1、注册会计师税法（税收征收管理法）-试卷 6及答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：46.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_2.下列税费的征收管理，适用中华人民共和国税收征收管理法的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.关税B.海关代征增值税C.房产税D.教育费附加3.纳税人应当自外管证签发 30日内，持外管证向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。建筑安装行业纳税人向经营地税务
2、机关报验登记时，除提供外管证外，还应提供( )。（分数：2.00）A.社会保障登记簿或银行存款证明B.外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明C.税务机关批准文件D.营业执照正本4.甲省某建筑公司到乙省从事建筑安装业务，合同期限为 280天。该公司在外出之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关发放的外管证的有效期限应为( )。（分数：2.00）A.30天B.180天C.280天D.365天5.企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.改变法定代表人B.改变生产经营方式C.经营地址迁移涉及主管税务机关的变动D.进
3、行股份制改造6.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力7.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为( )。（分数：2.00）A.直接申报B.间接申报C.简易申报D.简并征期8.下列各项中，不符合税
4、收征管法延期缴纳税款规定的是( )。（分数：2.00）A.延期期限最长不得超过 6个月B.延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局C.经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金D.税款延期期满，同一笔税款不得滚动审批9.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税 58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间 50天)和罚款(与各自的税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。（分数：2.00）A.1215100B.1216115C.1241
5、200D.125671510.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以 2000元以上 5000元以下的罚款C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款11.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。(2009 年)（分数：2.00）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴
6、纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施12.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起 3日内责令改正，并可处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。（分数：2.00）A.500元以下B.1000元以下C.2000元以下D.5000元以下13.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。(2007 年)（分数：2.00）A.2000元以下B.2000元以上 5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50以上 3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款 50以上 5倍以下14.以下表述
7、不符合税收征管法规定的是( )。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30日内申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30日内申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（分数：2.00）A.7日B.10日C.15日D.30日16.纳税人到外
8、县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关按照一地一证的原则，发放外管证，该证明的有效期限一般为( )。（分数：2.00）A.30天B.60天C.90天D.180天17.纳税人外出经营活动结束，应当持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续的时限是外管证有效期届满后( )内。（分数：2.00）A.3日B.10日C.15日D.30日18.根据税收征管法及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（分数：
9、2.00）A.15日B.10日C.7日D.5日19.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。（分数：2.00）A.3年B.4年C.5年D.6年20.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。（分数：2.00）A.曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D.未按期进行纳税申报的21.税款征收方式中的查验征收方式一般适用于( )。（分数：2.00）A.账册不健全，但是能够控制
10、原材料或进销货的纳税单位B.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位C.无完整考核依据的小型纳税单位D.小额、零散税源的征收22.税务机关采取税收保全措施，需经( )批准。（分数：2.00）A.国家税务局局长B.省级、自治区、直辖市税务局局长C.县以上税务局(分局)局长D.税务所所长23.按照税收优先原则，税收优先于( )。（分数：2.00）A.应付工资B.无担保债权C.有担保债权D.社会保障缴款二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)24.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。每题
11、所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_25.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.国家机关D.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩26.根据税收征管法及其实施细则规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请代理记账机构或人员有困难的，经县以上税务机关批准，可按照税务机关规定( )。（分数：2.00）A.免于建账并免纳税款B.建立进货销货登记簿C.建立收支凭证粘贴簿D.使用税控装置27.下列关于发票管理的
12、规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督B.纳税人申请领购发票，主管税务机关一律有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其缴纳保证金，并限期缴销发票C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业印制D.发票不得跨省、直辖市、自治区使用28.按照税收征收管理法的规定，目前纳税人进行纳税申报的主要形式有( )。（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.异地现场申报D.数据电文申报29.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。(2009 年原制度)（分数：2.0
13、0）A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单30.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式有( )。（分数：2.00）A.税务机关通过典型调查，逐户，确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查
14、实核定产量、销售额并据以征税的方式31.根据征管法规定，以下关于备案类减免税规定正确的有( )。（分数：2.00）A.备案的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在 3日内书面告知纳税人B.要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，纳税人不得在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案C.备案的减免税材料存在错误的，应当告知并允许纳税人更正D.备案类减免税的审核是对纳税人提供资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任32.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.税收保全措施仅限
15、于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内33.下列方法中，属于税务检查方法的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.顺查法B.比较分析法C.交叉稽核法D.逆查法34.根据税收征管法的规定，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其
16、他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况35.具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.有欠税行为的B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的C.与纳税人存在担保关联关系的D.纳税信用等级被评为 C级以下的36.纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括( )。（分数：2.00）A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.实现罚款的费用37.下列各项中，能够表明法人或其他经济组织具有纳税担保能力的有(
17、)。（分数：2.00）A.未曾因偷漏税款被税务机关处罚B.上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金 3倍以上C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2倍以上D.拥有或依法可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金38.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权39.以下关于纳税信用管理的规定正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税信用信息采集工作由省、自治区、直辖市税务机关组织实施，按年采集B.纳税信用评价周期为一个纳税年度C.纳税信用评价采取
18、年度评价指标得分和直接判级方式D.纳税信用等级 A级的一般纳税人可单次领取 3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，取消其增值税发票的认证三、计算题(总题数：2，分数：4.00)40.计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。（分数：2.00）_41.某按月缴纳增值税的企业 2017年 2月从事生产经营应纳增值税 10000元。该企业于 2017年 3月 22日实际缴纳税款，计算应加收的滞纳金金额。（分数：2.00）_注册会计师税法（税收征收管理法）-试卷 6答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总
19、题数：23，分数：46.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：2.下列税费的征收管理，适用中华人民共和国税收征收管理法的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.关税B.海关代征增值税C.房产税 D.教育费附加解析：解析：税收征管法的适用范围是依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。选项 AB：海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用征管法，而适用其他法律、法规的规定。选项 D：由税务机关征收的教育费附加不是税，不能采取征管法规定的措施
20、，其具体管理办法由其条例和规章决定。3.纳税人应当自外管证签发 30日内，持外管证向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。建筑安装行业纳税人向经营地税务机关报验登记时，除提供外管证外，还应提供( )。（分数：2.00）A.社会保障登记簿或银行存款证明B.外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明 C.税务机关批准文件D.营业执照正本解析：解析：纳税人应当自外管证签发 30日内，持外管证向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。建筑安装行业纳税人向经营地税务机关报验登记时，除提供外管证外，还应提供外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明。(新增)4.甲省某建筑公司到乙省从
21、事建筑安装业务，合同期限为 280天。该公司在外出之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关发放的外管证的有效期限应为( )。（分数：2.00）A.30天B.180天C.280天 D.365天解析：解析：建筑安装行业纳税人项目合同期限超过 l 80天的，按照合同期限确定有效期限。5.企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.改变法定代表人B.改变生产经营方式C.经营地址迁移涉及主管税务机关的变动 D.进行股份制改造解析：解析：选项 ABD：应当办理变更税务登记。选项 C：应办理注销税务登记。6.下列各项关于纳税申
22、报管理的表述中，正确的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 D.主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力解析：解析：选项 A：纳税人、扣缴义务人纳税申报的形式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文；选项 B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报；选项 D：税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以
23、确定的纳税申报期限跟法律、行政法规明确规定的具有同等法律效力。7.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为( )。（分数：2.00）A.直接申报B.间接申报C.简易申报 D.简并征期解析：解析：“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。8.下列各项中，不符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( )。（分数：2.00）A.延期期限最长不得超过 6个月 B.延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市国家税务局、
24、地方税务局C.经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金D.税款延期期满，同一笔税款不得滚动审批解析：解析：考核考生对延期纳税规则的掌握情况。纳税人因特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但延期期限最长不得超过 3个月，同一笔税款不得滚动审批。9.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税 58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间 50天)和罚款(与各自的税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。（分数：
25、2.00）A.1215100B.1216115C.1241200D.1256715 解析：解析：补缴消费税 580000元；消费税滞纳金=5800000550 天=14500(元)；消费税罚款580000元；补缴城建税=5800007=40600(元)；城建税滞纳金=406000550 天=1015(元)；城建税罚款为 40600元；补缴的消费税、城建税及滞纳金和罚款合计=(580000+40600)2+14500+1015=1256715(元)。10.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物 B.对纳税人逃避纳税义
26、务的行为处以 2000元以上 5000元以下的罚款C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款解析：解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。B 选项属于行政处罚措施，但处罚金额不符合税务行政处罚的法定标准；选项 CD属于税收强制执行措施。11.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。(2009 年)（分数：2.00）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具
27、的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施解析：解析：本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，因此 A不正确；税收强制执行的范围内包括家庭使用的轿车，因此 B不正确；取得工薪收入的个人不属于从事生产、经营的纳税人，所以税务机关不能对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施，因此 D不正确。12.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起 3日内责令改正，并可处一定数额
28、的罚款。其罚款限额是( )。（分数：2.00）A.500元以下B.1000元以下 C.2000元以下D.5000元以下解析：解析：扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起 3日内责令改正，并可处以 1000元以下的罚款。13.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。(2007 年)（分数：2.00）A.2000元以下B.2000元以上 5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50以上 3倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款 50以上 5倍以下解析：解析：扣缴义务人应扣未扣、
29、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3倍以下的罚款。14.以下表述不符合税收征管法规定的是( )。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30日内申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30日内申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 解析：解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日
30、起 10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（分数：2.00）A.7日B.10日C.15日 D.30日解析：解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起 15日内。16.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关按照一地一证的原则，发放外管证，该证明的有效期限一般为( )。（分数：2
31、.00）A.30天 B.60天C.90天D.180天解析：解析：纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关按照一地一证的原则，发放外管证，外管证的有效期限一般为 30日，最长不得超过 180天。17.纳税人外出经营活动结束，应当持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续的时限是外管证有效期届满后( )内。（分数：2.00）A.3日B.10日 C.15日D.30日解析：解析：纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票。纳税人应当在外管证有效期届满后
32、10日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。18.根据税收征管法及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（分数：2.00）A.15日 B.10日C.7日D.5日解析：解析：根据税收征管法及其实施细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。19.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还
33、多缴的税款，并加算银行同期存款利息。（分数：2.00）A.3年 B.4年C.5年D.6年解析：解析：征管法规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。20.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。（分数：2.00）A.曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D.未按期进行纳税申报的解析：解析：税务机关有权采取“核定征收”方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入、支出
34、项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的“核定征收”。纳税人发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。21.税款征收方式中的查验征收方式一般适用于( )。（分数：2.00）A.账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 C.无完整考核依据的小型纳税单位D.小额、零散税源的征收解析：解析：A 选项适用于查定征收方式；C 选项适用于定期定额征收方式；D 选项适用于委托代征方式。22.税务机关采
35、取税收保全措施，需经( )批准。（分数：2.00）A.国家税务局局长B.省级、自治区、直辖市税务局局长C.县以上税务局(分局)局长 D.税务所所长解析：解析：税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长批准。23.按照税收优先原则，税收优先于( )。（分数：2.00）A.应付工资B.无担保债权 C.有担保债权D.社会保障缴款解析：解析：按照税收优先原则，税收优先于无担保债权。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)24.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不
36、得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：25.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.国家机关D.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩解析：解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按规定办理税务登记。上述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按规定办理税务登记。26.根据税收征管法及其实施细则规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，
37、聘请代理记账机构或人员有困难的，经县以上税务机关批准，可按照税务机关规定( )。（分数：2.00）A.免于建账并免纳税款B.建立进货销货登记簿 C.建立收支凭证粘贴簿 D.使用税控装置 解析：解析：税收征管法及其实施细则规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可按照税务机关规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。27.下列关于发票管理的规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购
38、、开具、取得、保管、缴销的管理和监督 B.纳税人申请领购发票，主管税务机关一律有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其缴纳保证金，并限期缴销发票C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业印制D.发票不得跨省、直辖市、自治区使用 解析：解析：AD 选项符合规定。选项 B：这一规定只对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人实施，不是针对所有纳税人都实施的普遍规定。选项 C：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国税局指定的企业印制(2016 年5月 1日起，地方税务局不再负责发票印刷，
39、教材未收录该项规定)，未经规定的税务机关指定，不得印刷发票。28.按照税收征收管理法的规定，目前纳税人进行纳税申报的主要形式有( )。（分数：2.00）A.直接申报 B.邮寄申报 C.异地现场申报D.数据电文申报 解析：解析：按照税收征收管理法的规定，目前纳税人进行纳税申报的主要形式有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。29.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据 D.税务机关查封商品
40、、货物或者其他财产时必须开付清单 解析：解析：税务机关作出的减免税审批决定，应当向纳税人送达减免税审批书面决定，但是这不是承诺文书。30.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式有( )。（分数：2.00）A.税务机关通过典型调查，逐户，确定营业额和所得额并据以征税的方式 B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式 C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 解析：解析：ABCD 均属于税
41、收征收管理法规定的征税方式。其中 A选项属于定期定额征收；B 选项属于查账征收；C 选项属于查验征收；D 选项属于查定征收。31.根据征管法规定，以下关于备案类减免税规定正确的有( )。（分数：2.00）A.备案的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在 3日内书面告知纳税人B.要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，纳税人不得在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案C.备案的减免税材料存在错误的，应当告知并允许纳税人更正 D.备案类减免税的审核是对纳税人提供资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任 解析：解析：选项 A，备
42、案的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性书面告知纳税人；选项 B，要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以要求纳税人在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。选项 CD正确。32.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 解析：解析：选项 B不正确。
43、税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。但是根据不同于证据。税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。33.下列方法中，属于税务检查方法的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.顺查法 B.比较分析法 C.交叉稽核法 D.逆查法 解析：解析：税务检查的方法包括：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。34.根据税收征管法的规定，税务机关有权( )。（分数：2.0
44、0）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：解析：税务机关有查账权、生产经营场所检查权、交通要道和邮政企业检查权、询问权，但无权检查纳税人生活场所。35.具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.有欠税行为的 B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的 C.
45、与纳税人存在担保关联关系的 D.纳税信用等级被评为 C级以下的 解析：解析：有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2年的；(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；(3)纳税信誉等级被评为 C级以下的；(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业； (5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人； (6)与纳税人存在担保关联关系的：(7)有欠税行为的。36.纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的
46、行为。纳税担保范围包括( )。（分数：2.00）A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.实现罚款的费用解析：解析：纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，也包括实现税款、滞纳金的费用。37.下列各项中，能够表明法人或其他经济组织具有纳税担保能力的有( )。（分数：2.00）A.未曾因偷漏税款被税务机关处罚B.上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金 3倍以上C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2倍以上 D.拥有或依法可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金 解析：解析：法人或其他经济组织财务
47、报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。38.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权解析：解析：下列财产不得抵押： (1)土地所有权；(2)土地使用权，但抵押房屋占用范围内的除外；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4)所有权、使用权不明或者有争议的财产； (5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)依法定程序确认为违法、违章的建筑物；(7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产：(8)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其
