1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 3及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.
2、井矿盐B.石灰石原矿C.金锭D.柴油4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采原煤的公司D.销售石油制品的加油站5.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。(2016 年)
3、（分数：2.00）A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼7.甲企业拥有一处原值 560000元的房产，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税减除比例为30。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.56000012=6720(元)B.560000(130)12=9600(元)C.560000(130)12=4704(元)D.5600003012=2016(元)8.甲企业 2012年全年将原值 500万元的仓库出租给乙企业，换回价值 30万元的原材料。已知，当地规定的房产税扣除比例为 30
4、，从租计征房产税税率为 12，甲企业当年应缴纳的房产税税额为( )万元。(2013年)（分数：2.00）A.500(130)12+3012=456B.500(130)12=42C.50012=60D.3012=369.甲企业 2014年年初拥有一栋房产，房产原值 1000万元，3 月 31日将其对外出租，租期 1年，每月收取租金 1万元。已知从价计征房产税税率为 12，从租计征房产税税率为 12，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30。2014 年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。(2015 年)（分数：2.00）A.108B.318C.376D.84二、多项选择题(总题数：9，分数
5、：18.00)10.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.原煤B.人造石油C.海盐原盐D.稀土矿原矿12.下列各项中，应计入资源税销售额的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的违约金13.下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.养老院占用的耕地B.铁路线路占用的耕地C.医院占用的耕地
6、D.学校占用的耕地14.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.军用机场占用的耕地B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地D.学校内教职工住房占用的耕地15.以下免征耕地占用税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.医院内职工住房所占用的耕地B.学校教学楼所占用的耕地C.飞机场跑道所占用的耕地D.军用训练场所占用的耕地16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.湖盐原盐B.石灰石原矿C.与原油同时开采的天然气D
7、.原木家具17.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，属于资源税应税产品的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.海盐B.铝土矿原矿C.与原油同时开采的天然气D.人造石油18.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。(2008 年)（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天三、判断题(总题数：10，分数：20.00
8、)19.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_20.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误21.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。( )(2012年)（分数：2.00）A.正确B.错误22.纳税人以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据计缴城市
9、维护建设税。( ) (2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误23.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( ) (2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.烟叶税在烟叶收购环节征收。( ) (2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误25.某农场占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误26.农村居民经批准在户籍所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。( )(2013年)（分数：2.00）A.正确B.错误27.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应
10、税产品的，视同销售，应缴纳资源税。( )(2013年)（分数：2.00）A.正确B.错误28.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 3答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A
11、.占用市区工厂土地建设商品房 B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村解析：解析：(1)选项 ABD：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地，其中园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地；(2)选项 C：占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税。3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.井矿盐B.石灰石原矿C.金锭D.柴油 解析：解析：选项 D：柴油是属于深加工产物(用原油或其他原料加工生产的凝点或倾点在一 50一30的可用作柴油发动机燃
12、料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油)，不属于原油，不征收资源税。4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采原煤的公司 D.销售石油制品的加油站解析：解析：(1)选项 A：“进口”矿产品不征收资源税；(2)选项 BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当然，精盐、石油制品也不属于资源税应税产品)。5.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.房屋出租的，
13、承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人解析：解析：房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅 C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼解析：解析：房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。7.甲企业拥有一处原值 560000元的房产，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税减除比例
14、为30。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.56000012=6720(元)B.560000(130)12=9600(元)C.560000(130)12=4704(元) D.5600003012=2016(元)解析：解析：从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，适用年税率为 12；因此，甲企业该房产年应缴房产税税额=560000(130)12=4704(元)。8.甲企业 2012年全年将原值 500万元的仓库出租给乙企业，换回价值 30万元的原材料。已知，当地规定的房产税扣除比例为 30，从租
15、计征房产税税率为 12，甲企业当年应缴纳的房产税税额为( )万元。(2013年)（分数：2.00）A.500(130)12+3012=456B.500(130)12=42C.50012=60D.3012=36 解析：解析：(1)出租房产应当“从租计征”房产税；(2)房产的租金收入，包括货币收入和实物收入(如本题换回的原材料)；(3)甲企业 2012年应缴纳的房产税税额=3012=36(万元)。9.甲企业 2014年年初拥有一栋房产，房产原值 1000万元，3 月 31日将其对外出租，租期 1年，每月收取租金 1万元。已知从价计征房产税税率为 12，从租计征房产税税率为 12，当地省政府规定计算
16、房产余值的减除比例为 30。2014 年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。(2015 年)（分数：2.00）A.108B.318 C.376D.84解析：解析：2014 年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000(130)12312+1912=318(万元)。二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)10.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.原煤 B.人造石油C.海盐原盐 D
17、.稀土矿原矿 解析：解析：选项 B：人造石油不征收资源税。12.下列各项中，应计入资源税销售额的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.收取的价款 B.收取的包装费 C.收取的增值税销项税额D.收取的违约金 解析：解析：资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款(选项 A)和价外费用(选项BD，注意价税分离后计入)，但不包括收取的增值税销项税额(选项 C)。13.下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.养老院占用的耕地 B.铁路线路占用的耕地C.医院占用的耕地 D.学校占用的耕地 解析：解析：(1)选项 ACD：免征耕地占用税的项目包括
18、：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院。(2)选项 B：可以减按每平方米 2元的税额标准征收耕地占用税；根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。14.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.军用机场占用的耕地 B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地 C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地 D.学校内教职工住房占用的耕地解析：解析：选项 D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。15.以下免征耕地占用税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.医院内职工住房
19、所占用的耕地B.学校教学楼所占用的耕地 C.飞机场跑道所占用的耕地D.军用训练场所占用的耕地 解析：解析：(1)选项 A：符合规定的医院用于提供医疗服务的场所及其配套设施占用耕地，可以免征耕地占用税；医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。(2)选项 B：符合规定的学校占用耕地，可以免征耕地占用税；学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。(3)选项 C：可以减按每平方米 2元的税额标准征收耕地占用税；根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。(4)选项 D：军事设施占用耕地，可以免征耕地占用税。16.根据资源税法律制度的规定，
20、下列各项中，应缴纳资源税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.湖盐原盐 B.石灰石原矿 C.与原油同时开采的天然气 D.原木家具解析：解析：(1)选项 A：属于资源税的征税范围。(2)选项 B：属于非金属矿，属于资源税的征税范围。(3)选项 C：专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气应征资源税。(4)选项 D：不属于资源税应税产品。17.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，属于资源税应税产品的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.海盐 B.铝土矿原矿 C.与原油同时开采的天然气 D.人造石油解析：解析：(1)选项 C：专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资
21、源税。 (2)选项 D：开采的天然原油征税；人造石油不征税。18.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。(2008 年)（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天 解析：解析：(1)选项 A：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；(2)选项 B：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳
22、税义务发生时间，为发出应税产品的当天。三、判断题(总题数：10，分数：20.00)19.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：20.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：21.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。( )(2012年)
23、（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。22.纳税人以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据计缴城市维护建设税。( ) (2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( ) (2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。24.烟叶税在烟叶收购环节征收。( ) (2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：25.某农场
24、占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地，不征收耕地占用税。26.农村居民经批准在户籍所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。( )(2013年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。27.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。( )(2013年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。28.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
