1、初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 10 及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：11，分数：22.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司2.2016 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 468 万元。由
2、于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 17，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。(2017 年)（分数：2.00）A.40 万元B.428 万元C.468 万元D.36 万元3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入。按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现4.甲公司
3、 2017 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.(300+38)2560=245(万元)B.3002560=15(万元)C.(300+30012)2560=24(万元)D.300+(3830012)2560=155(万元)5.甲企业为创业投资企业
4、，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资 300万元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万元。已知企业所得税税率为 25，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.(2000300)25=425(万元)B.(200030070)25=4475(万元)C.20007025=350(万元)D.(200070300)25=
5、275(万元)6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（2016 年）（分数：2.00）A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴7.2016 年 6 月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得报酬 30000 元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为 30，速算扣除数 2000。每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（2017 年）（分数：2.00）A.30000(120)200030=6600（元）B.300003002000=7000（元
6、）C.30000(120)302000=5200（元）D.（300002000）30=8400（元）8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.提供著作权的使用权取得的所得B.提供专利权的使用权取得的所得C.提供房屋使用权取得的所得D.提供商标权的使用权取得的所得9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10税率征收个人所得税的是( )。（2017 年）（分数：2.00）A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得10.根据个人所得税法律制度的
7、规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是( )。（2017 年）（分数：2.00）A.居民陈某转让住房所得 800000 元B.作家王某出版图书所得 50000 元C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000 元D.职员李某年终奖金所得 100000 元11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：3，分数：6.00)12.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金
8、中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.印花税B.消费税C.土地增值税D.资源税13.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。（2014 年、2011 年、2010 年）（分数：2.00）A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。（2015 年）（分数：2.00）A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.
9、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用 3 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入 1000 元的三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：1，分数：2.00)15.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )（2015 年）（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)（2017 年、2014 年）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016 年有关经营情况如下：(1)产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国债利息收入 5 万元。(2)以产
10、品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工福利费支出 15 万元、职工教育经费支出 1.5 万元，拨缴工会经费 2 万元。(4)支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行逾期利息 6 万元。(5)因管理不善一批原材料被盗，损失金额共计 11.7 万元，取得保险公司赔款 6 万元、责任人赔款 3 万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14、2.5和 2的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：
11、8.00）(1).甲公司的下列收益中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。（分数：2.00）A.销售边角料收入 40 万元B.产品销售收入 800 万元C.国债利息收入 5 万元D.抵债产品售价 60 万元(2).甲公司的下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。（分数：2.00）A.工资、薪金 100 万元B.工会经费 2 万元C.职工福利费 15 万元D.职工教育经费 1.5 万元(3).甲公司的下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.法院诉讼费 3
12、 万元B.银行逾期利息 6 万元C.税收滞纳金 4 万元D.合同违约金 5 万元(4).甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是( )。（分数：2.00）A.11.7 万元B.11.76=5.7（万元）C.11.73=8.7（万元）D.11.763=2.7（万元）（2016 年）甲公司注册于某市东城区。2014 年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入 2000 万元、国债利息收入 30 万元、接受捐赠收入 10 万元。(2)缴纳工商行政罚款 2 万元、税收滞纳金 1 万元。(3)缴纳增值税 200 万元、城市维护建设税和教育费附加 20 万元。(4)从
13、直接投资的未上市居民企业取得股息收益200 万元。已知：2013 年度甲公司会计利润为60 万元，经纳税调整后应纳税所得额为50 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：2.00）A.接受捐赠收入 10 万元B.产品销售收入 2000 万元C.股息收益 200 万元D.国债利息收入 30 万元(2).甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金 1 万元B.工商行政罚款 2 万元C.城市维护建设税和教育费附加
14、20 万元D.增值税 200 万元(3).关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2014 至 2018 年度的税前所得可以弥补的 2013 年度亏损额为 50 万元B.2014 至 2018 年度的税前所得可以弥补的 2013 年度亏损额为 60 万元C.如果 2014 年度税前所得弥补 2013 年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税D.如果 2014 年度税前所得不足以弥补 2013 年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过 5 年(4).下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.如果 2014 年度税前
15、所得不足以弥补 2013 年度亏损，甲公司无需办理 2014 年度企业所得税汇算清缴B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区C.甲公司应当于每月终了之日起 15 日内，向税务机关预缴企业所得税D.甲公司 2014 纳税年度自 2014 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止（2015 年）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014 年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入 5000 万元、转让机器设备收入 40 万元、国债利息收入 20 万元、客户合同违约金收入 2 万元。(2)支付税收滞纳金 3 万元、银行加息 10 万元，向投资者支付股息 30 万元，向关联
16、企业支付管理费 17 万元。(3)发生业务招待费 50 万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：2.00）A.转让机器设备收入 40 万元B.产品销售收入 5000 万元C.客户合同违约金收入 2 万元D.国债利息收入 20 万元(2).甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不
17、得扣除的是( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金 3 万元B.银行加息 10 万元C.向关联企业支付的管理费 17 万元D.向投资者支付的股息 30 万元(3).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )万元。（分数：2.00）A.50B.25.2C.30D.25(4).甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。（分数：2.00）A.2352B.2387.69C.2407D.2406.8初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 10 答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25
18、 小题备选(总题数：11，分数：22.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司 D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司解析：解析：选项 C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。2.2016 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 468 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠
19、。已知增值税税率为 17，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。(2017 年)（分数：2.00）A.40 万元B.428 万元C.468 万元D.36 万元 解析：解析：(1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不合增值税)确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=468(1+17)90=36(万元)。3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期
20、确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入。按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现解析：解析：(1)选项 A：接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现；(2)选项C：租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现；(3)选项 D：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。4.甲公司 2017 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账
21、户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.(300+38)2560=245(万元)B.3002560=15(万元)C.(300+30012)2560=24(万元)D.300+(3830012)2560=155(万元) 解析：解析：公益性捐赠税前扣除限额=30012=36(万元)5.甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资
22、方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资 300万元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万元。已知企业所得税税率为 25，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.(2000300)25=425(万元)B.(200030070)25=4475(万元) C.20007025=350(万元)D.(200070300)25=275(万元)解析：6.根据个人
23、所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（2016 年）（分数：2.00）A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴 D.差旅费津贴解析：解析：选项 ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。7.2016 年 6 月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得报酬 30000 元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为 30，速算扣除数 2000。每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（2017 年）（分数：2.00）A.30000(120)200030
24、=6600（元）B.300003002000=7000（元）C.30000(120)302000=5200（元） D.（300002000）30=8400（元）解析：解析：应纳税所得额=30000(120)=24000（元），适用加成征收的规定，即应纳税额=应纳税所得额适用税率速算扣除数。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.提供著作权的使用权取得的所得B.提供专利权的使用权取得的所得C.提供房屋使用权取得的所得 D.提供商标权的使用权取得的所得解析：解析：(1)选项 ABD：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、
25、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；(2)选项 C：属于财产租赁所得。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10税率征收个人所得税的是( )。（2017 年）（分数：2.00）A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得解析：10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是( )。（2017 年）（分数：2.00）A.居民陈某转让住房所得 800000 元B.作家王某出版图书所得 50000 元C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000 元 D.职员李某年
26、终奖金所得 100000 元解析：解析：(1)只有“劳务报酬所得”存在加成征收制度，选项 A 属于财产转让所得，选项 B 属于稿酬所得，选项 D 属于工资、薪金所得，均予排除；(2)选项 C：郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税，由于应纳税所得额=30000(120)=24000（元）20000 元，实行加成征收；查找税率表可知，劳务报酬所得应纳税所得额超过 20000 元50000 元的，适用税率为 30，速算扣除数2000；应纳税额=应纳税所得额适用税率速算扣除数=30000(120)302000=5200（元）。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算
27、缴纳个人所得税的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得解析：二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：3，分数：6.00)12.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.印花税 B.消费税 C.土地增值税 D.资源税 解析：解析：均可计入税金及附加在当期扣除。13.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。（2014 年、2011 年、201
28、0 年）（分数：2.00）A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 解析：解析：选项 B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。（2015 年）（分数：2.00）A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.个人转让自用
29、3 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入 1000 元的 解析：解析：(1)选项 A：外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。(2)选项C：个人转让自用达“5 年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的（含 1 万元）暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：1，分数：2.00)15.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )（2015 年）（
30、分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：虽然在境外工作，但张某（住所地在中国）仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)（2017 年、2014 年）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016 年有关经营情况如下：(1)产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国债利息收入 5 万元。(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工福利费支出 15 万元、职工教育经费支出 1.5 万元，拨缴工会
31、经费 2 万元。(4)支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行逾期利息 6 万元。(5)因管理不善一批原材料被盗，损失金额共计 11.7 万元，取得保险公司赔款 6 万元、责任人赔款 3 万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14、2.5和 2的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司的下列收益中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。（分数：2.00）A.销售边角料收入 40 万元 B
32、.产品销售收入 800 万元 C.国债利息收入 5 万元 D.抵债产品售价 60 万元 解析：解析：(1)选项 AB 属于销售货物收入，选项 D 属于视同销售货物取得的收入，均为应当计入应纳税所得额的收入；(2)选项 C 属于免税收入；(3)不论是应当计入应纳税所得额的收入，还是免税收入、不征税收入，均应计入收入总额。(2).甲公司的下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。（分数：2.00）A.工资、薪金 100 万元 B.工会经费 2 万元 C.职工福利费 15 万元D.职工教育经费 1.5 万元 解析：解析：(1)选项 A：企业发生的合理的工资薪
33、金支出，准予扣除；(2)选项 B：工会经费扣除限额=1002=2（万元），实际发生额为 2 万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除；(3)选项 C：职工福利费扣除限额=10014=14（万元），实际发生额为 15 万元，超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除 14 万元；(4)选项 D：职工教育经费扣除限额=1002.5=2.5（万元），实际发生额 1.5 万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除。(3).甲公司的下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（分数：
34、2.00）A.法院诉讼费 3 万元B.银行逾期利息 6 万元C.税收滞纳金 4 万元 D.合同违约金 5 万元解析：解析：纳税人承担行政责任或刑事责任的支出（如选项 C），在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除；而合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项（选项 ABD），可以据实扣除。(4).甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是( )。（分数：2.00）A.11.7 万元B.11.76=5.7（万元）C.11.73=8.7（万元）D.11.763=2.7（万元） 解析：解析：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照
35、国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（2016 年）甲公司注册于某市东城区。2014 年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入 2000 万元、国债利息收入 30 万元、接受捐赠收入 10 万元。(2)缴纳工商行政罚款 2 万元、税收滞纳金 1 万元。(3)缴纳增值税 200 万元、城市维护建设税和教育费附加 20 万元。(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200 万元。已知：2013 年度甲公司会计利润为60 万元，经纳税调整后应纳税所得额为50 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是
36、( )。（分数：2.00）A.接受捐赠收入 10 万元 B.产品销售收入 2000 万元 C.股息收益 200 万元D.国债利息收入 30 万元解析：解析：(1)选项 C：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益）属于免税收入，不计入应纳税所得额。(2)选项 D：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。(2).甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金 1 万元B.工商行政罚款 2 万元C.城市维护建设税和教育费附加 20 万
37、元 D.增值税 200 万元解析：解析：(1)选项 AB：属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目；(2)选项 D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。(3).关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2014 至 2018 年度的税前所得可以弥补的 2013 年度亏损额为 50 万元 B.2014 至 2018 年度的税前所得可以弥补的 2013 年度亏损额为 60 万元C.如果 2014 年度税前所得弥补 2013 年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税 D.如果 2014 年度税前所得不足以弥补 2013 年度亏损，可
38、以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过 5 年 解析：解析：(1)选项 AB：“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额（即税法口径的亏损额）；(2)选项 C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；(3)选项 D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。(4).下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.如果 2014 年度税前所得不足以弥补 2013 年度亏损，甲公司无需办理 2014 年度企业所得税汇算清缴B.甲公司企业所得
39、税的纳税地点为该市东城区 C.甲公司应当于每月终了之日起 15 日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司 2014 纳税年度自 2014 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止 解析：解析：选项 A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（2015 年）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014 年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入 5000 万元、转让机器设备收入 40 万元、国债利息收入 20 万元、客户合同违约金收入 2
40、万元。(2)支付税收滞纳金 3 万元、银行加息 10 万元，向投资者支付股息 30 万元，向关联企业支付管理费 17 万元。(3)发生业务招待费 50 万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：2.00）A.转让机器设备收入 40 万元 B.产品销售收入 5000 万元 C.客户合同违约金收入 2 万元 D
41、.国债利息收入 20 万元解析：解析：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。(2).甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金 3 万元 B.银行加息 10 万元C.向关联企业支付的管理费 17 万元 D.向投资者支付的股息 30 万元 解析：解析：(1)选项 AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除；违约金、银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。(2)选项 C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。(3)选项 D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不
42、得在企业所得税税前扣除。(3).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )万元。（分数：2.00）A.50B.25.2C.30D.25 解析：解析：(1)营业外收入（转让机器设备收入 40 万元、客户合同违约金收入 2 万元）和投资收益（国债利息收入 20 万元）不得计入当年销售（营业）收入，甲公司 2014 年销售（营业）收入为 5000 万元；(2)业务招待费扣除限额 1=50005=25（万元），业务招待费扣除限额 2=5060=30（万元），限额1限额 2，税前允许扣除的业务招待费为 25 万元。(4).甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。（分数：2.00）A.2352B.2387.69C.2407 D.2406.8解析：解析：甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额=5000（产品销售收入）+40（转让机器设备收入）+2（合同违约金收入10（银行加息）25（业务招待费2600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=2407（万元）。
