1、初级经济法基础-增值税、消费税、营业税法律制度(八)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：36，分数：72.00)1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是_。 A.物业服务 B.加工服务 C.餐饮服务 D.金融服务（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列属于营改增服务的是_。 A.家政服务 B.铁路运输 C.房屋租赁 D.房屋销售（分数：2.00）A.B.C.D.3.2013 年 10 月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费 14 万元，委托方提供主要材料成本 56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为
2、 30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是_。 A.(56+14)(1-30%)30%=30 万元 B.56(1-30%)30%=24 万元 C.(56+14)30%=21 万元 D.5630%=16.8 万元（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的是_。 A.开采矿产 B.加工首饰 C.出租房屋 D.销售电力（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是_。 A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务（分数：2.00）A.B.C.D.6.
3、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是_。 A.邮政公司发行报纸 B.汽车公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务（分数：2.00）A.B.C.D.7.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是_。 A.11717%=19.89 万元 B.(117+11.7)17%=21.879 万元 C.117(1+17%)17%=17 万元 D.(117+11.7)(1+17%)17%=18.7
4、 万元（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是_。 A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证咨询业务（分数：2.00）A.B.C.D.9.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是_。 A.(10+0.585+2.34)10%=1.2925 万元 B.(10+0.585)10
5、%=1.0585 万元 C.10+(0.585+2.34)(1+17%)10%=1.25 万元 D.10+0.585(1+17%)10%=1.05 万元（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是_。 A.体育业 B.财产保险业务 C.旅游业 D.修理修配业务（分数：2.00）A.B.C.D.11.某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。 A.1545%=7
6、.7 万元 B.(154+20)5%=8.7 万元 C.(154+20+25)5%=9.95 万元 D.(154+20+25-120)5%=3.95 万元（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是_。 A.年销售额为 70 万元的从事货物生产的个体工商户 B.年销售额为 100 万元的从事货物批发的其他个人 C.年销售额为 60 万元的从事货物生产的企业 D.年销售额为 90 万元的从事货物批发零售的企业（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是_。 A.提供建筑劳务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游
7、服务（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是_。 A.将自产的货物抵偿债务 B.将购买的货物用于投资 C.将开发的房屋对外销售 D.将自产的货物用于集体福利（分数：2.00）A.B.C.D.15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是_。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.转让土地使用权（分数：2.00）A.B.C.D.16.某金店是增值税一般纳税人，2014 年 3 月采取以旧换新方式销售纯金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000 元。该笔业
8、务的销项税额为_元。 A.6800 B.5200 C.3400 D.2600（分数：2.00）A.B.C.D.17.某电脑公司(增值税一般纳税人)2014 年 10 月销售给某商场 100 台电脑，不含税价为每台 5000 元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费 2000 元(电脑公司未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为 65000 元。电脑公司当月应纳增值税为_元。 A.7649.57 B.20000 C.20290.60 D.20340（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项
9、税额中抵扣的是_。 A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税 B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率 C.外购生产用设备，运输单位开具的普通发票 D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税（分数：2.00）A.B.C.D.19.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取包装物押金 2000 元，此业务酒厂应计算的销项税额为_元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列各项中，不属于增值税价外费用
10、的是_。 A.违约金 B.包装费 C.销项税额 D.优质费（分数：2.00）A.B.C.D.21.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2014 年 8 月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144万元，从海关运往企业所在地支付运费 6 万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为 10%。该汽车制造厂 2014 年 8 月进口汽车配件应缴纳的进口增值税额为_万元。 A.26.93 B.27.63 C.28.05 D.31.88（分数：2.00）A.B.C.D.22.某企业为增值税一般纳税人。2014 年 10 月进口一批化妆品，关税完税价格 40 万元。已知：化妆品关税
11、税率为 20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为_万元。 A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是_。 A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天 B.采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.24.增值税纳税人发生的下列业务中，
12、应当开具增值税专用发票的是_。 A.商业企业一般纳税人零售食品 B.批发企业一般纳税人销售货物 C.小规模纳税人销售货物 D.销售不动产（分数：2.00）A.B.C.D.25.下列纳税人中，不属于营改增范围的是_。 A.某律师事务所 B.某广告设计公司 C.某公路运输企业 D.某娱乐城（分数：2.00）A.B.C.D.26.某交通运输企业为一般纳税人，2013 年 12 月份运费收入为 160 万元(含税)，购进货物取得增值税专用发票注明税款为 5.2 万元。已知：交通运输业的增值税税率为 11%。则该企业 2013 年 12 月份应纳增值税为_万元。 A.15.86 B.12.4 C.10.
13、66 D.4.8（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列各项中，属于消费税征收范围的是_。 A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车（分数：2.00）A.B.C.D.28.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。 A.粮食白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是_。 A.日化厂自产化妆品用于赠送客户 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.酿造厂自产酒精勾兑白酒 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛（分数：2.00）A.B.C.D.30.
14、某酒厂于 2014 年 8 月将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为 100000 元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为 10%；白酒消费税税率：比例税率 20%，定额税率每 500 克 0.5 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为_元。 A.27000 B.27500 C.32500 D.33750（分数：2.00）A.B.C.D.31.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是_。 A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方
15、收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款（分数：2.00）A.B.C.D.32.某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车 10 辆，支付货款(含税)共计 250800 元，同时支付设计费 30000 元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是_元。 A.214359 B.240000 C.250800 D.280800（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列环节既征消费税又征增值税的是_。 A.卷烟的批发环节 B.金银首饰的生产环节 C.化妆品的生产和零售环节 D.某商场销售粮食白洒（分数：2.00）A.B.C.D.34.某企业是增值税一般纳税人，4 月受托加工甲类化妆品 20
16、件，受托方同类产品含增值税售价为 29250元/件；受托加工乙类化妆品 5 件，成本为 85000 元，加工费为 20000 元，受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为 30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为_万元。 A.37.5 B.15 C.4.5 D.19.5（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是_。 A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额 B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同 C.适用从价定率征收消费税的应税消
17、费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身 D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身（分数：2.00）A.B.C.D.36.某化妆品公司(一般纳税人)2013 年 1 月销售给甲经销商化妆品(消费税率 30%)100 箱，销售价为 1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品 80 箱，销售价为 1100 元/箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1 月份该化妆品公司应缴纳消费税为_元。 A.63000 B.62700 C.62667 D.62400（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题
18、数：8，分数：16.00)37.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有_。 A.用于厂房建设 B.用于个人消费 C.用于集体福利 D.用于对外投资（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有_。 A.将自产小汽车用于投资入股 B.将自产化妆品用于换取生产资料 C.将自产白酒用于抵偿债务 D.将自产实木地板用于换取消费资料（分数：2.00）A.B.C.D.39.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进
19、项税额的有_。 A.将购进的货物分配给股东 B.将购进的货物用于修缮厂房 C.将购进的货物无偿赠送给客户 D.将购进的货物用于集体福利（分数：2.00）A.B.C.D.40.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有_。 A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车（分数：2.00）A.B.C.D.41.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有_。 A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天 B.纳税人自产自用应税销费品的，为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货
20、的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天（分数：2.00）A.B.C.D.42.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有_。 A.一般贷款业务 B.融资租赁业务 C.债券买卖业务 D.外汇买卖业务（分数：2.00）A.B.C.D.43.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”科目缴纳营业税的有_。 A.美术馆出租展览场地 B.房地产公司出租土地使用权 C.俱乐部出租体育比赛场地 D.交通部门有偿转让高速公路收费权（分数：2.00）A.B.C.D.44.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有_。 A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务
21、发生地主管税务机关申报纳税 B.食品公司转让商标权，向公司所住地主管税务机关申报纳税 C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税 D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：6，分数：12.00)45.采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（分数：2.00）A.正确B.错误46.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品可以开具专用发票。（分数：2.00）A.正确B.错误47.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减
22、去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。（分数：2.00）A.正确B.错误48.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（分数：2.00）A.正确B.错误49.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误50.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础-增值税、消费税、营业税法律制度(八)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数
23、：36，分数：72.00)1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是_。 A.物业服务 B.加工服务 C.餐饮服务 D.金融服务（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核增值税的征税范围。选项 B，属于增值税征税范围，应缴纳增值税；选项 ACD，均缴纳营业税。2.下列属于营改增服务的是_。 A.家政服务 B.铁路运输 C.房屋租赁 D.房屋销售（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营改增的范围。选项 B，铁路运输服务，属于营改增的范畴。3.2013 年 10 月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费 14 万元，委托方提供主要材料成本 56
24、万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为 30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是_。 A.(56+14)(1-30%)30%=30 万元 B.56(1-30%)30%=24 万元 C.(56+14)30%=21 万元 D.5630%=16.8 万元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核消费税的计算。委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-比例税率)=(56+14)(1-30%)，应纳税额=组成计税价格比例税率，即应纳税额=(56+14)(1-30%)30
25、%，选项 A 正确。4.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的是_。 A.开采矿产 B.加工首饰 C.出租房屋 D.销售电力（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。出租房屋应按“服务业租赁业”税目征收营业税，因此选项 C 正确；选项 ABD 应缴纳增值税。5.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是_。 A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项 A
26、 属于金融保险业税目，征收营业税。选项 BCD 属于增值税的征税范围。6.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是_。 A.邮政公司发行报纸 B.汽车公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核增值税征税范围。增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物，选项 B 是提供修理劳务，属于增值税应税范围。选项 ACD 均属于营业税的征税范围。 根据最新的营改增政策，选项 A 也属于增值税的征税范围。7.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 1
27、17 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是_。 A.11717%=19.89 万元 B.(117+11.7)17%=21.879 万元 C.117(1+17%)17%=17 万元 D.(117+11.7)(1+17%)17%=18.7 万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核进口增值税的计算。纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额=组成计税价格税率：组成计税价格=关税完税价格+关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额=(117+11.7)17%=21.879(万元)。8.根据营
28、业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是_。 A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证咨询业务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营改增的征税范围。根据营改增的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入营改增的范围内。9.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，甲酒厂当月销售果木
29、酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是_。 A.(10+0.585+2.34)10%=1.2925 万元 B.(10+0.585)10%=1.0585 万元 C.10+(0.585+2.34)(1+17%)10%=1.25 万元 D.10+0.585(1+17%)10%=1.05 万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核消费税的计算。纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额，但不包括增值税税款。本题中，包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=10+(0.585+2.34)(1+
30、17%)10%=1.25(万元)。10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是_。 A.体育业 B.财产保险业务 C.旅游业 D.修理修配业务（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的征税范围。根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。选项 D 属于增值税的征税范围；选项 ABC 均属于营业税征税范围，其中选项 A 属于“文化体育业”；选项 B 属于“金融保险业”；选项 C 属于“服务业”。11.某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元
31、。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。 A.1545%=7.7 万元 B.(154+20)5%=8.7 万元 C.(154+20+25)5%=9.95 万元 D.(154+20+25-120)5%=3.95 万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的计算。根据规定，饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。因此应缴纳的营业税=(154+20+25)5%=9.95(万元)。12.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是_。 A.年销售额为 70 万元的从事货物生产的个体工商户 B.年销售额为 100 万元
32、的从事货物批发的其他个人 C.年销售额为 60 万元的从事货物生产的企业 D.年销售额为 90 万元的从事货物批发零售的企业（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核增值税的纳税人认定。根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。13.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是_。 A.提供建筑劳务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核增值税的征收范围。增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。选项 ABD 属于营业税的征税范围。14
33、.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是_。 A.将自产的货物抵偿债务 B.将购买的货物用于投资 C.将开发的房屋对外销售 D.将自产的货物用于集体福利（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核增值税的征收范围。选项 ABD 属于视同销售行为，应当缴纳增值税；选项 C 将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是_。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.转让土地使用权（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、
34、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；转让土地使用权不是增值税的征税范围。16.某金店是增值税一般纳税人，2014 年 3 月采取以旧换新方式销售纯金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为_元。 A.6800 B.5200 C.3400 D.2600（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的
35、全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)1017%=34013(元)。17.某电脑公司(增值税一般纳税人)2014 年 10 月销售给某商场 100 台电脑，不含税价为每台 5000 元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费 2000 元(电脑公司未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为 65000 元。电脑公司当月应纳增值税为_元。 A.7649.57 B.20000 C.20290.60 D.20340（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核应纳增值税税款的计算。因为运费收入未单独核算，所以要一并从高适用税率计算。5
36、000100+2000(1+17%)17%-65000=20290.60(元)。18.根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是_。 A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税 B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率 C.外购生产用设备，运输单位开具的普通发票 D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购生产用设备，运输单位开具普通发票不得抵扣进项税额。外购货物用于生
37、产免税项目，进项税额不得抵扣。19.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取包装物押金 2000 元，此业务酒厂应计算的销项税额为_元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)(1+17%)17%=13890.60(元)。20.下列各项中，不属于增值税价外费用的是_。 A.违约金 B.包装费 C.
38、销项税额 D.优质费（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核增值税销售额的确定。选项 C 销项税额不属于增值税的价外费用不缴纳增值税。21.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2014 年 8 月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144万元，从海关运往企业所在地支付运费 6 万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为 10%。该汽车制造厂 2014 年 8 月进口汽车配件应缴纳的进口增值税额为_万元。 A.26.93 B.27.63 C.28.05 D.31.88（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值
39、税=144(1+10%)17%=26.93(万元)。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分，本题中 6 万元运费是从海关运往企业的，所以是不计入组成计税价格中的。22.某企业为增值税一般纳税人。2014 年 10 月进口一批化妆品，关税完税价格 40 万元。已知：化妆品关税税率为 20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为_万元。 A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)增值税税率=40(
40、1+20%)(1-30%)17%=11.66(万元)。23.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是_。 A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天 B.采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未
41、收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。24.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是_。 A.商业企业一般纳税人零售食品 B.批发企业一般纳税人销售货物 C.小规模纳税人销售货物 D.销售不动产（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核应当开具增值税专用发票的情形。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用专用发票。25.下列纳税人中，不属于营改增范围的是_。 A.某律师事务所 B.某广告设计公司 C.某公路运输企业 D.某娱乐城（分数：
42、2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营改增的范围。选项 D 征收营业税，尚未进行营改增。26.某交通运输企业为一般纳税人，2013 年 12 月份运费收入为 160 万元(含税)，购进货物取得增值税专用发票注明税款为 5.2 万元。已知：交通运输业的增值税税率为 11%。则该企业 2013 年 12 月份应纳增值税为_万元。 A.15.86 B.12.4 C.10.66 D.4.8（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营改增纳税人的增值税计算。应缴纳的增值税=160(1+11%)11%-5.2=10.66(万元)。27.下列各项中，属于消费税征收范围的是_。 A.
43、电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核消费税的征税范围。电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。28.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。 A.粮食白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核消费税的计税办法。我国现行消费税中对粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。29.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是_。 A.日化厂自产化妆品用于赠送客户 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.酿造厂自产
44、酒精勾兑白酒 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。30.某酒厂于 2014 年 8 月将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为 100000 元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为 10%；白酒消费税税率：比例税率 20%，定额税率每 500 克 0.5 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为_元。 A.27000 B.27500 C.32500 D.33750（分数：2.00）A.B.C.D.
45、解析：解析 本题考核白酒消费税的计算。应税消费品组成计税价格=100000(1+10%)+520000.5(1-20%)=143750(元)，应纳消费税税额=14375020%+520000.5=33750(元)。31.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是_。 A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核并入销售额征收消费税的价外费用包括的内容。实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。32.某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车 10 辆，支付货款(含税)共计 250800 元，同时支付设计费 30000 元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是_元。 A.214359 B.240000 C.250800 D.280800（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=(250800+30000)(1+1
