1、注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷 8及答案解析(总分：76.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题每题只有一个正确答案(总题数：20，分数：40.00)1.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格2.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.罚款B.加收滞纳金C.确认抵
2、扣税款D.确认征收范围3.对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日_起日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起_日内直接向人民法院起诉。( )（分数：2.00）A.60；15B.30；60C.15；15D.90；304.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。（分数：2.00）A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因不予代开发票引起争议的案件C.因停止出口退税权引起争议的案件D.因税款溢征发生争议引起的案件5.下列项目中不属于税务行政诉讼的原则是( )。（分数：2.00）A.人民法院特定
3、主管原则B.合法性审查原则C.纳税人负责举证原则D.由税务机关负责赔偿原则6.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是( )。（分数：2.00）A.1B.3C.1D.37.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是( )。（分数：2.00）A.可以直接向人民法院起诉B.只能向上一级税务机关申请复议C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依
4、法向人民法院起诉D.协商解决8.下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。（分数：2.00）A.某省级地方税务局B.某省会城市的市级税务局C.某县级税务局D.某县的基层税务所9.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )。（分数：2.00）A.50元B.2 000元C.10 000元D.50 000元10.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。（分数：2.00）A.某公司被处以 5 000元罚款B.某中国公民被处以 500元罚款C.某合伙企业被处以 1 500元罚款D.某非营利组织被处以 15 000 元罚款11.在税务行
5、政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。（分数：2.00）A.作为申请人的公民下落不明的B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的12.下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是( )。（分数：2.00）A.县国家税务局B.盟国家税务局C.省国家税务局D.县国家税务局下属的税务所13.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。（分数：2.00）A.对法人做出 1万元以上罚款的案件B.对公民做出 1 000元以上罚款的案
6、件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件14.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过( )年。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.515.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以 8 000 元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2015年 3月 1日，则该企业 4月 5日缴纳罚款时的总金额为( )元。（分数：2.00）A.8 000B.9 200C.13 040D.16 64016.国家税务总局制定的税务行政处罚规
7、章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1 000元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 10 000元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3倍，但最高不得超过 50 000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 1 00元17.下列关于我国税务行政处罚权的设定，不正确的是( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国务院可以通过行政法规的形式设定税务行政处罚，一定程度下可以限制被处罚人的人身自由C.国家税务总局可以通过规章的形式设
8、定警告和罚款D.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1 000元18.税务行政处罚分为简易程序和一般程序，其中适用简易程序的税务案件的特点不包括( )。（分数：2.00）A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据B.仅适用于对公民处以 50元以下罚款的违法案件C.仅适用于对法人处以 1 000元以下罚款的违法案件D.一般需要进行调查、审查，必要时进行听证的违法案件19.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的( )日内向人民法院起诉。（分数：2.00）A.15B.30C.60D.9
9、020.下列各项不属于行政复议证据的是( )。（分数：2.00）A.物证B.视听资料C.鉴定结论D.根据推理得出的结论二、B多项选择题每题均有多个正确答案(总题数：18，分数：36.00)21.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1 000元B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5 000元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 10 000元D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为设定罚款不得超过违法所得的 3倍且最高不得超过 30
10、 000元22.下列原则中，属于税务行政诉讼的原则有( )。（分数：2.00）A.合法性审查原则B.不适用调解原则C.纳税人负举证责任原则D.由税务机关负责赔偿原则23.纳税人和其他税务当事人对侵犯合法权益的特定税务行政诉讼受案范围有( )。（分数：2.00）A.税务机关通知银行冻结其存款的行为B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C.税务机关对其所缴的税款没有上交国库的D.税务机关制订的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为24.以下属于我国税务处罚的种类有( )。（分数：2.00）A.罚款B.没收非法所得C.收缴发票D.取消一般纳税人资格25.以下关于税务机关采取的税务检查处理符合规定
11、的有( )。（分数：2.00）A.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书B.税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书C.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时应当开付罚没凭证D.未开付罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权举报26.下列关于税款优先的原则中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.当纳税人发生的欠税在前时税收优先于抵押权B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款2
12、7.以下情形，不得作为纳税保证人的有( )。（分数：2.00）A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满 2年，未满 5年的甲公司B.纳税信誉等级被评为 C级以下的乙公司C.有欠税行为的丙公司D.税务登记在外市的丁企业28.税务行政处罚的简易程序仅适用于( )。（分数：2.00）A.对公民处以 50元以下罚款的违法案件B.对公民处以 100元以下罚款的违法案件C.对法人或者其他组织处以 1 000元以下罚款的违法案件D.对法人或者其他组织处以 2 000元以下罚款的违法案件29.下列关于税务行政复议的正确说法有( )。（分数：2.00）A.税务行政复议案件的审
13、理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行B.行政复议决定书一经送达即发生法律效力C.复议机关受理行政复议申请，可以按标准收取费用D.申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式30.按照税务行政复议规则规定，不得作为定案依据的证据材料有( )。（分数：2.00）A.视听资料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.当事人的陈述D.无法辨明真伪的证据材料31.行政复议期间，有下列情形( )之一的，行政复议终止。（分数：2.00）A.作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的B.申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的C.申请人死亡，须等待其继承人表明
14、是否参加行政复议的D.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的32.对当事人进行税务行政罚款处罚。作出税务行政处罚决定的税务机关及其税务执法人员不得自行收缴罚款。但有下列情况( )之一的，可以当场收缴。（分数：2.00）A.依法给予 20元以下罚款的B.不当场收缴事后难以执行的C.依法给予 50元以下罚款的D.税务机关认为应当当场收缴的33.税收保全措施终止的情况有( )。（分数：2.00）A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限不纳税，经税务局(分局)长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的34.下列项目中属于纳税
15、人对税务机关具体行政行为不服而选择的正确申请行政复议的做法有( )。（分数：2.00）A.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的。应向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议B.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或地方税务局申请复议C.对税务机关的派出机构以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议D.对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议35.税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为( )，应决定撤销、变更，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。（分数：2
16、.00）A.主要事实不清的B.程序上不足的C.明显不当的D.超越或者滥用职权的36.下列各项中，符合税务行政诉讼条件的有( )。（分数：2.00）A.原告是行政管理相对方(公民、法人和其他组织)B.被告是作出具体行政行为的行政机关工作人员C.原告提起诉讼是由于认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益D.必须是在法律、法规规定的期限内向有管辖权的人民法院起诉37.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据
17、、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款38.下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有( )。（分数：2.00）A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷 8答案解析(总分：76.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题每题只有一个正确答案(总题数：20
18、，分数：40.00)1.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格解析：解析：本题中选项 A，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款；选项 C，省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格；选项D，税务所可以实施罚款额在 2 000元以下税务行政处罚。2.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申
19、请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.罚款 B.加收滞纳金C.确认抵扣税款D.确认征收范围解析：解析：选项 A，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项 B、C、D，属于征税行为纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。3.对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日_起日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起_日内直接向人民法院起诉。( )（分数：2.00）A.60；15B.30
20、；60C.15；15 D.90；30解析：解析：根据相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的可以在接到复议决定书之日起 15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的当事人可以在接到通知或者知道之日起 15日内直接向人民法院起诉。4.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。（分数：2.00）A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因不予代开发票引起争议的案件C.因停止出口退税权引起争议的案件D.因税款溢征发生争议引起的案件 解析：解析：因税款征收问题引起的争议，必须先经过行政复议，才可提起行政诉讼。选项 A、B、C 中的争议，当事人可以选择行
21、政复议或诉讼程序。5.下列项目中不属于税务行政诉讼的原则是( )。（分数：2.00）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.纳税人负责举证原则 D.由税务机关负责赔偿原则解析：解析：上述原则中，选项 A、B、D 为税务行政诉讼的六大原则中的组成部分。按照规定税务行政诉讼中由税务机关负责举证，所以选项 C不是规定的诉讼原则。6.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是( )。（分数：2.00）A.1B.3C.1D.3 解析：解析：按日加处的比例是 3。7.
22、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是( )。（分数：2.00）A.可以直接向人民法院起诉B.只能向上一级税务机关申请复议C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉 D.协商解决解析：解析：申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起 60日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服，可以再向人民法
23、院提起行政诉讼。8.下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。（分数：2.00）A.某省级地方税务局B.某省会城市的市级税务局C.某县级税务局D.某县的基层税务所 解析：解析：根据税收征收管理法规定，实施主体应该是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。基层税务所可对个体工商户及未取得营业执照的单位和个人实施罚款额在 2 000元以下的税务行政处罚，但不属于法定实施主体。9.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )。（分数：2.00）A.50元B.2 000元 C.10 000元D.50 000元解析：解析：各
24、级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体，不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在 2 000元以下的税务行政处罚。10.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。（分数：2.00）A.某公司被处以 5 000元罚款B.某中国公民被处以 500元罚款C.某合伙企业被处以 1 500元罚款D.某非营利组织被处以 15 000 元罚款 解析：解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2 000元以上，或者对法人或其他组织作出 1万元以上罚款的案件。11.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。（分数：2.0
25、0）A.作为申请人的公民下落不明的B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的解析：解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关
26、已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。12.下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是( )。（分数：2.00）A.县国家税务局B.盟国家税务局C.省国家税务局D.县国家税务局下属的税务所 解析：解析：各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在 2 000元以下的税务行政处罚。这是征管法对税务所的特别授权。13.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。（分数：2.00）A.对法人做出 1万元以上罚款的案件 B.对公民做出 1 000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D
27、.对法人做出停止出口退税权处罚的案件解析：解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2 000元以上，或者对法人或其他组织作出 1万元以上罚款的案件。所以选项 A是正确的。14.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过( )年。（分数：2.00）A.1B.2 C.3D.5解析：解析：由于税务机关不告知使当事人逾期起诉的，起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过 2年。15.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以 8 000 元的罚款。假定该企业收到
28、税务行政处罚决定书的时间为 2015年 3月 1日，则该企业 4月 5日缴纳罚款时的总金额为( )元。（分数：2.00）A.8 000B.9 200C.13 040 D.16 640解析：解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3加处罚款。该企业在 2015年 4月 5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)8 0003+8 000=13 040(元)。16.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.非经营活动违法行
29、为设定罚款不得超过 1 000元 B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 10 000元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3倍，但最高不得超过 50 000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 1 00元解析：解析：税务行政规章对非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1 000元。对经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3倍，且最高不得超过 30 000元。经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 10 000元。17.下列关于我国税务行政处罚权的设定，不正确的是( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行
30、政处罚B.国务院可以通过行政法规的形式设定税务行政处罚，一定程度下可以限制被处罚人的人身自由 C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款D.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1 000元解析：解析：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。选项 B不正确。18.税务行政处罚分为简易程序和一般程序，其中适用简易程序的税务案件的特点不包括( )。（分数：2.00）A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据B.仅适用于对公民处以 50元以下罚款的违法案件C.仅适用于对法人处以 1 000元以下罚款的违法案件D.一般需要进行调查、审查，必要时
31、进行听证的违法案件 解析：解析：简易程序的适用条件有两个：(1)案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据，应当给予处罚的违法行为；(2)给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以 50元以下和对法人或者其他组织处以 1 000元以下罚款的违法案件。适用一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚比较重的案件。税务行政处罚的一般程序包括立案、调查与审查、听证、审查、决定、执行程序。选项 D不正确。19.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的( )日内向人民法院起诉。（分数：2.00）A.15 B.30C.60D.9
32、0解析：解析：根据征管法第 88条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起 15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起 15日内直接向人民法院起诉。20.下列各项不属于行政复议证据的是( )。（分数：2.00）A.物证B.视听资料C.鉴定结论D.根据推理得出的结论 解析：解析：行政复议证据包括以下类别：(1)书证；(2)物证；(3)视听资料；(4)证人证言；(5)当事人陈述；(6)鉴定结论；(7)勘验笔录、现场笔录。二、B多项选择题每题均有多个正确答案(总题数：18，分数：36.00)2
33、1.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1 000元 B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5 000元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 10 000元 D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为设定罚款不得超过违法所得的 3倍且最高不得超过 30 000元 解析：解析：本题主要考核税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1 000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3倍，且最高不得
34、超过 3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 1万元；超过限额的应当报国务院批准。22.下列原则中，属于税务行政诉讼的原则有( )。（分数：2.00）A.合法性审查原则 B.不适用调解原则 C.纳税人负举证责任原则D.由税务机关负责赔偿原则 解析：解析：税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则：(2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则；(5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿原则。23.纳税人和其他税务当事人对侵犯合法权益的特定税务行政诉讼受案范围有( )。（分数：2.00）A.税务机关通知银行冻结其存款的行为 B.税务机关逾期未对其复议申
35、请作出答复的行为 C.税务机关对其所缴的税款没有上交国库的D.税务机关制订的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为解析：解析：本题主要考核行政诉讼受案范围，选项 C、D 不属于行政诉讼受案范围。24.以下属于我国税务处罚的种类有( )。（分数：2.00）A.罚款 B.没收非法所得 C.收缴发票D.取消一般纳税人资格解析：解析：现行执行的税务行政处罚种类主要有三种：(1)罚款；(2)没收财物和违法所得；(3)停止出口退税权。25.以下关于税务机关采取的税务检查处理符合规定的有( )。（分数：2.00）A.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 B.税务机关对集贸市场及集中经营业
36、户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书 C.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时应当开付罚没凭证 D.未开付罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权举报解析：解析：未开付罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。26.下列关于税款优先的原则中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.当纳税人发生的欠税在前时税收优先于抵押权 B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时税收优先于罚款 D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款 解析：解析：选项 B中，税收优先于无担保债
37、权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。27.以下情形，不得作为纳税保证人的有( )。（分数：2.00）A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满 2年，未满 5年的甲公司B.纳税信誉等级被评为 C级以下的乙公司 C.有欠税行为的丙公司 D.税务登记在外市的丁企业 解析：解析：有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2年的不得作为纳税保证人，已满 2年的不受此限。28.税务行政处罚的简易程序仅适用于( )。（分数：2.00）A.对公民处以 50元以下罚款的违法案件 B.对公民处
38、以 100元以下罚款的违法案件C.对法人或者其他组织处以 1 000元以下罚款的违法案件 D.对法人或者其他组织处以 2 000元以下罚款的违法案件解析：解析：税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以 50元以下罚款的违法案件和对法人或者其他组织处以 1 000元以下罚款的违法案件。29.下列关于税务行政复议的正确说法有( )。（分数：2.00）A.税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行 B.行政复议决定书一经送达即发生法律效力 C.复议机关受理行政复议申请，可以按标准收取费用D.申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式解析：解析：复议机关受理行政复议申请，不得
39、向申请人收取任何费用，C 选项不正确；申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请，所以 D选项不正确。30.按照税务行政复议规则规定，不得作为定案依据的证据材料有( )。（分数：2.00）A.视听资料B.不能正确表达意志的证人提供的证言 C.当事人的陈述D.无法辨明真伪的证据材料 解析：解析：选项 A、C 属于行政复议证据的类别。31.行政复议期间，有下列情形( )之一的，行政复议终止。（分数：2.00）A.作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的 B.申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的 C.申请人死亡，须等待其继承人表明是否
40、参加行政复议的D.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的解析：解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。选项 A、B 属于行政复议终止的行为；选项 C、D 属于行政复议中止的行为。32.对当事人进行税务行政罚
41、款处罚。作出税务行政处罚决定的税务机关及其税务执法人员不得自行收缴罚款。但有下列情况( )之一的，可以当场收缴。（分数：2.00）A.依法给予 20元以下罚款的 B.不当场收缴事后难以执行的 C.依法给予 50元以下罚款的D.税务机关认为应当当场收缴的解析：解析：税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予 20元以下罚款或者不当场收缴事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。33.税收保全措施终止的情况有( )。（分数：2.00）A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款 B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限不纳税，经税务局(分局)长批准，终止税收保全措施，转
42、入强制执行措施 D.纳税人提请税务行政诉讼的解析：解析：税收保全的终止有两种情况：一是纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款；二是纳税人超过规定期限不纳税，经税务局(分局)长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施。复议和诉讼过程都不会导致税收保全措施的终止，但复议和诉讼的结果有可能导致税收保全措施的撤销。34.下列项目中属于纳税人对税务机关具体行政行为不服而选择的正确申请行政复议的做法有( )。（分数：2.00）A.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的。应向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议 B.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或地方税务局申请
43、复议C.对税务机关的派出机构以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议 D.对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议 解析：解析：我国税务行政复议采用由上一级税务机关管辖的一级复议制度。对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。35.税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为( )，应决定撤销、变更，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。（分数：2.00）A.主要事实不清的 B.程序上不足的C.明显不当的 D.超越或者滥用职权的 解析：解析：具体行政行为有下列情形之
44、一的，决定撤销、变更，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。36.下列各项中，符合税务行政诉讼条件的有( )。（分数：2.00）A.原告是行政管理相对方(公民、法人和其他组织) B.被告是作出具体行政行为的行政机关工作人员C.原告提起诉讼是由于认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益 D.必须是在法律、法规规定的期限内向有管辖权的人民法院起诉 解析：解析：被告是行使国家行政管理职权的行政机关，即作出具体行政行为的行政机关作出具体行政行为的行政机关工作人员并不直接
45、成为被告。37.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料 C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料 D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款解析：解析：税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款。38.下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有( )。（分数：2.00）A.对国家税务总局作出的具体行
46、政行为不服的，应向国家税务总局申请复议 B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议 C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 解析：解析：行政复议具体规定中明确，对国家税务总局的具体行政行为不服的向国家税务总局申请行政复议。选项 A正确。对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。选项 B正确。对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的。向共同上一级税务机关申请行政复议。选项 C、D 正确。
