1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 7及答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.房地产的出租B.企业间的房地产交换C.房地产的代建D.房地产的抵押3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.甲企业将自有厂房出租给
2、乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院4.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.政府向企业出让国有土地使用权B.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值5.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的B.合作建房后转让C.房地产出租D.房地产代建行为6.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除
3、项目金额( )的，免征土地增值税。(2015 年)（分数：2.00）A.5B.10C.20D.307.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。(2008 年)（分数：2.00）A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于技术合同的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.卫生许可证10.根据
4、印花税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花B.凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定贴花C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D.未按期兑现的合同不需贴花11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.土地使用证B.专利权转移书据C.未按期兑现的加工承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证12.下列各项中，按件贴花的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.权利、许可证照B.加工承揽合同
5、C.产权转移书据D.记载资金的账簿13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.汇算清缴，多退少补B.汇贴汇缴C.自行贴花D.委托代征二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)14.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_15.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工
6、并完成销售的D.取得房地产销售(预售)许可证满 2年尚未销售完毕的16.下列各项中，应征收印花税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.企业签订的法律咨询合同C.企业签订的仓储保管合同D.企业签订的货物运输合同17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2009 年)（分数：2.00）A.工商营业执照B.土地使用权出让合同C.土地使用证D.商品房销售合同18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。(2008年)（分数：2.00）A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁
7、合同D.工商营业执照三、判断题(总题数：8，分数：16.00)19.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_20.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )(2008 年)（分数：2.00）A.正确B.错误21.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经，免缴的契税。( ) (2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误22.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发
8、企业取得房产销售许可证满 3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误23.土地增值税实行四级超率累进税率。 ( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误25.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )(2011 年)（分数：2.00）A.正确B.错误26.根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种缴纳方法。( )(2015 年)（分数
9、：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 7答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.房地产的出租B.企业间的房地产交换 C.房地产的代建D.房地产的抵押解析：解析：(1)选项 A：没有发生房地产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项 B：企
10、业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项 C：没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。 (4)选项 D：房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移)；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业
11、转让国有土地使用权给丁企业 C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院解析：解析：(1)选项 A：房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；(2)选项 C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；(3)选项 D：房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。4.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.政府向企业出让国有土地使用权B
12、.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产 D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值解析：解析：(1)选项 A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；(2)选项 B：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围；(3)选项 C：房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；(4)选项 D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围
13、。5.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的B.合作建房后转让 C.房地产出租D.房地产代建行为解析：解析：(1)选项 A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。(2)选项 B：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。(3)选项 C：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围。(4)选项 D：房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转
14、移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。6.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。(2015 年)（分数：2.00）A.5B.10C.20 D.30解析：解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税。7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。(2008 年)（分数：2.00）A.合同的双方当事人 B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人解析：解析：签订合同的“各方”当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。8.根据印花
15、税法律制度的规定，下列各项中，属于技术合同的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同 解析：解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.卫生许可证 解析：解析：应当缴纳印花税的“权利、许可证照”包括：房屋产权证(选项 B)、工商营业执照(选项 A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项 C)，不包括卫生许可证(选项 D)。10.根据印花税法律制度的规
16、定，下列表述不正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花B.凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定贴花C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D.未按期兑现的合同不需贴花 解析：解析：选项 D：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.土地使用证B.专利权转移书据C.未按期兑现的加工承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证 解析：解析：(1)选项 A：属于“权利、许可证照
17、”，应计算缴纳印花税；(2)选项 B：属于“产权转移书据”，应计算缴纳印花税；(3)选项 C：不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花税；(4)选项 D：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。12.下列各项中，按件贴花的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.权利、许可证照 B.加工承揽合同C.产权转移书据D.记载资金的账簿解析：解析：在目前印花税的征收范围中，只有两个项目按件贴花(定额税率)：(1)权利、许可证照；(2)记载资金的账簿以外的其他营业账簿。13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。(2013
18、 年)（分数：2.00）A.汇算清缴，多退少补 B.汇贴汇缴C.自行贴花D.委托代征解析：解析：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)14.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：15.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开
19、发项目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售(预售)许可证满 2年尚未销售完毕的解析：解析：选项 D：取得销售(预售)许可证“满 3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。16.下列各项中，应征收印花税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.企业与政府签订的土地使用权出让合同 B.企业签订的法律咨询合同C.企业签订的仓储保管合同 D.企业签订的货物运输合同 解析：解析：(1)选项 A：属于“产权转移书据”；(2)选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，其所立合同不贴印花；(3)选项 CD：属于“经济合同”。17.根据印花税法律
20、制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2009 年)（分数：2.00）A.工商营业执照 B.土地使用权出让合同 C.土地使用证 D.商品房销售合同 解析：解析：(1)选项 AC：属于“权利、许可证照”；(2)选项 BD：属于“产权转移书据”。18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。(2008年)（分数：2.00）A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照解析：解析：(1)选项 ABC：产权转移书据、借款合同、财产租赁合同以凭证所载金额作为计税依据；(2)选项 D：工商营业执照以凭证件数作为计税依据。三
21、、判断题(总题数：8，分数：16.00)19.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：20.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )(2008 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。21.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经，免缴的契税。( ) (2014 年)（分数：2
22、.00）A.正确B.错误 解析：解析：经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款。22.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业取得房产销售许可证满 3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.土地增值税实行四级超率累进税率。 ( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件 5元。25.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )(2011 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：26.根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种缴纳方法。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
