.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是_。（分数：2.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴20.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定时间内缴入国库。该时间为_日。（分数：2.00）A.7B.10C.15D.521.金融企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为_。（分数：2.00）A.5:1B.4:1C.3:1D.2:122.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是_。（分数：2.
9、00）A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C.财产租赁所得，以 1个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是_。（分数：2.00）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴24.下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是_。（分数：2.00）A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得25.根据个人所得税法律制度的规定。下列属于非居民纳税人的是_。（分数：2.00）A.在中国境内
10、无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满 5年C.在中国境内无住所，但居住时间满 1个纳税年度D.在中国境内有住所26.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是_。（分数：2.00）A.外籍个人甲 2013年 9月 1日入境，2014 年 10月 1日离境B.外籍个人乙来华学习 6个月C.外籍个人丙 2014年 1月 1日入境，同年 12月 20日离境，2014 年 12月 30日回到中国D.外籍个人丁 2014年 1月 5日入境，2014 年 11月 20日离境至 12月 31日27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是_
11、。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资28.下列各项中，属于劳务报酬所得的是_。（分数：2.00）A.个人为他人提供担保获得的报酬B.提供专利权而取得的报酬C.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D.高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬29.作家马某 2014年 12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000元。下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”
12、计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税30.郑某 2015年 3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000元，领奖时发生交通费 600元、食宿费 400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为_。（分数：2.00）A.0B.(12000-600-400)20%=2200元C.(12000-600-400-3000)20%=1600元D.1200020%=2400元31.张某于 2015年 6月取得一项特许权使用费收入 3000元，7 月取得另一项特许权使用费收
13、入 4500元。张某应缴纳的个人所得税为_。（分数：2.00）A.(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160元B.3000(1-20%)20%+4500(1-20%)20%=1200元C.(3000+4500-800)(1-20%)20%=1072元D.(3000-800)20%+(4500-800)(1-20%)20%=1032元32.中国公民程某 2014年 112 月份每月工资 5000元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金 48000元。程某 2014年年终奖金应缴纳个人所得税_元。（分数：2.00）A.1500B.4695C.5975D.887
14、533.个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是_。（分数：2.00）A.企业集资利息B.国债利息收入C.2015年 1月取得的个人一年期储蓄存款利息D.国家发行的金融债券利息34.某个人独资企业 2014年度销售收入为 200000元，发生业务招待费 50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为_元。（分数：2.00）A.30000B.38080C.1000D.500035.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是_。（分数：2
15、.00）A.捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的 12%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的 15%的部分D.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分36.下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.劳务报酬所得37.某单位高级工程师刘先生于 2015年 8月取得劳务报酬收入 3000元，9 月又取得一项劳务报酬收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.00）A.1160B.1200C.1340D.150038.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取
16、得收入 60000元。根据规定，其应纳个人所得税为_元。（分数：2.00）A.12200B.12400C.14400D.1600039.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.00）A.728B.784C.1120D.123040.王某 2015年 8月 1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期 1年，月租金为 5000元，租金每月收取。10 月份发生修缮费 600元。不考虑其他税费。王某 2015年应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.00）A.3904B.4000C.3104D
17、.387241.李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金 1000元，其税务处理正确的是_。（分数：2.00）A.不纳税B.按照 1000元乘税率纳税C.按照 100元乘税率纳税D.按照 200元乘税率纳税42.根据个人所得税相关法律规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是_。（分数：3.00）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税二、多项选择题(总题数：5，分数：15.00)43.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.采用商业折扣方式销
18、售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额44.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日
19、期确定收入45.下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有_。（分数：3.00）A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债转让收益46.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有_。（分数：3.00）A.企业发生的诉讼费用B.增值税C.交通罚款D.企业为投资者支付低于扣除限额的补充养老保险47.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有_。（分数：3.00）A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节能节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.新技术、新产品、新工艺的研究开发
20、费用初级经济法基础-38 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：42，分数：85.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是_。（分数：2.00）A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D.非银行企业内营业机构之间的利息解析：解析 本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项 AC，企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项 B，企业从其关联方接受债权性
21、投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项 D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。2.2014年度，某企业财务资料显示，会计利润为 370万元，另有经税务机关核定的 2013年亏损为 70万元，假设无其他纳税调整事项。则 2014年应纳所得税额为_万元。（分数：2.00）A.70B.72.5C.75 D.77.5解析：解析 本题考核企业所得税的计算。应纳所得税额=(370-70)25%=75(万元)。3.某居民企业 2014年度产品销售收入 4800万元，发生的成本费用 3600万元，材料销售收入 400万元，境内分回的投资收益 761万元(被投资方税率为
22、15%)，实际发生业务招待费 15万元，该企业 2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为_万元。（分数：2.00）A.26B.9 C.15D.18解析：解析 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。业务招待费扣除限额=(4800+400)5=26(万元)1560%=9(万元)，可以扣除 9万元。4.2014年某企业当年实现自产货物销售收入 500万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60万元，企业上年还有 35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是_万元。（分
23、数：2.00）A.15B.60C.75 D.95解析：解析 本题考核企业所得税中广告费的扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的 15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=50015%=75(万元)，因此当年发生的 60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的 35万元中的 15万元，即企业当年可以扣除的广告费是 75万元。上年剩余的 20万元留待以后年度结转扣除。5.根据企业所得税的规定，下列税金中，不可以从应纳税所得额中扣除的是_。（分数：2.00）A.土地增值税B.增值税 C.消费税D.营业税解析：解析 本题考核企业所得税前可以扣除的税金。增
24、值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是_。（分数：2.00）A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.合理的会议费C.未经核定的准备金支出 D.转让资产时该项资产的净值解析：解析 本题考核企业所得税的税前禁止扣除项目。不得扣除的支出项目，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是_。（分数：2.00）A.股权转让收入B.特许权使用
25、费收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.国债利息收入解析：解析 本题考核不征税收入和免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。选项 AB属于征税收入；选项 D属于免税收入。8.某外商投资企业 2014年度利润总额为 40万元，未调整捐赠前的所得额为 50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5万元。该企业 2014年应缴纳的企业所得税为_万元。（分数：2.00）A.12.5B.12.55 C.13.45D.16.25解析：解析 本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利
26、润总额12%=4012%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为 5万元，税前准予扣除的公益捐赠为 4.8万元，应纳税所得额调增 5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)25%=12.55(万元)。9.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于 2014年 1月 1日向银行借入长期借款 1笔，金额 3000万元，贷款年利率是 4.2%，2014 年 4月 1日该厂房开始建设，12 月 31日房屋交付使用，则 2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是_万元。（分数：2.00）A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5 解析：解析 本题考核企业资本化利息的
27、相关内容。企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用=30004.2%123=31.5(万元)。10.国内某居民企业 2014年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值 200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费 80万元。该公司应代扣代缴的所得税为_万元。（分数：2.00）A.7.6B.8 C.20D.27.6解析：解析 本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的
28、所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按 10%的税率征收企业所得税。应纳税额=8010%=8(万元)。11.某居民企业 2014年会计利润为 150万元，实际支出的工资、薪金总额为 150万元，本期职工福利费发生额 30万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，拨缴的工会经费 3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业 2014年的应纳税所得额为_万元。（分数：2.00）A.0B.157.75C.159.75 D.185.50解析：解析 本题考核企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利
29、费扣除限额为 15014%=21(万元)，实际发生 30万元，准予扣除 21万元；工会经费扣除限额=1502%=3(万元)，实际发生 3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=1502.5%=3.75(万元)，实际发生 4.50万元，准予扣除 3.75万元。应纳税所得额=150+(30-21)+(4.50-3.75)=159.75(万元)。12.下列各项中，根据企业所得税法律制度的相关规定可计提折旧的生物资产是_。（分数：2.00）A.经济林 B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜解析：解析 本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等
30、目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是_。（分数：2.00）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.季节性停用的机器设备解析：解析 本题考核企业所得税前的扣除项目。下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。14
31、.以下各项中，最低折旧年限为 3年的固定资产是_。（分数：2.00）A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备 解析：解析 本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为 5年；小汽车的最低折旧年限为 4年；火车的最低折旧年限为 10年；电子设备的最低折旧年限为 3年。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，可以免征企业所得税的是_。（分数：2.00）A.符合条件的非营利组织的收入 B.接受非货币性资产捐赠收入C.汇兑收益D.金融债券利息收入解析：解析 本题考核企业所得税的免税收入。选项 BCD均要按规定征收企业所得税。16.某企业 2014年利润总额为 200万元，当年开发新产品研
32、发费用实际支出为 20万元(未形成无形资产)。则该企业 2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为_万元。（分数：2.00）A.10B.20C.30 D.40解析：解析 本题考核企业所得税的税收优惠。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为 20万元，就可按 30万元(20+20*50%)数额在税前进行扣除。17.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为_。（分数：2.00
33、）A.20%B.10% C.70%D.90%解析：解析 本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。18.某居民企业 2014年转让技术所有权收入 1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计 600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为_万元。（分数：2.00）A.71.25B.33.75C.56.25 D.48.25解析：解析 本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元
34、的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)25%50%=56.25(万元)。19.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是_。（分数：2.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴 解析：解析 本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。20.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定时间内缴入国库。该时间为_日。（分数：2.00）A.7 B.10C.15D.5解析：解析 本题考核企业所得税扣缴税款的规定。扣缴义务人每次代扣的税款，应当
35、自代扣之日起 7日内缴入国库。21.金融企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为_。（分数：2.00）A.5:1 B.4:1C.3:1D.2:1解析：解析 本题考核企业所得税特别纳税调整。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为金融企业为 5:1；其他企业为 2:1。22.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是_。（分数：2.00）A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税 C.财产租赁所得，以 1个月内
36、取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次解析：解析 本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是_。（分数：2.00）A.年终加薪 B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴解析：解析 本题考核个人所得税工资、薪金项目的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。24.下列应税项目中，按月计算征收个
37、人所得税的是_。（分数：2.00）A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得解析：解析 本题考核个人所得税征收的相关规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税，选项 ABD均按“次”计征个人所得税。25.根据个人所得税法律制度的规定。下列属于非居民纳税人的是_。（分数：2.00）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满 5年C.在中国境内无住所，但居住时间满 1个纳税年度D.在中国境内有住所解析：解析 本题考核非居民纳税人的判定。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满 1年。题中选项 BCD均
38、为居民纳税人，只有选项 A两个标准均不具备，为非居民纳税人。26.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是_。（分数：2.00）A.外籍个人甲 2013年 9月 1日入境，2014 年 10月 1日离境B.外籍个人乙来华学习 6个月C.外籍个人丙 2014年 1月 1日入境，同年 12月 20日离境，2014 年 12月 30日回到中国 D.外籍个人丁 2014年 1月 5日入境，2014 年 11月 20日离境至 12月 31日解析：解析 本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1月 1日到 12月 31日)，临时离境一次不超过 30天
39、，才能被认定为居民纳税人，因此选项 ABD均不符合要求。27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是_。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资解析：解析 本题考核个人所得税的减免税规定。根据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。28.下列各项中，属于劳务报酬所得的是_。（分数：2.00）A.个人为他人
40、提供担保获得的报酬B.提供专利权而取得的报酬C.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D.高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬 解析：解析 本题考核个人所得税的税目。选项 A属于其他所得；选项 BC均属于特许权使用费所得。29.作家马某 2014年 12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000元。下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 解析：解析 本题考核个人所得税的税目。从 2002年 5月 1日起
41、，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。30.郑某 2015年 3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000元，领奖时发生交通费 600元、食宿费 400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为_。（分数：2.00）A.0B.(12000-600-400)20%=2200元C.(12000-600-400-3000)20%=1600元D.1200020%=2400元 解析：解析 本题考核个人所得税
42、应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，并且非公益性的直接捐赠税前不得扣除。所以应纳税额=1200020%=2400(元)。31.张某于 2015年 6月取得一项特许权使用费收入 3000元，7 月取得另一项特许权使用费收入 4500元。张某应缴纳的个人所得税为_。（分数：2.00）A.(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160元 B.3000(1-20%)20%+4500(1-20%)20%=1200元C.(3000+4500-800)(1-20%)20%=1072元D.(3000-800)20%+(4500-800)(1-20%)20%=1
43、032元解析：解析 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。32.中国公民程某 2014年 112 月份每月工资 5000元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金 48000元。程某 2014年年终奖金应缴纳个人所得税_元。（分数：2.00）A.1500B.4695 C.5975D.8875解析：解析 本题考核年终奖个人所得税的计算。4800012=4000(元)，适用税率为 10%，速算扣除数105，程某全年一次性奖金应纳税额=4800010%-105=4695(元)。33
44、.个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是_。（分数：2.00）A.企业集资利息 B.国债利息收入C.2015年 1月取得的个人一年期储蓄存款利息D.国家发行的金融债券利息解析：解析 本题考核个人所得税的应税项目。国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自 2008年 10月 9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。34.某个人独资企业 2014年度销售收入为 200000元，发生业务招待费 50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为_元。（分数：2.00）A.30000B.38080C.1000 D.5000解析：解析 本题考核个人所
45、得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。扣除的最高额=2000005=1000(元)，发生额的 60%=5000060%=30000(元)，可以在税前扣除的业务招待费为 1000元。35.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是_。（分数：2.00）A.捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的 12%的部分C.捐赠额
46、不超过应纳税所得额的 15%的部分D.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分 解析：解析 本题考核个人所得税公益性捐赠的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。36.下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.工资薪金所得 C.偶然所得D.劳务报酬所得解析：解析 本题考核个人所得税费用扣除的规定。稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额。37.某单位高级工程
47、师刘先生于 2015年 8月取得劳务报酬收入 3000元，9 月又取得一项劳务报酬收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.00）A.1160 B.1200C.1340D.1500解析：解析 本题考核个人取得劳务报酬所得的个人所得税计算。劳务报酬收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。38.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000元。根据规定，其应纳个人所得税为_元。（分数：2.00）A.12200B.12400 C.14400D.16000解析：解析 本题考核个人所得税劳务报酬加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高(每次应纳税所得额在 20000元以上)的，实行加成征收。超过 2000050000 元的部分，税率为 30%，速算扣除数为 2000元，因此，该设计师应纳个人所得税=60000(1-20%)30%-2000=12400(元)。39.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.00）A.728B.784 C.1120D.1230解析：解析 本题考核个人所得税的计算。同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的
