1、注册税务师税法()-增值税(一)及答案解析(总分：1104.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：74，分数：74.00)1.某机动车经营公司销售旧机动车，取得收 80 万元，则应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.3.2 万元B.5.6 万元C.1.54 万元D.4.8 万元2.自 2002 年起，外购免税农产品的扣除率调整为( )。（分数：1.00）A.7%B.13%C.10%D.17%3.某手机零售商为增值税一般纳税人， 2005 年 10 月销售某品牌 A 型号的手机 300 部，每部售价为 1500元，2005 年 9 月售出的同品牌同型号手机本月发生退货，共
2、计退货 8 部(2005 年 9 月每台售价为 1600 元)，退回的手机已退回厂商并办妥退回手续，同时收到对方开具的红字专用发票。则本月该零售商增值税销项税额为( )。（分数：1.00）A.63524.79 元B.65384.62 元C.74324 元D.63641.03 元4.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增值税由( )缴纳。（分数：1.00）A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是( )。（分数：1.00）A.对购货方不
3、以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按照有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款6.对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，尽管会计核算健全。且发生下列情况，但仍不可取消其一般纳税人资格的是( )。（分数：1.00）A.虚开增值税：专用发票或者有偷、骗、抗税行为B.连续 2 个月未申报C.连续 6 个月纳税申报异常且无正当理由D.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果7.下列收入中，应征增值税的是(
4、)。（分数：1.00）A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入B.工商部门为发放的营业执照收取的工本费C.体育彩票发行收入D.经营单位购入拍卖物品再销售8.增值税小规模纳税，人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票厂注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的通发票上注明的价款，依下列公式计算抵免税额，正确的是( )。（分数：1.00）A.可抵免税额=价款(1+4%)4%B.可抵免税额=价款(1+6%)6%C.可抵免税额=价款(1+17%)17%D.可抵免税额=价款3%9.某工业企业甲为增值税一
5、般纳税人， 2005 年 8 月该企业发生如下业务：从国外进口一套设备并于当月验收入库，该设备的到岸价为 30 万元；购入一批进口原材料，到岸价为 62 万元，并约定于 2005 年 9 月7 日付款，该批材料已经运到并待检验入库。已知进口设备与原材料的关税税率均为 15%；当月销售给乙企业货物取得销售收入 98 万元，期初留抵税额为 4 万元。该企业 2005 年 8 月应纳增值税税额或期末留抵税额为( )。（分数：1.00）A.5.33 万元B.0.54 万元C.12.66 万元D.16.66 万元10.按增值税出口退税现行相关规定，对于按照“免、抵、退”方法进行出口退税税务处理的计算过程
6、下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.免抵退税额的计算中应以出口货物离岸价格(FO 为准B.免抵退税额的计算中应以出口货物离岸价格(FO 减除国内部分运费为准C.免抵退税额抵减额的计算中进料加工免税进口料件的价格应以货物到岸价格为准D.免抵退税额抵减额的计算中进料加工免税进口料件的价格应为：货物到岸价格+海关关税。11.一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是( )。（分数：1.00）A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备12.下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。（分数：1.00）A.折让销售并开在同一发票上B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售1
7、3.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是( )。（分数：1.00）A.经济日报B.中国税务杂志C.中国税务报D.税务研究杂志14.下列行为中，属于未按规定领购发票的行为的是( )（分数：1.00）A.转借、转让防伪发票专用品B.私售、倒买、倒卖发票C.涂改发票D.开具作废发票15.按照增值税专用发票的管理规定，在一定条件下，可开具专用发票的是( )（分数：1.00）A.销售兑税项目B.销售不动产C.将货物无偿赠送他人D.将货物用于非应税项目16.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有
8、 )。（分数：1.00）A.外购生产设备B.外购修理用备件C.外购生产用车辆D.外购发给职工的节日慰问品17.某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工服装计征增值税销项税额的依据为( )。（分数：1.00）A.18 万元B.19.44 万元C.19.8 万元D.27 万元18.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过之日起一定期限内按照增值税打火规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。该期限是指( )。（分数：1.00）A.自认证通过之日起的 30
9、 日内B.自认证通过之日起的 60 日内C.认证通过之日起的当月D.自认证通过之日起一个会计年度内19.申请办理般纳税人认定手续时需要填写增值税一般纳税人申请认定表，此表中需要盖章的项目是( )。（分数：1.00）A.基层税务部门意见和省级税务部门意见B.税务征收部门意见和省级税务部门意见C.基层税务部门意见和县(区)级税务部门意见D.基层税务部门意见和税务征收部门意见20.某食品厂为增值税一般纳税人，2005 年 8 月从一粮店(小规模纳税人)处购入面粉 2000 千克，每千克价税合计为 2.26 元，2005 年 9 月在将上述面粉运送往分厂的途中由于交通事故损失 200 千克，运到分厂后
10、以每 1.5 千克面粉可以生产成品蛋糕一盒的工艺生产蛋糕 1200 盒，其中 1000 盒对外销售，100 盒因管理不善导致霉变而销毁，另有 100 盒用于馈赠本单位退休老干部，该纳税人 2005 年 9 月应做的进项税转出额为( )。（分数：1.00）A.78 元B.52 元C.130 元D.91 元21.下列货物销售，适用 17%税率的是( )。（分数：1.00）A.某罐头厂生产鱼罐头销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售22.按增值税相关规定，纳税人销售自己使用过的、属于应征收消费税范围的机动车，其增值税的征税规定是( )。（分数：1.00
11、A.销售价格未超过原值的，免征增值税B.销售价格超过原值的，按照 4%的征收率计算税额征收增值税C.销售价格超过原值的，售价中超过原值的部分按照 4%的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格未超过原值的，按照 4%的征收率计算税额后再减半征收增值税23.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水24.下列企业或企业性单位中不得认定为增值税一般纳税人的是( )。（分数：1.00）A.以从事货物批发或零售为主，并兼营
12、货物生产或提供应税劳务的企业，会计制度核算健全，但年应税销售额仅为 120 万元B.加油站C.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，从事工业加工，年应税销售额 20 万元的分支机构D.年应税销售额为 180 万元的外商投资工业企业25.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.生产过程中出现的报废的在产品B.校办企业生产本校教具的外购材料C.校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料D.生产企业用于经营管理的办公用品26.按增值税相关规定，对于进口货物进口环节增值税纳税申报表述正确的是( )。（分数：1.00）A.由负责运输
13、货物的海运公司在报关地海关申报纳税B.由进口货物的企业的代理人在报关地海关申报纳税C.由进口货物的企业的代理人在企业所在地海关申报纳税D.由进口货物的企业自行向企业所在地海关申报纳税27.某酒厂为增值税一般纳税人，销售价值为 100 万元的白酒，包装物押金为 5 万元，按事先约定的期限，包装物未能收回。则该酒厂应纳消费税税额为( )。（分数：1.00）A.17 万元B.17.33 万元C.17.85 万元D.16.15 万元28.某商业企业为增值税一般纳税人，2003 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月份外购货物 20 万元
14、增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用 17%的税率，则该商业企业 2003 年 4 月应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.10.2 万元B.6.87 万元C.8.5 元D.1.7 万元29.某单位 2003 年 5 月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合曾值税暂行条例规定的是( )。（分数：1.00）A.销售设备不缴纳增值税B.销售旧货按 4%计算增值税C.销售旧货不纳税D.销售原值为 2 万元的摩托车取得收入 1 万元，不缴纳增值税30.下列经营行为，属增值税征税范围的是 ( )。（分数：1.00）A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人
15、向受雇企业提供应税劳务C.某生产企业附设饭店对外经营D.某生产企业对外出租设备31.增值税的理论增值额的含义是( )。（分数：1.00）A.v+mB.c+v+mC.mD.v32.依据增值税的有关规定，从 1995 年 6 月 1 日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是( )。（分数：1.00）A.啤酒B.白酒C.果酒D.汽水33.按照增值税相关规定，下列项目在计算增值税时应计入销售额的是( )。（分数：1.00）A.销售方向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
16、D.超过 1 年未收回的包装物押金34.某增值税一般纳税人，2003 年 6 月从小规模纳税人处购入大米一批 20 吨，税务机关批准使用的收购凭证注明收购金额 20000 元。该企业将 15 吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额 25000 元(不含税)；另将 5 吨大米作为福利发放给本厂职工。则该企业当月应纳增值税额为( )。（分数：1.00）A.2750 元B.2250 元C.2300 元D.1600 元35.我国目前实行增值税采用的类型是( )。（分数：1.00）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税36.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作
17、为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.外购的低值易耗品B.外购的固定资产C.外购的货物用于基建工程D.外购的货物分给职工37.某制药厂为增值税一般纳税人 2005 年 10 月取得不含税销售额 1600 万元，其中含避孕药品和避孕用具销售收入 320 万元，该月此药厂购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共 170 万元。由于各方面原因导致该药厂未能单独核算生产避孕药品和避孕用具的材料使用，导致与其他产品的生产不能准确划分。本月该药厂应纳增值税税额为( )。（分数：1.00）A.47.6 万元B.81.6 万元C.102 万元D.136 万元38.按照现行规定，会计核
18、算健全的下列纳税人应当被认定为一般纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年应税销售额为 150 万元，从事货物零售的纳税人B.个体户C.年应税销售额 120 万元的工业企业D.年应税销售额为 200 万元的非企业性单位39.按照税法相关规定，已抵扣进项税额的购进货物发生增值税相关规定不允许抵扣的情况的，应作进项税转出处理，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额，这里的实际成本是指( )。（分数：1.00）A.进价+运费+保险费+其他相关费用+消费税B.进价+运费+消费税C.进价+运费+保险费+其他相关费用D.进价+消费税+支付给买方的买价中所含的增值税40.下列各项，不属于增值税即征即退政策范
19、围的是( )：（分数：1.00）A.利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工页岩油B.利用城市生活垃圾生产的电力C.原材料中掺有不少于 30%的石煤生产的水泥D.利用煤矸石生产的电力41.某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是( )。（分数：1.00）A.摩托车B.游艇C.小汽车D.低于原值的机器42.视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是( )。（分数：1.00）A.平衡各类经营方式的税收负担B.纳税人计税简便C.税务机关征收简便D.符合国际惯例43.某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套，“六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格
20、全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.565.38B.588C.832.08D.88244.下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是( )。（分数：1.00）A.应采用销售额发生当天或当月 1 日的外汇市场价格，纳税人事先确定采用何种折合率后 1 年内不得变更B.应采用销售额发生当天或当月 1 日的外汇市场价格，纳税人事先确定采用何种折合率后 2 年内不得变更C.应采用销售额发生当天或当期期末的外汇市场价格，纳税人事先确定采用何种折合率后 1 年内不得变更D.应采用销售额发生当天或当期期末的外汇市场价格
21、纳税人事先确定采用何种折合率后 2 年内不得变更45.某销售水果和蔬菜的个体工商户 2005 年 10 月的月销售额为 4000 元，且该月共计发生的购进水果和蔬菜的余额为 2800 元，该工商户实行的是按月缴纳增值税，则该月应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.160 元B.316 元C.0D.240 元46.某食品厂为增值税一般纳税人，2005 年 10 月 10 日，该厂上月购进的原材料发生非正常损失，其实际成本价 85 万元，其中免税农产品 15 万元，则该月应转出的进项税是( )。（分数：1.00）A.14.45 万元B.14.14 万元C.13.85 万元D.11.05 万元
22、47.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为 ( )元。（分数：1.00）A.25000B.25884C.27594D.3524048.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为 ( )。（分数：1.00）A.680 万元B.375.79 万元C.1395.79 万元D.715.79 万元49.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人) 2005 年 6 月购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共 600万元，支付设备公司修理费用取得增值税专用发票
23、上注明税款 20 万元；销售汽车取得销售收入 (含税)8000 万元，兼营汽车租赁业务取得收入 20 万元；兼营汽车运输业务取得收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额，该厂当期应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.554.29 万元B.574.29 万元C.542.39 万元D.562.39 万元50.某脱粒机厂(增值税一般纳税人)2005 年 10 月生产销售农用脱粒机取得不含税销售收入 80 万元，为农民修理脱粒机取得修理费收入 10 万元，当月购进零配件，增值税专用发票上注明的税款为 8.5 万元(零配件已验收入库)，则该厂本月应纳的增值税税额为( )。（
24、分数：1.00）A.3.01 万元B.3.35 万元C.3.05 万元D.3.20 万元51.某厂商为增值税一般纳税人，该厂商于 2004 年 12 月将自产产品分别以 30 元、29 元、15 元的单价出售给甲、乙、丙三个企业，数量分别为 800 件、1200 件、1000 件，其中销售给丙企业的单价为 15 元的产品被税务机关认定为不合理的偏低价格。当月该厂商在进行增值税销项税额计算时，其应税销售额按规定应该是( )。（分数：1.00）A.74000 元B.88200 元C.90000 元D.88500 元52.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按 6%征收率征税的企业是( )。（分数：1
25、00）A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭53.按照增值税相关规定，下列关于货物运输发票抵扣的说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.自 2003 年 12 月 1 日后开具的运输业发票实行先比对后抵扣B.自 2003 年 12 月 1 日起，纳税人取得的运输发票直接抵扣进项税C.纳税人取得 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，直接实行抵扣D.货运发票为未别注明运费和杂费的，按 60%核定比例计算抵扣54.下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是( )。（分数：1.00）A.企业进口自用设备由海关代征的增值税B.企业进口
26、原料由海关代征的增值税C.企业购入劳动保护用品D.上期结转留抵的进项税金55.某工厂(一般纳税人)2005 年 10 月份购进免税农产品一批，开具给农业生产者收购凭证上注明的价格为 68000 元，另缴纳农业特产税 6200 元，为该货物支付的运费和建设基金分别为 900 元和 120 元(有符合规定的运输发票)，装卸搬运费 300 元(有符合相关规定的发票)，则该项业务准许抵扣的进项税税额为( )。（分数：1.00）A.7491.4 元B.8911.4 元C.9717.4 元D.9709 元56.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货
27、物适用税率均为 17%)。（分数：1.00）A.25000B.25884C.27594D.3524057.某酒厂为增值税一般纳税人，2005 年 10 月 1 日销售啤酒取得销售收入 20 万元(已开具增值税专用发票)，约定包装物于 20 日内归还，同时收取包装物押金为 2.34 万元，购货方于 10 月 28 日才将包装物返还，该厂当期该项业务应申报的销项税额为( )。（分数：1.00）A.3.74 万元B.80 万元C.3.40 万元D.3.25 万元58.国内甲进出口公司 2005 年 6 月从美国进口货物一批，关税完税价格为 1500 万元，假设该货物适用的关税税率为 20%，增值税税
28、率为 17%，消费税税率为 10% (消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.306 万元B.255 万元C.336.6 万元D.340 万元59.按照增值税现行相关规定，下列有关增值税计税销售额的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税 (金银首饰除外)C.还本销售方式销售货物，以进出差额为准计算缴纳增值税D.以销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额60.某软件公司为增值税一般纳税人，某月销售自行开发生
29、产的中文处理软件产品，销售收入为 80 万元，假设该纳税人当月允许抵扣的进项税额为 3.4 万元，则该纳税人当月可以获得即征即退的增值税应退税额为( )。（分数：1.00）A.3.4 万元B.13.6 万元C.7.8 万元D.2.4 万元61.下列各项收入片，应纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入62.某商场为小规模纳税人，2003 年 5 月实行还本销售家具，家具现零售价 16500 元，5 年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。（分数：1.00）A.16500B.14102.5
30、6C.15865.38D.不征税63.依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是( )。（分数：1.00）A.工业企业购进货物已在途B.工业企业购进货物已到达C.正业企业购进货物已验收入库D.工业企业购进货物已发出64.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。（分数：1.00）A.销售农业机械B.销售煤炭C.销售日用百货D.销售自产的农产品65.按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是( )。（分数：1.00）A.7%B.10%C.13%D.15%66.下列货物适用 17%税率的是( )。（分数：1.00）A.生产销售啤酒B.
31、生产销售煤炭C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气67.某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元，2000 年 4 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该纳税人增值税计税销售额为( )。（分数：1.00）A.30000 元B.31200 元C.29434 元D.26666.67 元68.对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用发票或其他退税凭证的，按其非法所得处以( )以下罚款。（分数：1.00）A.2 倍B.3 倍C.5 倍以下D.10 倍以下69.下列行为，应征增值税的是( )。（分数：1.0
32、0）A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊70.增值税一般纳税人中清抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须在一定期限内到税：务机关认证，否则不子抵扣进项税额。该期限是指( )。（分数：1.00）A.自该专用发票取得之日起 90 日内。B.自该专用发票取得之日起 60 口内。C.自该专用发票取得之日起 30 日内。D.自该专用发票取得之日起一个会计年度内。71.某商场(一般纳税人)2005 年 10 月购进一批货物，双方约定分期付款。该商场当月取得对方开具的全额防伪税控增值税专用发票，并经税务机关认证，发票上注明税金 60000 元
33、10 月该商场支付 60%的货款。11 月份该商场收到货物并验收入库，12 月份该商场支付另外 40%的货款，并于 2006 年 1 月份全部售出该批货物，则该商场 60000 元进项税额准予抵扣的时间为：( )（分数：1.00）A.2005 年 10 月B.2005 年 11 月C.2005 年 12 月D.2006 年 1 月72.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是 ( )。（分数：1.00）A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额73.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.某商店为
34、厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利74.下列行为中，属于增值税征税范围的是 ( )。（分数：1.00）A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务二、B多项选择题/B(总题数：69，分数：138.00)75.自 2002 年 1 月 1 日起实行按 4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。（分数：2.00）A.销售自己使用过的，售价超过原值的机动车B.销售自己使用过的，售价未超过原值的机动车C.销售自己使用过的，低于原值的固定资产D.销售自己使用过的化妆品7
35、6.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有( )。（分数：2.00）A.无合同约定的，在一年之后计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入77.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。（分数：2.00）A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门78.将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是( )。（分数：2.00）A.年应税销售额大小B.纳税额大小C.遵纪守法程度D.会计核
36、算健全程度79.下列行为属于虚开发票的是( )。（分数：2.00）A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票80.某出版集团经营出版书籍的相关业务，同时附设有一高级宾馆以承担本集团招待业务，同时也对外提供餐饮服务，则其相关业务的税务处理正确的是( )。（分数：2.00）A.该集团出版发行书籍收入应按 17%税率征收增值税B.该集团附设的宾馆的收入在独立核算的情况下应按照 5%税率缴纳营业税C.该集团委托乙印刷厂(一般纳税人)印刷书籍支付的印刷费用
37、可取得按照 17%税率开具的增值税进项税发票，并按规定进行进项税额抵扣D.该集团从纸厂(一般纳税人)购买纸张的支出可以取得按照 17%税率开具的增值税进项税发票，并按规定进行进项税额抵扣81.按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.对虚开专用发票，应全额补征税款，可不予处罚B.对代开专用发票，应全额补征税款，按偷税给予处罚C.对纳税人善意取得的代开专用发票，可抵扣进项税，可不以偷税论处D.对纳税人善意取得的虚开专用发票，不可抵扣进项税，可不以偷税论处82.我国现行增值税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内销
38、售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物83.下列项目，属于免税的有( )。（分数：2.00）A.农业生产者销售自产的玉米B.药厂销售避孕药品C.药厂销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农业机具84.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有( )。（分数：2.00）A.纳税人财务专用章B.专用发票专用章C.代开专用发票专用章D.扣缴义务人财务专用章85.按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有( )。（分数：2.00）A.工业企业自产货物出口B.工业企业来料加工货物复出口C.工业企业进料加工货物复出口D.工业企业委托外贸
39、企业出口自产货物86.按照现行增值税相关规定，对于适用征收率征税的业务，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.自 1998 年 8 月 1 日起，寄售商店代销的寄售物品，典当业销售的死当物品，无论销售者是否为一般纳税人，均按 6%的征收率计征增值税B.对拍卖、委托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照 4%的征收率征收增值税C.自来水公司销售自来水取得的销售收入按照 4%的征收率计税D.免税商店销售免税货物，可按照 4%的征收率征收增值税E.煤炭公司生产销售的居民用蜂窝煤按照 6%的征收率计税87.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。（分数：2.00）
40、A.汽车的修配B.房屋的修理C.受托加工的白酒D.房屋的装潢88.按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的其纳税地点应为( )。（分数：2.00）A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B.只在各分支机构所在地纳税。总机构不纳税C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税89.按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到 180 万元方可申请一般纳税人资格认定B.新办小型商贸企业在
41、被认定为一般纳税人之前，按照小规模纳税人管理C.对新办的拥有固定经营场所的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理D.对纳入辅导期一般纳税人管理的新办商贸企业的辅导期限为不少于 12 个月E.对纳入辅导期一般纳税人管理的小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得高于 1 万元90.按照增值税现行相关规定，下列业务不得开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.某商场(一般纳税入)向消费者销售化妆品B.某商业企业(一般纳税入)零售劳动保护相关产品C.某软件开发企业(一般纳税入)销售自产软件产品D.某废旧物资回收公司(一般纳税人)销售废旧物资E.某设备公司报关出口销售设备一批91.下
42、列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。（分数：2.00）A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目92.某一汽车销售厂商将一辆外购小汽车赠送给某高等院校使用，按照视同销售处理该项业务时其应纳增值税的销售额可按照下列哪些公式计算( )。（分数：2.00）A.实际采购成本*(1+成本利润率)/(1+增值税税率)/(1-消费税税率)B.实际采购成本*(1+成本利润率)+消费税C.实际采购成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)D.实际采购成本*(1+成本利润率)/(1+增值税税率)+消费税E.实际采购成本*(1+成本利润率)*(
43、1+消费税税率)93.根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票 ( )。（分数：2.00）A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的货物D.生产企业出售给批发企业的货物94.国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有( )。（分数：2.00）A.避免出口产品和劳务双重征税B.鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C.限制进口商品D.促进实行增值税的国家之间的贸易发展95.下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.全部销售免税货物的企业B.非企业单位C.从事
44、货物零售的企业D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下96.1994 年增值税改革，遵循的立法原则有 ( )。（分数：2.00）A.普遍征收原则B.中性原则C.公平原则D.简化征收原则97.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业98.根据增值税现行相关规定，下列关于增值税专用发票开具时限正确的有( )。（分数：2.00）A.采用赊销、分期付款方式销售货物的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期当天B
45、采用托收承付方式、银行委托收款方式结算的，增值税专用发票开具时限为发货当天C.委托他人代销货物的，值税专用发票开具时限为收到受托方代销清单的当天D.以预收款方式销售货物的，值税专用发票开具时限为收到货款当天E.其他视同销售货物行为值税专用发票开具时限为货物移送当天99.下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按 6%征收率计算纳税的企业有( )。（分数：2.00）A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.用微生物制成的生物制品D.供电部门供应的电力100.某生产企业 1998 年 2 月取得如下收入： (1) 生产销售小汽车取得收入 15
46、00 万元；(2)附设饭店取得收入 20 万元；(3)附设搬家公司取得收入 8000 元；(4)修理汽车取得收入 7 万元。该企业当月应纳( )。（分数：2.00）A.增值税B.营业税C.固定资产投资方向调节税D.消费税E.城市维护建设税101.实行增值税即征即退优惠政策的项日有 ( )。（分数：2.00）A.集成电路产品B.以次小薪材为原料加工的综合利用产品C.大中小学课本D.新华通讯社的机关报102.根据增值税的相关法律法规，下列关于增值税纳税义务发生时间阐述正确的是 ( )。（分数：2.00）A.采用托收承付方式、银行委托收款方式结算的，纳税义务发生于发出货物并办妥托收手续当天B.采用赊
47、销、分期收款方式销售货物的，纳税义务发生于合同约定的收款日期当天C.委托他人代销货物的，纳税义务发生时间为收到受托方代销清单的当天D.以预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到货款当天E.销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据当天103.增值税与其他流转税种相比，其优点有 ( )。（分数：2.00）A.调节的中性B.税负的公平性C.收入的有效性D.征管的严密性E.保护本国经济，参与世界竞争104.下列货物销售，适用 13%税率的有( )。（分数：2.00）A.某粮店加工切面销售B.某食品厂加工方便面销售C.某粮食加工厂加工玉米面销售D.某食品厂加工速冻
48、水饺销售105.依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有( )。（分数：2.00）A.工业企业购进的货物已验收入库B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库C.商业企业购进的货物已支付货款D.商业企业购进的货物已入库但未付款106.下列有关增值税报缴税款期限的规定说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税B.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1月 1 日起 10 日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人进口货物，应当白海关填发税款缴纳证的次日起 7
49、 日内缴纳税款D.纳税人出口货物，应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税E.纳税人的具体纳税期限，由纳税入根据自己的应纳税额自行选择并报税务机关备案，且一经选择一年内不得变动107.下列项目中，适用出口免税不退税政策的有( )。（分数：2.00）A.国产免税药品B.来料加工复出口货物C.国家计划内出口的卷烟D.对台湾贸易的货物108.下列出口货物在出口环节不得办理退税的有( )。（分数：2.00）A.来料加工复出口的货物B.出口卷烟C.国家规定免税的货物D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物109.下列销售行为，不征增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.邮政部门销售邮票110.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（分数：2.00）A.采用预收款结算方式的，为收到货款的当天B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天111.某企业(一般纳税人)2005 年 6 月发出一批材料委托甲厂加工，7 月份加工完毕并收回验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 5.1 万元，8 月份将委托加工收回的货物再加：正制成的产品用于某项非应
