1、初级财政税收专业知识与实务-3 及答案解析(总分：137.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列不属于国库集中收付特征的是( )。A是财政统一开设国库单一账户B所有财政收入直接缴人国库C财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构D各单位设有银行账户（分数：1.00）A.B.C.D.2.事业单位的无形资产转让收入一般应计入_。A预算外资金收入 B事业收入C经营收入 D其他收入（分数：1.00）A.B.C.D.3.国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为( )。A公募法 B承受法C支付发行法 D出卖法（分数：1.00）A.B.C.D.4.
2、( )是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。A财政职能 B保障职能 C经济职能 D监督职能（分数：1.00）A.B.C.D.5.某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。A应计算缴纳增值税 17 万元 B应计算缴纳增值税 6 万元C应计算缴纳增值税 2 万元 D应计算缴纳臂业税 5 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是( )。A保证财政收入持续稳定增长 B压缩政府开支C保证财政支出持续稳定增长 D增加财政结余（分数：1.00）A.B.C.D.7.事业单位支出管理的重
3、点是( )。A事业支出 B经营支出C对附属单位补助支出 D上缴上级支出（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。A商标权 B专利权 C著作权 D商誉（分数：1.00）A.B.C.D.9.某企业年赊销收入净额为 2000 万元，净利润为 1000 万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为 105万元、95 万元。假定全年按 360 天计算，则该公司年应收账款周转天数为( )天。A10 B18.25 C20 D36.5（分数：1.00）A.B.C.D.10.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是( )。A资源配置职能 B收入分配
4、职能C经济稳定职能 D经济发展职能（分数：1.00）A.B.C.D.11.所得税、货物和劳务税、财产税是税收依据( )所作的划分。A税负能否转嫁 B征税对象C税收与价格的关系 D纳税环节（分数：1.00）A.B.C.D.12.财政收入征收机构，除财税部门外，还包括( )。A国有资产监督管理委员会 B审计部门C工商部门 D海关（分数：1.00）A.B.C.D.13.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是_。A量入为出 B量出为入C统筹兼顾、全面安排 D厉行节约、讲求效益（分数：1.00）A.B.C.D.14.资源税的纳税人以一个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。A5 日 B7 日
5、C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B.C.D.15.某厂为增值税一般纳税人，2011 年 7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该厂 2011 年 7 月份应纳增值税为( )万元。A0 B5.1 C8.5 D13.6（分数：1.00）A.B.C.D.16.计税依据是征税对象的( )。A具体化 B数量化 C固定化 D标准化（分数：1.00）A.B.C.D.17.现代社会保障制度的核心内容是( )。A社会保险 B社会福利C社会救助 D社会优抚（分数：1.00）A.B.C.D.18.一般来说，商品课
6、税大都采取( )形式缴纳税款。A按期纳税 B按次纳税C按月纳税 D按年计征，分期预缴（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 ( )的罚款。A2000 元以上 B1000 元以上C1000 元以上 5000 元以下 D2000 元以上 10000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.20.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于( )。A社会保障 B社会福利 C社会救助 D社会优抚（分数：1.00）A.B.C.D.21.( )是指政府部门对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。A价格补贴
7、B财政补贴C行政事业单位的投资 D政府对行政事业单位的补助（分数：1.00）A.B.C.D.22.城镇土地使用税的计税依据是_。A建筑面积 B实际占用土地面积C使用面积 D居住面积（分数：1.00）A.B.C.D.23.某生产企业 2011 年实现销售(营业)收入 500 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 120 万元，则该企业 2011 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。A18 B45 C75 D120（分数：1.00）A.B.C.D.24.某企业 2011 年度的会计利润为 1800 万元，营业外支出中公益性捐赠支出 120 万元。该企业计算企业所得税时
8、允许税前扣除的公益救济性捐赠额为( )万元。A72 B96 C120 D216（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是( )。A增值税 B资源税C消费税 D房产税（分数：1.00）A.B.C.D.26.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 100 万元，含保险费 6000 元，出境时付给境外承运公司50 万元，该运输公司应纳营业税为( )。A1.2 元 B1.5 元 C1.8 元 D2.1 元（分数：1.00）A.B.C.D.27.张某在一次福利彩票抽奖中，花 200 元抽中一辆价值 40 万元的小汽车及现金 2 万元。个人所得税税率为 20%，张
9、某就该收入应缴纳的个人所得税税额为_万元。A0 B0.4 C8 D8.4（分数：1.00）A.B.C.D.28.市场经济中，( )是财政存在的前提。A市场波动 B市场失衡 C市场稳定 D市场失灵（分数：1.00）A.B.C.D.29.是财政收入的主要形式。A专项收入 B国有资产收益C税收收入 D上缴利润（分数：1.00）A.B.C.D.30.在我国，财政收入分配的目标是( )。A实现平均分配 B实现公平分配 C实现效率分配 D实现共同富裕（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列关于车船税的计税依据的说法中，正确的是( )。A载客汽车以辆为计税依据 B载货汽车以总吨位为计税依据C拖船以总吨位
10、为计税依据 D机动船以载重吨位为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.32.农业基础设施投资主要应由( )承担。A国家财政 B商业银行 C社会力量 D农民自身（分数：1.00）A.B.C.D.33.目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是_。A契税 B城镇土地使用税C车船税 D城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.34.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于( )。A生产环节的补贴 B流通环节的补贴C分配环节的补贴 D消费环节的补贴（分数：1.00）A.B.C.D.35.被视为未来税收的财政收入形式是_。A国债收入 B罚没收入C规费收入 D捐赠收入（分数：1.00）A.B.C.D
11、.36.税收的( )决定了国家的征税方式的强制性。A固定性 B无偿性 C有偿性 D自主性（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列应征收消费税的项目是( )。 A销售使用过的小轿车 B解放牌大卡车 C土杂商店出售的烟火鞭炮 D啤酒屋销售的自制扎啤（分数：1.00）A.B.C.D.38.政府凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是( )。A税收 B国有资产收益 C收费 D债务收入（分数：1.00）A.B.C.D.39.按照固定资产的价值标准，专用设备应在( )元以上。A500 B600 C800 D1000（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列行为中，应缴纳营业税的是
12、( )。A境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务B境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务C所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境外D所销售或者出租的不动产在境内（分数：1.00）A.B.C.D.41.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国预算( )的特点。A预测性 B集中性 C综合性 D公开性（分数：1.00）A.B.C.D.42.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是_。A收入 B分配C调节 D监督（分数：1.00）A.B.
13、C.D.43.将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费_征收增值税，单位聘用的员工为本单位提供的加工、修理、修配劳务_征收增值税。( )A不应；不应 B应；不应 C不应；应 D应；应（分数：1.00）A.B.C.D.44.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。A饭店提供餐饮服务并销售酒水B建筑公司为客户修建房屋C电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D建材城销售建材并实行有偿送货上门（分数：1.00）A.B.C.D.45.财政补贴的对象是( )。A国家 B主管部门 C企业和居民 D社会保障部门（分数：1.00）A.B.C.D.46.每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应
14、纳税所得额时，准予减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D所得额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.47.我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。A0 B5% C10% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.48.国家征税凭借的是( )。A经济权力 B财产权力 C政治权力 D分配权力（分数：1.00）A.B.C.D.49.按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持( )的原则。A效益最大化 B效率最大化C公平优先，兼顾效率 D效率优先，兼顾公平（分数：1.00）A.B.C.D.50.行政单位的应缴财政专户款是指( )。 A
15、预算资金 B预算外资金 C单位自有资金 D没收财物变价款（分数：1.00）A.B.C.D.51.工资、薪金以每月所得扣除( )元后为应纳税所得额。A800 B1200 C1600 D2000（分数：1.00）A.B.C.D.52.我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。 A编制复式预算 B编制部门预算 C编制零基预算 D编制综合预算（分数：1.00）A.B.C.D.53.我国现行税法规定，年所得( )以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A8 万元 B10 万元 C12 万元 D15 万元（分数：1.00）A.B.C.D.54.个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得
16、的纳税人，应当在年度终了后_日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A7 B15C30 D90（分数：1.00）A.B.C.D.55.我国的财政年度是_。A1 月 1 日至 12 月 31 日 B4 月 1 日至次年的 3 月 31 日C7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D10 月 1 日至次年的 9 月 30 日（分数：1.00）A.B.C.D.56.契税实行的幅度比例税率是( )。A1%3% B3%5% C5%8% D8%11%（分数：1.00）A.B.C.D.57.政府凭借对资本的所有权取得的财政收入是( )。A税收收入 B收费收入 C债务收入 D国有资产收益（分
17、数：1.00）A.B.C.D.58.甲公司与乙公司于 2011 年 8 月 11 日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是( )。A甲公司 B乙公司 C甲、乙公司 D丙公司（分数：1.00）A.B.C.D.59.我国的政府采购法明确规定，政府采购实行( )的方法。A集中采购 B分散采购C集中采购与分散采购相结合 D灵活多样（分数：1.00）A.B.C.D.60.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A10 日 B15 日 C30 日 D一个月（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：39.0
18、0)61.财政调整产业部门的投资结构的主要手段有( )。（分数：2.00）A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度E.对长线产品和产业实行限产措施62.下列各项中，应并入应税消费品销售额的有( )。（分数：2.00）A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，且其包装物单独计价B.包装物不作价随同消费品销售，除了消费品售价之外，还收取包装物的押金C.逾期未收回的消费品包装物押金D.作价随同消费品销售，并且又分别收取押金的包装物押金，纳税人在规定的期限内不予以退还的E.已收取一年以上的押金63.从世界范围看，国家金库设置的类型有( )。（分数：2.00）A.
19、独立国库制B.招标国库制C.委托国库制D.授权国库制E.银行制64.政府采购的基本原则包括_。（分数：2.00）A.公开透明原则B.灵活简便原则C.公正原则D.诚实信用原则E.公平竞争原则65.对外来凭证审查时，一般应注意的事项有( )。（分数：2.00）A.审查凭证的自主性B.审查凭证的真实性C.审查凭证的完整性D.审查凭证手续是否完备E.对多联式发票，需要注意是否是报销联，防止用其他联作报销66.下列选项中，属于国家的投资性支出的有( )。（分数：2.00）A.公共部门征用土地支出B.公共经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具E.大型办公设施67.世界各国社会保障管理模式的共同发展趋势包括
20、( )。（分数：2.00）A.从分散管理向统一集中管理方向发展B.社会保险的强制性C.社会保险的自愿性D.从集中管理向分散管理方向发展E.社会保险资金来源方面采取“基金式”积累68.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒69.财政投融资具有的特征是( )。（分数：2.00）A.目的性很强B.政策性很强C.计划性很强D.范围没有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据70.从财政的起源来看，国家财政是( )。（分数：2.00）A.永恒范畴B.经济范畴C.历史范畴D.法律范畴E.政治范畴
21、71.关于将债务收入列入政府预算正常收入的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.容易掩盖财政赤字的数额B.不易掩盖财政赤字的数额C.会掩饰或低估财政的困难程度D.不会掩饰或低估财政的困难程度E.可减轻财政的负担72.关于变更税务登记，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内D.办理
22、变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关 申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记73.财政收入分配职能的主要内容包括( )。（分数：2.00）A.调节不同所有制经济的收入B.调节企业的利润水平C.调节个人收入水平D.调整不同产业部门之间的格局E.调整生产力的合理布局74.按财政支出在再生产中的作用分类，财政支出的类别有_。（分数：2.00）A.补偿性支出B.消费性支出C.转移性支付D.生产性支出E.积累性支出75.下列酒类产品中，包装物押金应并入销售收入计征消费税的有( )。（分数：2
23、.00）A.药酒B.啤酒C.黄酒D.白酒E.果酒76.由国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责有( )。（分数：2.00）A.执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策B.核定政府预算、决算草案C.组织领导并监督本级各部门和下级政府的预算制定D.决定中央总预备费的动用E.向全国人民代表大会及其常务委员会报告中央和地方预算执行情况77.金融监管等事务支出是政府用于保险业监管等事务方面的支出，具体包括( )。（分数：2.00）A.金融发展支出B.金融调控支出C.商业流通事务支出D.农村金融发展支出E.金融部门监管支出78.我国政府预算编制的主要法律依据包括( )。（分数：2.00）A.
24、中华人民共和国预算法B.中华人民共和国经济法C.中华人民共和国税收征管法D.中华人民共和国预算法实施条例E.中华人民共和国税收征管法实施细则79.下列收入中，不属于强制性财政收入的有( )。（分数：2.00）A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.国有资产收益E.规费收入80.我国行政管理支出包括( )。（分数：2.00）A.国家安全支出B.司法检察支出C.驻外机构经费D.国防事业费E.高等教育支出三、案例分析题(总题数：5，分数：38.00)某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆；(2)自重 5 吨载货货车 10 辆；(3)净吨位为 4 吨的拖
25、船 5 辆；(4)2 辆客车，乘人人数为 20 人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，乘座 20 人客车税额为 500 元/辆，船舶每年税额 6 元/吨。要求回答以下问题：（分数：10.00）(1).从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.200 元B.300 元C.400 元D.600 元(2).载货货车缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.300 元B.600 元C.3000 元D.6000 元(3).拖船应缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.20 元B.60 元C.120 元D.180 元(4).客车应缴纳的车船税为( )。（分数：2
26、.00）A.0 元B.500 元C.1000 元D.10000 元(5).本企业共纳车船税( )。（分数：2.00）A.4660 元B.4720 元C.9720 元D.9740 元某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为2 年，每年收取租金为 100 万元。（分数：6.00）(1).该省政府 2009 年应缴纳的房产税为(
27、 )万元。（分数：2.00）A.0B.67.2C.96D.960(2).M 企业 2009 年将房屋出租给 K 企业，应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0.84B.8.4C.12D.24(3).M 企业 2009 年幼儿园用房应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.8.4C.12D.24某公司 2012 年 7 月发生以下业务：(1)出租房屋取得租金收入 10 万元；(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入 15 万元；(3)将自产成本为 30 万元、市价为 45 万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为 40 万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给
28、关系单位，已知其建筑成本为 120 万元，按同类产品计算的市场价值为150 万元；(5)销售外购办公楼一幢，取得收入 200 万元，购置原价为 100 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该公司需要缴纳营业税的行为有_。（分数：2.00）A.出租房屋行为B.自产商品投资入股行为C.空置厂房赠予行为D.销售外购办公楼(2).该服务公司第一笔业务应缴纳营业税_万元。（分数：2.00）A.4.8B.3C.0.5D.35(3).境外提供劳务服务取得收入应纳营业税_万元。（分数：2.00）A.0B.0.5C.0.8D.0.3(4).无偿赠送行为应纳营业税_万元。（分数：2.00
29、）A.0B.1.5C.6D.7.5(5).本月应纳的营业税合计_万元。（分数：2.00）A.12.5B.18C.23.25D.43.25某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。2009 年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：(1)甲团是由 36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用 4500 元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费 1600 元，住宿费 400 元，餐费 300 元，公园门票等费用 600 元。(2)乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用 6800 元，在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付
30、给境外 WT 旅游公司旅游费折合 144000 元。大成建筑公司 2008 年发生以下业务：(1)以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%，销售不动产适用的营业税税率为 5%。要求：（分数：
31、10.00）(1).旅行社 10 月份营业税的营业额为( )。（分数：2.00）A.87500 元B.117600 元C.124600 元D.366000 元(2).旅行社 10 月份应纳营业税税额为( )。（分数：2.00）A.4375 元B.5880 元C.6224 元D.18300 元(3).大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为( )。（分数：2.00）A.0B.210 万元C.270 万元D.480 万元(4).大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额( )。（分数：2.00）A.0B.210 万元C.270 万元D.480 万元(5).房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是( )
32、。（分数：2.00）A.0B.110 万元C.200 万元D.310 万元某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(2)取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租，房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为 5%)：（分数：2.00）(1).该保险公司 10 月份的营业额为( )。（分数：1.00）A.152 万元B.161 万元C.167 万元D.169 万元(2).该保险公司 10 月份应纳的营业税为( )。（分数：1.00）A.4.
33、1 万元B.7.87 万元C.8.05 万元D.8.45 万元初级财政税收专业知识与实务-3 答案解析(总分：137.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列不属于国库集中收付特征的是( )。A是财政统一开设国库单一账户B所有财政收入直接缴人国库C财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构D各单位设有银行账户（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.事业单位的无形资产转让收入一般应计入_。A预算外资金收入 B事业收入C经营收入 D其他收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权
34、和转让无形资产使用权。事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估。不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。3.国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为( )。A公募法 B承受法C支付发行法 D出卖法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查承受法的概念。国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为承受法。4.( )是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。A财政职能 B保障职能 C经济职能 D监督职能（分数：1.00）A.B.C. D.解析：经济职能是社会主义市场经济下十分重要的税收职能
35、。5.某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。A应计算缴纳增值税 17 万元 B应计算缴纳增值税 6 万元C应计算缴纳增值税 2 万元 D应计算缴纳臂业税 5 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是( )。A保证财政收入持续稳定增长 B压缩政府开支C保证财政支出持续稳定增长 D增加财政结余（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 从历史上看，保证财政收入持续稳定增长是世界各国政府的主要财政目标，而在财政赤字普遍存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政
36、府所重视。7.事业单位支出管理的重点是( )。A事业支出 B经营支出C对附属单位补助支出 D上缴上级支出（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出。因此，事业支出是事业单位支出管理的重点。8.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。A商标权 B专利权 C著作权 D商誉（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.某企业年赊销收入净额为 2000 万元，净利润为 1000 万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为 105万元、95 万元。假定全
37、年按 360 天计算，则该公司年应收账款周转天数为( )天。A10 B18.25 C20 D36.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 平均应收账款=(105+95)/2=100(万元)，应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款100%=2000/100100%=200，应收账款周转天数=全年天数/应收账款周转率=360/200=18.25(天)。10.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是( )。A资源配置职能 B收入分配职能C经济稳定职能 D经济发展职能（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收
38、入水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入。11.所得税、货物和劳务税、财产税是税收依据( )所作的划分。A税负能否转嫁 B征税对象C税收与价格的关系 D纳税环节（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类；以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、行为税和资源税等；以税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。12.财政收入征收机构，除财税部门外，还包
39、括( )。A国有资产监督管理委员会 B审计部门C工商部门 D海关（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴；海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入。13.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是_。A量入为出 B量出为入C统筹兼顾、全面安排 D厉行节约、讲求效益（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻
40、重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则。14.资源税的纳税人以一个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。A5 日 B7 日 C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：资源税暂行条例第十三条：纳税人的纳税期限为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五
41、日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月税款。扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行。15.某厂为增值税一般纳税人，2011 年 7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该厂 2011 年 7 月份应纳增值税为( )万元。A0 B5.1 C8.5 D13.6（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 该厂 2011 年 7 月份应纳增值税为=8017%-8.5=5.1(万元)。16.计税依据是征税对象的( )。A具体化 B数量化 C固定化 D标准化（分数：1.00）A.B. C.D.
42、解析：解析 计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。17.现代社会保障制度的核心内容是( )。A社会保险 B社会福利C社会救助 D社会优抚（分数：1.00）A. B.C.D.解析：18.一般来说，商品课税大都采取( )形式缴纳税款。A按期纳税 B按次纳税C按月纳税 D按年计征，分期预缴（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式；所得课税采取“按年计征，分期顶缴”形式。19.纳税人未按照规定使用税务
43、登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 ( )的罚款。A2000 元以上 B1000 元以上C1000 元以上 5000 元以下 D2000 元以上 10000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000 元以上 10000 元以下的罚款；情节严重的，处 10000 元以上 50000 元以下的罚款。20.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于( )。A社会保障 B社会福利 C社会救助 D社会优抚（分数：1.00）A.B.C. D.解析：21.( )是指政府部
44、门对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。A价格补贴 B财政补贴C行政事业单位的投资 D政府对行政事业单位的补助（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财政补贴是指中央政府或地方政府对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出，具体包括：政府对国有企业的亏损补贴；价格补贴；政府支援农业生产的支出。22.城镇土地使用税的计税依据是_。A建筑面积 B实际占用土地面积C使用面积 D居住面积（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，其计税依据为纳税人实际占用的
45、土地面积(平方米)。23.某生产企业 2011 年实现销售(营业)收入 500 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 120 万元，则该企业 2011 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。A18 B45 C75 D120（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，即 75 万元(50015%)准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。24.某企业 2011 年度的会计利润为 1800 万元，营业外支出中公益性捐赠支出 120 万元。
46、该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为( )万元。A72 B96 C120 D216（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额 12%的部分，准予扣除。该企业允许扣除的最大限额=180012%=216(万元)捐赠额 120 万元，可全额扣除。25.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是( )。A增值税 B资源税C消费税 D房产税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：26.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 100 万元，含保险费 6000 元，出境时付给境外承运公司50 万元，该运输公司应纳营业税为( )。A1
47、.2 元 B1.5 元 C1.8 元 D2.1 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 交通运输业的营业税为 3%，则该运输公司应纳营业税=(10-50) 3%=1.5(万元)。27.张某在一次福利彩票抽奖中，花 200 元抽中一辆价值 40 万元的小汽车及现金 2 万元。个人所得税税率为 20%，张某就该收入应缴纳的个人所得税税额为_万元。A0 B0.4 C8 D8.4（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 中奖收入属于偶然所得，不扣除任何费用，全额征收个人所得税。张某就该收入应缴纳的个人所得税税额=(40+2)20%=8.4(万元)。28.市场经济中，( )是财政存在的前
48、提。A市场波动 B市场失衡 C市场稳定 D市场失灵（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。29.是财政收入的主要形式。A专项收入 B国有资产收益C税收收入 D上缴利润（分数：1.00）A.B.C. D.解析：30.在我国，财政收入分配的目标是( )。A实现平均分配 B实现公平分配 C实现效率分配 D实现共同富裕（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国财政收支活动是国民收入分配体系中的一个重要组成部分和环节，它既参与国民收入的初次分配，又参与国
