1、初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编 2及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.某广告公司为增值税一般纳税人。2016 年 11 月，取得广告设计服务不舍税价款 530 万元，奖励费收入53 万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额 17 万元。已知，设计服务适用的增值税税率为 6，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.
2、148B.1512C.151D.1333.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.12 个月B.36 个月C.24 个月D.18 个月4.甲商店为增值税小规模纳税人，2015 年 8 月销售商品取得含税销售额 61800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10000 元。已知增值税税率为 17，征收率为 3，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.61800(1+3)3一 100003=1500(元)B.618003=1854(元)C.618
3、003一 100003=1554(元)D.61800(1+3)3=1800(元)5.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款 206000 元；因服务中止，退还给客户含增值税价款 10300 元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.206000(1+3)3=6000(元)B.2060003=6180(元)C.(206000 一 10300)(1+3)3=5700(元)D.(20600010300)3 =5871(元)6.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年
4、 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 117 万元。已知增值税税率为 17，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.11717=1989(万元)B.(117+117)17=21879(万元)C.117(1+17)17=17(万元)D.(117+117)(1+17)17=187(万元)7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.作为购买方核算采购成本的记账凭证B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C.作为
5、购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证8.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.物业管理服务B.货物加工劳务C.餐饮服务D.金融服务10.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按照货物销售征收增值税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.贷款
6、业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务11.甲首饰店为增值税一般纳税人。2014 年 11 月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 140400 元，换回的旧项链作价 128700 元，甲首饰店实际收取差价款 11700 元。已知增值税税率为 17。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.140400(1+17)17=20400 (元)B.128700(1+17)17=18700 (元)C.14040017=23868(元)D.11700(1+17)17=1700(元)12.甲厂为增值税一般纳税人，20
7、13 年 3 月销售化学制品取得含增值税价款 234 万元，当月发生的可抵扣的进项税额 51 万元，上月月末留抵的进项税额 36 万元。已知增值税税率为 17。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014 年)（分数：2.00）A.234(1+17)17一 36=304 (万元)B.234(1+17)17一 51=289 (万元)C.23417一 51=3468(万元)D.234(1+17)17一 5136=253(万元)13.甲厂为增值税一般纳税人。2012 年 10 月将 500 件衬衣销售给乙商场，含税单价为 117 元件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予 7 折优惠，开票时将销售
8、额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为 17，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.50011717=9945(元)B.500117(1+17)17=8500 (元)C.5001177017=69615(元)D.50011770(1+17)17=5950(元)二、多项选择题(总题数：7，分数：14.00)14.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。(2
9、013 年)（分数：2.00）A.果农销售自产水果B.药店销售避孕药品C.王某销售自己使用过的空调D.直接用于教学的进口设备16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.将购进的货物无偿赠送给客户B.将购进的货物作为投资提供给联营单位C.将购进的货物用于本单位职工福利D.将购进的货物分配给股东17.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人价外收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.包装物租金B.手续费C.违约金D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税18.根据增值
10、税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.邮政公司发行报纸，属于提供“邮政服务”B.汽修公司修理汽车，属于提供“加工、修理修配劳务”C.建筑公司修缮房屋，属于提供“加工、修理修配劳务”D.物业公司提供写字楼物业管理服务，属于提供“生活服务”19.下列各项中，按照销售货物缴纳增值税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.建筑安装B.零售商品C.提供加工修配劳务D.销售进口货物20.下列各项中，按照“销售无形资产”征收增值税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.技术转让服务B.出租设备C.转让土地使用权D.转让商标权三、判断题(总题数：8
11、，分数：16.00)21.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_22.增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误23.个人转让著作权免征增值税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误25.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。(
12、 )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误26.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误27.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不舍劳保用品)、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误28.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编 2答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选
13、择题(总题数：13，分数：26.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.某广告公司为增值税一般纳税人。2016 年 11 月，取得广告设计服务不舍税价款 530 万元，奖励费收入53 万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额 17 万元。已知，设计服务适用的增值税税率为 6，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.148B.1512C.151 D.133解析：解析：应缴纳增值税=530+53(1+6)6一 17=151(万元)。
14、3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.12 个月B.36 个月 C.24 个月D.18 个月解析：解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36 个月”内不得变更。4.甲商店为增值税小规模纳税人，2015 年 8 月销售商品取得含税销售额 61800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10000 元。已知增值税税率为 17，征收率为 3，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.61800(1+3)3一 100003=1500(元)
15、B.618003=1854(元)C.618003一 100003=1554(元)D.61800(1+3)3=1800(元) 解析：解析：(1)小规模纳税人销售货物，应按照 3的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项 AC；(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项 B。5.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款 206000 元；因服务中止，退还给客户含增值税价款 10300 元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.206000(1
16、+3)3=6000(元)B.2060003=6180(元)C.(206000 一 10300)(1+3)3=5700(元) D.(20600010300)3 =5871(元)解析：解析：甲设计公司应缴纳的增值税=(20600010300)(1+3)3=5700(元)。6.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 117 万元。已知增值税税率为 17，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.11717=1989(万元)B.(117+117)17=21879(万元)
17、C.117(1+17)17=17(万元)D.(117+117)(1+17)17=187(万元)解析：解析：甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)增值税税率=(117+117)17=21879(万元)。7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.作为购买方核算采购成本的记账凭证B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证解析：解析：(1)选项 AD：属于发票联的用途；(2)选项 C：属于抵扣联
18、的用途。8.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位 D.购进货物用于集体福利解析：解析：(1)选项 C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理； (2)选项 ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.物业管理服务 B.货物加工劳
19、务C.餐饮服务D.金融服务解析：解析：(1)选项 A：属于“现代服务商务辅助服务”；(2)选项 B：属于“加工、修理修配劳务”；(3)选项 C：属于“生活服务”。10.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按照货物销售征收增值税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务 解析：解析：(1)选项 A：属于“金融服务”； (2)选项 BC：属于加工、修理修配劳务； (3)选项 D：货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，按照货物销售，在期货的实物交割环节征收增值税。11.甲首饰店为增值税一般纳税人。2014 年 11 月采取“以旧换新”方式销售
20、一批金项链。该批金项链含增值税价款为 140400 元，换回的旧项链作价 128700 元，甲首饰店实际收取差价款 11700 元。已知增值税税率为 17。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.140400(1+17)17=20400 (元)B.128700(1+17)17=18700 (元)C.14040017=23868(元)D.11700(1+17)17=1700(元) 解析：解析：对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税；因此，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700(1+17)
21、17=1700(元)。12.甲厂为增值税一般纳税人，2013 年 3 月销售化学制品取得含增值税价款 234 万元，当月发生的可抵扣的进项税额 51 万元，上月月末留抵的进项税额 36 万元。已知增值税税率为 17。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014 年)（分数：2.00）A.234(1+17)17一 36=304 (万元)B.234(1+17)17一 51=289 (万元)C.23417一 51=3468(万元)D.234(1+17)17一 5136=253(万元) 解析：解析：增值税应纳税额=当期销项税额一当期准予抵扣的进项税额，其中上月月末留抵税额可以结转本期继续抵扣。13.甲
22、厂为增值税一般纳税人。2012 年 10 月将 500 件衬衣销售给乙商场，含税单价为 117 元件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予 7 折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为 17，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.50011717=9945(元)B.500117(1+17)17=8500 (元)C.5001177017=69615(元)D.50011770(1+17)17=5950(元) 解析：解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可以按
23、折扣后的销售额征收增值税。二、多项选择题(总题数：7，分数：14.00)14.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.果农销售自产水果 B.药店销售避孕药品 C.王某销售自己使用过的空调 D.直接用于教学的进口设备 解析：解析：(1)选项 A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税；(2)选项 B：避孕药品和用具免征增值税；(3)选项 C：其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税；(4)
24、选项 D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.将购进的货物无偿赠送给客户 B.将购进的货物作为投资提供给联营单位 C.将购进的货物用于本单位职工福利D.将购进的货物分配给股东 解析：解析：(1)选项 ABD：一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、赠送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项 C：一般纳税人将购进的货物用于集体福利和个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。17.根据增值税法律制度的
25、规定，一般纳税人价外收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.包装物租金 B.手续费 C.违约金 D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税解析：解析：(1)选项 ABC：均属于价外费用列举项目；(2)选项 D：受托加工业务所代收代缴的消费税，不属于价外费用。18.根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.邮政公司发行报纸，属于提供“邮政服务” B.汽修公司修理汽车，属于提供“加工、修理修配劳务” C.建筑公司修缮房屋，属于提供“加工、修理修配劳务”D.物业公司提供写字楼物业管理服务，属于提供“生活服务
26、”解析：解析：(1)选项 C：属于提供“建筑服务”；(2)选项 D：属于提供“现代服务商务辅助服务”。19.下列各项中，按照销售货物缴纳增值税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.建筑安装B.零售商品 C.提供加工修配劳务D.销售进口货物 解析：解析：(1)选项 A：属于“建筑服务”； (2)选项 C：属于“加工、修理修配劳务”。20.下列各项中，按照“销售无形资产”征收增值税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.技术转让服务 B.出租设备C.转让土地使用权 D.转让商标权 解析：解析：选项 B：属于“现代服务租赁服务”。三、判断题(总题数：8，分数：16.00)21.
27、判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：22.增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.个人转让著作权免征增值税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。25.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：26.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：27.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不舍劳保用品)、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：28.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
