1、注册会计师税法-印花税和契税法(一)及答案解析(总分：103.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：36，分数：36.00)1.下列与应税合同有关的纳税人为( )。A合同担保人 B合同鉴定人C合同证人 D合同代理人（分数：1.00）A.B.C.D.2.印花税纳税人中的立账簿人是指( )。A设立营业账簿的企业B设立预算资金账的行政机关C设立经营账簿的会计D登记现金银行账的出纳（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲为乙办理货物运输业务，未签订运输合同，他们之间的运费结算单据应该( )。A未签合同不贴印花税票B应按单据所列运费额贴印花税票C暂不贴印花税票D按件贴 5 元印花税票（分数
2、1.00）A.B.C.D.4.作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是 ( )。A持证单位 B建房单位C租用房单位 D售房单位（分数：1.00）A.B.C.D.5.对专利申请权转让征收印花税归类于( )。A购销合同 B技术合同C产权转移书据 D权利许可证照（分数：1.00）A.B.C.D.6.某企业签订租用厂房合同，租期 3 年，每年租金 80 万元，则该合同应纳印花税( )元。A5 B800 C805 D2400（分数：1.00）A.B.C.D.7.股权分制改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应( )。A征收印花税 B减半征收印花税C暂免征收印花税 D双重征收印花
3、税（分数：1.00）A.B.C.D.8.某股民 2009 年 2 月 26 日买卖股票记录如下：股票名称 买或卖 委托价(元) 委托数量 成交价(元) 成交数量BJ01 买 1.50 10000 7.48 80007.46 2000JT03 卖 7.40 5000ZJ06 买 6.80 5000 6.80 4000SZ08 卖 9.90 20000 9.90 20000则该股民该日应交印花税额为( )元。A198 B299.96 C599.92 D899.88（分数：1.00）A.B.C.D.9.A 公司与 B 公司签订了以货易货合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 100000 元的工作服
4、B 公司向 A 公司提供价值 150000 元的面料，货物差价由 A 公司付款补足。A、B 两公司共应缴纳印花税为( )元。A3 B60 C90 D150（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费 20 万元，技术使用费 30 万元，则该合同计税依据为( )。A50 万元 B30 万元C20 万元 D暂时贴花 5 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份承包金额为 8000 万元的工程承包合同后，又将其中的3000 万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税
5、额为( )万元。A0.9 B1.5 C2.4 D3.3（分数：1.00）A.B.C.D.12.甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值 30 万元的辅助材料并收取加工费 25 万元，乙公司提供价值 100 万元的原材料。甲公司应纳印花税( )元。A215 B275C650 D775（分数：1.00）A.B.C.D.13.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同( )。A免纳印花税B按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花C按购销合同贴花双方各自贴花D按购销合同农民贴花，收购站免予贴花（分数：1.00）A.B.C.D.14.某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租
6、金 800 元，该合同各方应按( )元贴花。A0.80 B1.6 C1 D5（分数：1.00）A.B.C.D.15.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用纳税办法是( )。A汇贴纳税 B自行贴花C汇缴纳税 D委托代征（分数：1.00）A.B.C.D.16.已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的( )。A应按修改后的金额重贴印花税票B应就增加部分补贴印花税票C应贴印花税票 5 元D一般不再补贴印花税票（分数：1.00）A.B.C.D.17.借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按( )计税贴花。A借款合同 B购销合同C产权转移书据 D保险合同（分数：1.00）A.B.C
7、D.18.应纳印花税的凭证应当于( )贴花。A年度内 B书立或领受时C履行完毕时 D开始履行时（分数：1.00）A.B.C.D.19.税务机关采用委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的 ( )比例支付代售手续费。A15% B10%C5% D2%（分数：1.00）A.B.C.D.20.对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的( )的罚款。A1 倍3 倍B3 倍5 倍C50%以上 3 倍以下D50%以上 5 倍以下（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列行为中计征契税的是( )。A以抵债方式取得土地使用权B以相等价格交换房屋C以划拨
8、方式取得土地使用权D转移农村集体土地承包经营权（分数：1.00）A.B.C.D.22.土地使用权的转让不包括( )。A城市土地使用权的赠与B企业倒闭出售空地C甲乙两个企业交换经营场所D农村集体土地承包经营权的转移（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙某企业所有，则契税缴纳情况是( )。A甲某按原账面值计算缴纳B甲某按入股房产现值计算缴纳C乙企业按原账面值计算缴纳D乙企业按入股房产现值计算缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.24.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400 万元，土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行
9、为( )。A应由受让公司缴纳契税B应由学校在转让时补缴契税C应由学校和公司各负担一半契税D学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税（分数：1.00）A.B.C.D.25.对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应( )。A应由承受方缴纳契税B不属于契税征税范围C按规定免征契税D减半征收契税（分数：1.00）A.B.C.D.26.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份( )以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A50% B70% C85% D95%（分数：1.00）A.B.C.D.27.某企业破产清算时，其房地产评估价值为
10、4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元。 (适用契税税率 3%)A15 B36 C51 D126（分数：1.00）A.B.C.D.28.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为 100000 元；将另一套两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房，并支付换房差价款 40000 元。居民丙取得该现值 150000 元房屋和 40000 差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是( )。 (假定该
11、省契税税率为 3%)A甲和丙不缴纳契税，乙纳契税 3000 元，丁纳契税 1200 元B甲纳契税 1200 元，乙纳契税 3000 元，丙和丁不缴纳契税C甲纳和丁不缴纳，乙纳契税 3000 元，丙纳契税 1200 元D甲纳契税 1200 元，乙不缴纳契税，丙、丁各纳契税 1200 元（分数：1.00）A.B.C.D.29.企业关闭破产，非债权人承受土地房屋权属，买受人与原企业 30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的( )。A免征契税 B减半征收契税C暂缓征收契税 D照章征收契税（分数：1.00）A.B.C.D.30.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。A由甲方
12、缴纳B由乙方缴纳C由甲乙双方各缴一半D甲乙双方都不缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.31.以下关于契税的政策错误的是( )。A城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B拆迁居民新置住房免征契税C承受荒山用于建造果园免征契税D个人首次购买 90 平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到 1%（分数：1.00）A.B.C.D.32.已享受减免契税的纳税人改变有关土地房屋的用途，不在减免范围之列，应该( )。A补缴税款及罚款B退税C补缴已减免的税款D执行原政策不变（分数：1.00）A.B.C.D.33.以下符合契税政策规定的是( )。A境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但
13、不包括外商投资企业和外国企业B承受与房屋相关的汽车车库所有权的企业，应征收契税C房地产转让者经批准转让以划拨方式取得土地使用权时，由房地产受让者缴纳契税，该房地产转让者不涉及契税D因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税（分数：1.00）A.B.C.D.34.以下符合契税政策规定的是( )。A土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税B对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。减免土地出让金的，也不能随之减免契税C拆迁居民新购置住房的免征契税D继承土地房屋权属免征契税（分数：1.00）A.B.C.D.35.契税的纳税义务发生时间是( )。A签订
14、土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 30 日内（分数：1.00）A.B.C.D.36.契税的纳税地点是( )。A企业的核算地 B纳税人的居住地C单位的注册地 D土地房屋所在地（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：33，分数：49.50)37.下列属于印花税纳税人的有( )。（分数：1.50）A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业B.发放专利证的国家专利局C.借款合同担保人D.在国外书立，在国内使用技术合同的单位38
15、下列凭证中作为合同使用的，按合同贴印花税票的有( )。（分数：1.50）A.保险单据B.借款(贷款)单据C.仓单或栈单D.订购单39.以下属于技术合同贴花的是( )。（分数：1.50）A.技术开发B.专利申请权转让C.专利权转让D.非专利技术转让40.财产租赁合同可以是( )。（分数：1.50）A.出租设备的合同B.出租机动车辆的合同C.出租柜台的合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同41.印花税规定中记载资金的账簿是指( )。（分数：1.50）A.记载现金的账簿B.记载银行存款的账簿C.记载实收资本的账簿D.记载资本公积的账簿42.下列说法正确的有( )。（分数：1.50）A.财产保险合
16、同的计税依据为所保财产的金额B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用43.购销合同包括( )。（分数：1.50）A.出版单位和发行单位之间订立的图书订书单B.二手房转让合同C.商品房销售合同D.发电厂与电网之间的购售电合同44.跨地区经营的分支机构的营业账簿，其印花税缴纳方法正确的是( )。（分数：1.50）A.上级单位贴花，分支机构不贴花B.上级核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金额计税贴花，其他账簿按件定额贴花C.上级不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按件定额贴花D.上级核拨
17、资金的分支机构，上级和分支机构分别就其实收资本和账面资金全额计税贴花45.应税凭证所载金额是外国货币的，错误的做法是 ( )。（分数：1.50）A.鼓励对外交往不纳税B.按件贴花 5 元C.以凭证书立当日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税D.以凭证书立当月 1 日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税46.下列免贴印花的项目有( )。（分数：1.50）A.企业债权转股权新增加的资金B.企业改制中评估增加的资金C.公司制改造中重办法人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿D.企业因改制签订的产权转移书据47.以下适用万分之三税率的项目有( )。（分数：1.50）A.加工承揽合同B.运输合同
18、C.建筑安装工程承包合同D.技术合同48.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：1.50）A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同49.下列说法正确的是( )。（分数：1.50）A.有些合同签订时无法确认计税金额，可以先不贴花B.同一凭证，载有两个或以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花C.国际货运，外国运输企业运输进出口货物的凭证免税D.国际货运，托运方所持的运输结算凭证应纳税50.以下按照产权转移书据项目征收印花税的有 ( )。（分数：1.50）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.版权转让合
19、同51.下面关于印花税的纳税地点表述正确的是 ( )。（分数：1.50）A.一般实行就地纳税B.由主管税务局决定纳税人的纳税地点C.不涉及省际关系的商品展销会所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定D.全国性商品展销会所签合同在展销会所在地就地纳税52.以下关于印花税的表述符合政策规定的是 ( )。（分数：1.50）A.对纳税人以电子形式签订的各类合同不征收印花税B.对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同不征印花税D.某企业分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一项，该人按照两项租赁合同金额的
20、1%缴纳了印花税53.以下符合印花税政策规定的是( )。（分数：1.50）A.一份购销合同中所载购销金额 100 万元，实际执行结果为 120 万元，签订合同时已按 100 万元计算缴纳了印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税B.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用屯合同不属于列举征税的凭证，不征收印花税C.一项信贷业务既签整体借款合同，又分次开借据的，合同和借据都要计税贴花D.企业改制中经评估增加的资金免予贴花54.以下符合印花税政策规定的是( )。（分数：1.50）A.印花税应纳税额不足 1 角的 4 舍 5 入计算贴花B.企业
21、资本公积转增资本不缴纳印花税C.国内货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据为全程运费D.对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用55.契税的纳税人可以是( )。（分数：1.50）A.国家机关B.军事单位C.个体经营者D.外籍个人56.独资企业主张三的以下哪些情况会使其成为契税的纳税人( )。（分数：1.50）A.将自有住房作股投资于自身经营的企业B.以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢C.接受抵债房屋一套D.赠送思师一套房子57.下列不缴或免缴车船税的有( )。（分数：1.50）A.工人的自行车B.农民的大马车C.残疾人专用轮椅车D.商贩的平板
22、手推车58.以成交价格为契税计税依据的交易有( )。（分数：1.50）A.等价交换房屋B.国有土地使用权出让C.土地使用权出售D.受赠房屋59.下列行为中计征契税的有( )。（分数：1.50）A.以购买方式取得土地使用权B.以划拨方式取得土地使用权C.以受赠方式取得土地使用权D.以抵债方式取得土地使用权60.甲将原值 28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元价格售与丙企业，当地契税税率 3%，则( )。（分数：1.50）A.丙企业缴纳契税 0.9 万元B.丙企业缴纳契税 1.2 万元C.乙企业缴纳契税 0.9 万元D.乙企业缴纳契税 0.84
23、 万元61.以下不符合契税减免条件的有( )。（分数：1.50）A.事业单位用于经营的受让土地房屋B.城镇职工购买商品房C.取得荒山土地使用权，用于娱乐设施建设D.国家机关、事业单位承受土地房屋作为办公场所62.下列行为按规定免征契税的有( )。（分数：1.50）A.承受荒山、荒丘土地使用权，用于果园建设B.学校承受的对外经营的宾馆C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房63.下列免征契税的情况有( )。（分数：1.50）A.某市属重点高校承受土地用于扩建校园B.卫生局承受土地用于 SARS 研究室建设C.税务局承受土地用于办公楼建设D.38 军承受土地用于靶场
24、建设64.以下说法错误的有( )。（分数：1.50）A.土地使用权的转让包括农村集体土地承包经营权的转移B.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税C.继承土地房屋权属免征契税D.国有资产行政性调整和划转过程中的土地权属转移的不征契税65.以下说法正确的有( )。（分数：1.50）A.法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款应予退还B.对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税C.自然人与其个人独资企业无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的不正确收契税，但对于自然人与其一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转的应征收契税D.对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税66.契税纳税
25、义务发生时间可以是( )。（分数：1.50）A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B.签订房地产权属转移合同的当天C.办理房地产产权证的当天D.交纳房地产预付款的当天67.某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有( )。（分数：1.50）A.土地增值税B.契税C.营业税D.城建税68.以下符合契税政策规定的是( )。（分数：1.50）A.由于契税由承受方缴纳，所以土地使用权交换，由少付货币或其他经济利益的一方缴纳契税B.公司制改造过程中改变土地房屋权属的，应免征契税C.国有资产行政性调整和划转过程中的土地权属转移的不征契税D.承受的房屋附属设施权属如为单独计价
26、的，按照当地确定的税率征收契税69.以下符合契税政策规定的有( )。（分数：1.50）A.承受的房屋附属设施权属如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率B.纳税人应当自纳税义务发生 15 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报C.纳税人在办理变更土地房屋产权登记手续之后缴纳契税D.对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税。法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款应予退还三、计算题(总题数：3，分数：18.00)70.甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)、丙方 (建筑设计单位)签订了一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑设计项目承包给丙方。建筑项目投资额 3000 万元，勘
27、察设计费用 200 万元。乙公司又将部分安装工程分包给丁，分包额 1000 万元。请计算甲、乙、丙、丁四方各自应缴纳的印花税额。（分数：4.00）_某企业于 2009 年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本 1350 万元，新启用其他营业账簿日本，当年发生经济业务如下：(1)4 月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金 12 万元，本年内租金收入 9 万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金 500 元，但未指定具体租赁期限。(2)8 月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费 9 万元、装卸费 1 万
28、元、仓储保管费 8 万元、货物保价 100 万元。(3)10 月份以一栋价值 50 万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款 40 万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。(4)12 月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司 2009 年2011 年实现利润的 30%支付。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).2009 年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税；（分数：1.00）_(2).2009 年签订租赁合同该企业应缴纳印花税；（分数：1.00）_(3).2009 年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税；（分数
29、1.00）_(4).2009 年运输保管合同应缴纳印花税；（分数：1.00）_(5).2009 年技术转让合同应缴纳印花税；（分数：1.00）_(6).2009 年该企业共计应缴纳印花税。（分数：1.00）_A 某服装厂 2009 年 8 月发生下列业务：(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)投综合财产保险一份，保额 10000000 元，交纳保险费 20000 元；投机动车保险三份，保险金额500000 元，应交保险费 12000 元，保单列明无赔偿优待金 1200 元，实际应收保费 10800 元；(3)订立借款合同一份，借款 5000000 元，应付
30、利息 500000 元；(4)签订受托加工合同，为炼钢厂加工工作服。由炼钢厂提供面料和主要衬料 800000 元，本企业代垫辅料20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订并在当月执行；(5)签订加工合同，由食品厂提供服装样衣，本企业购买主要材料 300000 元，并收取加工费 40000 元，为食品厂加工工作服，该合同本月签订并未在当月执行，并于次月取消了该合同；(6)企业转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得收入；(7)企业转让一项购入的商标权，签订转让协议，一年前购入原价 80000 元，协议转让金额 120000 元，在当月取得收入；(
31、8)与铁路部门签订货物运输合同，注明运费金额(含保管费)36000 元。要求计算：（分数：8.00）(1).权利许可证照应纳印花税；（分数：1.00）_(2).保险单应纳印花税；（分数：1.00）_(3).贷款合同应纳印花税；（分数：1.00）_(4).与炼钢厂加工服装合同应纳印花税；（分数：1.00）_(5).与食品厂加工服装合同应纳印花税；（分数：1.00）_(6).转让专利申请权应纳印花税；（分数：1.00）_(7).转让商标权应纳印花税；（分数：1.00）_(8).与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税。（分数：1.00）_注册会计师税法-印花税和契税法(一)答案解析(总分：103.50
32、做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：36，分数：36.00)1.下列与应税合同有关的纳税人为( )。A合同担保人 B合同鉴定人C合同证人 D合同代理人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 印花税的纳税人为应税合同的书立、领受证人、使用人。但是担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。当事人的代理人有代理纳税的义务，与纳税人负有同等的税收法律义务和责任。2.印花税纳税人中的立账簿人是指( )。A设立营业账簿的企业B设立预算资金账的行政机关C设立经营账簿的会计D登记现金银行账的出纳（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业
33、因生产经营需要设立营业账簿，企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营，其账簿不在印花税的征税范围之内；会计出纳只是企业、单位的工作人员，可能会从事具体完税工作，但不能说他们是税法规定的纳税人。3.甲为乙办理货物运输业务，未签订运输合同，他们之间的运费结算单据应该( )。A未签合同不贴印花税票B应按单据所列运费额贴印花税票C暂不贴印花税票D按件贴 5 元印花税票（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 运费单据作为合同性质的凭证应按所列金额贴花。4.作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是 ( )。A持证单位 B建房单位C租用房单位 D售房单位（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析
34、 持有房屋产权证的单位为权利许可证照领受人，应履行纳税义务。5.对专利申请权转让征收印花税归类于( )。A购销合同 B技术合同C产权转移书据 D权利许可证照（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 专利申请权转让征收印花税归类于技术合同。6.某企业签订租用厂房合同，租期 3 年，每年租金 80 万元，则该合同应纳印花税( )元。A5 B800 C805 D2400（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 80000031=2400(元)。7.股权分制改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应( )。A征收印花税 B减半征收印花税C暂免征收印花税 D双重征收印花税
35、分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 股权分制改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税。8.某股民 2009 年 2 月 26 日买卖股票记录如下：股票名称 买或卖 委托价(元) 委托数量 成交价(元) 成交数量BJ01 买 1.50 10000 7.48 80007.46 2000JT03 卖 7.40 5000ZJ06 买 6.80 5000 6.80 4000SZ08 卖 9.90 20000 9.90 20000则该股民该日应交印花税额为( )元。A198 B299.96 C599.92 D899.88（分数：1.00）A. B.C.D.解析
36、解析 2009 年 2 月证券交易印花税转让方单边征收，税率为 1，该股民当日应纳印花税额=200009.9160=1980001=198(元)。9.A 公司与 B 公司签订了以货易货合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 100000 元的工作服，B 公司向 A 公司提供价值 150000 元的面料，货物差价由 A 公司付款补足。A、B 两公司共应缴纳印花税为( )元。A3 B60 C90 D150（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 视同 A 公司卖 10 万元服装，买 15 万元面料；B 公司卖 15 万元面料，买 10 万元服装。共应纳印花税(100000+150000)0
37、32=150(元)。10.甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费 20 万元，技术使用费 30 万元，则该合同计税依据为( )。A50 万元 B30 万元C20 万元 D暂时贴花 5 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，为鼓励技术研究开发，技术开发合同中的研究开发经费不作为计税依据。11.某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份承包金额为 8000 万元的工程承包合同后，又将其中的3000 万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( )万元。A0.9 B1.5 C2
38、4 D3.3（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该题考点一是对印花税税率的掌握，二是对计税依据的掌握。具体来看，该建安公司签订8000 万元工程承包合同，合同双方都应按万分之三的税率计算缴纳印花税；工程分包合同又带来了新的纳税义务，签订分包合同的双方仍都应按万分之三的税率计算缴纳印花税。则该建安公司应纳印花税税额=80000.3+ 30000.3=3.3(万元)。12.甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值 30 万元的辅助材料并收取加工费 25 万元，乙公司提供价值 100 万元的原材料。甲公司应纳印花税( )元。A215 B275C650 D775（分数：1.00）A
39、B. C.D.解析：解析 加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，即合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。(30 万+25 万)0.5=275(元)。13.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同( )。A免纳印花税B按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花C按购销合同贴花双方各自贴花D按购销合同农民贴花，收购站免予贴花（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税。14.某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金 800 元，该合同各方应按( )元贴花。A0.80 B1.6 C1 D5（分数：1.00）A.
40、B.C. D.解析：解析 800166=0.8(元)1 元，租赁合同税额小于 1 元的，按 1 元贴花。15.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用纳税办法是( )。A汇贴纳税 B自行贴花C汇缴纳税 D委托代征（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，如银行、保险公司，可申请采用汇总缴纳的办法缴纳印花税。16.已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的( )。A应按修改后的金额重贴印花税票B应就增加部分补贴印花税票C应贴印花税票 5 元D一般不再补贴印花税票（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 修改合同后，鉴于原合同金额已完税，应
41、按增加金额计税补贴印花。17.借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按( )计税贴花。A借款合同 B购销合同C产权转移书据 D保险合同（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应签订产权转移书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。18.应纳印花税的凭证应当于( )贴花。A年度内 B书立或领受时C履行完毕时 D开始履行时（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人书立、领受、使用应税凭证时，纳税义务就已产生，应及时完税。19.税务机关采用委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的 ( )比例支付代售手
42、续费。A15% B10%C5% D2%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 注意印花税代售手续费与其他税种的代扣代缴手续费的比例不同。20.对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的( )的罚款。A1 倍3 倍B3 倍5 倍C50%以上 3 倍以下D50%以上 5 倍以下（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 未划销或未注销印花税票处罚限度为未划销或未注销金额的 50%以上 5 倍以下的罚款。21.下列行为中计征契税的是( )。A以抵债方式取得土地使用权B以相等价格交换房屋C以划拨方式取得土地使用权D转移农村集体土地承包经营权（分数：1.00）
43、A. B.C.D.解析：解析 以抵债方式取得土地使用权视同土地使用权转让征收契税；等价交换房屋免征契税；以划拨方式取得土地使用权不缴纳契税，经批准转让时补缴土地出让的契税；转移农村集体土地承包经营权不属于土地使用权转让，不缴纳契税。22.土地使用权的转让不包括( )。A城市土地使用权的赠与B企业倒闭出售空地C甲乙两个企业交换经营场所D农村集体土地承包经营权的转移（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 ABC 均为以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。而农村集体土地承包经营权的转移不属于土地使用权的转让。23.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙某企
44、业所有，则契税缴纳情况是( )。A甲某按原账面值计算缴纳B甲某按入股房产现值计算缴纳C乙企业按原账面值计算缴纳D乙企业按入股房产现值计算缴纳（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 乙企业在办理产权登记手续后，按甲某人股房产现值(国有企事业房产须经国有资产管理部门评估核价)缴纳契税。24.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400 万元，土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。A应由受让公司缴纳契税B应由学校在转让时补缴契税C应由学校和公司各负担一半契税D学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。25.对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应( )。A应由承受方缴纳契税B不属于契税征税范围C按规定免征契税D减半征收契税（
