1、注册会计师-经济法-4 及答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：18.00)1.为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后( )日内，不得买卖该公司股票。A5 B15C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.2.某有限责任公司拟申请发行公司债券。该公司净资产额为 2 亿元人民币，3 年前该公司曾发行 5 年期债券 3000 万元。该公司此次发行债券额最多不得超过( )。A1000 万元 B3000 万元C5000 万元 D8000 万元（分数：1.00）A.B.C.
2、D.3.根据票据法的规定，伪造、变造票据，情节特别严重的，行为人承担的刑事法律责任为( )。A处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金B处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金或者没收财产C处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产D处 15 年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产（分数：1.00）A.B.C.D.4.乙公司在与甲公司交易中获得 300 万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述
3、中，正确的是( )。A丙公司已经承兑，应承担付款责任B应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任（分数：1.00）A.B.C.D.5.甲公司在经营过程中从乙公司处收到丙公司开出的一张汇票，粘单上有保证人丁公司的签章，但未写明被保证人的名称。甲公司在向付款人戊公司提示承兑时，戊在汇票上写明“承兑，丙公司款到后即支付”。则( )。A该张汇票已经获得了承兑B甲公司应当先向丁公司行使追偿权C丁公司保证的对象为戊公司D戊公司没有成为汇票的主债务人（分数：1.00）A.B.C.D.6.外国投资者 A 公司向境
4、内 B 公司协议购买其持有境内 C 公司的股权，并将 C 公司变更设立为外商投资的D 公司。根据规定，并购后 C 公司原有的债权债务应由( )。AA 公司承担 BB 公司承担CC 公司原有股东承担 DD 公司承担（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据外汇管理条例的规定，下列行为中，属于套汇行为的是( )。A违反规定擅自将外汇携带出境B违反规定擅自将外汇存放境外C违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款（分数：1.00）A.B.C.D.8.法定公积金按照公司税后利润的( )提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的( )以上时可以不再提取。A10% 5
5、0% B20% 50%C5% 30% D10% 30%（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外国投资者对上市公司战略投资的表述中，不正确的是( )。A投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的 10%，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外B取得的上市公司 A 股股份 5 年内不得转让C投资者应在资金结汇之日起 15 日内启动战略投资行为，并在原则批复之日起 180 日内完成战略投资，投资者未能在规定时间内按战略投资方案完成战略投资的，审批机关的原则批复自动失效D投资者应当向商务部报送经注册会计师审计的近 3 年来的资产
6、负债表（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业在人民法院受理其破产案件前 6 个月至破产宣告之日的期限内，非正常压价出售其所有的一栋办公楼，直至破产程序终结也未被发现，对该企业的这一行为的处理，表述正确的选项是( )。A人民法院应当追回该财产，再依破产法有关规定处理B人民法院不能依职权追回该财产，除非债权人提出请求C这一行为在破产程序终结之日起 1 年内被发现的，由人民法院追回财产，按破产法有关规定处理D人民法院应当追回该财产，并且予以没收，上缴国库（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据规定，外国投资者对上市公司战略投资时，其资产应当符合的要求是( )。A投资者境外实有资产总额不低
7、于 1 亿美元B投资者管理的境外实有资产总额不低于 2 亿美元C投资者的母公司境外实有资产总额不低于 3 亿美元D投资者的母公司管理的境外实有资产总额不低于 10 亿美元（分数：1.00）A.B.C.D.12.某有限责任公司于 2009 年 4 月 18 日召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是( )。A在某国家机关任处长的王某B曾因挪用公款罪被判处有期徒刑，2008 年 2 月 13 日刑满释放的李某C曾担任某公司的法定代表人，该公司于 2007 年 7 月被宣告破产，对公司破产负有个人责任的赵某D该公司业务员王某（分数：1.00）A.B.C.D.13.甲公司为国家授权投
8、资的乙机构、国有企业丙和民营企业丁共同出资设立的有限责任公司，其注册资本为 4000 万元。其中：乙机构出资 2000 万元；丙出资 1200 万元；丁出资 800 万元。甲公司 2010 年的年度财务报告显示，其有公积金 1000 万元，公益金 500 万元，未分配利润 600 万元。根据上述数据资料，可以界定甲公司国有资产的数额为( )。A1050 万元 B1680 万元 C3050 万元 D4880 万元（分数：1.00）A.B.C.D.14.境内投资者以外汇资金向境外投资的，应缴存所投资金( )的汇回利润保证金。A3% B5%C7% D10%（分数：1.00）A.B.C.D.15.甲公
9、司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是( )。A甲、乙双方签订注册商标转让合同之日B商标局收到注册商标转让申请之日C商标局核准注册商标转让合同之日D商标局核准注册商标转让合同后，予以公告之日（分数：1.00）A.B.C.D.16.某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中将构成其股票不能上市交易的是( )。A公开发行的股份达到公司股份总数的 35%B公司股本总额为 6000 万元C公司在前年因财务会计报告存虚假记载被处理D持有公司股票面值达人民币 1000 元以上的股东人数有 900 多人（分数：1
10、00）A.B.C.D.17.根据我国法律的规定，设立外商投资企业，外方投资者以外币缴付出资，应当按照一定的标准折算成人民币或套算成约定的外币，该标准是( )。A在合营合同中约定的汇率B当日中国人民银行公布的基准汇率C当月第一日中国人民银行公布的基准汇率D当日中国人民银行公布的买入价（分数：1.00）A.B.C.D.18.A 公司与 B 公司签订了购买一批白糖的合同。就在 B 公司将白糖交付 A 公司时，被工商行政管理部门查出该批“白糖”实际上是毒品的原料，随予以查封。根据我国合同法关于合同效力的规定，该买卖合同属于( )A有效合同 B可撤销的合同C效力待定的合同 D无效合同（分数：1.00）
11、A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：28.00)19.反不正当竞争法禁止的串通招投标行为主要包括( )。（分数：1.50）A.投标者串通投标，抬高标价B.投标者和招标者相互勾结，排挤竞争对手的公平竞争C.投标者串通投标，压低标价D.投标者根据投标者的投标情况依法进行废标20.根据仲裁法的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：1.50）A.当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定B.当事人在仲裁庭首次开庭前没有对仲裁协议的效力提出异议，而后向人民法院申请确认仲裁协议无效的，人民法院不予受理C.仲裁条款具有独立性，
12、仲裁条款不因主合同的无效、被撤销而失效，也不因主合同的未成立而影响效力，仲裁机构仍然可以根据该仲裁条款取得和行使仲裁管辖权D.基于仲裁协议，仲裁庭作出的仲裁裁决被人民法院裁定撤销或者不予执行的，该仲裁协议失效21.根据证券法的规定，下列各项中，属于证券发行和交易中应公开的信息有( )。（分数：1.50）A.招股说明书B.上市公告书C.定期报告D.临时报告22.中外合资经营企业的下列事项中，须经出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议的有( )。（分数：1.50）A.修改章程B.增加注册资本C.利润分配D.总经理任命23.对商标权人的下列行为，商标局可以撤销其注册商标的有( )。（分数：2.00
13、A.自行转让其注册商标的B.注册商标连续 3 年停止使用的C.注册商标有效期届满前未提出续展申请的D.自行改变注册商标的文字、图形或者其组合的24.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力25.债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关
14、提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人之间权利义务的表述中，正确的有( )。（分数：1.50）A.西服提存后，甲负有通知义务B.保管西服产生的保管费由乙承担C.如果西服因为地震灭失，损失由乙承担D.如果自提存之日起 5 年后，乙仍没有领取西服，甲可以在交付保管费后取回西服26.下列有关发明和实用新型的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.发明既可以是产品，也可以是方法，而实用新型仅限于方法B.发明所要求的创造性要高于实用新型C.发明专利申请和实用新型申请都仅进行形式审查D.发明专利权的保护期限为 20 年，而实用新型的保护期限为 10 年27.根据反不正当竞争法律制度的规定，
15、下列各项中，属于侵犯商业秘密的行为有( )。（分数：1.50）A.甲披露自己以偷盗手段获取的 A 企业的商业秘密B.乙披露甲以偷盗手段获取的 A 企业的商业秘密C.甲允许丙使用自己以偷盗手段获取的 A 企业的商业秘密D.丁明知甲以偷盗手段获取 A 企业的商业秘密，披露该商业秘密28.下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有( )。（分数：1.50）A.投资人为一个自然人，且为中国公民B.有合法的企业名称C.有企业章程D.有投资人申报的出资29.根据物权法的相关规定，属于用益物权的有( )。（分数：1.50）A.土地承包经营权B.宅基地使用权C.地役权D.抵押权30
16、根据账户管理办法的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。（分数：1.50）A.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行31.甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有( )。（分数：1.50）A.乙公司申请注销法人资格B.丙公司被宣告破产C.丁公司被吊销营业执照D.丁公司因违法被责令终止业务活动32.甲公司与乙公司签订买卖合同后，为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，公司财务经理签字，并加盖
17、了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后，丁公司在票据到。期时向丙银行请求付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，错误的有( )。（分数：1.50）A.丙银行可以拒绝付款B.丙银行无权拒绝付款C.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向甲公司行使追索权D.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向乙公司行使追索权33.下列关于反垄断法适用范围的有关说法中，正确的是( )。（分数：1.50）A.反垄断法是调整国家规制垄断过程中所发生的社会关系的法律规范的总称B.经营者依照有关知识产权的法律、行政法规规定正当行使知识产权的行为，不适用反垄断法C.农业生产者及农
18、村经济组织在农产品销售活动中实施的联合或者协同行为，不适用反垄断法D.我国反垄断法仅适用于中华共和国境内经济活动中的垄断行为34.持票人自到期日起 10 日内向承兑人提示付款的汇票包括( )。（分数：1.00）A.定日付款的汇票B.出票后定期付款的汇票C.见票后定期付款的汇票D.见票即付的汇票35.下列关于票据抗辩的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.票据债务人可以以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人C.善意的已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款D.持票人取得的票据是无对价的，那么其享有的权利不得优于其前手
19、36.共益权是股东依法参加公司事务的决策和经营管理的权利，它是股东基于公司利益同时兼为自己的利益而行使的权利，包括( )。（分数：1.00）A.股东会或股东大会参加权B.股东会或股东大会提案权C.新股认购优先权D.股东会或股东大会召集请求权和自行召集权37.根据会计法规定，会计人员因下列( )原因离开原工作单位的，所持会计证在有效期内不予收回，会计人员继续从事会计工作的，重新按规定向发证机关办理注册登记手续。（分数：1.00）A.离退B.解聘C.停薪留职D.辞职38.根据公司法的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有( )。（分数：1.00）A.提议召开临时股东会B.检查公司财务C.
20、要求董事和经理纠正损害公司利益的行为D.监督董事、经理在执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为三、判断题(总题数：12，分数：12.00)39.产权交易机构对征集到的意向受让方由自己或委托会计师事务所进行登记管理，但不得委托转让方进行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司，但该一人有限责任公司能够投资设立新的一人有限责任公司。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.合伙人个人负有债务，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.甲与 A 房产公司签订一
21、份商品房预售合同，约定违约金为房款总额的 2%，计 2 万元。后因市场房价上涨，A 房产公司要求该套预售的房屋价格也相应上涨，A 公司的要求遭到甲的拒绝。A 房产公司因此拒绝交房而构成违约，造成甲实际损失 1000 元，A 房产公司以约定的违约金过高为由请求人民法院予以减少。A 房产公司的这一请求将不会得到人民法院的支持。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.背书人将被拒绝承兑的汇票，以背书方式进行转让，应当承担票据责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.证券交易所根据需要，可以对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案。 ( )（分数：1.0
22、0）A.正确B.错误45.就不相类似商品申请注册的商标是摹仿他人在中国注册的驰名商标，误导公众，致使该驰名商标注册人的利益可能受到损害的，商标主管部门应当不予注册并禁止使用。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，即凡乙对外签订标的额超过10 万元以上的合同，须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为 15 万元的买卖合同，该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的，其作价金额可
23、以由中外双方协商确定，也可以聘请各方同意的第三方评定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某债权人未在法定期间申报债权。在破产财产分配前，该债权人依据民事诉讼法关于申请顺延期限情形的规定，向清算组申报债权，并经人民法院审查确定，同意其参加破产财产分配。如果债权人会议对人民法院同意该债权人参加破产财产分配有异议，可以向人民法院申请复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对一项发明创造的专利申请权或被授予的专利权发生争议的，当事人可以请求专利管理机关处理，也可以直接向人民法院起诉。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.首次公开发行股票并上市应当符合的条件之一是，发行人
24、最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、综合题(总题数：4，分数：4.00)51.甲企业于 2001 年 4 月 24 日在广交会上展览新研发的产品，并在该产品上首次使用新设计的商标，给到场参观的人留下了深刻的印象，其后有多个厂商在市场上使用该商标，并有一家企业于 2001 年 5 月 1日到商标局申请注册，甲企业得知这些情况后于 2001 年 5 月 3 日也申请商标注册。最终由甲企业获得该商标的专用权，批准使用于甲企业生产的 SI900 型数码照相机。乙企业也是生产数码照相机的厂商，与甲企业进行协商，
25、希望获得该商标的使用许可，甲企业表示了同意，约定乙企业可以于 2002 年 7 月 2 日之前将该商标用于乙生产的 SI800 型数码照相机。由于市场行情发生变化，甲企业生产的数码照相机销量锐减，于是甲企业于 2002 年 8 月 12 日开始停止生产 SI900 型数码照相机，直至 2005 年 12 月 31 日也没有恢复生产，同期甲企业也没有使用该商标。要求：(1)根据申请在先的原则，商标管理部门是否不正确地授予了甲企业商标权?(2)甲企业与乙企业的使用许可合同是否有效?说明理由。(3)甲企业没有使用该商标会有什么样的法律后果?（分数：1.00）_52.甲、乙两家企业，与丙、丁两位自然人
26、共同出资，欲设立一家从事服装生产的有限合伙企业。该合伙协议约定，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。甲企业的经理与乙企业的经理共同执行合伙企业的事务。合伙企业经营的前 2 年，企业的全部利润及亏损均由合伙人甲、乙分配或分担，以后各年按照各合伙人的出资比例进行利润分配或亏损承担。在此期间丙、丁可向其他企业投资，但不得销售本合伙企业生产的服装。有限合伙人向合伙以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额的，须经普通合伙人一致同意。该合伙企业依法成立后，合伙人丙向另一家服装生产企业投资入股，投资款项是向一位朋友 A 借款筹而得，债权人 A 要求丙提供质押担保，于是，丙将其投入到合伙企业的某办公设备出
27、质给 A。合伙人甲将其企业生产的拉链、纽扣等服装配件销售给该合伙企业。甲和丙的行为被合伙人丁得知后，对此提出异议，认为丙的行为已经违反了有关竞业禁止的规定，其出质行为也未征得其他合伙人的同意。同时认为，协议不允许丁销售合伙企业的服装，但甲却向合伙企业提供服装配件，同样违反了有关禁止关联交易的规定。要求甲和丙，改正其不合法的行为。企业经营过程中，由于丁与其他合伙人产生了分歧，决定将其出资份额转让给 B，退出该合伙企业。丁的退伙决定得到了甲和乙的同意，并于退伙的 1 个月前通知了合伙人丙。丁退伙时，从合伙企业中取回全部投资及应得利润。在丁退伙以前该企业尚有二笔到期货款没有支付，债权人 C 曾经多次
28、向该合伙企业追讨，企业以资金周转困难为由一直拖欠。丁退伙后，债权人 C 继续向包括丁在内的合伙企业及其他合伙人追讨。根据以上事实分别回答下列问题：(1)该有限合伙企业协议的约定是否符合法律规定?请说明理由。甲、乙两家企业作为有限合伙企业的合伙人，根据合伙企业法的规定，该企业不得是哪些企业?(2)甲和丙的行为是否违法?请说明理由。(3)丁的退伙是否合法?为什么?丁在退伙后是否还应对该笔贷款承担责任?(4)如果合伙人乙转为有限合伙人，或者合伙人丙转为普通合伙人，应当具备什么条件?对其未转变合伙人特定身份前，合伙企业发生的债务，应如何承担责任?（分数：1.00）_53.先秦饮食文化有限公司法定代表人
29、秦都于 2002 年就变体“秦都”字及汉语拼音组成的组合商标，向国家商标局申请商标注册获得批准，核定使用商品为秦都饭店及秦都风味小吃，商标证号为第 23456 号。2004 年 5 月 10 日，李红与先秦饮食文化有限公司签订了一份引进使用“秦都”注册商标、名称字号、风味小吃系列特色菜品协议书，约定由李红在三春市开设酒家，使用该公司的注册商标和名称字号，使用期限一年，使用费 6 万元。公司向李红出具了“独家代理”授权书，该协议未送交商标局备案并由商标局发出公告。协议签订后，李红即开始在三春市经营“秦都风味”系列菜品，并于 2004 年 11 月 10 日在三春市工商局登记注册了“秦都饭店三春分
30、店”。2004 年 8 月底，赵青也派人到先秦饮食文化有限公司学习“秦都”系列菜品的制作工艺，并于 2005 年 1 月开始在三春市经营该系列菜品，还在其开办的南方大酒店门前竖起一块内容为“引进秦都风味系列菜品”的灯箱广告。李红发现后向三春市人民法院起诉，称依其与先秦饮食文化有限公司签订的引进协议，其取得了在三春市独家使用“秦都风味”注册商标的独家使用权。赵青在三春市开设秦都风味系列菜品并大做广告，严重侵犯其合法权益。请求法院判令赵青撤销侵权行为并赔偿损失 3 万元。请问：(1)“秦都风味”是否为注册商标?李红要求保护的“秦都风味”文字商标的独家使用权是否存在?(2)李红与先秦饮食文化有限公司
31、签订的许可协议是否有效?(3)李红作为商标侵权发起人，其主体资格是否合法?（分数：1.00）_54.A 市国有资产监督管理机构出资的甲国有独资企业(以下简称“甲企业”)经总经理办公会议审议，拟将 60%的国有产权对外转让。甲企业委托的张律师就本次国有产权转让提出如下建议：(1)国有产权转让应当在 A 市寻找受让方，且应尽量在本行业内由上级主管部门协调进行交易。(2)国有产权转让方案报经 A 市的国有资产监督管理机构批准即可。(3)职工安置方案应提交职工代表大会备案。(4)在对甲企业进行资产评估之前，甲企业应委托一家会计师事务所进行清产核资。(5)为了本次产权转让顺利进行，可以按资产评估价格的
32、80%确定实际交易价格。(6)为广泛征集受让方，决定在 A 市市级报刊上公告有关企业国有产权转让信息。(7)为了减小招标、投标的工作量，产权交易机构在公告后 10 个工作日，做出同意转让方取消所发布信息的决定，同意事先规定受让方登记数量不得超过 5 家。(8)如果受让方采取分期付款方式的，受让方首期付款不得低于总价款的 25%，其余款项应当提供合法的担保，付款期限不得超过 3 年。要求：根据企业国有产权转让管理暂行办法的规定，按照题目中各要点的顺序，指出张律师的建议中有哪些不符合规定之处?并分别说明理由。（分数：1.00）_注册会计师-经济法-4 答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分
33、钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：18.00)1.为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后( )日内，不得买卖该公司股票。A5 B15C20 D30（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.某有限责任公司拟申请发行公司债券。该公司净资产额为 2 亿元人民币，3 年前该公司曾发行 5 年期债券 3000 万元。该公司此次发行债券额最多不得超过( )。A1000 万元 B3000 万元C5000 万元 D8000 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是发行公司债券的条件。根据规定，发行
34、公司债券时，其累计债券总额不得超过公司净资产额的 40%。本题中，公司累计债券总额不得超过 8000 万元(净资产 20000 万元40%8000万元)，该公司已发行的尚未偿还的债券为 3000 万元5 年期)，因此本次发行的公司债券不得超过5000(8000-3000)万元。3.根据票据法的规定，伪造、变造票据，情节特别严重的，行为人承担的刑事法律责任为( )。A处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金B处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金或者没收财产C处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产D处 1
35、5 年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据票据法的规定，伪造、变造票据，情节特别严重的，对行为人处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金或者没收财产。4.乙公司在与甲公司交易中获得 300 万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是( )。A丙公司已经承兑，应承担付款责任B应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D按甲公司给丙公司付款的
36、多少确定丙公司应承担的付款责任（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 承兑附有条件的，视为拒绝承兑。5.甲公司在经营过程中从乙公司处收到丙公司开出的一张汇票，粘单上有保证人丁公司的签章，但未写明被保证人的名称。甲公司在向付款人戊公司提示承兑时，戊在汇票上写明“承兑，丙公司款到后即支付”。则( )。A该张汇票已经获得了承兑B甲公司应当先向丁公司行使追偿权C丁公司保证的对象为戊公司D戊公司没有成为汇票的主债务人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据票据法的规定，承兑不应附有条件，附条件的承兑视为拒绝承兑。付款人在承兑后成为汇票的主债务人。所以戊公司的行为视为拒绝承兑，不成为主
37、债务人。没有写明被保证人的，如没有承兑，则被保证人为出票人，所以丁公司保证的对象应为丙公司。追偿人行使追偿权不受顺序的限制。6.外国投资者 A 公司向境内 B 公司协议购买其持有境内 C 公司的股权，并将 C 公司变更设立为外商投资的D 公司。根据规定，并购后 C 公司原有的债权债务应由( )。AA 公司承担 BB 公司承担CC 公司原有股东承担 DD 公司承担（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务。7.根据外汇管理条例的规定，下列行为中，属于套汇行为的是( )。A违反规定擅自将外汇携带出境B违反规定擅自将外汇
38、存放境外C违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查套汇行为。属于下列行为之一的，构成套汇；违反规定以人民币支付或者以实物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他类似支出的；违反规定以人民币为其他人支付在境内的费用、由对方付给外汇的；未经外汇管理机关批准，境外投资者以人民币或者境内所购物资在境内进行投资的；以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定银行骗购外汇的等。本题前三选项均属于逃汇行为。8.法定公积金按照公司税后利润的( )提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的( )以上时可以不再提取。A10%
39、 50% B20% 50%C5% 30% D10% 30%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 法定公积金按照公司税后利润的 10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时可以不再提取。9.根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外国投资者对上市公司战略投资的表述中，不正确的是( )。A投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的 10%，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外B取得的上市公司 A 股股份 5 年内不得转让C投资者应在资金结汇之日起 15 日内启动战略投资行为，并在原则批复之日起 180 日内完成战略投资，投资者未能在
40、规定时间内按战略投资方案完成战略投资的，审批机关的原则批复自动失效D投资者应当向商务部报送经注册会计师审计的近 3 年来的资产负债表（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 外国投资者对上市公司战略投资，取得的上市公司 A 股股份 3 年内不得转让。10.某企业在人民法院受理其破产案件前 6 个月至破产宣告之日的期限内，非正常压价出售其所有的一栋办公楼，直至破产程序终结也未被发现，对该企业的这一行为的处理，表述正确的选项是( )。A人民法院应当追回该财产，再依破产法有关规定处理B人民法院不能依职权追回该财产，除非债权人提出请求C这一行为在破产程序终结之日起 1 年内被发现的，由人民法院追
41、回财产，按破产法有关规定处理D人民法院应当追回该财产，并且予以没收，上缴国库（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 人民法院受理其破产案件前 6 个月至破产宣告之口的期限期内非正常压价出售其所有的一栋办公楼，属无效行为，清算组可以行使撤销权，向法院申请追回该财产。这一行为在破产程序终结之日起 1 年内被发现的，则由人民法院追回财产，按破产法有关规定按原已确定的清偿顺序与债权数额分配。11.根据规定，外国投资者对上市公司战略投资时，其资产应当符合的要求是( )。A投资者境外实有资产总额不低于 1 亿美元B投资者管理的境外实有资产总额不低于 2 亿美元C投资者的母公司境外实有资产总额不低于
42、 3 亿美元D投资者的母公司管理的境外实有资产总额不低于 10 亿美元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核战略投资的要求。投资者进行战略投资应符合的要求之一是：境外实有资产总额不低于 1 亿美元或管理的境外实有资产总额不低于 5 亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于 1 亿美元或管理的境外实有资产总额不低于 5 亿美元。另外还要注意，需要符合近 3 年内未受到境内外监管机构的重大处罚(包括其母公司)这个条件。12.某有限责任公司于 2009 年 4 月 18 日召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是( )。A在某国家机关任处长的王某B曾因挪用公款罪被
43、判处有期徒刑，2008 年 2 月 13 日刑满释放的李某C曾担任某公司的法定代表人，该公司于 2007 年 7 月被宣告破产，对公司破产负有个人责任的赵某D该公司业务员王某（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核公司的董事、监事、高级管理人员的任职资格。公司法规定，因经济犯罪被判处刑罚，执行期满未逾 5 年的；担任破产清算的公司、企业的董事或厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的；自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年以及国家工作人员都不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。13.甲公司为国家授权投资的乙机构、国有企业丙和民营企业丁共同出资设立的有限责任公司，其
44、注册资本为 4000 万元。其中：乙机构出资 2000 万元；丙出资 1200 万元；丁出资 800 万元。甲公司 2010 年的年度财务报告显示，其有公积金 1000 万元，公益金 500 万元，未分配利润 600 万元。根据上述数据资料，可以界定甲公司国有资产的数额为( )。A1050 万元 B1680 万元 C3050 万元 D4880 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核国有资产的界定。国家授权投资的乙机构出资 2000 万元和国有企业丙出资 1200万元总共 3200 万元属于国有资产，企业的公积金、公益金和未分配利润中，国家授权投资的乙机构和国有企业丙按照投
45、资比例所占的份额，应该界定为国有资产，即(1000+500+600)(2000+1200)4000=1680(万元)，所以甲公司国有资产的总数额为 3200+1680=4880(万元)。14.境内投资者以外汇资金向境外投资的，应缴存所投资金( )的汇回利润保证金。A3% B5%C7% D10%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是境内机构向境外投资的外汇管理。境内投资者以外汇资金向境外投资的，应向所在地外汇管理局缴存所投资金 5%的资金，作为汇回利润保证金。15.甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间
46、是( )。A甲、乙双方签订注册商标转让合同之日B商标局收到注册商标转让申请之日C商标局核准注册商标转让合同之日D商标局核准注册商标转让合同后，予以公告之日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据商标法的规定，转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请转让注册商标经商标局核准后，发给受让人相应证明，并予以公告。受让人自公告之日起享有商标专用权。16.某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中将构成其股票不能上市交易的是( )。A公开发行的股份达到公司股份总数的 35%B公司股本总额为 6000 万元C公司在前年因财务会计报告存虚假
47、记载被处理D持有公司股票面值达人民币 1000 元以上的股东人数有 900 多人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是股票上市交易条件。根据规定，股份有限公司申请其股票上市交易必须符合的条件之一是公司在最近 3 年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。17.根据我国法律的规定，设立外商投资企业，外方投资者以外币缴付出资，应当按照一定的标准折算成人民币或套算成约定的外币，该标准是( )。A在合营合同中约定的汇率B当日中国人民银行公布的基准汇率C当月第一日中国人民银行公布的基准汇率D当日中国人民银行公布的买入价（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 外方投资者用外币缴付出资，应当按照缴款当日中国人民银行公布的基准汇率折算成人民币或者套算成约定的外币。18.A 公司与 B 公司签订了购买一批白糖的合同。就在 B 公司将白糖交付 A 公司时，被工商行政管理部门查出该批“白糖”实际上是毒品的原料，随予以查封。根据我国合同法关于合同效力的规定，该买卖合同属于( )A有效合同 B可撤销的合同C效力待定的合同 D无效合同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核合同的效力判定。根据合同法的规定，下列合同无效： (1)一方以欺诈，胁迫的手段订立的合同，损害国家利益； (2)恶意串通损害国家，集体或者第三人利益；
