1、注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）-试卷 13 及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。（分数：2.00）_2.宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理，与甲银行签订协议，规定在一定期间内，如果宏远海运公司由于台风等自然灾害遭受重大损失，可从甲银行取得贷款，并为此按约定的期间向甲银行缴纳权力费。宏远海运公司管理损失事件的方法称为( )。（分数：2.00）A.专业自保B.应急资本C.风险补偿合约D.损失融资3.甲公司拟新建一个化工项目，经过可行性研
2、究，该项目预计净现值为 420 万元，内部收益率为 13，甲公司进一步分析初始投资，建设期及寿命期的变动对该项目预计净现值的影响程度。甲公司风险管理技术与方法是( )。（分数：2.00）A.事件树分析法B.敏感性分析法C.决策树分析法D.情景分析法4.在风险管理基本流程中，风险辨识的主要任务是( )。（分数：2.00）A.识别和了解企业面临的各种风险B.分析和描述风险发生可能性的高低C.评估风险对企业实现目标的影响程度D.针对出现的风险制定应对办法5.某企业将某种部件外包给一加工厂 A，由于 A 厂技术不过关，造成该企业产品质量出现问题，这属于( )。（分数：2.00）A.环境风险B.操作风险
3、C.技术风险D.产业风险6.下列各项中，属于用于风险评估常见的定性方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性分析法B.风险评估系图C.马尔科夫分析法D.决策树法7.下列关于企业风险管理内涵的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合C.能够对企业的股东大会提供合理保证D.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标8.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由( )决定。（分数：2.00）A.董事会B.风险管理委员会C.股东大会D.审计委员会9.某工厂采购一批原材料用于 A 项目的生产，入库时记录员记
4、错了库存号，导致在生产领取该批原材料时找不到该批原材料，花费了大量的时间，严重影响了生产进度，这种风险属于( )。（分数：2.00）A.法律风险B.操作风险C.财务风险D.政治风险10.甲公司董事会成员七名，杭某任董事长兼首席执行官，三名独立董事分别为王某、李某、朱某。董事兼副总经理陈某，董事兼财务总监朱某。其中可以作为该公司风险管理委员会召集人的是( )。（分数：2.00）A.杭某B.王某C.陈某D.朱某11.某企业由于对生产设备缺乏保养，造成事故损失，这属于( )。（分数：2.00）A.产业风险B.战略风险C.市场风险D.操作风险12.一股票同时在纽约交易所和香港证券交易所交易，假设在纽约
5、的股价为 10 美元，在香港的股价为 70港元，汇率为 65 港元=1 美元，在不考虑交易费用的情况下，下列关于套利者行为说法中正确的为( )。（分数：2.00）A.在纽约市场上买入股票同时在香港卖出这些股票B.在香港市场上买入股票同时在纽约卖出这些股票C.不进行操作D.在两个市场同时购买股票待日后出售13.甲公司是一家化纤企业，近期准备新建一生产线项目，考虑项目实施过程中一些不确定性因素的变化，该公司分别将固定资产投资、经营成本、销售收入这三个因素作为分析对象，分析每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。根据以上信息可以判断，该投资方采取的分析方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性分析
6、B.决策树C.情景设计D.事件树分析法14.关于风险管理组织体系，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责B.风险管理委员会对董事会负责C.风险管理职能部门对总经理或其委托的高级管理人员负责D.内部审计部门对风险管理委员会负责15.甲公司是一家大型客运公司，其业务涉及全国 20 多家大中型城市。2012 年，公司在客运过程中发生事故 5 起。根据专家建议，公司欲对事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则甲公司适用的风险管理技术与方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性分析法B.事件树分
7、析法C.统计推论法D.风险评估系图法16.关于专业自保公司，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.会增加运营成本B.由被保险人所有和控制C.不在保险市场上开展业务D.可以通过租借的方式承保其他公司的保险17.下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.预防成本和损失成本是企业主动发生的成本B.预防成本和惩治成本是企业被动发生的成本C.损失成本和惩治成本是企业主动发生的成本D.预防成本和纠正成本是企业主动发生的成本18.某公司以一套核材料设备进行 A 产品的生产，2014 年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中，产生了核废弃物，影响了附近居民的健康，则由此产生的风险属于( )。
8、分数：2.00）A.产业风险B.市场风险C.操作风险D.自然环境风险二、多选题(总题数：10，分数：20.00)19.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_20.以下属于政府直接干预导致政治风险的行为是( )。（分数：2.00）A.甲国政府对我国出口的相关产品征收高额进口关税B.乙国政府制定新的产业政策C.丙国政府发生更替D.丁国政府通过法令对外汇买卖进行限制21.企业要有效地选择最佳和可行的风险管理策略。下列选项中，针对企业风险管理策略描述错误的有( )。
9、分数：2.00）A.风险转移可以在低成本或者无成本的情况下达到目的B.各方面相似的企业即使处于不同行业，其风险偏好也是相似的C.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由总经理决定D.风险偏好和风险承受度应定量22.下列选项中，属于头脑风暴法优点的有( )。（分数：2.00）A.有助于发现新的风险和全新的解决方案B.速度较快并易于开展C.清晰明了，易于操作D.为决策者提供有价值的参考信息23.( )概念的提出是基于企业风险管理理念的变化。企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点，以实现企业价值最大化的目标。（分数：2.00）A.风险偏好B.风险承受度C.风险成本D.风险管理能力24.下列有关风险
10、管理成本与效益的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.风险管理的本质是控制风险，以适当的风险谋求最大的收益B.风险损失与收益的对称性要求风险管理在建立利益机制的同时也要考虑风险防范机制，使两者相互制约平衡C.以风险管理为基点，风险管理成本包括预防成本、纠正成本、评估成本和处置成本D.风险管理在成本效益分析中要寻找以实现企业价值最大化为目标的平衡点25.企业可以采用( )等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。（分数：2.00）A.压力测试B.顺向测试C.穿行测试D.风险控制自我评估26.企业在面临风险时可以采取多种不同的措施进行管理，下列属于采用风险规避
11、的有( )。（分数：2.00）A.不准员工访问某些网站或下载某些内容B.退出某一市场以避免激烈竞争C.设立质量检查以防止次品出厂D.利用期货进行套期保值27.下列属于董事会在全面风险管理方面的主要职责的有( )。（分数：2.00）A.确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案B.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告C.审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告D.批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告28.下列各项属于企业全面风险管理的商业使命的有( )。（分数：2.00）A.损失最小化管理B.全员化C.绩效最优化管理
12、D.系统性注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）-试卷 13 答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。（分数：2.00）_解析：2.宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理，与甲银行签订协议，规定在一定期间内，如果宏远海运公司由于台风等自然灾害遭受重大损失，可从甲银行取得贷款，并为此按约定的期间向甲银行缴纳权力费。宏远海运公司管理损失事件的方法称为( )。（分数：2.00）A.专业自保B.应急资本 C.风险补偿合约D.损失融资解析：3.甲公司拟新建一个
13、化工项目，经过可行性研究，该项目预计净现值为 420 万元，内部收益率为 13，甲公司进一步分析初始投资，建设期及寿命期的变动对该项目预计净现值的影响程度。甲公司风险管理技术与方法是( )。（分数：2.00）A.事件树分析法B.敏感性分析法 C.决策树分析法D.情景分析法解析：4.在风险管理基本流程中，风险辨识的主要任务是( )。（分数：2.00）A.识别和了解企业面临的各种风险 B.分析和描述风险发生可能性的高低C.评估风险对企业实现目标的影响程度D.针对出现的风险制定应对办法解析：解析：风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。故本题答案为 A
14、5.某企业将某种部件外包给一加工厂 A，由于 A 厂技术不过关，造成该企业产品质量出现问题，这属于( )。（分数：2.00）A.环境风险B.操作风险 C.技术风险D.产业风险解析：解析：外包属于操作风险。操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。可将操作风险组合成以下几种风险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程程序、外包。6.下列各项中，属于用于风险评估常见的定性方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性分析法B.风险评估系图 C.马尔科夫分析法D.决策树法解析：解析：用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。风险评估系
15、图识别某一风险是否会对企业产生重大影响，并将此结论与风险发生的可能性联系起来，为确定企业风险的优先次序提供框架。7.下列关于企业风险管理内涵的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合C.能够对企业的股东大会提供合理保证 D.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标解析：解析：企业风险管理的内涵包括： (1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程； (2)受到企业各个层次人员的影响； (3)战略制定时得到应用； (4)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合； (5)识别能够影响企业及其风险管理的
16、潜在事项； (6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证； (7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。8.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由( )决定。（分数：2.00）A.董事会 B.风险管理委员会C.股东大会D.审计委员会解析：解析：一般来讲，风险偏好和风险承受度是针对公司的重大风险制定的，对企业的非重大风险的风险偏好和风险承受度不一定要十分明确，甚至可以先不提出。重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。故本题答案为 A。9.某工厂采购一批原材料用于 A 项目的生产，入库时记录员记错了库存号，导致在生产领取该批原材料时找不到该批原材料，花费了大量的时间，严重影
17、响了生产进度，这种风险属于( )。（分数：2.00）A.法律风险B.操作风险 C.财务风险D.政治风险解析：解析：操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。10.甲公司董事会成员七名，杭某任董事长兼首席执行官，三名独立董事分别为王某、李某、朱某。董事兼副总经理陈某，董事兼财务总监朱某。其中可以作为该公司风险管理委员会召集人的是( )。（分数：2.00）A.杭某B.王某 C.陈某D.朱某解析：解析：风险管理委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。故本题答案为 B。11.某企业
18、由于对生产设备缺乏保养，造成事故损失，这属于( )。（分数：2.00）A.产业风险B.战略风险C.市场风险D.操作风险 解析：解析：操作风险是指由于员工、过程、基础没施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。操作风险可组合成员工、技术、舞弊、外部依赖、过程程序和外包等几种风险。该企业由于对生产设备缺乏保养，造成事故损失，属于操作风险，故本题答案为 D。12.一股票同时在纽约交易所和香港证券交易所交易，假设在纽约的股价为 10 美元，在香港的股价为 70港元，汇率为 65 港元=1 美元，在不考虑交易费用的情况下，下列关于套利者行为说法中正确的为( )。（分数：2.
19、00）A.在纽约市场上买入股票同时在香港卖出这些股票 B.在香港市场上买入股票同时在纽约卖出这些股票C.不进行操作D.在两个市场同时购买股票待日后出售解析：解析：在纽约市场上买入股票同时在香港卖出这些股票，每股可以获利额=70-1065=5(港元)。13.甲公司是一家化纤企业，近期准备新建一生产线项目，考虑项目实施过程中一些不确定性因素的变化，该公司分别将固定资产投资、经营成本、销售收入这三个因素作为分析对象，分析每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。根据以上信息可以判断，该投资方采取的分析方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性分析 B.决策树C.情景设计D.事件树分析法解析：解析：敏
20、感性分析是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。14.关于风险管理组织体系，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责B.风险管理委员会对董事会负责C.风险管理职能部门对总经理或其委托的高级管理人员负责D.内部审计部门对风险管理委员会负责 解析：解析：企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。15.甲公司是一家大型客运公司，其业务涉及全国 20 多家大中型城市。2012 年，公司在客运过程中发生事故 5 起。根据专家建议，公司欲对事故发生以后，采取
21、各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则甲公司适用的风险管理技术与方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性分析法B.事件树分析法 C.统计推论法D.风险评估系图法解析：解析：事件树是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。甲公司欲对事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析，适用事件树分析法。故本题答案为 B。16.关于专业自保公司，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.会增加运营成本 B.由被保险人所有和控制C.不在保险市场上
22、开展业务D.可以通过租借的方式承保其他公司的保险解析：解析：专业自保的特点包括： (1)由被保险人所有和控制，要承保其母公司的风险； (2)可以通过租借的方式承保其他公司的保险； (3)不在保险市场上开展业务。17.下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.预防成本和损失成本是企业主动发生的成本B.预防成本和惩治成本是企业被动发生的成本C.损失成本和惩治成本是企业主动发生的成本D.预防成本和纠正成本是企业主动发生的成本 解析：解析：预防成本和纠正成本是企业主动发生的成本，惩治成本和损失成本是企业被动发生的成本。故本题答案为 D。18.某公司以一套核材料设备进行 A 产品的生产，2014
23、年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中，产生了核废弃物，影响了附近居民的健康，则由此产生的风险属于( )。（分数：2.00）A.产业风险B.市场风险C.操作风险D.自然环境风险 解析：解析：自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。该公司在设备处理过程中产生的核废弃物对附近居民健康产生了影响，由此可能引发公司因赔偿而造成的损失，属于自然环境风险。故本题答案为 D。二、多选题(总题数：10，分数：20.00)19.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案
24、写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：20.以下属于政府直接干预导致政治风险的行为是( )。（分数：2.00）A.甲国政府对我国出口的相关产品征收高额进口关税 B.乙国政府制定新的产业政策C.丙国政府发生更替D.丁国政府通过法令对外汇买卖进行限制 解析：解析：政府的直接干预可能产生政治风险。直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。故本题答案为 AD。21.企业要有效地选择最佳和可行的风险管理策略。下列选项中，针对企业风险管理策略描述错误的有( )。（分数：2.00）A.风险转移可以在低成本或者无成本的情况下达到目的 B.各方面相似的企业
25、即使处于不同行业，其风险偏好也是相似的 C.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由总经理决定 D.风险偏好和风险承受度应定量 解析：解析：风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的。选项 A 错误。同一风险在不同行业风险偏好不同。选项 B 错误。重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。选项 C 错误。风险承受度的表述需要对所针对的风险进行量化描述，风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量。选项 D错误。故本题答案为 ABCD。22.下列选项中，属于头脑风暴法优点的有( )。（分数：2.00）A.有助于发现新的风险和全新的解决方案 B.速度较快并易于开展 C.清晰明了，易于操作
26、D.为决策者提供有价值的参考信息解析：解析：头脑风暴法的主要优点包括： (1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案； (2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通； (3)速度较快并易于开展。故本题答案为 AB。23.( )概念的提出是基于企业风险管理理念的变化。企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点，以实现企业价值最大化的目标。（分数：2.00）A.风险偏好 B.风险承受度 C.风险成本D.风险管理能力解析：解析：风险偏好和风险承受度是风险管理概念的重要组成部分。风险偏好和风险承受度概念的提出基于企业风险管理理念的变化。故本题答案为 AB。24.下列有关风险管理成本与效益
27、的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.风险管理的本质是控制风险，以适当的风险谋求最大的收益B.风险损失与收益的对称性要求风险管理在建立利益机制的同时也要考虑风险防范机制，使两者相互制约平衡 C.以风险管理为基点，风险管理成本包括预防成本、纠正成本、评估成本和处置成本D.风险管理在成本效益分析中要寻找以实现企业价值最大化为目标的平衡点 解析：解析：风险管理的本质是正确地估计和计量风险，在对各种可能结果进行分析的基础上，趋利防弊，以求以最小的风险谋求最大的利益，选项 A 错误；以风险管理为基点，风险管理成本包括进入成本、维持成本、评估成本和处置成本，选项 C 错误。25.企业可以采用(
28、)等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。（分数：2.00）A.压力测试 B.顺向测试C.穿行测试 D.风险控制自我评估 解析：解析：企业应当采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。故本题答案为 ACD。26.企业在面临风险时可以采取多种不同的措施进行管理，下列属于采用风险规避的有( )。（分数：2.00）A.不准员工访问某些网站或下载某些内容 B.退出某一市场以避免激烈竞争 C.设立质量检查以防止次品出厂D.利用期货进行套期保值解析：解析：风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某
29、一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。选项 C 属于风险控制，选项 D 属于风险对冲。27.下列属于董事会在全面风险管理方面的主要职责的有( )。（分数：2.00）A.确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案 B.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告C.审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告 D.批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告 解析：解析：董事会在全面风险管理方面主要履行的职责包括： (1)审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告； (2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承
30、受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案； (3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策； (4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制； (5)批准重大决策的风险评估报告； (6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告； (7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案； (8)批准风险管理措拖，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为； (9)督导企业风险管理文化的培育； (10)全面风险管理的其他重大事项。28.下列各项属于企业全面风险管理的商业使命的有( )。（分数：2.00）A.损失最小化管理 B.全员化C.绩效最优化管理 D.系统性解析：解析：全面风险管理的商业使命有损失最小化管理、不确定性管理和绩效最优化管理。
