1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 6及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：32.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。(2014年)（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满 3年仍未销售完毕的3.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为
2、担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人4.下列各项中，应当征收印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同5.2013年 6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200万元，支付乙公司加工费 30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000万元，支付保险费 1万元。已知加工承揽合同印花税税率为 0
3、5，财产保险合同印花税税率为 1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.20005+10001=11(万元)B.20005+11=0101(万元)C.3005+11=0016(万元)D.3005+10001=1015(万元)6.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误7.甲公司于 2012年 8月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件 5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )
4、元。(2013 年)（分数：2.00）A.5B.10C.15D.208.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.财产保险合同B.产权转移书据C.借款合同D.权利、许可证照9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同10.下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.邮寄申报11.根据契税法律制度的规定
5、，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。(2009 年)（分数：2.00）A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅13.根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼B.农民承受荒沟土地用于林业生产C.企业接受捐赠房屋用于办公D.学校承受划拨土地用于建造教学楼14.周某原
6、有两套住房，2016 年 11月，出售其中一套，成交价格为 70万元(不含增值税)；将另一套以市场价格 60万元(不含增值税)与谢某的住房进行了等价置换；又以 100万元(不含增值税)购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.1003=3(万元)B.(100+60)3=48(万元)C.(100+70)3=51(万元)D.(100+70+60)3=69(万元)15.林某有面积为 140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为 96万元。黄某有面积为 120平方米的住宅一套，不含增值税的市
7、场价格为 72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为 ( )万元。(2008 年)（分数：2.00）A.48B.288C.216D.07216.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起 ( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。(2014年)（分数：2.00）A.5B.10C.7D.15二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)17.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_18.根据土地增值税法律制度的
8、规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价19.下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的20.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。(2011 年)（分数：2.00）
9、A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人21.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.仓储保管合同B.借款合同C.购销合同D.加工承揽合同22.下列合同，属于印花税征税范围的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.人身保险合同B.财产保险合同C.购销合同D.委托代理合同23.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花
10、税B.未按期兑现的合同不征收印花税C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税24.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证25.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。(2012 年)（分数：2.00）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据三、判断题(总题数：3，分数：6.00)26.判断题
11、本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_27.由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理有经营收入的单位，其记载经营业务的账簿，按资金账簿计税贴花。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误28.印花税应自凭证生效日贴花。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 6答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：32.0
12、0)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。(2014年)（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满 3年仍未销售完毕的 解析：解析：选项 D：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。3.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。(
13、2012 年)（分数：2.00）A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人解析：解析：签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。4.下列各项中，应当征收印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同 B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同解析：解析：(1)选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项 C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D：电网与
14、用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。5.2013年 6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200万元，支付乙公司加工费 30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000万元，支付保险费 1万元。已知加工承揽合同印花税税率为 05，财产保险合同印花税税率为 1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.20005+10001=11(万元)B.20005+11=0101(万元)C.3005+11=0016(万
15、元) D.3005+10001=1015(万元)解析：解析：(1)加工承揽合同，按加工或承揽收入(指加工费，不包括原材料价格)05贴花；(2)财产保险合同，按保险费收入(而非保险金额)1贴花。6.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：7.甲公司于 2012年 8月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件 5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。(2013 年)（分数：2.00）A.5B.10C.15 D.20解析：解析：印花税“权利、
16、许可证照”税目的征税范围限于“4 证 1照”，分别为房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证。在本题中，甲公司领受的卫生许可证不需要缴纳印花税，其余应当缴纳印花税。甲公司应缴纳印花税额=35=15(元)。8.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.财产保险合同B.产权转移书据C.借款合同D.权利、许可证照 解析：解析：权利、许可证照按照每件 5元贴花。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同 C.门
17、市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同解析：10.下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.邮寄申报 解析：解析：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业解析：解析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。12.根据契税法律制度的
18、规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。(2009 年)（分数：2.00）A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅解析：解析：(1)选项 A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移； (2)选项 CD：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。13.根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼B.农民承受荒沟土地用于林业生产C.企业接受捐赠房屋用于办公 D.学校承受划拨土地用于建造教学楼解析：解析：(
19、1)选项 AD：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；(2)选项 B：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。14.周某原有两套住房，2016 年 11月，出售其中一套，成交价格为 70万元(不含增值税)；将另一套以市场价格 60万元(不含增值税)与谢某的住房进行了等价置换；又以 100万元(不含增值税)购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.1003=3(万元) B.(100+
20、60)3=48(万元)C.(100+70)3=51(万元)D.(100+70+60)3=69(万元)解析：解析：(1)契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其房屋直接出售时，由对方缴纳契税；周某以 100万元购置新住房时，应缴纳契税=1003=3(万元)。(2)房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税。15.林某有面积为 140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为 96万元。黄某有面积为 120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为 72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为 ( )万元。(2008 年)（分数
21、：2.00）A.48B.288C.216D.072 解析：解析：(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；(2)交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(3)黄某应缴纳契税= (9672)3=072(万元)。16.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起 ( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。(2014年)（分数：2.00）A.5B.10 C.7D.15解析：解析：纳税人应当自契税纳税义务发生之日起 10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)17.多项选择
22、题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：18.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.评估价格 B.转让环节缴纳的税金 C.取得土地使用权所支付的地价款 D.重置成本价解析：解析：转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。19.下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。(2014 年)
23、（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的 D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 解析：解析：除了选项 ABCD外还包括：符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。20.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.会计账簿以立账簿人为纳税人 B.产权转移书据以立据人为纳税人 C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D.房屋产权证以领受
24、人为纳税人 解析：解析：印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并依法履行纳税义务的单位和个人；上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同。可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。21.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.仓储保管合同 B.借款合同 C.购销合同 D.加工承揽合同 解析：解析：选项 ABCD均属于印花税“经济合同”征收范围。22.下列合同，属于印花税征税范围的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.人身保险合同B.财产保险合同 C.购销合同 D.
25、委托代理合同解析：解析：人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。23.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税 B.未按期兑现的合同不征收印花税C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税 D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 解析：解析：选项 B：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。24.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.土地使用权出让合同 B.土地使用权
26、转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证 解析：解析：(1)选项 ABC：按“产权转移书据”贴花；(2)选项 D：按“权利、许可证照”贴花。25.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。(2012 年)（分数：2.00）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据 B.财产保险合同以保险费为计税依据 C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据 解析：三、判断题(总题数：3，分数：6.00)26.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：27.由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理有经营收入的单位，其记载经营业务的账簿，按资金账簿计税贴花。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按“其他账簿”定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花。28.印花税应自凭证生效日贴花。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。
