1、初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 11 及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：8，分数：16.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款3
2、.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款4.甲公司 2017 年度实现利润总额 30 万元，直接向受灾地区群众捐款 6 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款 4 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.6 万元B.10 万元C.3
3、6 万元D.4 万元5.2016 年 7 月，王某出租住房取得不合增值税租金收入 3000 元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 120 元，支付出租住房维修费 1000 元，已知个人出租住房取得的所得按 10的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（2016 年）（分数：2.00）A.(3000120800800)10=128（元）B.(3000120800)10=208（元）C.(30001201000)10=188（元）D.（30001201000800）10=108（元）
4、6.个体工商户张某 2016 年度取得营业收入 200 万元，当年发生业务宣传费 25 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15 万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。（2017 年）（分数：2.00）A.30B.25C.40D.157.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。（2016 年）（分数：2.00）A.特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.
5、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。（2014 年、2013 年）（分数：2.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.企业、事业单位承包经营、承租经营所得D.偶然所得二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：1，分数：2.00)9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（2010 年）（分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得
6、的讲课费C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：6，分数：12.00)10.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误11.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误12.外籍人员约翰 2013 年 2 月 24 日受邀来中国工作，2014 年 2 月 15 日结束在中国的工作，约翰在 2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。( )(201
7、4 年)（分数：2.00）A.正确B.错误13.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误14.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。( )（2016 年）（分数：2.00）A.正确B.错误15.对国有企业职工，因企业依照企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )（2013 年）（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)（2015 年）甲公司为居民企业。2014 年有关收支情况如下：(1)产品销售收入 2500 万元，营业外收入 70万
8、元。(2)发生合理的工资薪金 150 万元，职工供暖费补贴 23 万元、防暑降温费 20 万元。(3)发生广告费300 万元，税收滞纳金 6 万元、环保部门罚款 5 万元、非广告性赞助支出 16 万元，直接向某希望小学捐赠 10 万元。(4)缴纳增值税 125 万元、消费税 75 万元、城市维护建设税 14 万元和教育费附加 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14；广告费不超过当年销售（营业）收入的 15。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣
9、除的广告费是( )万元。（分数：2.00）A.375B.385.5C.300D.10.5(2).甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.环保部门罚款 5 万元B.税收滞纳金 6 万元C.直接向某希望小学捐赠 10 万元D.非广告性赞助支出 16 万元(3).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )万元。（分数：2.00）A.22.5B.23C.43D.21(4).甲公司发生的下列税费中，在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.消费税 75
10、 万元B.城市维护建设税 14 万元C.教育费附加 6 万元D.增值税 125 万元（2014 年）甲企业为居民企业，2013 年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入 2000 万元，出租办公楼租金 120 万元，信息技术服务费收入 40 万元；(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 35 万元；(3)实发合理工资薪金总额 1000 万元，发生职工福利费 150 万元，职工教育经费 30 万元，工会经费12 万元；(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费 2 万元，工商行政部门罚款 3 万元，母公司管理费 68 万元，直接捐赠给贫困地区小学 7 万元；(5)缴纳增值税 90 万元，消费
11、税 19 万元，资源税 6 万元，城市维护建设税和教育费附加 11.5 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是( )。（分数：2.00）A.销售产品收入 2000 万元B.出租办公楼租金 120 万元C.信息技术服务费收入 40 万元D.用产品换取原材料 35 万元(2).下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.增值税 90 万元B.消费税 19 万元C.资源税 6 万元D.城市维护建设税和教育费附加 11.5 万元(3).下列支出中，在
12、计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。（分数：2.00）A.职工教育经费 30 万元B.工会经费 12 万元C.职工福利费 150 万元D.工资薪金总额 1000 万元(4).下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.工商行政部门罚款 3 万元B.母公司管理费 68 万元C.法院判决由企业承担的诉讼费 2 万元D.直接向贫困地区小学捐赠 7 万元（2013 年）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012 年有关经营情况如下：(1)产品销售收入4700 万元，出租闲置办公楼租金收入 300 万元，到期企业债券利息收入 35 万元
13、，接受乙企业捐赠原材料10 万元，已计入营业外收入。(2)缴纳增值税 285 万元，资源税 15 万元，城市维护建设税 21 万元，教育费附加 9 万元。(3)发生业务招待费 50 万元，广告费和业务宣传费合计 780 万元。(4)发生合理工资薪金200 万元，职工福利费 28 万元，职工教育经费 3 万元，拨缴工会经费 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的 14、2.5、2的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的 15的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入
14、的 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列收入中，甲公司在计算 2012 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。（分数：2.00）A.出租办公楼租金收入 300 万元B.产品销售收入 4700 万元C.企业债券利息收入 35 万元D.接受捐赠收入 10 万元(2).下列税费中，甲公司在计算 2012 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税 21 万元B.教育费附加 9 万元C.增值税 285 万元D.资源税 15 万元(3).关于甲公司 2012 年企业所得税税前准予扣除的业务招
15、待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)5=25（万元）B.准予扣除的业务招待费=5060=30（万元）C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(4700+300)15=750（万元）D.准予扣除的广告费和业务宣传费为 780 万元(4).甲公司 2012 年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是( )。（分数：2.00）A.工资薪金 200 万元B.职工福利费 28 万元C.职工教育经费 3 万元D.工会经费 6 万元初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历
16、年真题试卷汇编 11 答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：8，分数：16.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入 解析：解析：(1)选项 ABC：属于“财产租赁”收入；(2)选项 D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，
17、属于不征税收入的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款 解析：解析：(1)选项 AC：属于应当计入应纳税所得额的收入；(2)选项 B：属于免税收入；(3)选项 D：属于不征税收入。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金 D.违法经营的行政罚款解析：解析：(1)选项 A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项 BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业
18、所得税前扣除：(3)选项 C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。4.甲公司 2017 年度实现利润总额 30 万元，直接向受灾地区群众捐款 6 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款 4 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.6 万元B.10 万元C.36 万元 D.4 万元解析：解析：(1)直接捐赠的 6 万元不得扣除；(2)通过公益性社会团体捐赠的 4 万元，扣除限额=3
19、012=36(万元)，准予扣除的捐赠额为 36 万元。本题纳税调增额=6 万元+4 万元36 万元=64(万元)。5.2016 年 7 月，王某出租住房取得不合增值税租金收入 3000 元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 120 元，支付出租住房维修费 1000 元，已知个人出租住房取得的所得按 10的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（2016 年）（分数：2.00）A.(3000120800800)10=128（元） B.(3000120800)10=208（元）C.(
20、30001201000)10=188（元）D.（30001201000800）10=108（元）解析：解析：(1)对个人出租住房取得的所得暂减按 10的税率征收个人所得税；(2)财产租赁所得，每次（月）收入不超过 4000 元的，应纳税额=每次（月）收入额一财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）800 元10；(3)王某当月出租住房应缴纳的个人所得税=(3000120800800)10=128（元）。6.个体工商户张某 2016 年度取得营业收入 200 万元，当年发生业务宣传费 25 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15 万元。已知业务宣传费
21、不超过当年营业收入 15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。（2017 年）（分数：2.00）A.30 B.25C.40D.15解析：解析：(1)2016 年度扣除限额=20015=30（万元）(2)2016 年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40（万元）；(3)“待扣金额”扣除限额，在计算 2016 年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除 30 万元。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。（2016 年）（分数：2.
22、00）A.特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次解析：解析：特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。（2014 年、2013 年）（分数：2.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.企业、事业单位承包经营、承租经营所得D.偶然所得 解析：二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：1，分数：2.00)9.根据个
23、人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（2010 年）（分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费解析：解析：选项 D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：6，分数：12.00)10.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.
24、正确 B.错误解析：11.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。12.外籍人员约翰 2013 年 2 月 24 日受邀来中国工作，2014 年 2 月 15 日结束在中国的工作，约翰在 2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：(1)住所地未在中国；(2)2013 年度 2 月 24 日才到达中国，明显未在一个纳税年度内居住满365 天；(3)两个标准均不符合，属于我国非居民纳税人。13.退休人
25、员再任职取得的收入，免征个人所得税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。14.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。( )（2016 年）（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：“出版、发表”画作，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税。15.对国有企业职工，因企业依照企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )（2013 年）（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：四、不定项选择题(总题数
26、：3，分数：24.00)（2015 年）甲公司为居民企业。2014 年有关收支情况如下：(1)产品销售收入 2500 万元，营业外收入 70万元。(2)发生合理的工资薪金 150 万元，职工供暖费补贴 23 万元、防暑降温费 20 万元。(3)发生广告费300 万元，税收滞纳金 6 万元、环保部门罚款 5 万元、非广告性赞助支出 16 万元，直接向某希望小学捐赠 10 万元。(4)缴纳增值税 125 万元、消费税 75 万元、城市维护建设税 14 万元和教育费附加 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14；广告费不超过当年销售（营业）收入的 15
27、。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )万元。（分数：2.00）A.375B.385.5C.300 D.10.5解析：解析：(1)销售（营业）收入为 2500 万元（不包括营业外收入）；(2)广告费税前扣除限额=250015=375（万元），实际发生广告费 300 万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。(2).甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.环保部门罚款 5 万元 B.税收滞纳金 6 万元 C.直接向某
28、希望小学捐赠 10 万元 D.非广告性赞助支出 16 万元 解析：解析：(1)选项 AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；(2)选项 C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；(3)选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。(3).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )万元。（分数：2.00）A.22.5B.23C.43D.21 解析：解析：(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；(2)职
29、工福利费税前扣除限额=15014=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是 21 万元。(4).甲公司发生的下列税费中，在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.消费税 75 万元 B.城市维护建设税 14 万元 C.教育费附加 6 万元 D.增值税 125 万元解析：解析：选项 D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。（2014 年）甲企业为居民企业，2013 年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入 2000 万元，出租办公楼租金 120 万元，信息技术服务费收入 40 万元；(2)用产品换取原材
30、料，该批产品不含增值税售价 35 万元；(3)实发合理工资薪金总额 1000 万元，发生职工福利费 150 万元，职工教育经费 30 万元，工会经费12 万元；(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费 2 万元，工商行政部门罚款 3 万元，母公司管理费 68 万元，直接捐赠给贫困地区小学 7 万元；(5)缴纳增值税 90 万元，消费税 19 万元，资源税 6 万元，城市维护建设税和教育费附加 11.5 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是( )。（分数：2.00）A.销售产品收入 20
31、00 万元 B.出租办公楼租金 120 万元 C.信息技术服务费收入 40 万元 D.用产品换取原材料 35 万元 解析：解析：选项 D：属于视同销售货物收入，也应计入收入总额。(2).下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.增值税 90 万元B.消费税 19 万元 C.资源税 6 万元 D.城市维护建设税和教育费附加 11.5 万元 解析：解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及附加。(3).下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。（分数：2.00）A.职工教育经费 30
32、 万元B.工会经费 12 万元 C.职工福利费 150 万元D.工资薪金总额 1000 万元 解析：解析：(1)选项 A：除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的 2.5的部分，准予扣除；在本题中，职工教育经费税前扣除限额=10002.5=25（万元），实际发生额 30 万元超过税前扣除限额，税前只能扣除 25 万元。 (2)选项 B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2的部分，准予扣除；在本题中，工会经费税前扣除限额=10002=20（万元），大于实际发生额 12 万元，准予在税前据实全额扣除。 (3)选项 C：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%
33、的部分，准予扣除；在本题中，职工福利费税前扣除限额=100014=140（万元），实际发生额 150 万元超过了税前扣除限额，税前只能扣除 140 万元。 (4)选项 D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前全额扣除。(4).下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.工商行政部门罚款 3 万元 B.母公司管理费 68 万元 C.法院判决由企业承担的诉讼费 2 万元D.直接向贫困地区小学捐赠 7 万元 解析：解析：(1)选项 A：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得在税前扣除。(2)选项B：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的
34、租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。(3)选项 C：经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。(4)选项 D：直接捐赠不得在税前扣除。（2013 年）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012 年有关经营情况如下：(1)产品销售收入4700 万元，出租闲置办公楼租金收入 300 万元，到期企业债券利息收入 35 万元，接受乙企业捐赠原材料10 万元，已计入营业外收入。(2)缴纳增值税 285 万元，资源税 15 万元，城市维护建设税 21 万元，教育费附加 9 万元。(3)发生业务招待费 50 万元，广告费和业务宣传费合计 780 万元。(
35、4)发生合理工资薪金200 万元，职工福利费 28 万元，职工教育经费 3 万元，拨缴工会经费 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的 14、2.5、2的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的 15的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列收入中，甲公司在计算 2012 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。（分数：2.00）A.出租办公楼租金收入 300
36、 万元 B.产品销售收入 4700 万元 C.企业债券利息收入 35 万元 D.接受捐赠收入 10 万元 解析：解析：(1)选项 A：属于“租金收入”；(2)选项 B：属于“销售货物收入”；(3)选项 C：属于“利息收入”；(4)选项 D：属于“接受捐赠收入”。(2).下列税费中，甲公司在计算 2012 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税 21 万元 B.教育费附加 9 万元 C.增值税 285 万元D.资源税 15 万元 解析：解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及附加。(3).关于甲公司
37、2012 年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)5=25（万元） B.准予扣除的业务招待费=5060=30（万元）C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(4700+300)15=750（万元） D.准予扣除的广告费和业务宣传费为 780 万元解析：解析：(1)选项 AB：甲公司业务招待费实际发生额的 60（30 万元）高于当年销售（营业）收入的 5（25 万元），应当按当年销售收入的 5扣除；(2)选项 CD：甲公司实际发生的广告费和业务宣传费（780 万元）已经超过扣除限额（当年销售收
38、入的 15，即 750 万元），应当按限额扣除。(4).甲公司 2012 年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是( )。（分数：2.00）A.工资薪金 200 万元 B.职工福利费 28 万元 C.职工教育经费 3 万元 D.工会经费 6 万元解析：解析：(1)选项 A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前据实扣除；(2)选项 B：职工福利费扣除限额=20014=28（万元），甲公司职工福利费实际发生额 28 万元，没有超过扣除限额，准予税前全额扣除；(3)选项 C：职工教育经费扣除限额=2002.5=5（万元），职工教育经费实际发生额 3 万元，未超过扣除限额，准予税前全额扣除；(4)选项 D：工会经费扣除限额=2002=4（万元），工会经费实际发生额 6 万元，已经超过扣除限额，税前准予按限额 4 万元扣除。
