1、注册会计师(经济法)48 及答案解析(总分：100.00，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：18，分数：18.00)1.某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的有关规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。（分数：1.00）A.3000 元以上 5 万元以下B.5000 元以上 5 万元以下C.5000 元以上 10 万元以下D.2 万元以上 20 万元以下2.下列汇票中无须提示承兑的是( )。（分数：1.00）A.定日付款汇票B.见票即付汇票C.出票后定
2、期付款汇票D.见票后定期付款汇票3.根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。（分数：1.00）A.公司因经济纠纷被起诉B.公司前一年发生亏损C.公司未按公司债券募集办法履行义务D.公司董事会成员组成发生重大变化4.根据中华人民共和国合同法的规定，行纪人与第三人订立合同的，如第三人不履行义务致使委托人受到损害的，由( )。（分数：1.00）A.第三人向委托人承担损害赔偿责任B.第三人和行纪人向委托人承担连带赔偿责任C.由第三人向委托人承担损害赔偿责任，不足部分由行纪人承担D.行纪人向委托人承担损害赔偿责任5.国有资产监督管理机构对国有独资公司，有权
3、任免的是( )。（分数：1.00）A.副董事长B.总经理C.总会计师D.总工程师6.境内机构向境外进行投资，应向所在地外汇管理局缴存所投资金的( )的资金，作为汇回利润保证金。（分数：1.00）A.10%B.2.5%C.4%D.5%7.根据民法通则规定，对于可撤销的民事行为，如果享有撤销权的当事人未在法定的期间内行使撤销权的，则可撤销民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力。该法定期间是指( )。（分数：1.00）A.自行为成立之日起 1 年内B.自行为成立之日起 2 年内C.自当事人知道撤销事由之日起 1 年内D.自当事人知道撤销事由之日起 2 年内8.个人独资企业成立后无正当理由超过一定期
4、限未开业的，工商行政管理部门应当吊销营业执照。根据规定，该一定的期限为( )。（分数：1.00）A.30 日B.15C.3 个月D.6 个月9.根据民事诉讼法的规定，当事人提起诉讼不需具备的条件是( )。（分数：1.00）A.当事人没有事先或事后约定由仲裁机构裁决的协议B.有具体的诉讼清求和事实、理由C.当事人没有就同一事实、同一诉讼标的再行向法院提起诉讼D.债务必须是确定且无争议的10.客户提出终止电子支付协议或银行停止为客户办理电子支付业务的，银行应当按会计档案的管理要求妥善保存客户的申请资料，保存期限至电子支付业务终止后( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.6 年D.10 年
5、11.设立基金管理公司，其注册资本不应低于( )。（分数：1.00）A.1 亿元B.2 亿元C.4 亿元D.5 亿元12.甲、乙、丙、丁四位投资者设立股份有限公司，甲出资 100 万元，乙出资 200 万元，丙出资 50 万元，根据公司法规定，丁至少应出资( )。（分数：1.00）A.150 万元B.650 万元C.550 万元D.200 万元13.上年度没有经常项目外汇收入的境内机构新开立经常项目外汇账户时，初始限额原则上不超过等值( )。（分数：1.00）A.5 万美元B.20 万美元C.10 万美元D.50 万美元14.根据票据法律制度的有关规定，下列选项中，不属于禁止背书转让汇票情形的
6、是( )。（分数：1.00）A.汇票未记载付款地的B.汇票超过付款提示期限的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票被拒绝付款的15.根据民法通则的规定，下列行为中，不属于无效民事行为的是( )。 （分数：1.00）A.一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所进行的民 事行为B.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为C.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的民事行为D.显失公平的民事行为16.下列各项表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.分公司、总公司都具有企业法人资格B.分公司、总公司都不具有企业法人资格C.分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担D.总
7、公司不具有企业法人资格，其民事责任由分公司承担17.某居民个人通过现汇账户存款汇出境外用于缴纳 9800 美元的境外留学费用，规定办理的办法是( )。（分数：1.00）A.直接到银行办理B.持有关证明材料凭外汇局的核准件到银行办理C.银行凭所在地外汇局的核准件办理汇出手续D.银行凭所在地外汇局和公安局的核准件办理汇出手续18.甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为 4 万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2005 年 5 月 16 日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付
8、，尚缺 3 万元。同年 5月 31 日，乙存入 3 万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。（分数：1.00）A.120 元B.180 元C.140 元D.150 元二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从(总题数：20，分数：20.00)19.以下属于破产财产的是( )。（分数：1.00）A.企业在破产宣告时拥有的专利权B.企业在破产宣告后至破产程序终结之前取得的经营收入C.企业开办人注册资本投入不足，破产宣告后补足的部分D.证券公司破产的情况下，证券公司客户的交易结算资金20.存款人有下列情形，可以申请开立个人银行存款账户的是( )（分数：1.00）A.使用支票
9、B.办理汇兑C.企业代发工资D.申办借记卡21.关于最高额抵押，下列叙述正确的是( )。（分数：1.00）A.约定的债权确定期间届满，抵押权人的债权确定B.没有约定债权确定期间或者约定不明确，抵押权人或者抵押人自最高额抵押权设立之日起满二年后请求确定债权，抵押权人的债权确定C.如果实际发生的债权余额高于最高限额，以最高限额为限D.如果实际发生的债权余额低于最高限额的，以实际发生的债权余额为限22.高华公司与香港荣和公司拟举办一家中外合资经营企业，双方拟订的一份协议草案中关于出资方式的约定，不符合中国法律规定的有( )。（分数：1.00）A.荣和公司通过高华公司提供财产担保从香港某银行贷款作为出
10、资B.高华公司以其经营期间的场地使用权作价出资C.荣和公司以与高华公司协商作价后的专有技术作为出资D.高华公司以已设定丁抵押权的厂房作价出资23.债权人 A 认为债务人 B 怠于行使对他人的债权给自己造成损害，欲提起代位权诉讼。下列各项债权中，不得提起代位权诉讼的有( )。（分数：1.00）A.人身伤害赔偿请求权B.人身保险请求权C.因抚养关系产生的给付请求权D.养老金请求权24.对于公司的法定代表人的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.公司的法定代表人由公司的章程规定B.公司的法定代表人可以是该公司的董事长或者执行董事C.公司的法定代表人发生变更时，需要办理变更登记D.经理不能成为公司
11、的法定代表人25.根据中外合资经营企业法规定，下列选项中，属于中外合资经营企业增加注册资本必须符合的条件有( )。（分数：1.00）A.通知合营各方B.经合营各方协商一致C.经董事会会议通过D.经原审批机构核准26.根据支付结算办法的规定，信用卡的持卡人在还清透支本息之后，存在( )情形的，可以办理销户。（分数：1.00）A.信用卡有效期满 30 天后，持卡人不更换新卡的B.信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡 45 天的C.持卡人要求销户或担保人撤销担保的，并已交回全部银行卡 45 天的D.信用卡帐户满 1 年未发生交易的27.根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履
12、行义务，行使票据抗辩 权的有( )。 （分数：1.00）A.背书不连续B.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致D.票据上没有记载付款地28.根据担保法解释的规定，在下列情形中，一般保证人不得行使先诉抗辩权的有 ( )。 （分数：1.00）A.债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难的B.人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的C.保证人以书面形式放弃先诉抗辩权的D.主合同纠纷未经审批或者仲裁的29.下列各项中，属于经济法律关系的有( )。（分数：1.00）A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B.税务局长与税务干部
13、之间发生的领导与被领导关系C.企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系30.根据外汇管理的有关规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有( )（分数：1.00）A.偿还外债利息B.对外担保履约用汇C.外商投资企业依法清算后的资金汇出D.外商投资企业外方所得利润在境内再投资31.根据支付结算办法的规定，属于无效票据的有( )。（分数：1.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改承兑人签章的票据32.根据合同法的规定，技术合同有下列情形时，导致技术合同无效的有( )。（分数：
14、1.00）A.技术提供方限制技术接受方从其他来源获得与技术提供方类似技术的B.法人内部从事技术开发的课题组未经法人授权或者认可，与他人订立技术合同的C.技术接受方生产产品应当取得行政许可而未取得的D.技术提供方限制技术接受方在合同标的技术基础上进行新的研究开发的33.下列股东会的决议中，须经代表 2/3 以上表决权的股东通过的有( )。（分数：1.00）A.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项B.修改公司章程的决议C.公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议D.增加或者减少注册资本的决议34.对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，发卡银行有权采取的措施有( )。
15、（分数：1.00）A.按月计收复利B.按月计收单利C.按日利率万分之五计收透支利息D.按超信用额度的 5%收取滞纳金和超限费35.承租人应当妥善保管租赁物，如果没有特殊约定，在租赁物需要维修时，正确的做法有( )。（分数：1.00）A.承租人要求出租入在合理期限内维修B.承租人自行维修C.因维修租赁物影响承租人使用的，应当相应减少租金D.因维修租赁物影响承租人使用的，应当相应延长租期36.根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份的情形有( )。 （分数：1.00）A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.股东因对股东大会作出的公司合并、分
16、立决议持有异议，要求公司收购其股份的37.下列款项可以转入个人银行结算账户( )。（分数：1.00）A.继承、赠与款项B.纳税退还C.农产品销售收入D.个人贷款转存38.下列各项中，属于不正当竞争行为的有( )。（分数：1.00）A.投标者之间串通投标，抬高标价或者压低标价B.经营者揭露对手的商品质量缺陷C.利用有奖销售的手段推销质次价高的商品D.当地政府滥用行政权力限制外地商品进入本地市场三、判断题 判断每题的表述是否正确(总题数：12，分数：12.00)39.证券交易所根据需要，可以对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案。( )（分数：1.00）A.正确B
17、.错误40.公开发行证券必须是向不特定对象发行证券。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.破产财产分配时，对于诉讼或者仲裁未决的债权，管理人应当将其分配额提存。自破产程序终结之日起满 1 年仍不能受领分配的，人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.变相买卖外汇的行为属于套汇行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.物权法规定，担保合同是主债权债务合同的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.根据外资企业法实施细则的规定，经外资企业章程同意，外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。( )
18、（分数：1.00）A.正确B.错误45.理事会是证券交易所的决策机构，目前每属任期 3 年( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担有限责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.支票属于见票即付的票据，支票的出票日实质上就是到期日。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.全民所有制企业依法取得法人资格，以国家授予其经营管理的财产承担法律责任，全民所有制企业清偿债务以其经营管理的全部财产承担责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.境内机构偿还外债的本金和利息属于资本项目的外汇支出( )（
19、分数：1.00）A.正确B.错误50.一人有限责任公司的股东即使不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，也应当对公司债务承担有限责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、综合题 共 4 题，共 50 分(总题数：4，分数：50.00)51.2004 年 11 月 2 日，A 金属材料公司(以下简称“A 公司”)与 B 钢铁公司(以下简称。“B 公司”)签订购买钢材的买卖合同，11 月 5 日 A 公司向中国银行 Y 支行申请办理银行承兑汇票，该汇票正面记载了出票人为 A 公司，收款人为 B 公司，票面金额为 100 万元，汇票到期日为 2005 年 5 月 5 日，A 公司在出票人栏内
20、加盖了单位财务专用章以及法定代表人的签章，中国银行 Y 支行(以下简称“Y 银行”)在承兑栏内加盖了汇票专用章，汇票背面记载了第一背书人为 B 公司，被背书人亦为 B 公司；第二背书人为 C 物资有限公司(以下简称“C 公司”)，被背书人为 D 工贸有限责任公司(以下简称“D 公司”)，甲电力公司(以下简称“甲公司”)为第五被背书人，其前手向甲公司背书转让该汇票时，在票据上记载“不得转让”的字样，但未在票据上记载被背书人名称，甲公司持票后在该票据上记载自己为被背书人，并加盖了单位的公章和授权代理人甲公司出纳员的签名。2005 年 5 月 5 日，甲公司委托中国银行 x 支行分理处(以下简称“x
21、 银行”)向承兑银行 Y 银行提示付款，Y 银行拒绝付款，拒付理由书载明：第一，此银行承兑汇票背书不连续，第一被背书人与第二背书人不一致；第二，甲公司未在该银行承兑汇票上加盖单位的财务专用章，而加盖单位的公章；第三，该汇票未填写承兑汇票协议编号和交易合同号；第四，A 公司存人本行的资金不足。 后查明，该汇票在背书转让过程中，被背书人一栏均未填写单位名称，属空白背书。甲公司取得该汇票后，委托中国银行 x 银行向承兑银行 Y 银行收款时，x 银行要求甲公司的出纳员在空白的被背书人一栏填写被背书人的单位名称，该出纳员在填写单位名称时，将第一被背书人错写成第一背书人，造成背书不连续。后甲公司向委托收款
22、的 x 银行说明了造成背书不连续的原因，同时又提供证据证明各背书当事人间均支付了相应的对价，以汇票背书方式结算了货款。x 银行持上述证明材料，再次向 Y 银行提示付款仍被相同的理由拒付。问： (1)付款人 Y 银行第一次拒付时，其拒付理由是否成立?请说明理由。 (2)甲公司被拒绝付款后，能否行使追索权?为什么?如果行使迫索权，被追索的对象有哪些?如何进行追索?甲公司向追索对象请求清偿的金额有哪些? (3)如果甲公司在委托 x 银行提示付款前，将该汇票背书转让给乙公司将产生什么法律后果?- (4)如果甲公司在被 Y 银行拒绝付款后，将该汇票背书转让给乙公司将产生什么法律后果? （分数：12.50
23、）_52.明光商场与祥龙电器公司于 2002 年 3 月订立家用电器的买卖合同。双方约定，合同的有效期为 1 年，自合同订立之日起，至 2003 年 2 月止，由祥龙公司向明光商场供应该公司生产的电视机、电冰箱、洗衣机等家电产品，双方就各类家电供应的数量、型号，以及每个月履行的时问、数量和方式等做出了明确的约定，货款总值为 500 万元，明光商场在每批货物验收后的 10 日内向祥龙公司付款；为了确保明光商场按时支付货款，双方约定由明光商场向祥龙公司交付 50 万元的定金；双方还约定本合同自公证之日起生效。为此，双方订立书面合同后，共同到公证机关办理了公证登记。合同订立后，明光商场按照约定将50
24、 万元的定金支付给祥龙公司。双方按照合同约定履行各自的义务，履约顺利。但是至 2002 年 9 月，由于家电市场销售价格普遍下跌，为此，明光商场向祥龙公司提出降低产品的供应价格，祥龙公司考虑到明光商场订货数量较大，是本公司的大客户之一，为此同意降价，于是双方就供货价格进行协商，并以书面形式重新确定了新的供货价格。 至 2003 年 1 月，由于各地商场订货数量较大，致使祥龙公司供货紧张，1 个多月一直没有向明光商场供货，明光商场经几次催要祥龙公司仍然没有供货，导致该商场在家电销售的旺季断货，为了不减少该商场的销售损失，明光商场紧急从其他家电公司组织货源，随后向祥龙公司提出解除合同。但是，祥龙公
25、司接到通知后，立即将合同约定的尚未供应的货物发送至明光商场，明光商场接到该批货物后，又立即通知对方自行处理，认为已经与祥龙公司解除了合同，所以拒绝接收。但是，祥龙公司坚持要求明光商场履行合同，按合同约定向祥龙公司支付该批货物的货款。由于明光商场拒绝接收该批货物并拒绝支付货款，为此双方发生纠纷，祥龙公司将明光商场起诉至法院，要求其继续履行合同，支付货款，并承担违约责任。明光商场在 2001 年 3 月 6 日因为商场的改造扩建工程，向某建设银行申请贷款 3000 万元，贷款期限为 2 年。 由劲松公司提供担保。为此，劲松公司与某建设银行订立书面保证合同，约定劲松公司为明光商场的贷款承担一般保证的
26、担保责任，但双方没有约定保证的期间。贷款期限届满，由于明光商场没有按时向某建设银行还贷，建设银行则于 2003 年 5 月要求保证人劲松公司承担担保责任，劲松公司拒绝。在建设银行多次催要后，明光商场偿还了 2500 万元，但还有 500 万元没有清偿。问： (1)明光商场与祥龙公司变更合同的行为是否有效?祥龙公司要求明光商场继续履行合一同的诉讼主张是否正确?双方的纠纷应如何处理? (2)某建设银行能否要求劲松公司承担保证责任?如果法院受理明光商场的破产申请，某建设银行被中止执行的债权能否要求劲松公司承担保证责任?如果某建设银行起诉明光商场，法院依法判决后，某建设银行仍未得到清偿，能否要求劲松公
27、司承担保证责任?某建设银行如果要求劲松公司承担保证责任，应当于什么日期之前向法院提起对明光商场的诉讼? (3)如果建设银行了解到明光商场曾向某写字楼提供了价值 500 万元办公设备和空调等电器，但该写字楼一直没有向明光商场付款，拖欠至今，由于明光商场在该写字楼享有股份，所以一直也没有向其主张付款。此时，银行尚未得到清偿的 500 万元债权可通过什么方式清偿? (4)如果保证人劲松公司被法院受理其破产的申请，法院于2003 年 6 月 6 日发布公告，某建设银行于 2003 年 6 月 16 日发现该公告，其未得到清偿的 500 万元贷款应如何在破产程序中进行清偿?假设劲松公司的资产总额为 50
28、00 万元(变现价值)，负债总额为 20000 万元，其中用该公司房产抵押担保的债权为 1000 万元，该抵押房产的变现价值为 800 万元；欠职工工资及劳动保险费 500 万元，尚未缴纳的税款为 300 万元。本案的诉讼费用 150 万元。通过破产分配，某建设银行能够实现的债权有多少? （分数：12.50）_53.2004 年 2 月 1 日，甲公司与乙公司签订买卖合同，根据合同约定，甲公司向乙公司购买一批建筑材料，价款为 600 万元，由甲公司向乙公司支付定金 125 万元，在 2004 年 2 月 25 日之前交付，并且约定由某建筑公司于 2004 年 3 月 2 日向甲公司交货，甲公司
29、在验货合格后的次日以商业承兑汇票方式结算。2004 年2 月 20 日，甲公司如约支付了定金。2004 年 3 月 2 日，由于建筑材料价格上涨，建筑公司没有按期向 A公司交货，经过协商，建筑公司于 2004 年 3 月 18 日向甲公司交付了货物，甲公司当天验收，质量符合合同标准，于 2004 年 3 月 19 日开出面值 600 万元，5 个月到期的商业汇票，A 保证人为甲公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后按期向承兑人提示承兑。并于 2004 年 6 月 9 日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。丁公司于 2004 年 8 月 22 日向承兑人提示
30、付款，由此牵涉出以下问题： (1)甲公司认为票据未记录付款地和出票地，记载事项不完整，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝付款。 (2)丁公司向丙公司索要票据款项，丙公司认为票据背书时未注明背书日期，背书行为无效，拒绝承担责任。 (3)丁要求乙付款，乙认为按照债务人的顺序，应先由丙付款，丁不能对其直接要求付款，因此拒绝付款。 (4)丁要求 A 担保人代为付款，A 同意付款。要求：结合以上资料，根据合同法票据法的有关规定，分析回答下列问题。 (1)甲乙双方约定的定金数额是否符合法律规定?并说明理由。 (2)甲乙双方约定由某建筑公司向甲交付货物是否符合法律规定?并说明理由。 (3)
31、建筑公司没有按期交货，甲公司可以要求谁承担违约责任?并说明理由。 (4)影响汇票有效性的记载事项有哪些?甲的理由是否成立?该票据的有效期应从哪一天开始计算? (5)承兑人拒绝付款的理由是否成立? (6)承兑的效力是什么? (7)丁要求丙、乙、A 代为付款，属于行使什么权利? (8)丙公司拒绝付款的理由是否成立?丙应对该票据承担哪些责任? (9)乙公司拒绝付款的理由是否成立? (10)A 保证人向丁承担保证责任后，是否有追索权? （分数：12.50）_54.A 上市公司注册资本为 l0000 万元，2005 年未经审计资产总额为 50000 万元，经审计负债总额为30000 万元企业2006 年
32、之前没有担保业务。2006 年 A 公司召开的董事会会议情形如下： (1)该公司共有董事 7 人，其中有 1 名是 A 公司的子公司 B 的董事。董事会有 5 人亲自出席，其中包括 B 公司的董事。列席本次董事会的监事张某向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书，该委托书委托张某代为行使本次董事会的表决权。 (2)会议通过了 A 上市公司的子公司 B 向董事高某借款 10万元的决定。 (3)另外，董事会通过了一项与 B 公司签订房屋租赁合同的决定，经确认，5 名董事全部通过。 (4)为了扩大生产规模，会议通过了购买一项大型流水线的决定，该项流水线总价值为 20000 万元
33、。 (5)董事会会议结束后，以上所有决议事项均载入会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。A 公司召开 2006 股东大会年会做出如下决议： (1)更换两名监事。一是由公司财务负责人赵某代替张某出任该公司的监事；二是由公司职工代表王某代替公司职工代表杨某。 (2)单独通过了两笔对外担保业务一是向无关联的企业提供担保，担保金额为 500 万元，已知该企业资产总额为1000 万元，负债总额为 865 万元；另外笔提供的担保额为 2lOO 万元，已知该企业资产总额为 1500 万元，负债总额为 758 万元。 (3)决定从公司法定盈余公积金 4000 万元中，提取 1800
34、 万元转增公司资本。要求：根据公司法律制度的规定，分析说明下列问题： (1)董事会出席人数是否符合规定?在董事会会议中张某是否能接受委托代为行使表决权?分别说明理由? (2)董事会会议通过了 A 上市公司的子公司 B 向董事高某借款 10 万元的决定是否合法?并说明理由。 (3)董事会通过了一项与 B 公司签订房屋租赁合同的决定是否合法?并说明理由。 (4)董事会会议记录是否存在不当之处?并说明理由。 (5)股东大会会议决定更换两名监事是否合法?并说明理由。 (6)股东大会会议通过的两项担保事项是否符合规定?并说明理由。 (7)股东大会会议决定将法定盈余公积金转增资本是否合法?并说明理由。 （
35、分数：12.50）_注册会计师(经济法)48 答案解析(总分：100.00，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：18，分数：18.00)1.某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的有关规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。（分数：1.00）A.3000 元以上 5 万元以下B.5000 元以上 5 万元以下C.5000 元以上 10 万元以下 D.2 万元以上 20 万元以下解析：2.下列汇票中无须提示承兑的是( )。（分数：1.00）A.定日付款汇票B
36、.见票即付汇票 C.出票后定期付款汇票D.见票后定期付款汇票解析：根据票据法规定，见票即付的汇票无需提示承兑。3.根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。（分数：1.00）A.公司因经济纠纷被起诉B.公司前一年发生亏损C.公司未按公司债券募集办法履行义务 D.公司董事会成员组成发生重大变化解析：本题考核公司债券暂停上市的情形。公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为；(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；
37、(4)未按照公司债券募集办法履行义务；(5)公司最近 2 年连续亏损。4.根据中华人民共和国合同法的规定，行纪人与第三人订立合同的，如第三人不履行义务致使委托人受到损害的，由( )。（分数：1.00）A.第三人向委托人承担损害赔偿责任B.第三人和行纪人向委托人承担连带赔偿责任C.由第三人向委托人承担损害赔偿责任，不足部分由行纪人承担D.行纪人向委托人承担损害赔偿责任 解析：本题考核行纪合同的相关规定。根据规定，行纪人应当以自己的名义与第三人订立合同，因此，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。因此，第三人不履行合同义务使委托人受到损害的，除行纪人与委托人另有约定的外，行纪人应当承担损害赔偿责任
38、。5.国有资产监督管理机构对国有独资公司，有权任免的是( )。（分数：1.00）A.副董事长 B.总经理C.总会计师D.总工程师解析：本题考核点是国有资产的监督管理。对国有独资公司，任免其董事长，副董事长、董事，并向其提出总经理、副总经理、总会计师等的任免建议。6.境内机构向境外进行投资，应向所在地外汇管理局缴存所投资金的( )的资金，作为汇回利润保证金。（分数：1.00）A.10%B.2.5%C.4%D.5% 解析：根据外汇管理制度的相关规定，境内机构向境外进行投资，应向所在地外汇管理局缴存所投资金的5%的资金，作为汇回利润保证金。以设备作为投资的，应按资本设备投资额的 2.5%，以美元或者
39、等值人民币缴存作为汇回利润保证金。7.根据民法通则规定，对于可撤销的民事行为，如果享有撤销权的当事人未在法定的期间内行使撤销权的，则可撤销民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力。该法定期间是指( )。（分数：1.00）A.自行为成立之日起 1 年内 B.自行为成立之日起 2 年内C.自当事人知道撤销事由之日起 1 年内D.自当事人知道撤销事由之日起 2 年内解析：对于可撤销的民事行为，如果自行为成立之日起超过 1 年，当事人未行使撤销权的，则可撤销民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力。对于可撤销的合同，具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内没有行使撤销权的，撤销权消
40、灭。8.个人独资企业成立后无正当理由超过一定期限未开业的，工商行政管理部门应当吊销营业执照。根据规定，该一定的期限为( )。（分数：1.00）A.30 日B.15C.3 个月D.6 个月 解析：本题考核个人独资企业的法律责任。个人独资企业成立后无正当理由超过 6 个月未开业的，工商行政管理部门应当吊销其营业执照。9.根据民事诉讼法的规定，当事人提起诉讼不需具备的条件是( )。（分数：1.00）A.当事人没有事先或事后约定由仲裁机构裁决的协议B.有具体的诉讼清求和事实、理由C.当事人没有就同一事实、同一诉讼标的再行向法院提起诉讼D.债务必须是确定且无争议的 解析：D 选项所指债务为进入破产程序受
41、偿的债务。10.客户提出终止电子支付协议或银行停止为客户办理电子支付业务的，银行应当按会计档案的管理要求妥善保存客户的申请资料，保存期限至电子支付业务终止后( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年 C.6 年D.10 年解析：客户提出终止电子支付协议或银行停止为客户办理电子支付业务的，银行应当按会计档案的管理要求妥善保存客户的申请资料，保存期限至电子支付业务终止后 5 年，因此 B 选项正确。11.设立基金管理公司，其注册资本不应低于( )。（分数：1.00）A.1 亿元 B.2 亿元C.4 亿元D.5 亿元解析：设立基金管理公司，其注册资本不低于 1 亿元。12.甲、乙、丙、丁四位投资
42、者设立股份有限公司，甲出资 100 万元，乙出资 200 万元，丙出资 50 万元，根据公司法规定，丁至少应出资( )。（分数：1.00）A.150 万元 B.650 万元C.550 万元D.200 万元解析：本题考核股份有限公司注册资本的最低限额。根据公司法规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币 500 万元。丁至少应出资：50010020050150(万元)。13.上年度没有经常项目外汇收入的境内机构新开立经常项目外汇账户时，初始限额原则上不超过等值( )。（分数：1.00）A.5 万美元B.20 万美元 C.10 万美元D.50 万美元解析：本题旨在考查经常项目的外汇管理规定。根据
43、有关规定，上年度没有经常项目外汇收入的境内机构新开立经常项目外汇账户时，初始限额原则上不超过等值 20 万美元。故本题应选 B。14.根据票据法律制度的有关规定，下列选项中，不属于禁止背书转让汇票情形的是( )。（分数：1.00）A.汇票未记载付款地的 B.汇票超过付款提示期限的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票被拒绝付款的解析：票据法规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。汇票未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地，不影响背书的效力。15.根据民法通则的规定，下列行为中，不属于无效民事行为的是( )。 （分数：1.00）A.一方以欺诈、胁迫的手段
44、或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所进行的民 事行为B.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为C.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的民事行为D.显失公平的民事行为 解析：重大误解、显失公平的民事行为属于可撤销的民事行为。16.下列各项表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.分公司、总公司都具有企业法人资格B.分公司、总公司都不具有企业法人资格C.分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担 D.总公司不具有企业法人资格，其民事责任由分公司承担解析：本题旨在考查有关公司基本权利。公司法规定公司可以设立分公司和子公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。子公
45、司具有法人资格，依法独立承担民事责任。故本题应选 C。17.某居民个人通过现汇账户存款汇出境外用于缴纳 9800 美元的境外留学费用，规定办理的办法是( )。（分数：1.00）A.直接到银行办理 B.持有关证明材料凭外汇局的核准件到银行办理C.银行凭所在地外汇局的核准件办理汇出手续D.银行凭所在地外汇局和公安局的核准件办理汇出手续解析：本题考核居民个人经常项目外汇支出的管理。根据规定，居民个人经常项目通过现汇账户存款，一次性汇出等值 1 万美元以下的，直接到银行办理。18.甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为 4 万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货
46、款，乙的开户银行于 2005 年 5 月 16 日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺 3 万元。同年 5月 31 日，乙存入 3 万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。（分数：1.00）A.120 元B.180 元 C.140 元D.150 元解析：本题考核托收承付中，逾期付款的赔偿金计算。付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起(承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作
47、逾期 1 天，计算 1 天的赔偿金)。在本题中，验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即 5 月 17日19 日。乙的逾期付款天数为 5 月 19 日30 日，共计 12 天，因此应当支付赔偿金：3 万元0.05%12180 元。二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从(总题数：20，分数：20.00)19.以下属于破产财产的是( )。（分数：1.00）A.企业在破产宣告时拥有的专利权 B.企业在破产宣告后至破产程序终结之前取得的经营收入 C.企业开办人注册资本投入不足，破产宣告后补足的部分 D.证券公司破产的情况下，证券公司客户的交易结算资金解析：根据破产法的
48、原则规定，国务院关于在若干城市试行国有企业破产有关问题的通知和国务院关于在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业有关问题的补充通知以及最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定等司法解释规定，企业破产宣告时拥有的专利权、企业在破产宣告后至破产程序终结之前取得的经营收入、企业开办人破产宣告后补足的注册资本都属于破产财产。根据证券法对证券公司的规定，证券公司客户的交易结算资金应当存放在商业银行，以每个客户的名义单独立户管理，证券公司破产或者清算时，客户的交易结算资金和证券不属于其破产财产或者清算财产。20.存款人有下列情形，可以申请开立个人银行存款账户的是( )（分数：1.00）A.使用支票 B.办理汇兑 C.企业代发工资 D.申办借记卡 解析：本题考核开立个人存款账户的条件。根据规定，使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记(如代付水、电、话费)、定期贷记(代发工资)、借记卡等结算业务的。可以申请开立个人存款帐户。21.关于最高额抵押，下列叙述正确的是
