1、增值税、消费税、营业税法律制度(六)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)1.2013 年 7 月，某音乐茶座门票收入 10 万元，台位费、点歌费等收入 7 万元，茶水、烟酒、饮料收入 23万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计 45 万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为20%。音乐茶座该月应缴纳的营业税税额为_万元。 A.0 B.2 C.3.4 D.8（分数：2.00）A.B.C.D.2.某旅行社 2013 年 10 月组织一个共 25 人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费 14500 元。出发前已经在国内订
2、好往返飞机票，每人 3300 元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人 7200 元，旅游业适用营业税的税率为 5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为_元。 A.18125 B.5000 C.9125 D.14000（分数：2.00）A.B.C.D.3.某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为 25 万元，另外收取杂项费用 5 万元。当月公司付出打单费、查验费等 12 万元。服务业适用税率为 5%，那么，公司当月应纳的营业税税额应为_万元。 A.1.25 B.1.5 C.0.65 D.0.9（分数：2.00）A.B.C.D.4
3、.李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入 5000 元，则李某应纳营业税为_元。 A.150 B.200 C.250 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.5.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其_主管税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D.注册地（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：42，分数：84.00)6.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有_。 A.将外购货物分配给股东 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将自产货物用于非增值税应税项目（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列各项
4、中，属于增值税价外费用的有_。 A.销项税额 B.违约金 C.包装物租金 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有_。 A.购进生产用燃料所支付的增值税款 B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列项目中，属于营改增征税范围的有_。 A.广告设计 B.会议展览 C.技术咨询 D.有形动产租赁（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人
5、的有_。 A.年不含税销售额在 50 万元以上，从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额在 80 万元以上，从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额在 80 万元以下，从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额在 20 万元以下，从事货物生产的纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有_。 A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.电力公司向发电企业收取的过网费（分数：2.00）A.B.C.D.12.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率 13%的有_。 A.图书、报纸、杂志 B.粮食、食用植物油 C.煤
6、气 D.饲料（分数：2.00）A.B.C.D.13.A 公司和 B 公司均为增值税一般纳税人，A 公司本月外购一批货物 5000 元，取得增值税专用发票，委托 B 公司加工，支付加工费 1000 元，并取得 B 公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A 公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为 8000 元。根据以上所述，以下各种说法正确的有_。 A.A 应当缴纳增值税 340 元 B.B 应该缴纳增值税 170 元 C.A 应当缴纳增值税 510 元 D.B 无须缴纳增值税（分数：2.00）A.B.C.D.14.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有_。
7、 A.用于建造固定资产 B.用于对外投资 C.用于生产免税项目 D.用于生产应税产品（分数：2.00）A.B.C.D.15.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有_。 A.包装物租金 B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C.增值税款 D.包装费、装卸费（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有_。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外) C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，分
8、别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额（分数：2.00）A.B.C.D.17.依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有_。 A.集邮商品的生产 B.邮政部门销售集邮商品 C.邮政部门发行报刊 D.电力公司向发电企业收取的过网费（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有_。 A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销 B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某生产企业将自产货物投资于个体工商户（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的
9、有_。 A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费（分数：2.00）A.B.C.D.20.一般纳税人销售下列货物，可以按照征收率 4%计算缴纳增值税的有_。 A.销售旧货 B.典当业销售死当物品 C.寄售商店代销寄售物品 D.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（分数：2.00）A.B.C.D.21.根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有_。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.企业直接进口供残疾人专用的物品 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.外国企业无偿援助的进口物资和设备（分数：2.00）A.B.C.D.22.根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值
10、税扣税凭证的有_。 A.增值税普通发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.农产品销售发票（分数：2.00）A.B.C.D.23.关于出租出借包装物押金的处理正确的有_。 A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B.对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税 C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限 D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税（分数：2.00）A.B.C.D.24.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时
11、间，下列说法正确的有_。 A.以预收款方式销售货物的为收到货款当天 B.委托他人代销货物的为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天 D.销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天（分数：2.00）A.B.C.D.25.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有_。 A.销售应税消费品开具普通发票上的价款 B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C.销售白酒收取的品牌使用费 D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格（分数：2.00）A.B.C.D.26.下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有_。 A.汽油 B.柴油 C.卷烟 D.啤酒（
12、分数：2.00）A.B.C.D.27.下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有_。 A.外购已税消费品继续加工成应税消费品 B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛 C.将自制应税消费品用于广告 D.将自产小轿车用于碰撞实验（分数：2.00）A.B.C.D.28.纳税人发生下列哪些行为时，应按最高价格计征消费税的有_。 A.用于换取生产资料 B.用于换取消费资料 C.用于抵偿债务 D.用于对外捐赠（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有_。 A.用自产应税消费品用于投资的 B.用自产应税消费品用于集体福利的 C.用委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后
13、销售的 D.用委托加工收回的应税消费品用于直接销售的（分数：2.00）A.B.C.D.30.关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有_。 A.包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额 B.对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额 C.已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额 D.对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列消费品中，征收消费税的有_。 A.实木复合地板 B.电动汽车 C.高尔夫球杆 D.农用拖拉机专用轮胎（分数：2.00）A.B.C.D.32.下
14、列消费品中，不征收消费税的有_。 A.调味料酒 B.工业酒精 C.成套化妆品 D.影视演员化妆用的油彩（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有_。 A.卷烟 B.鞭炮 C.化妆品 D.白酒（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列各项中，属于消费税征收范围的是_。 A.汽车销售公司销售小轿车 B.金银饰品厂批发自产的金银首饰 C.日化公司销售自产的化妆品 D.烟草公司销售自产的烟丝（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有_。 A.某企业生产木制一次性筷子销售 B.外贸企业进口彩色电视机 C.日化企
15、业将自产化妆品用于职工福利 D.商业企业销售外购汽车轮胎（分数：2.00）A.B.C.D.36.消费税的税率形式有_。 A.从价定率 B.累进税率 C.幅度比例税率 D.从量定额（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有_。 A.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除 B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种 C.酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税 D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据我国消费税暂行条例的规
16、定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有_。 A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销（分数：2.00）A.B.C.D.39.营业税所称“在中华人民共和国境内”是指_。 A.境内保险公司为出口货物提供的境外保险劳务 B.境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务 C.所销售的不动产在境内 D.转让无形资产在境内使用（分数：2.00）A.B.C.D.40.下列
17、行为不需要征收营业税的有_。 A.个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务 B.在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务 C.境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务 D.个人转让非专利技术（分数：2.00）A.B.C.D.41.依据营业税的有关规定，下列关于营业额的说法中，正确的有_。 A.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额 B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额 C.金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用 D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除（分数：2.00）A.B.C.D.42.下
18、列各项中，按照“服务业”税目征收营业税的有_。 A.代理报关服务 B.体育馆场租赁服务 C.家具仓储服务 D.家具搬运服务（分数：2.00）A.B.C.D.43.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的有_。 A.自建自用建筑物的自建行为 B.投资入股的自建建筑物 C.运输设备的安装 D.对建筑物进行加固与养护（分数：2.00）A.B.C.D.44.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”税目征税范围的有_。 A.有线电视台收取的“初装费” B.广告播映 C.出租文化场所 D.广播电视有线数字付费频道业务（分数：2.00）A.B.C.D.45.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出
19、，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入 88 万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费 10 万元，支付给乙剧院场租费 8 万元。对上述业务税务处理正确的有_。 A.乙剧院自行申报缴纳营业税 0.4 万元 B.歌舞团自行申报缴纳营业税 3.5 万元 C.歌舞团应纳营业税 2.1 万元，由乙剧院代扣代缴 D.歌舞团应纳营业税 2.64 万元，由乙剧院代扣代缴（分数：2.00）A.B.C.D.46.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有_。 A.土地租赁 B.提供无所有权技术 C.在境内转让自然资源使用权 D.土地所有者出让土地使用权（分数：2.00）A.B.C.D
20、.47.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法中正确的有_。 A.宗教场所举办文化活动取得的门票收入免税 B.残疾人企业提供的劳务免税 C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税 D.诊所取得的医疗服务收入免征营业税（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：3，分数：6.00)48.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误49.年销售额超过小规模纳税入标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。（分数：2.00）A.正确B.错误50.现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起
21、征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误增值税、消费税、营业税法律制度(六)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)1.2013 年 7 月，某音乐茶座门票收入 10 万元，台位费、点歌费等收入 7 万元，茶水、烟酒、饮料收入 23万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计 45 万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为20%。音乐茶座该月应缴纳的营业税税额为_万元。 A.0 B.2 C.3.4 D.8（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 娱乐业的混合销售行为征收营业
22、税，应缴纳的营业税税额=(10+7+23)20%=8(万元)。2.某旅行社 2013 年 10 月组织一个共 25 人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费 14500 元。出发前已经在国内订好往返飞机票，每人 3300 元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人 7200 元，旅游业适用营业税的税率为 5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为_元。 A.18125 B.5000 C.9125 D.14000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳的营业税=25(14500-3300-7200)5%=5000(元)。3
23、.某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为 25 万元，另外收取杂项费用 5 万元。当月公司付出打单费、查验费等 12 万元。服务业适用税率为 5%，那么，公司当月应纳的营业税税额应为_万元。 A.1.25 B.1.5 C.0.65 D.0.9（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业税。应纳营业税额=(25+5-12)5%=0.90(万元)。4.李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入 5000 元，则李某应纳营业税为_元。 A.150 B.200 C.
24、250 D.0（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 3%的税率征收营业税。5.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其_主管税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D.注册地（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。二、B多项选择题/B(总题数：42，分数：84.00)6.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有_。 A.将外购货物分配给股东 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将自产货物用于非增值税应税项目（
25、分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项 ACD 三种情形属于增值税视同销售货物的情形。7.下列各项中，属于增值税价外费用的有_。 A.销项税额 B.违约金 C.包装物租金 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。8.下列各项中，不得从销项税额中抵扣
26、进项税额的有_。 A.购进生产用燃料所支付的增值税款 B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。9.下列项目中，属于营改增征税范围的有_。 A.广告设计 B.会议展览 C.技术咨询 D.有形动产租赁（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据营改增试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增
27、试点征税范围。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有_。 A.年不含税销售额在 50 万元以上，从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额在 80 万元以上，从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额在 80 万元以下，从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额在 20 万元以下，从事货物生产的纳税人（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50 万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主
28、，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在 50%以上。(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有_。 A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.电力公司向发电企业收取的过网费（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 房地产转让应征收营业税。12.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率 13%的有_。 A.图书、报纸、杂志 B.粮食、食用植物油 C.煤气 D.饲料（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 以上各项均为适用于低税率的
29、货物。13.A 公司和 B 公司均为增值税一般纳税人，A 公司本月外购一批货物 5000 元，取得增值税专用发票，委托 B 公司加工，支付加工费 1000 元，并取得 B 公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A 公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为 8000 元。根据以上所述，以下各种说法正确的有_。 A.A 应当缴纳增值税 340 元 B.B 应该缴纳增值税 170 元 C.A 应当缴纳增值税 510 元 D.B 无须缴纳增值税（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 A 公司应当缴纳增值税=800017%-500017%-100017%=340(元
30、)；B 公司应当缴纳增值税=100017%=170(元)。14.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有_。 A.用于建造固定资产 B.用于对外投资 C.用于生产免税项目 D.用于生产应税产品（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。15.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有_。 A.包装物租金 B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C.增值税款 D.包装费、装卸费（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收
31、代缴的消费税。16.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有_。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外) C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的
32、收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。17.依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有_。 A.集邮商品的生产 B.邮政部门销售集邮商品 C.邮政部门发行报刊 D.电力公司向发电企业收取的过网费（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据营改增的规定，集邮商品销售均征收增值税。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。18.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有_。 A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销 B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某生产企业将自产货物投资于个体工商户（分数：2.00）A. B. C.D.
33、 解析：解析 将外购水泥用于基建工程，属于投入生产，不属于销售。19.根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有_。 A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。20.一般纳税人销售下列货物，可以按照征收率 4%计算缴纳增值税的有_。 A.销售旧货 B.典当业销售死当物品 C.寄售商店代销寄售物品 D.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 一般
34、纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可以按照简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税。21.根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有_。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.企业直接进口供残疾人专用的物品 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.外国企业无偿援助的进口物资和设备（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。22.根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有_。 A.增值税普通发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.农产品销售发票（分数：2.00）A.B. C.
35、D. 解析：解析 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证。23.关于出租出借包装物押金的处理正确的有_。 A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B.对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税 C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限 D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 选项 A，未逾期可以不并入，逾期应并入；选项 D，啤酒和
36、黄酒除外。24.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有_。 A.以预收款方式销售货物的为收到货款当天 B.委托他人代销货物的为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天 D.销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天；委托他人代销货物的，为收到代销货物清单的当天。25.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有_。 A.销售应税消费品开具普通发票上的价款 B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C.销售白酒收取的品牌使用费 D.
37、用于换取生产资料的应税消费品的平均价格（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使用费，需换算不含税价格。26.下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有_。 A.汽油 B.柴油 C.卷烟 D.啤酒（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 卷烟采用复合计税办法。27.下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有_。 A.外购已税消费品继续加工成应税消费品 B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛 C.将自制应税消费品用于广告 D.将自产小轿车用于碰撞实验（分数：2.00）A.B. C. D.
38、解析：解析 外购已税消费品继续加工成应税消费品抵扣税款，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。28.纳税人发生下列哪些行为时，应按最高价格计征消费税的有_。 A.用于换取生产资料 B.用于换取消费资料 C.用于抵偿债务 D.用于对外捐赠（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 应税消费品用于对外捐赠，不按最高价格计征消费税。29.下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有_。 A.用自产应税消费品用于投资的 B.用自产应税消费品用于集体福利的 C.用委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的 D.用委托加工收回的应税消费品用于直接销售的（分数：2.00）A. B. C. D.
39、解析：解析 委托加工收回的应税消费品直接销售的，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。30.关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有_。 A.包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额 B.对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额 C.已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额 D.对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，无论押金返还与否，应并入酒类产品销售额。31.下列消费品
40、中，征收消费税的有_。 A.实木复合地板 B.电动汽车 C.高尔夫球杆 D.农用拖拉机专用轮胎（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 根据消费税法律制度的规定，电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。32.下列消费品中，不征收消费税的有_。 A.调味料酒 B.工业酒精 C.成套化妆品 D.影视演员化妆用的油彩（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 根据消费税法律制度的规定，调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，工业酒精和成套化妆品属于消费税征收范围。33.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有_。 A.卷烟 B.鞭炮 C.化
41、妆品 D.白酒（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 根据消费税法律制度的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。其他应税消费品实行从价定率或者从量定额办法征收消费税。34.下列各项中，属于消费税征收范围的是_。 A.汽车销售公司销售小轿车 B.金银饰品厂批发自产的金银首饰 C.日化公司销售自产的化妆品 D.烟草公司销售自产的烟丝（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 汽车销售公司销售小轿车，不是在生产环节，不属于消费税的征收范围；金银首饰的消费税在零售环节征收。35.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有_。 A.某企业生产
42、木制一次性筷子销售 B.外贸企业进口彩色电视机 C.日化企业将自产化妆品用于职工福利 D.商业企业销售外购汽车轮胎（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。36.消费税的税率形式有_。 A.从价定率 B.累进税率 C.幅度比例税率 D.从量定额（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 消费税实行从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税方法。37.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有_。 A.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除 B.消
43、费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种 C.酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税 D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 以上四项均符合规定。38.根据我国消费税暂行条例的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有_。 A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳
44、税人核算地或所在地申报缴销（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 (1)委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；(2)纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。39.营业税所称“在中华人民共和国境内”是指_。 A.境内保险公司为出口货物提供的境外保险劳务 B.境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务 C.所销售的不动产在境内 D.转让无形资产在境内使用（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 境外保险服务不属于在境内。40.下列行为不需要征收营业税的有_。 A.个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务
45、B.在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务 C.境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务 D.个人转让非专利技术（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 上述三项属于免征营业税。41.依据营业税的有关规定，下列关于营业额的说法中，正确的有_。 A.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额 B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额 C.金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用 D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 证券公司以在证券交易时向客户收取的佣金为计征营业税营业额，如果证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税；如果将折扣额另开证券交易交割凭证或发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从佣金计税营业额中将折
