1、初级经济法基础-增值税、消费税、营业税法律制度(九)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：27，分数：54.00)1.某烟草公司 11 月销售自产卷烟 3000 箱，取得不含增值税的价款 2000 万元(适用税率 36%，适用税额为每箱 150 元)，销售自产雪茄烟 200 箱，取得不含增值税的价款 300 万元(适用税率 36%)。该公司当月应纳消费税为_万元。 A.765 B.873 C.1020 D.1023（分数：2.00）A.B.C.D.2.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列
2、情形中委托方应回原地纳税的是_。 A.受托方是外商投资企业 B.受托方是国有企业 C.受托方是个体经营者 D.受托方是股份制企业（分数：2.00）A.B.C.D.3.2014 年 3 月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元；使用 60%用于生产 A 牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售 A 牌卷烟 80 箱(标准箱)，取得不含税销售额 400 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为 56%加 150 元/标准箱、烟丝消费税税率为 30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为_万元。 A.210.20 B.216.20 C.224.00 D.225.20（分数：2.00）A.B.C.D
3、.4.某生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 1 月销售一批应税消费品，取得收入 100 万元(不含增值税，消费税税率为 3%)，当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60 万元，进项税额 10.2 万元；当月领用了 50 万元全部用于连续生产，该企业 1 月应缴纳的增值税和消费税分别为_万元。 A.6.8；1.5 B.7.8；1.2 C.10.2；3.0 D.17.0；1.5（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是_。 A.以外购已税酒精为原料生
4、产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车（分数：2.00）A.B.C.D.6.根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品，应当缴纳消费税的时间为_。 A.应税消费品报关进口当天 B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起 15 日内 C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 15 日内 D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 7 日内（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是_。 A.纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B.纳税人销售的应税消费品及自产
5、自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是_。 A.汽修厂修理汽车 B.百货商店销售日用品 C.装修公司装修房屋 D.运输公司提供运输服务（分数：2.00）A.B.C.D.9.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是_。 A.酒店提供住宿服务 B.金融企业从事贷款业务 C.娱乐
6、城提供娱乐服务 D.文化公司从事字画展览业务（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“文化体育业”税目征税的是_。 A.游艺场提供娱乐活动取得的收入 B.出租文化场所收入 C.文艺表演收入 D.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务（分数：2.00）A.B.C.D.11.某餐饮公司 2014 年 10 月餐饮收入 700 万元，各项成本费用 400 万元。另收取包间费 3 万元、酒水饮料费 20 万元、赔偿金 1 万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为_万元。 A.16.21 B.35 C.36.2 D.36.21（分数：2.00）A.B.C.D.12.下
7、列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是_。 A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水 C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车 D.建材城销售建材并为购买建材的客户提供安装（分数：2.00）A.B.C.D.13.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入_。 A.应征收营业税 B.减半征收营业税 C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列项目中，属于营业税计税依据的是_。 A.金融商品的卖出价 B.不动产销售收入减去房屋折旧的
8、余额 C.歌舞厅收取的各项收入 D.保险公司摊回的分保费（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列各项中，应征收营业税的是_。 A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.16.某企业将 4 年前自建自用的一幢办公楼转让，原值 400 万元，已提折旧 200 万元，转让价款 500 万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是_。 A.不缴纳营业税 B.应纳营业税=(500-400)5%=5 万元 C.应纳营业税=(500-200)5%=15 万元 D.应纳营业税=5005%=25 万元
9、（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是_。 A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.外汇买卖业务，以卖出价为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是_。 A.单位将不动产无偿赠与他人 B.自建自用的不动产 C.共同承担风险的不动产投资入股 D.以不动产投资后转让股权（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据营业税法律制度的规定
10、，下列各项中，应作为营业税计税依据的是_。 A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额 B.金融机构买卖外汇的卖出价 C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用（分数：2.00）A.B.C.D.20.某音乐茶座 3 月份取得门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12 万元；发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为_万元。 A.0.15 B.0.9 C.1.89 D.2.7（分数：2.
11、00）A.B.C.D.21.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为 3000 万元。其中，甲公司购买建筑材料金额 900 万元，又将金额为 1400 万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为_万元。 A.21 B.48 C.90 D.150（分数：2.00）A.B.C.D.22.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款 120 万元、工程抢工费 8 万元、提前竣工奖5 万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出 46 万元、支付员工工资 28 万元。已知建筑业适用的营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为_。 A.12030%=3.6 万元 B.(120+8
12、)3%=3.84 万元 C.(120+8+5)3%=3.99 万元 D.(120+8+5-49-28)3%=1.77 万元（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据营业税法律制度的规定，保险公司取得的下列收入，应征营业税的是_。 A.出纳长款收入 B.保险追偿款收入 C.财产保险费收入 D.摊回的分保费（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列项目中，免征营业税的是_。 A.建筑物修缮工程 B.公园的门票收入 C.农场提供病虫害防治服务 D.商业银行的一般贷款业务（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是_。 A.托儿所提供育养服务 B.
13、农场提供农田灌溉业务 C.文化馆出租房屋业务 D.保险公司为种植业提供保险业务（分数：2.00）A.B.C.D.26.某房屋租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为_。 A.合同签订的当天 B.合同确定的付款日期当天 C.收到预收款的当天 D.租赁业劳务完成的当天（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是_。 A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额 300500 元 B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 1000020000 元 C.起征点如果是 500 元，纳税人营业额为 1000 元，则只就 500 元作为计税营业额
14、 D.营业税起征点对营业税纳税人都适用（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：23，分数：46.00)28.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人不属于一般纳税人的有_。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业 B.除个体经营者以外的其他个人 C.非企业性单位 D.不经常发生增值税应税行为的企业（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有_。 A.将购进的货物用于扩建职工食堂 B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位（分数：2.00）A.
15、B.C.D.30.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。 A.不动产在建工程使用的外购物资 B.生产应税产品购入的原材料 C.因管理不善变质的库存购进商品 D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料（分数：2.00）A.B.C.D.31.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有_。 A.混合销售涉及的非应税劳务收入 B.商业企业零售收入 C.逾期包装物押金收入 D.向购买方收取的各项价外收入（分数：2.00）A.B.C.D.32.某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用 13%税率的有_。 A.水果 B.大
16、米 C.罐头食品 D.食用盐（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列属于法定的增值税扣税凭证的有_。 A.从一般纳税人处取得的普通发票 B.从销售方取得的增值税专用发票 C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票 D.从海关取得的完税凭证（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列各项中，免征增值税的有_。 A.报社发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（分数：2.00）A.B.C.D.35.关于增值税征税范围，下列说法正确的有_。 A.缝纫业务，不缴纳增值税 B.邮政部门销售集邮商品应征收增值税 C.银行销售金
17、银业务，征收增值税 D.货物期货在实物交割环节征收增值税（分数：2.00）A.B.C.D.36.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有_。 A.寄售商店代销寄售物品 B.免税商店零售免税货物 C.典当业销售死当物品 D.农业生产者销售自产农产品（分数：2.00）A.B.C.D.37.一般纳税人将原购的已按 17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有_。 A.用于免税项目 B.用于个人消费 C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物 D.用于非应税项目（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有_。 A.
18、游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具 B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒 C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务 D.空调销售商在销售空调的同时又提供安装调试服务（分数：2.00）A.B.C.D.39.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有_。 A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦) D.实木地板（分数：2.00）A.B.C.D.40.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有_。 A.外购用于集体福利的
19、车辆 B.因自然灾害发生损失的原材料 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料（分数：2.00）A.B.C.D.41.下列项目中，属于营改增征税范围的有_。 A.广播影视业 B.电信业 C.邮政业 D.汽车租赁业（分数：2.00）A.B.C.D.42.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不征收增值税。该条件包括_。 A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 C.所收款项全额上缴财政 D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据（分数：2.00）A.B.C.D.
20、43.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有_。 A.钻石的进口商 B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金银首饰的零售商（分数：2.00）A.B.C.D.44.某汽车贸易公司 2014 年 11 月从国外进口小汽车 50 辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为 28 万元，已知小汽车关税税率为 20%，消费税税率为 25%。则下列正确的有_。 A.应缴纳的进口消费税为 420 万元 B.应缴纳的进口消费税为 560 万元 C.应缴纳的增值税税额为 380.8 万元 D.应缴纳的增值税税额为 317.33 万元（分数：2.00）A.B.C.D.45.根据增值税法律制
21、度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有_。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品 D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会（分数：2.00）A.B.C.D.46.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有_。 A.烟丝 B.酒精 C.汽油 D.黄酒（分数：2.00）A.B.C.D.47.某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)，2014 年 10 月将卷烟对外批发 150 箱，开具增值税普通发票，金额为 29250 元，已知卷烟消费
22、税税率为 36%，单位税额为每箱 150 元，批发环节消费税税率为 5%，下列说法正确的有_。 A.该企业应纳增值税为 4250 元 B.该企业应纳增值税为 4972.5 元 C.该企业应纳消费税为 1250 元 D.该企业应纳消费税为 9000 元（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有_。 A.口红 B.胭脂 C.演员化妆用的上妆油 D.眉笔（分数：2.00）A.B.C.D.49.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有_。 A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税 B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生
23、产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税 C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税 D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外（分数：2.00）A.B.C.D.50.根据消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有_。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品（分数：2.00）A.B.C.D.初级经济法基础-增值税、消费税、营业税法律制度(九)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一
24、、B单项选择题/B(总题数：27，分数：54.00)1.某烟草公司 11 月销售自产卷烟 3000 箱，取得不含增值税的价款 2000 万元(适用税率 36%，适用税额为每箱 150 元)，销售自产雪茄烟 200 箱，取得不含增值税的价款 300 万元(适用税率 36%)。该公司当月应纳消费税为_万元。 A.765 B.873 C.1020 D.1023（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税=30000.015+200036%=765(万元)；销售自产雪茄烟应纳消费税=30036%=108(万元)；合计应纳消费税=765+108=873
25、(万元)。2.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是_。 A.受托方是外商投资企业 B.受托方是国有企业 C.受托方是个体经营者 D.受托方是股份制企业（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核委托加工行为代收代缴消费税。委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税，受托方是个体经营者除外。3.2014 年 3 月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元；使用 60%用于生产 A 牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售 A 牌卷烟 80 箱(标准箱)，取得不含税销售额 4
26、00 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为 56%加 150 元/标准箱、烟丝消费税税率为 30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为_万元。 A.210.20 B.216.20 C.224.00 D.225.20（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核消费税的计算。卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=40056%+1508010000-5030%60%=216.2(万元)。4.某生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 1 月销售一批应税消费品，取得收入 100 万元(不含增值税，消费税税率为 3%)，当月购进用于连续生
27、产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60 万元，进项税额 10.2 万元；当月领用了 50 万元全部用于连续生产，该企业 1 月应缴纳的增值税和消费税分别为_万元。 A.6.8；1.5 B.7.8；1.2 C.10.2；3.0 D.17.0；1.5（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核增值税和消费税的计算。该企业应缴纳的增值税=10017%-10.2=6.8(万元)；应缴纳的消费税=1003%-503%=1.5(万元)。 增值税是购进扣税计算；消费税按实际领用数量抵扣消费税。5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税
28、额准于从应纳消费税税额中抵扣的是_。 A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核已纳消费税的扣除。选项 A，酒类没有消费税扣税规定；选项 C，只有以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的；选项 D，只有以外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，才是准予从应纳消费税税额中抵扣的。6.根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品，应当缴纳消费税的时间为_。 A.应税消费品报关进口当天
29、B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起 15 日内 C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 15 日内 D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 7 日内（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核进口消费品的纳税期限。进口应税消费品，应当白海关填发进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳消费税，另外纳税人还要同时缴纳增值税。7.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是_。 A.纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C
30、.委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核纳税地点。纳税人到外县(市)销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。8.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是_。 A.汽修厂修理汽车 B.百货商店销售日用品 C.装修公司装修房屋 D.运输公司提供运输服务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围
31、，本题选项 A 为提供修理修配劳务，选项 B 为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项 D 属于营改增项目。选项 C 为营业税的征税范围，按建筑业征收营业税。9.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是_。 A.酒店提供住宿服务 B.金融企业从事贷款业务 C.娱乐城提供娱乐服务 D.文化公司从事字画展览业务（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核营业税的税目。选项 B 按照“金融保险业”纳税；选项 C 按照“娱乐业”纳税；选项 D 按照“文化体育业”纳税。10.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“文化体育业”税目征税的是_。 A.游艺场提供娱乐活
32、动取得的收入 B.出租文化场所收入 C.文艺表演收入 D.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的税目。选项 A 游艺场提供娱乐活动取得的收入按照“娱乐业”税目征税；选项 BD 属于“服务业租赁业”税目的征税范围。11.某餐饮公司 2014 年 10 月餐饮收入 700 万元，各项成本费用 400 万元。另收取包间费 3 万元、酒水饮料费 20 万元、赔偿金 1 万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为_万元。 A.16.21 B.35 C.36.2 D.36.21（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的计税依据。计
33、税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。包间费 3 万元、酒水饮料费 20 万元、赔偿金 1 万元均应计入营业额。当月应计算缴纳的营业税=(700+3+20+1)5%=36.2(万元)。12.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是_。 A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水 C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车 D.建材城销售建材并为购买建材的客户提供安装（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业税混合销售。选项 AD 为增值税混合销售行为；选项 C 为营业税劳务行为。
34、13.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入_。 A.应征收营业税 B.减半征收营业税 C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的相关规定。以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润分配、共担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。14.下列项目中，属于营业税计税依据的是_。 A.金融商品的卖出价 B.不动产销售收入减去房屋折旧的余额 C.歌舞厅收取的各项收入 D.保险公司摊回的分保费（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考
35、核营业税的计税依据。金融商品买卖以卖出价减去买入价后的余额为营业额；销售不动产的营业额不得扣减折旧；保险公司摊回的分保费不征营业税。15.下列各项中，应征收营业税的是_。 A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的征税范围。保险公司取得的追偿款、转让企业产权取得的收入、金融机构的出纳长款收入，均不缴纳营业税；转让高速公路收费权取得的收入按“服务业租赁业”税目征收营业税。16.某企业将 4 年前自建自用的一幢办公楼转让，原值 400 万元，已提折旧 200 万元
36、，转让价款 500 万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是_。 A.不缴纳营业税 B.应纳营业税=(500-400)5%=5 万元 C.应纳营业税=(500-200)5%=15 万元 D.应纳营业税=5005%=25 万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税=5005%=25(万元)。17.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符
37、合营业税法律制度规定的是_。 A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.外汇买卖业务，以卖出价为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核营业税汁税依据。选项 B，外汇、有价证券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；选项 C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项 D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。18.下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是_。 A.单位将不动产无偿赠与他人 B.自建自用的不
38、动产 C.共同承担风险的不动产投资入股 D.以不动产投资后转让股权（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是_。 A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额 B.金融机构买卖外汇的卖出价 C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税计税依据。选项 A 建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人
39、价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；选项 B 买卖外汇，按卖出价减去买入价后的余额计征营业税；旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。20.某音乐茶座 3 月份取得门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12 万元；发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为_万元。 A.0.15 B.0.9 C.1.89 D.2.7（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：
40、解析 本题考核营业税的计算。娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计 18 万元(1+5+12)，应纳营业税=1815%=2.7(万元)。21.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为 3000 万元。其中，甲公司购买建筑材料金额 900 万元，又将金额为 1400 万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为_万元。 A.21 B.48 C.90 D.150（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(3000-1400)3%=4
41、8(万元)。22.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款 120 万元、工程抢工费 8 万元、提前竣工奖5 万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出 46 万元、支付员工工资 28 万元。已知建筑业适用的营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为_。 A.12030%=3.6 万元 B.(120+8)3%=3.84 万元 C.(120+8+5)3%=3.99 万元 D.(120+8+5-49-28)3%=1.77 万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税应纳税额的计算。根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工
42、程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)3%=3.99(万元)。23.根据营业税法律制度的规定，保险公司取得的下列收入，应征营业税的是_。 A.出纳长款收入 B.保险追偿款收入 C.财产保险费收入 D.摊回的分保费（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的税目。选项 ABD 均为保险公司取得的不征收营业税的收入。24.下列项目中，免征营业税的是_。 A.建筑物修缮工程 B.公园的门票收入 C.农场提供病虫害防治服务 D
43、.商业银行的一般贷款业务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的减免规定。选项 A 属于建筑业劳务，不免税；选项 B，博物馆、纪念馆的门票收入免营业税，公园的门票收入按“文化体育业”税目缴纳营业税；选项 D 按金融保险业征营业税。25.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是_。 A.托儿所提供育养服务 B.农场提供农田灌溉业务 C.文化馆出租房屋业务 D.保险公司为种植业提供保险业务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的税收优惠。根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的
44、门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。文化馆出租房屋业务属于“服务业租赁业”税目征税。26.某房屋租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为_。 A.合同签订的当天 B.合同确定的付款日期当天 C.收到预收款的当天 D.租赁业劳务完成的当天（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。27.下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是_。 A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额 300500 元 B.按期纳税的起征点一般为每
45、月营业额 1000020000 元 C.起征点如果是 500 元，纳税人营业额为 1000 元，则只就 500 元作为计税营业额 D.营业税起征点对营业税纳税人都适用（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核营业税的起征点。选项 B，每月营业额应当是 500020000 元；选项 C，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项 D，营业税起征点仅限于个人，而不是所有纳税人。二、B多项选择题/B(总题数：23，分数：46.00)28.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人不属于一般纳税人的有_。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业 B.除个体经营者以外的其他
46、个人 C.非企业性单位 D.不经常发生增值税应税行为的企业（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 本题考核增值税的纳税人。除个体经营者以外的其他个人按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。29.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有_。 A.将购进的货物用于扩建职工食堂 B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 本题考核视同销售。视同销售行为包括：(1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物；(3)设
