1、注册会计师税法-税务行政法制、税务代理和税务筹划(二)-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：29，分数：29.00)1.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格2.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是_。（分数：1.00）A.对法人作出 1 万元以上罚款的案件B.对公民作出 1000 元以上罚款的案件C.对法人作出
2、没收非法所得处罚的案件D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件3.某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是_。（分数：1.00）A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定作出前达成和解4.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是_。（分数：1.00）A.作为申请人的公民下落不明的B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的C.
3、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的5.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的_。（分数：1.00）A.10 日内B.15 日内C.30 日内D.45 日内6.纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起_内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起_时间内直接向人民法院起诉。（分数：1.00）A.15 日，15 日B.30 日，30 日C.60 日，15 日D.90 日，30 日7.可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自
4、由)的机构是_。（分数：1.00）A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.国家税务总局8.下列法律、法规中不得设定税务行政处罚的是_。（分数：1.00）A.全国人大制定的税收法律B.国务院制定的税收行政法规C.全国人大的授权立法D.地方政府制定的税收地方规章9.税务行政处罚听证的范围是对公民作出_或者对法人或其他组织作出_罚款的案件。（分数：1.00）A.1000 元以上；10000 元以上B.2000 元以上；10000 元以上C.1000 元以上；20000 元以上D.2000 元以上；50000 元以上10.下列属于我国税务行政处罚的主体是_。（分数：1.00）A.税务机关的内设机构
5、B.税务机关的派出机构C.县以上的税务机关D.税务所11.税务行政处罚简易程序只适用于对公民_以下和对法人或其他组织处以_以下罚款的违法案件。（分数：1.00）A.50 元，1000 元B.50 元，10000 元C.100 元，1000 元D.100 元，10000 元12.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是_。（分数：1.00）A.1B.3C.1%D.3%13.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的为_。（分数：1.00）A.税
6、务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关审批出口退税14.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是_。（分数：1.00）A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因不予代开发票引起争议的案件C.因停止出口退税权引起争议的案件D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件15.下列各项中不属于税务行政诉讼的原则是_。（分数：1.00）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.纳税人负责举证原则D.由税务机关负责赔偿原则16.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收
7、缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是_。（分数：1.00）A.2 日B.3 日C.5 日D.10 日17.下列各项中，不可以停止执行具体行政行为的是_。（分数：1.00）A.被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关就停止执行的D.法律规定停止执行的18.在税务行政复议的审查和决定中，下列项目中不符合规定的是_。（分数：1.00）A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人B.行政复议机构审理行政复议案件，应当由两名以上行政复议工作
8、人员参加C.第三人不参加听证的，不影响听证的举行D.第三人不参加听证的，影响听证的举行19.根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是_。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.60 日D.90 日20.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是_。（分数：1.00）A.外汇收支鉴证B.银行储蓄存款鉴证C.企业会计报表鉴证D.企业所得税财产损失鉴证21.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用B
9、税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用22.企业下列行为中，属于避税的是_。（分数：1.00）A.企业虚增当期计税成本，少缴企业所得税B.企业不申报通过现金形式取得的收入，少缴营业税C.企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费，降低其所在国的应纳税所得额23.纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是_。（分数：1.00）A.先进先出法B.加权平均法C.移动平均法D.个别计价法24
10、税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目解析适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机关中，有权进行税种认定登记的是_。（分数：1.00）A.县国家税务局B.县国家税务局征管股C.县国家税务局征收分局D.县国家税务局直属税务所25.纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是_。（分数：1.00）A.增设分支机构B.因经营地点变动，涉及改变登记机关C.因经营地点变动，不需改变登记机关D.增减注册资本26.下列项目中，属于代理填报税务登记表应该注意的问题是_。（分数：1.00）A.严格按照中华人民共和国税收征收管理法规定的税务登记申报期限(即 30 日内)向税务机关办理税务登记申报，
11、不能逾期B.认真填写申请税务登记报告书，详细说明申请税务登记的原因、要求以及报告书的其他内容C.按照中华人民共和国税收征收管理法中关于税务登记的规定，备足登记所需的必备资料和复印件D.选择领取合适的登记表27.下列关于发票的领购、印制规定中，不正确的说法是_。（分数：1.00）A.初次办理统印发票的领购时，应填写发票领购申请审批表B.对实行定量供应的，可凭发票领购簿及相关资料直接领购发票C.有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票D.普通发票和统印发票均可经过批准自制28.假定税法规定：应税所得额在 30 万元以下(含 30 万元)
12、的适用税率是 20%，应税所得额超过 30 万元的，适用税率为 25%。某企业应税所得额 56 万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额_。（分数：1.00）A.14 万元B.11.2 万元C.2.8 万元D.1.3 万元29.下列关于税务筹划的说法中，错误的是_。（分数：1.00）A.税务筹划是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的B.税务筹划是税务代理机构可从事的具有鉴证性能的业务内容之一C.税务筹划的最终目的应是企业利益最大化D.税务筹划顺应税法的立法精神，是税法允许甚至鼓励的二、多项选择题(总题数：41，分数：71.00)30.下
13、列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1000 元B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5000 元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 1 万元D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍且最高不得超过 3 万元31.下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有_。（分数：2.00）A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖D.
14、原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织32.税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有_。（分数：2.00）A.遵循客观、公正和合理的原则B.尊重申请人和被申请人的意愿C.在查明案件事实的基础上进行D.不得损害社会公共利益和他人合法权益33.税务行政处罚听证的范围包括_。（分数：2.00）A.对公民作出 1000 元以上罚款的案件B.对公民作出 2000 元以上罚款的案件C.对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的案件D.对法人或其他组织作出 5000 元以上罚款的案件34.税务行政复议的受案范围包括_。（分数：2.00）A
15、税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为35.下列各项中，符合税务行政复议管辖要求的有_。（分数：2.00）A.对国税局和地税局共同作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议B.对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服，向其上一级税务机关申请复议C.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议D.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请复议36.税务行政诉讼的受案范围包括_。（分数：2.00）A.税务机关作出的罚款行为B.税务机关作出的复议行为C
16、税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的税收强制执行措施37.下列各项中，符合行政复议法和税务行政复议规则(试行)规定的有_。（分数：2.00）A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决38.税务行政处罚的类型有_。（分数：2.00）A.罚款B.没收非法所得C.注销税务登记D.不予退还税款39.纳税人和其他税务当事人对侵
17、犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼。下列属于法定行政诉讼受案范围的有_。（分数：2.00）A.税务机关通知银行冻结其存款的行为B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C.税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为D.税务机关制定的规范性文件损害其合法权益的行为40.下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有_。（分数：2.00）A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的加收滞纳金决定C.税务机关作出的征税决定D.税务机关作出的税收强制执行措施41.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括_。（分数：2
18、00）A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1000 元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 10000 元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 30000 元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 1000 元42.纳税人对税务机关作出的下列_行为不服，可申请复议或直接诉讼。（分数：2.00）A.不予核准延期纳税B.不予抵扣税款C.不予退还税款D.未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失43.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从_时间算起 2 年内行使起诉权。（分数：2.00）A.实际知
19、道起诉期限B.知道或者应当知道权利被侵害时C.权利被侵害时D.实际知道诉权44.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有_。（分数：2.00）A.税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议B.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴 2 年前税款引起的争议D.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议45.下列关于税务行政复议的正确说法有_。（分数：2.00）A.税务行政复议实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度B.行政复议决定书一经送达发生法律效力C.复议机关受理
20、行政复议申请，可以按标准收取费用D.申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式46.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有_。（分数：2.00）A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.收缴发票和暂停供应发票47.下列各项中，属于税务行政复议申请人的有_。（分数：2.00）A.合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人B.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议C.申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，作出该具体行政行为的税务机关为申请人D.税务机关与其他组织以共同名义做出具体行政
21、行为的，税务机关为申请人48.下列各项中，属于税务行政复议被申请人的有_。（分数：2.00）A.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人C.税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准做出具体行政行为的，批准机关为被申请人D.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人49.下列各项中，符合税务行政复议受理的条件有_。（分数：2.00）A.属于本规则规定的行政复议范围B.在法定申请期限内提出C.申请人与具体行政行为有利害关系D.有具体的行政复议请
22、求和理由50.行政复议期间，有下列情形之一的，可以中止行政复议的有_。（分数：2.00）A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的51.下列各项中，符合税务行政一级复泌具体规定的有_。（分数：2.00）A.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议C.对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的
23、向委托代征的税务机关申请复议D.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议52.下列各项中，属于税务代理业务范围的有_。（分数：2.00）A.办理纳税、退税和减免税申报B.办理企业所得税财产损失的鉴证C.办理增值税专用发票的发票领购手续D.办理增值税一般纳税人资格认定申请53.下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有_。（分数：2.00）A.口头咨询B.书面咨询C.网络咨询D.常年税务顾问54.下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有_。（分数：2.00）A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的B.委
24、托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的55.下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.节税属于合法行为B.逃税属于违法行为C.偷税属于违法行为D.避税属于非违法行为56.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有_。（分数：2.00）A.建账建制和办理账务B.办理增值税专用发票领购手续C.办理纳税和减免税
25、申报D.税收咨询、税收筹划业务57.下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有_。（分数：2.00）A.研发费用加计扣除的鉴证B.企业所得税财产损失的鉴证C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证58.下列各项中，属于代理人代理发票领购的业务有_。（分数：2.00）A.代理自制发票审批业务B.代理审批税务机关印制的发票C.代理统印发票领购业务D.代理自制发票的领购业务59.下列各项中，属于建账、记账代理范围的有_。（分数：2.00）A.有固定经营场所的个体、私营经济业户B.名为国有或集体实为个体、私营经济业户C.个人租赁、承包经营企业D.上市公司60.下列各项中，属
26、于统印发票的领购方式有_。（分数：1.00）A.批量供应B.验旧购新C.交旧购新D.担保发售61.在进行个人所得税代理申报中，要代理填制个人所得税纳税申报表及其附表。常用的申报表有_。（分数：1.00）A.扣缴个人所得税报告表B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表C.个人所得税纳税申报表(适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报)D.个人收入申报表62.下列各项中，属于增值税一般纳税人代理申报应该报送的资料有_。（分数：1.00）A.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)B.资产负债表C.损益表D.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联63.某税务代理中介机构为其客户(增值税一般
27、纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有_。（分数：1.00）A.办理增值税一般纳税人资格认定申请B.办理增值税专用发票领购手续C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D.办理增值税的纳税、退税和减免税申报64.下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有_。（分数：1.00）A.代理填写申请税务登记报告书B.代理填报税务登记表C.代理建账建制D.代理领取税务登记证件65.税务代理人在采用_方式领购代理发票时，还要提供发票交验簿、发票存根。（分数：1.00）A.批量供应B.验旧购新C.交旧购新D.担保发售66.代理小规模纳税人的增值税申报，代理人的规范操作内容包括_
28、分数：1.00）A.审核销售原始凭证及相关账户B.审核销项税额C.审核“应交税费应交增值税”明细账D.审核是否正确区分征免税项目及非应税项目的销售收入67.从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括_。（分数：1.00）A.直接利用筹划法B.分劈技术筹划法C.创造条件筹划法D.利用退税筹划法68.税务筹划具有的特点包括_。（分数：1.00）A.预期性B.随意性C.目的性D.合法性69.下列关于税务筹划相关概念的说法中，正确的有_。（分数：1.00）A.避税具有合法性、策划性和非规范性的特点B.避税具有非违法性、规范性和非倡导性的特点C.节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征D
29、逃税、偷税是被禁止的，要受到法律的制裁70.下列项目中，属于税务筹划切入点的有_。（分数：1.00）A.选择税务筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以纳税人构成为切入点D.以转让定价为切入点注册会计师税法-税务行政法制、税务代理和税务筹划(二)-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：29，分数：29.00)1.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为
30、税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格解析：解析 根据税务行政处罚的设定的规定，选项 B 是正确的。2.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是_。（分数：1.00）A.对法人作出 1 万元以上罚款的案件 B.对公民作出 1000 元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件解析：解析 税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 1 万元以上罚款的案件。所以选项 A 是正确的。3.某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请
31、求法律救济。下列关于企业的做法正确的是_。（分数：1.00）A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定作出前达成和解 解析：解析 该加工企业对税务机关作出的征税行为不服的，应当向其上一级国家税务局申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；行政复议期间，具体行政行为不停止执行，该加工企业应当在复议决定作出前及时缴纳税款。4.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是_。（分数：1.00）A.作为申请人的公民下落不明的B.申请人要求撤回行
32、政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的解析：解析 选项 ACD 属于行政复议中止的情形。5.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的_。（分数：1.00）A.10 日内B.15 日内 C.30 日内D.45 日内解析：解析 当事人应在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3%加处罚款。6.纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起_内提出行政
33、复议申请；也可以在接到通知或知道之日起_时间内直接向人民法院起诉。（分数：1.00）A.15 日，15 日B.30 日，30 日C.60 日，15 日 D.90 日，30 日解析：解析 纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起 60 日内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起 15 日内直接向人民法院起诉。7.可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自由)的机构是_。（分数：1.00）A.全国人民代表大会B.国务院 C.财政部D.国家税务总局解析：解析 国务院可通过行政法规形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。8.下列法律、法规中不得设定税
34、务行政处罚的是_。（分数：1.00）A.全国人大制定的税收法律B.国务院制定的税收行政法规C.全国人大的授权立法D.地方政府制定的税收地方规章 解析：解析 地方性法规、规章不得设定税务行政处罚。9.税务行政处罚听证的范围是对公民作出_或者对法人或其他组织作出_罚款的案件。（分数：1.00）A.1000 元以上；10000 元以上B.2000 元以上；10000 元以上 C.1000 元以上；20000 元以上D.2000 元以上；50000 元以上解析：解析 对公民作出 2000 元以上或对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的案件，应进行税务行政听证。10.下列属于我国税务行政处罚的主
35、体是_。（分数：1.00）A.税务机关的内设机构B.税务机关的派出机构C.县以上的税务机关 D.税务所解析：解析 我国税务行政处罚的主体是县以上税务机关，不包括各级税务机关的内设机构、派出机构。11.税务行政处罚简易程序只适用于对公民_以下和对法人或其他组织处以_以下罚款的违法案件。（分数：1.00）A.50 元，1000 元 B.50 元，10000 元C.100 元，1000 元D.100 元，10000 元解析：解析 税务行政处罚简易程序仅适用于对公民处以 50 元以下和对法人或其他组织处以 1000 元以下罚款的违法案件。12.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行
36、政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是_。（分数：1.00）A.1B.3C.1%D.3% 解析：解析 对税务行政处罚的加处罚款比例较高，是根据对当事人的罚款数额，再按日加罚 3%。13.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的为_。（分数：1.00）A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为 C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关审批出口退税解析：解析 根据新的税务行政复议规则，税务机关作出的审批出口退税，不属于征税行为，本题中只有选项 B 属
37、于征税行为。14.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是_。（分数：1.00）A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因不予代开发票引起争议的案件C.因停止出口退税权引起争议的案件D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件 解析：解析 对税务机关作出的征税行为不服，以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼；选项 A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。15.下列各项中不属于税务行政诉讼的原则是_。（分数：1.00）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.纳税人负责举证原则
38、D.由税务机关负责赔偿原则解析：解析 上述原则中，选项 A、B、D 为税务行政诉讼的六大原则中的组成部分。按照规定，税务行政诉讼中由税务机关负责举证，所以选项 C 不是规定的诉讼原则。16.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是_。（分数：1.00）A.2 日 B.3 日C.5 日D.10 日解析：解析 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的、必须向当事人出具合法罚款收据，应当自收缴之日起 2 日内，交至行政机关。17.下列各项中，不可以停止执行具体行政行为的是_。（分数：1.00）A
39、被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关就停止执行的 D.法律规定停止执行的解析：解析 选项 C 应该是申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。18.在税务行政复议的审查和决定中，下列项目中不符合规定的是_。（分数：1.00）A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人B.行政复议机构审理行政复议案件，应当由两名以上行政复议工作人员参加C.第三人不参加听证的，不影响听证的举行D.第三人不参加听证的，影响听证的举行 解析：解析 选项 D 不符合规
40、定。19.根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是_。（分数：1.00）A.15 日 B.30 日C.60 日D.90 日解析：解析 依据税务行政复议受理的规定，A 选项是正确的。20.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是_。（分数：1.00）A.外汇收支鉴证B.银行储蓄存款鉴证C.企业会计报表鉴证D.企业所得税财产损失鉴证 解析：解析 涉税签证业务范围包括： (1)企业所得税汇算清缴纳税申报签证； (2)企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证； (3)国
41、家税务总局和省税务局规定的其他涉税签证业务。21.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用 C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用解析：解析 税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。22.企业下列行为中，属于避税的是_。（分数：1.00）A.企业虚增当期计税成本，少缴企业所得税B.企业不
42、申报通过现金形式取得的收入，少缴营业税C.企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费，降低其所在国的应纳税所得额 解析：解析 避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。逃税是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。偷税是指“纳税人伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少
43、缴应纳税款的”行为。选项 A、B 和 C 都是属于偷逃税款的行为。23.纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是_。（分数：1.00）A.先进先出法 B.加权平均法C.移动平均法D.个别计价法解析：解析 在存货价格持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低。24.税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目解析适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机关中，有权进行税种认定登记的是_。（分数：1.00）A.县国家税务局 B.县国家税务局征管股C.县国家税务局征收分局D.县国家税务局直属税务所解析：解析 选项 BCD 无权解析税种认定登记。25.
44、纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是_。（分数：1.00）A.增设分支机构B.因经营地点变动，涉及改变登记机关 C.因经营地点变动，不需改变登记机关D.增减注册资本解析：解析 A、C、D 选项为变更税务登记的情形。26.下列项目中，属于代理填报税务登记表应该注意的问题是_。（分数：1.00）A.严格按照中华人民共和国税收征收管理法规定的税务登记申报期限(即 30 日内)向税务机关办理税务登记申报，不能逾期B.认真填写申请税务登记报告书，详细说明申请税务登记的原因、要求以及报告书的其他内容C.按照中华人民共和国税收征收管理法中关于税务登记的规定，备足登记所需的必备资料和复印件D.选择领
45、取合适的登记表 解析：解析 A、B、C 选项属于代理人以委托人的名义向税务机关办理税务登记申报。在办理该项代理业务时，应当注意。27.下列关于发票的领购、印制规定中，不正确的说法是_。（分数：1.00）A.初次办理统印发票的领购时，应填写发票领购申请审批表B.对实行定量供应的，可凭发票领购簿及相关资料直接领购发票C.有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票D.普通发票和统印发票均可经过批准自制 解析：解析 自制发票仅限于普通发票，D 选项不正确。28.假定税法规定：应税所得额在 30 万元以下(含 30 万元)的适用税率是 20%，
46、应税所得额超过 30 万元的，适用税率为 25%。某企业应税所得额 56 万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额_。（分数：1.00）A.14 万元B.11.2 万元C.2.8 万元 D.1.3 万元解析：解析 这种情况下一分为二最好采用平均分劈，则应纳所得税=2820%2=11.2(万元)；分劈节减所得税=5625%-11.2=2.8(万元)。29.下列关于税务筹划的说法中，错误的是_。（分数：1.00）A.税务筹划是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的B.税务筹划是税务代理机构可从事的具有鉴证性能的业务内容之一 C.税务筹划的最终
47、目的应是企业利益最大化D.税务筹划顺应税法的立法精神，是税法允许甚至鼓励的解析：解析 税务筹划是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。二、多项选择题(总题数：41，分数：71.00)30.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1000 元 B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5000 元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 1 万元 D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍且最高不得超过 3 万元 解析：解析 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 3 万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 1 万元；超过限额的，应当报国务院批准。所以选项 B 不正确。31.下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有_。（分数：2.00）A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实、法律
