1、注册会计师税法-城市维护建设税法和烟叶税法、关税法(二)-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：17.00)1.位于市区的某企业 2009 年 3 月共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元，进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为_。（分数：1.00）A.14 万元B.18.2 万元C.32.2 万元D.39.34 万元2.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2015 年 4 月份实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 5 万元。另外，
2、进口货物缴纳增值税 17 万元、消费税 30 万元。该企业 4月份应缴纳的城市维护建设税为_。（分数：1.00）A.2.8 万元B.3.15 万元C.4.6 万元D.6.09 万元3.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010 年 8 月购进一批要材，取得增值税发票注明不含税价格800000 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 150000 元。乙工厂 11 月份交付 50%实木地板，12 月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税_。（分数：1.00）A.1250 元B.1750 元C.2500 元D.3500 元4.位于市区
3、的某公司 2011 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为_。（分数：1.00）A.15 万元B.17 万元C.21 万元D.53 万元5.某县城一运输公司(一般纳税人)2015 年 5 月取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，当月无进项税额，该公司 5 月应缴纳的城市维护建设税为_。（分数：1.00）A.0.06 万元B.0.16 万元C.13.2 万元D.0.72 万元6.某县城一生产企业为增值
4、税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税_。（分数：1.00）A.4.55 万元B.4 万元C.4.25 万元D.5.6 万元7.下列政策中，不符合城市维护建设税法规定的是_。（分数：1.00）A.跨省开采油田的应当按照核算地的税率缴纳城建税B.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税C.出口企业当期免抵的增值税税额无须缴纳城建税D.
5、代征代扣“三税”时，代征城市维护建设税适用受托方所在地税率8.某县城一加工企业 2014 年 8 月因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_。（分数：1.00）A.22.56 万元B.25.6 万元C.28.2 万元D.35.2 万元9.某市一企业 2015 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳金2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加_。（分数：1.00）A.5000 元B.70
6、00 元C.8000 元D.10000 元10.某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入 600 万元。年初取得该土地使用权时支付金额 480 万元，转让时发生相关费用 5 万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_。（分数：1.00）A.4600 元B.4800 元C.5750 元D.6000 元11.纳税人取得下列收入，应缴纳城建税的是_。（分数：1.00）A.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入B.残疾人个人提供劳务取得的劳务报酬C.农场销售自产农产品取得的收入D.商业银行发放贷款取得的利息收入12.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检
7、查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为_。（分数：1.00）A.1215100 元B.1216115 元C.1241200 元D.1256715 元13.由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是_。（分数：1.00）A.委托方所在地的税率B.受托方所在地的税率C.双方协商税率D.从高税率征收14.设在某县城的神州旅行社 9 月份组织 4 次国内旅游团，收取旅游费 12
8、0000 元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用 60000 元，改由其他旅游企业接待 1 个团，转付旅游费 20000 元。该旅行社应缴城建税为_。（分数：1.00）A.25 元B.100 元C.150 元D.2000 元15.单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是_。（分数：1.00）A.企业购置车辆B.科研单位取得技术转让收入C.个人取得偶然所得D.商场销售货物16.某市一建筑公司本月应纳营业税 10 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40 万元，被查补营业税，并处 3 倍罚金，则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为_。（分数
9、：1.00）A.3360 元B.10360 元C.130360 元D.133360 元17.某烟叶收购单位到烟农处收购烟叶，共计收购 3 吨，每 50 公斤的收购价款为 1000 元，每公斤补贴 1元。则该收购企业应该缴纳烟叶税为_。（分数：1.00）A.6600 元B.12000 元C.13200 元D.12600 元二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)18.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和 1%三档
10、税率D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免19.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地20.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有_。（分数：2.00）A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金
11、，不作为城市维护建设税的计税依据21.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有_。（分数：2.00）A.纳税人被查补的“三税”税额B.纳税人应缴纳的“三税”税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额22.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有_。（分数：2.00）A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税23.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有_。（
12、分数：2.00）A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款24.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有_。（分数：2.00）A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地25.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征B.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C.对于因减免税而需进行“
13、三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据26.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2015 年 2 月购进货物取得普通发票的销售额合计50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入 10000 元。本月应纳城建税和教育费附加分别为_。（分数：2.00）A.城建税 116.50 元B.城建税 223.11 元C.教育费附加 62.04 元D.敦育费附加 133.87 元27.下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理有关规定的有_。（分数：2.00）A.海关对进口产品
14、代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.出口产品退还增值税、消费税的，按 50%退还已缴纳的城市维护建设税28.城建税的适用税率有_。（分数：2.00）A.1%B.3%C.5%D.7%29.下列项目中，可以作为城建税计税依据的有_。（分数：2.00）A.增值税税金B.消费税滞纳金C.营业税罚款D.补纳的营业税金30.下列关于城建税的正确说法有_。（分数：2.00）A.城建税属于特定目的税B.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据C.进口货物不征城建税D.出
15、口货物不退城建税31.下列项目中，不属于城建税计税依据的有_。（分数：2.00）A.纳税人实际缴纳的“三税”B.纳税人减免的“三税”C.海关代征的流转税D.受托方代扣代缴的“三税”32.下列各项中，关于教育费附加的正确表述有_。（分数：2.00）A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业和外国企业应该缴纳教育费附加33.下列纳税人在缴纳增值税时，也缴纳城市维护建设税的有_。（分数：2.00）A.某销售玻璃的县级企业B.某销售化妆品的内资企业C.某销售电器的外资企业D
16、.某有出口业务的内资企业34.下列项目中，可以成为城建税纳税地点的有_。（分数：2.00）A.消费税委托加工业务的委托方所在地B.消费税委托加工业务的受托方(非个体工商户)所在地C.营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地D.营业税建筑业总包、分包业务的分包人所在地35.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有_。（分数：2.00）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并
17、计入城市维护建设税的计税依据36.纳税人收购的下列项目中，属于烟叶税征税范围的有_。（分数：2.00）A.烟丝B.晾晒烟叶C.烤烟叶D.卷烟37.下列项目中，符合烟叶税法征收管理规定的有_。（分数：2.00）A.烟叶税的纳税义务发生时间是支付烟叶收购货款的当天或者开具收购烟叶凭据的当天B.烟叶税的纳税期限是 1 个月C.烟叶税的纳税地点是乡镇政府的财税部门D.烟叶税的征收机关是地方税务局三、计算题(总题数：2，分数：43.00)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元、运抵我
18、国海关前的运杂费和保险费 18 万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元(化妆品的进口关税税率为 40%、消费税税率为 30%)。 要求：根据上述资料，解答下列问题：（分数：19.00）(1).计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；（分数：9.50）_(2).计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。（分数：9.50）_2014 年 4 月某进出口公司发生下列业务： (1)进口一批优质红木用于生产红木工艺筷
19、子，成交价折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。 (2)进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、购货佣金 6 万元、国外的经纪费 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元。均取得对方开具的增值税专用发票。 (3)当月销售化妆品和红木筷子共计取得不含税销售额 600 万元。 要求：（分数：24.00）(1).计算该企业进口优质红木应缴纳的进口关税(假设红木的进口关税税率为
20、 35%)；（分数：4.00）_(2).计算该企业进口优质红木应缴纳的进口增值税；（分数：4.00）_(3).计算该企业进口化妆品应缴纳的进口关税(假设化妆品进口关税为 20%)；（分数：4.00）_(4).计算该企业进口化妆品应缴纳的进口消费税；（分数：4.00）_(5).计算该企业进口化妆品应缴纳的进口增值税；（分数：4.00）_(6).计算该企业当月应纳的增值税。（分数：4.00）_注册会计师税法-城市维护建设税法和烟叶税法、关税法(二)-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：17.00)1.位于市区的某企业 2009 年 3 月共缴
21、纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元，进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为_。（分数：1.00）A.14 万元 B.18.2 万元C.32.2 万元D.39.34 万元解析：解析 市区适用 7%的城建税税率。应纳城建税=(562-102-260)7%=14(万元)。2.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2015 年 4 月份实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 5 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元、消费税 30 万元。该企业 4月份应缴纳的城市维护建设税为_。（分数：1.00
22、）A.2.8 万元B.3.15 万元 C.4.6 万元D.6.09 万元解析：解析 应缴纳的城市维护建设税=(40+5)7%=3.15(万元)。3.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010 年 8 月购进一批要材，取得增值税发票注明不含税价格800000 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 150000 元。乙工厂 11 月份交付 50%实木地板，12 月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税_。（分数：1.00）A.1250 元 B.1750 元C.2500 元D.3500 元解析：解析 自 2010 年 12 月 1 日
23、起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下简称“外资企业”)征收城市维护建设税。(800000+150000)(1-5%)5%5%2=1250(元)。4.位于市区的某公司 2011 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为_。（分数：1.00）A.15 万元B.17 万元C.21 万元 D.53 万元解析：解析 城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，对纳税人被查补
24、的三税，应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。教育费附加的征收率为 3%，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为 7%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210(7%+3%)=21(万元)。5.某县城一运输公司(一般纳税人)2015 年 5 月取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，当月无进项税额，该公司 5 月应缴纳的城市维护建设税为_。（分数：1.00）A.0.06 万元B.0.16 万元C.13.2 万元D.0.72 万元 解析：解析 该公司 5 月应缴纳城市维护建设税=(12011%+206%)5%=0.72(万元)。6.某县城一生产企业为增值
25、税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税_。（分数：1.00）A.4.55 万元B.4 万元 C.4.25 万元D.5.6 万元解析：解析 城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50)5%=4(万元)。7.下列政策中，不符合城市维护建设税法规定的是_。（分数：1.00）A.跨省开采油田的应
26、当按照核算地的税率缴纳城建税B.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税C.出口企业当期免抵的增值税税额无须缴纳城建税 D.代征代扣“三税”时，代征城市维护建设税适用受托方所在地税率解析：解析 选项 A、B、D 符合城市维护建设税法规定。出口企业当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加计征范围。8.某县城一加工企业 2014 年 8 月因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_。（分数：1.00）A.22.56 万元 B.25.6 万元C.28.2
27、 万元D.35.2 万元解析：解析 根据城建税和教育费附加的有关规定，城建税和教育费附加均以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据；进口产品应缴纳增值税、消费税，但由于没有享受过我国的市政设施，不缴纳城建税和教育费附加。本题应纳的城建税和教育费附加=(280+405%)(5%+3%)=22.56(万元)。9.某市一企业 2015 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳金2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加_。（分数：1.00）A.5000 元B.7000 元 C.8000 元D.10000 元解
28、析：解析 城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加=(50000+20000)(7%+3%)=4900+2100=7000(元)。10.某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入 600 万元。年初取得该土地使用权时支付金额 480 万元，转让时发生相关费用 5 万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_。（分数：1.00）A.4600 元B.4800 元 C.5750 元D.6000 元解析：解析 应缴纳营业税=(600-480)5%=6(万元)。当月
29、应纳城建税和教育费附加=6(5%+3%)=0.48(万元)=4800(元)。11.纳税人取得下列收入，应缴纳城建税的是_。（分数：1.00）A.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入B.残疾人个人提供劳务取得的劳务报酬C.农场销售自产农产品取得的收入D.商业银行发放贷款取得的利息收入 解析：解析 选项 A、B 为营业税免税项目或非应税项目；选项 C 为增值税的免税项目。12.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。
30、该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为_。（分数：1.00）A.1215100 元B.1216115 元C.1241200 元D.1256715 元 解析：解析 本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据，罚款与补缴税款等额，补交的营业税城建税及其罚款=(58+587%)2=124.12(万元)，滞纳金按滞纳天数的 0.5征收，两税滞纳金=(58+587%)500.5=1.5515(万元)。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715(万元)=1256715(元)。13.由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，
31、其代收代缴城建税适用的税率是_。（分数：1.00）A.委托方所在地的税率B.受托方所在地的税率 C.双方协商税率D.从高税率征收解析：解析 根据城建税法的规定，受托方代收代缴增值税、消费税、营业税的，其税率适用受托方所在地的适用税率。14.设在某县城的神州旅行社 9 月份组织 4 次国内旅游团，收取旅游费 120000 元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用 60000 元，改由其他旅游企业接待 1 个团，转付旅游费 20000 元。该旅行社应缴城建税为_。（分数：1.00）A.25 元B.100 元 C.150 元D.2000 元解析：解析 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。本
32、题中的纳税人实纳营业税为(120000-60000-20000)5%=2000(元)，应纳城建税=20005%=100(元)。15.单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是_。（分数：1.00）A.企业购置车辆B.科研单位取得技术转让收入C.个人取得偶然所得D.商场销售货物 解析：解析 城建税是三个流转税(增值税、消费税、营业税)的附加税，题中只有选项 B、D 属于流转税的征收范围，而选项 B 属于免纳营业税项目。16.某市一建筑公司本月应纳营业税 10 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40 万元，被查补营业税，并处 3 倍罚金，则应缴纳、查补和
33、处罚(处罚方法同营业税)的城建税为_。（分数：1.00）A.3360 元B.10360 元 C.130360 元D.133360 元解析：解析 应纳城建税=1000007%=7000(元)；查补营业税=4000003%=12000(元)，查补城建税=120007%=840(元)，“三税”处罚，城建税也应处罚(3 倍罚金)，处罚城建税=8403=2520(元)，共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=10360(元)。17.某烟叶收购单位到烟农处收购烟叶，共计收购 3 吨，每 50 公斤的收购价款为 1000 元，每公斤补贴 1元。则该收购企业应该缴纳烟叶税为_。（分数：1.00）
34、A.6600 元B.12000 元C.13200 元 D.12600 元解析：解析 收购金额=1000(3100050)(1+10%)=66000(元) 应纳烟叶税=6600020%=13200(元)二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)18.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和 1%三档税率 D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免 解析：解析 由于 2009 年城建税的
35、纳税人还不包括外商投资企业，所以没有选项 A。但是自 2010 年 12月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下简称“外资企业”)征收城市维护建设税。19.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地 C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地 D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地 解析：解析 依据城建税的规定，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳。20.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有_。（分数：2.00）A.海关对
36、进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税 D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据 解析：解析 城建税是进口不征、出口不退的；对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退(返)还。21.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有_。（分数：2.00）A.纳税人被查补的“三税”税额 B.纳税人应缴纳的“三税”税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额 D.缴纳的进口产品增值
37、税税额和消费税税额解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，所以选项 A 正确，选项 B错误；经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额应纳入城市维护建设税的计征范围，按规定的税率征收城市维护建设税，所以选项 C 正确；城市维护建设税有“进口不征、出口不退”的特点，所以选项 D 错误。22.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有_。（分数：2.00）A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D.海关对进口产品代征增值税、消费
38、税，不征收城市维护建设税 解析：解析 外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，也应该缴纳城建税。23.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有_。（分数：2.00）A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款 解析：解析 城建税以“三税”税额之和为计税依据。“三税”减免，城建税也减免；纳税人违反“三税”有关规定而加收滞纳金和罚款，不作为城建税计税依据。24.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有_。（分数：2.00）A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B.流动经营无固定地点的单位，为单位
39、注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 解析：解析 城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选 A、D 选项，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。25.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征 B.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库 D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据解析：解析 对“三税”实行先
40、征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。26.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2015 年 2 月购进货物取得普通发票的销售额合计50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入 10000 元。本月应纳城建税和教育费附加分别为_。（分数：2.00）A.城建税 116.50 元 B.城建税 223.11 元C.教育费附
41、加 62.04 元 D.敦育费附加 133.87 元解析：解析 自 2009 年 1 月 1 日起，增值税小规模纳税人征收率统一为 3%。该企业应纳增值税=70000(1+3%)3%=2038.83(元)；按“营改增”的规定，有形动产租赁应该缴纳增值税，应纳增值税=10000/(1+3%)3%=291.26(元)；应纳教育费附加=(2038.83+291.26)3%=62.04(元)；应纳城建税=(2038.83+291.26)5%=116.50(元)。27.下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理有关规定的有_。（分数：2.00）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税 B
42、.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.出口产品退还增值税、消费税的，按 50%退还已缴纳的城市维护建设税 解析：解析 城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题。28.城建税的适用税率有_。（分数：2.00）A.1% B.3%C.5% D.7% 解析：解析 城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，无 3%税率。29.下列项目中，可以作为城建税计税依据的有_。（分数：2.00）A.增值税税金 B.消费税滞纳金C.营业税罚款D.补纳的营业税金 解析：解析 纳税人实际缴纳的“三税”税金是城建税的计税
43、依据，故选 A 选项。而“三税”的罚款和滞纳金不是城建计税依据；但查补“三税”同时，也应查补城建税。30.下列关于城建税的正确说法有_。（分数：2.00）A.城建税属于特定目的税 B.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据C.进口货物不征城建税 D.出口货物不退城建税 解析：解析 城建税是附加税，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。31.下列项目中，不属于城建税计税依据的有_。（分数：2.00）A.纳税人实际缴纳的“三税”B.纳税人减免的“三税” C.海关代征的流转税 D.受托方代扣代缴的“三税”解析：解析 城建税随“三税”而减免，因而减免的“三税”不作城建税
44、计税依据；进口货物不征城建税，选项 C 也不作城建税计税依据。32.下列各项中，关于教育费附加的正确表述有_。（分数：2.00）A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业和外国企业应该缴纳教育费附加 解析：解析 教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的，其征收比率统一为 3%；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。33.下列纳税人在缴纳增值税时，也缴纳城市维护建设税的有_。（分数：2.00）A.某销售玻璃的县级企业 B.某
45、销售化妆品的内资企业 C.某销售电器的外资企业 D.某有出口业务的内资企业 解析：解析 外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，也应该缴纳城建税。34.下列项目中，可以成为城建税纳税地点的有_。（分数：2.00）A.消费税委托加工业务的委托方所在地B.消费税委托加工业务的受托方(非个体工商户)所在地 C.营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地 D.营业税建筑业总包、分包业务的分包人所在地解析：解析 消费税委托加工业务，以受托方代扣代缴消费税；营业税总包分包业务以总包人代扣代缴营业税，此时应按扣缴义务人所在地扣缴城建税。35.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有_。（分数：2.00）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据解析：解析 对纳税人违反“三税”规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。36.纳税人收购的下列项目中，属于烟叶税征税范围的
