1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 2及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源或节约能源车辆)12 辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.将其中 6辆销售给客户B.将其中 2辆作为董事长、总经理的专用轿车C.将其中 1辆赠送给乙企业D.库存 3辆尚未售出3.根据车辆购置税法律制度的规定，下列
2、各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.农用运输车B.摩托车C.汽车D.火车4.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车5.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.家庭自用的纯电动乘用车B.国有
3、企业的公用汽油动力乘用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车7.以下车辆(均非新能源车辆)免交车船税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.救护车B.人民法院警车C.市政公务车D.公共汽车8.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50计算的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.半挂牵引车B.挂车C.客货两用汽车D.低速载货汽车9.某企业 2014年初拥有小轿车 2辆；当年 4月，1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9 月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为 500元辆。该企业 2014年实际应缴纳
4、的车船税为( )元。(2015 年)（分数：2.00）A.500B.79167C.83333D.100010.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳11.2014年 6月 15日，甲公司购买 2辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为 20 升，当地规定的车船税年基准税额
5、为 480元辆，甲公司 2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)（分数：2.00）A.2480127=560(元)B.248012(6+1530)=520 (元)C.2480126=480(元)D.2480=960(元)12.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税B.保险机构为扣缴义务人的，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以退税D.扣缴义务人已代收代缴车船税
6、的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税13.根据车船税法律制度的规定，下列车辆均非新能源车辆，其中免予缴纳车船税的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船14.2015年 6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税 100万元，实际缴纳消费税 80万元；进口产品实际缴纳增值税 20万元已知城市维护建设税税率为 7，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.(100+80+20)7=14(万元)B.(100+20)7=84(万元)C.(100+80)7=126(万元)D
7、.807=56(万元)15.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。(2016年)（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税二、多项选择题(总题数：8，分数：16.00)16.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：
8、2.00）_17.根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车18.根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某学校19.下列各项中，应当征收车辆购置税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.挂车B.电动自行车C.有轨电车D.游艇20.下列各项
9、中，属于车船税征税范围的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.乘用车B.无轨电车C.电动自行车D.挂车21.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地B.纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地C.需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地D.扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.整备质量每吨B.艇
10、身长度每米C.每辆D.净吨位每吨23.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.工厂生产车间占用的耕地B.军用公路专用线占用的耕地C.学校教学楼占用的耕地D.医院职工住宅楼占用的耕地三、判断题(总题数：5，分数：10.00)24.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_25.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。( )(2
11、013年)（分数：2.00）A.正确B.错误26.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误27.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。 ( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误28.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 2答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.0
12、0)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源或节约能源车辆)12 辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.将其中 6辆销售给客户B.将其中 2辆作为董事长、总经理的专用轿车 C.将其中 1辆赠送给乙企业D.库存 3辆尚未售出解析：解析：(1)选项 A：应当由购买方缴纳；(2)选项 B：属于“购买并自用”，甲汽车专卖店应当就该2辆小汽车缴纳车辆购置税；(3)选项 C：应当由受赠方缴纳；(4)选项 D：购
13、入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。3.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.农用运输车B.摩托车C.汽车D.火车 解析：解析：车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。4.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车 C.商场管理部门用车D.物流公司货车解析：解析：选项 B：警用车船免征车船税。5.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是( )
14、。(2016 年)（分数：2.00）A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇 解析：解析：选项 ABC：免征车船税。6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.家庭自用的纯电动乘用车B.国有企业的公用汽油动力乘用车C.外国驻华使领馆的自用商务车 D.个体工商户自用摩托车解析：解析：(1)选项 A：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围(而非免税)；(2)选项 C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。7.以下车辆(均非新能源车辆)免交
15、车船税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.救护车B.人民法院警车 C.市政公务车D.公共汽车解析：解析：(1)选项 B：警用车船免征车船税；警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。(2)选项 AC：税法未规定予以免征车船税的车船，应当依法缴纳车船税。(3)选项 D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船实施减征或免征车船税。8.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50计算的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.半挂牵引车B.挂车 C.客货两用汽车D.低速载货汽车解析
16、：解析：(1)挂车的车船税税额按照货车税额的 50计算；(2)拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的 50计算。9.某企业 2014年初拥有小轿车 2辆；当年 4月，1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9 月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为 500元辆。该企业 2014年实际应缴纳的车船税为( )元。(2015 年)（分数：2.00）A.500B.79167 C.83333D.1000解析：解析：该企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳 7个月(13 月，912 月)的车船税，该企业 2014年实际应缴纳车船税=5001+5
17、001(3+4)12=79167(元)。10.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税 D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳解析：解析：选项 C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。11.2014年 6月 15日，甲公司购买 2辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为 20
18、升，当地规定的车船税年基准税额为 480元辆，甲公司 2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)（分数：2.00）A.2480127=560(元) B.248012(6+1530)=520 (元)C.2480126=480(元)D.2480=960(元)解析：解析：(1)排气量为 20 升，不属于节约能源车辆；(2)车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”；(3)应纳车船税税额=2480127=560(元)。12.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.没有扣缴义务人的，纳税人
19、应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税B.保险机构为扣缴义务人的，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以退税 D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税解析：解析：选项 C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。13.根据车船税法律制度的规定，下列车辆均非新能源车辆，其中免予缴纳车船税的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船 解析：解析：捕捞、养殖渔船免征车船税。14.2015年 6月，甲公司销
20、售产品实际缴纳增值税 100万元，实际缴纳消费税 80万元；进口产品实际缴纳增值税 20万元已知城市维护建设税税率为 7，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.(100+80+20)7=14(万元)B.(100+20)7=84(万元)C.(100+80)7=126(万元) D.807=56(万元)解析：解析：(1)城市维护建设税的应纳税额=(实际缴纳的增值税 100万元+实际缴纳的消费税 80万元)适用税率 7；(2)海关对进口产品代征的增值税(20 万元)、消费税，不征收城市维护建设税。15.根据城市维护建设税法律制度的规定
21、，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。(2016年)（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税解析：解析：选项 A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。二、多项选择题(总题数：8，分数：16.00)16.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选
22、均不得分。（分数：2.00）_解析：17.根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车 C.用于休闲娱乐的游艇 D.供企业经理使用的小汽车 解析：解析：选项 A：专用作业车和轮式专用机械车等(不包括拖拉机)属于车船税的征税范围。18.根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.购买应税货车并自用的某外商投资企业 B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司 C.获得奖励应税轿车并自用的李某 D.受赠应税小型客车并自用的某学校 解析：解析：
23、在我国境内购置规定车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。19.下列各项中，应当征收车辆购置税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.挂车 B.电动自行车C.有轨电车 D.游艇解析：解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。20.下列各项中，属于车船税征税范围的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.乘用车 B.无轨电车 C.电动自行车D.挂车 解析：解析：选项 C：电动自行车不属于车船税的征税范围。21.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有(
24、)。(2014 年)（分数：2.00）A.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地 B.纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地 C.需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地D.扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地 解析：解析：车船税的纳税地点：(1)车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地(选项 C错误)；(2)扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地(选项 D正确)；(3)纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地(选项 B正确)；(4)依法不需要办理登记的车船，
25、其车船税纳税地点为车船所有人或者管理人所在地(选项 A正确)。22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.整备质量每吨 B.艇身长度每米 C.每辆 D.净吨位每吨 解析：解析：(1)选项 A：商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按“整备质量每吨”为计税单位；(2)选项 B：游艇以“艇身长度每米”为计税单位；(3)选项 C：乘用车、商用客车、摩托车以“每辆”为计税单位；(4)选项 D：机动船舶、非机动驳船、拖船以“净吨位每吨”为计税单位。23.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2016 年)
26、（分数：2.00）A.工厂生产车间占用的耕地B.军用公路专用线占用的耕地 C.学校教学楼占用的耕地 D.医院职工住宅楼占用的耕地解析：解析：选项 AD：没有免征耕地占用税的优惠。三、判断题(总题数：5，分数：10.00)24.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：25.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。( )(2013年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：26.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：27.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。 ( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。28.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
