1、注册税务师税法()-76 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。 A企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除 B企业开发产品转为自用的，使用 10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除 C企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除 D计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算（分数：1.00）A.B.C.D.2.以关联交易发生的
2、合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格，此种转让定价方法称为( )。 A可比非受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业 2011年自建两栋完全一样的办公楼，6 月 30日建成投入生产经营，入账金额共为 800万元；7月 31日将一栋办公楼用于出租，从 8月 1日起收取租金，根据合同，收取三年租金 7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。计算该企业 2011年度应纳房产税( )元。 A19600 B20800 C22400 D23600（分数：1.00）A.B.C.D.4.按照企业所得税法的有关
3、规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。 A固定资产减值准备 B地震造成厂房倒塌 C被没收财物的损失 D税收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D.6.假设张某 2011年 12月工资 3500元，当月取得年终双薪 3000元，全年奖金 15000元，则张某 12月应缴纳个人所得税( )元。 A2950 B1775 C1525 D540（分数：1.00）A.B.C.D
4、.7.某企业 2011年拥有两辆送货的载货汽车，一辆整备质量为 3.4吨，一辆整备质量为 2.6吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨 20元，该企业当年应缴纳车船税为( )元。 A110 B100 C120 D130（分数：1.00）A.B.C.D.8.某企业 2011年度实现利润总额 40万元。经注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金 400万元，借款期限 6个月，支付利息费用 9万元；另一次经批准向职工借入流动资金 100万元，借款期限 9个月，支付利息费用 4.5万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款 10万元。该企业 2011年
5、度应调增应纳税所得额( )万元。 A0 B10.00 C11.13 D14.50（分数：1.00）A.B.C.D.9.高新技术企业来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照( )的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照( )的优惠税率计算境内外应纳税总额。 A15% 15% B15% 25% C25% 15% D25% 25%（分数：1.00）A.B.C.D.10.机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照( )项目征收个人所得税。 A工资
6、、薪金所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D其他所得（分数：1.00）A.B.C.D.11.关联企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后( )日内，提供同期资料。 A10 B20 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.12.美国苹果公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。 A20% B25% C30% D33%（分数：1.00）A.B.C.D.13.某企业占用林地 140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为 30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。 A800 B1400 C2100 D4200（分数：1.00）A
7、.B.C.D.14.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入 500万元，办公楼原价 480万元，已提折旧 300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。 A21 B30 C51 D60（分数：1.00）A.B.C.D.15.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，下列说法正确的是( )。 A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
8、 D根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，视不同情况而定（分数：1.00）A.B.C.D.16.企业逾期( )年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A.B.C.D.17.依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得企业所在地确定所得来源地的是( )。 A销售货物所得 B权益性投资所得 C不动产转让所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.18.某公司外购一专利权，使用期限为 6年，该公司为此支付价款和税费 600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为 500万元，
9、则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元。 A100 B150 C110 D180（分数：1.00）A.B.C.D.19.某工业企业 2011年实际发生合理的工资 50万元，职工总数 25人，实际发生的职工教育经费 5万元。则关于该企业 2011年职工教育经费的处理，正确的是( )。 A职工教育经费限额为 2.25万元 B职工教育经费限额为 1.25万元，超过部分结转以后年度扣除 C职工教育经费限额为 1.25万元，超过部分不得扣除 D职工教育经费据实列支（分数：1.00）A.B.C.D.20.企业下列项目的所得免征企业所得税的是( )。 A企业取得的 2011年发
10、行的地方政府债券利息所得 B花卉作物的种植 C内陆养殖 D香料作物的种植（分数：1.00）A.B.C.D.21.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转分包乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。 A1.79 B1.80 C2.03 D2.04（分数：1.00）A.B.C.D.22.车船税法规定，车辆的具体适用税额由( )依照车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。 A省、自治区、直辖市人民政府 B省、自治区、直辖市国家税务局 C省、自治区、直辖市地方税务局 D省、
11、自治区、直辖市财政局（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲公司与某事业单位共同使用一块面积为 5000平方米土地，其中事业单位占用 70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米 5元。甲公司应纳城镇土地使用税为( )元。 A7500 B17500 C25000 D90000（分数：1.00）A.B.C.D.24.张某 2011年 1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011 年张某经营的服装厂共取得收入 50万元，发生成本、费用、税金等相关支出 44.8万元(其中包括工商户业主工资每月 3500元)。2011 年张某应缴纳个人所得税( )元。 A17750.0
12、0 B16070.00 C115750.00 D12983.33（分数：1.00）A.B.C.D.25.杨先生为某上市公司的员工，公司 2011年实行雇员股票期权计划。2011 年 9月 18日，该公司授予杨先生股票期权 30000股，授予价 3元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2012年 12月 18日起可以行权，行权前不得转让。2012 年 12月 18日杨先生以授予价购买股票 80000股，当日该股票的公开市场价格 8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。 A0 B12245 C30000 D36135（分数：1.00）A.B.C.D.26.美国居民李先生受其供
13、职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 70天，期间取得境外公司支付的工资 40000元，取得中国体育彩票中奖收入 40000元。李先生应在中国缴纳个人所得税( )元。 A4000 B8000 C9650 D10250（分数：1.00）A.B.C.D.27.某外商投资企业，原适用税率为 15%，2009 年正处于两免三减半优惠期间的第二年，2011 年计算企业所得税时实际税率为( )。 A12% B15% C24% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.28.公民王某 2011年 12月份取得工资 4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的 5%，单位缴纳10%。另外，
14、单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳 1000元，且办理到王某个人保险账户，则王某当月应纳个税( )元。 A65 B215 C285 D345（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是( )。 A隐瞒、虚报房地产成交价格的 B提供扣除项目金额不实的 C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的（分数：1.00）A.B.C.D.30.企业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销
15、年限可以适当缩短，最短可为( )年。 A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A.B.C.D.31.某公司 2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值 800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )万元。 A0 B9 C18 D33（分数：1.00）A.B.C.D.32.某公司购买写字楼时应缴纳的税金是( )。 A土地增值税 B契税 C营业税 D城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.33.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发
16、企业进行土地增值税清算的是( )。 A取得销售(预售)许可证满 3年仍未销售完毕的 B整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D已竣工验收的房地产开发项目 70%销售，其余可销售部分自用或出租的（分数：1.00）A.B.C.D.34.房产不在同一地方的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。 A向户口所在地 B向纳税人居住的房产所在地 C按房产的坐落地点，分别向房产所在地 D按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地（分数：1.00）A.B.C.D.35.2011年 1月 1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销
17、售价格为 900万元，分三次于每年 12月 31日等额收取。假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为 810万元。不考虑其他因素，按税法规定，甲公司就该项业务应于 2011年确认收入( )万元。 A270 B300 C810 D900（分数：1.00）A.B.C.D.36.A企业吸收合并 B企业，B 企业资产、负债的账面价值分别为 1000万元、800 万元，公允价值为 1200万元、800 万元，A 企业向 B企业股东 C定向增发市价为 380万元的股票并支付银行存款 20万元，假定符合特殊处理的其他条件，合并业务发生当年年末最长期限的国债利率为 4%，B 企业被合并前发生的未超过弥补
18、期限的亏损额为 80万元，则合并后 A企业可以弥补 B企业亏损的限额为( )万元。 A16 B8 C40 D80（分数：1.00）A.B.C.D.37.以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。 A立合同人 B合同的鉴定人 C立据人 D领受人（分数：1.00）A.B.C.D.38.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。 A自批准征用之日起满 3个月 B自批准征用之日起满 6个月 C自批准征用之日起满 1年 D自批准征用之日起满 2年（分数：1.00）A.B.C.D.39.某公司总机构在北京，上海、武汉分设两个二级分支机构，2010 年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是
19、 80万元、30 万元、50 万元；武汉分支机构收入、工资、资产三项分别是 70万元、40 万元、60万元；2012 年一季度总机构汇总计算应纳税额 160万元，上海分支机构一季度预缴税款为( )万元。 A37.60 B67.20 C75.20 D82.30（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据企业所得税法的规定，下列保险费不得在税前扣除的是( )。 A按规定为职工支付的生育保险费 B按规定为职工支付的补充医疗保险费 C企业依照有关规定为特殊工种职工支付的商业保险费 D企业为职工支付的家庭财产两全保险（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.
20、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得42.根据企业所得税法规定，下列关于企业亏损弥补的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损E.企业某一纳税年
21、度发生的亏损，可以逐年延续弥补，最长不得超过 3年43.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2011 年 12月钱某工资收入 4000元，兼职收入 3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 15000元。下列关于钱某 2011年 12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.兼职收入应并入当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.全年一次性奖金应和 12月份工资合并纳税D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E.钱某 12月份共应缴纳个人所得税 905元44.下列关于耕地占用税税率的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税单
22、位税额最高每平方米 50元，最低 5元B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 30%D.耕地占用税以每平方米为计量单位E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率45.下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税B.居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C.居民企业能正确核算成本费
23、用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率E.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项46.下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人转让自用达 5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征个人所得税B.某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未归还，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税C.某合伙企业为个人投资者
24、购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D.企业年金的个人缴费的部分，可以在个人当月“工资、薪金”中计算个人所得税时扣除E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税47.下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.转让限售股取得收入的企业为企业所得税的纳税人B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费D.依法院判决、裁定等原因
25、，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股E.企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税48.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期
26、为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税49.下列各项中，符合契税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.公租房经管单位购买住房作为公租房的，免征契税B.房屋产权价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税C.对个人购买 90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按 1%税率征收契税D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税E.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免契税50.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的企业C.转让国有土地使用权的企
27、业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间E.出租办公楼的企业51.下列关于资产损失确认证据的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据B.司法机关的判决或者裁定属于具有法律效力的外部证据C.工商部门出具的注销、吊销及停业证明属于具有法律效力的外部证据D.有关会计核算资料和原始凭证属于具有法律效力的内部证据E.资产盘点表属于具有法律效力的外部证据52.下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.非专利技术转让合同D.商品房销售合同E.专利申请
28、转让合同53.下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权B.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权C.行政干预逃废或悬空的企业债权D.企业未向债务人和担保人追偿的债权E.企业发生的经营活动债权54.根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商
29、品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税55.下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。（分数：2.00）A.高新技术企业的固定资产B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C.小型微利企业的固定资产D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产E.创投企业的固定资产56.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对出租房产，租
30、赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价E.产权出典的房产，由承典人按余值缴纳房产税57.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.半挂牵引车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“整备质量”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.游艇，以“艇身长度”为计税依据E.电车，以“辆”为计税依据58.以下属于现行城镇土地使用税的特点的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税属于准财产税B.城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地C.城镇土地使用税实
31、行差别幅度税额D.城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E.调节土地级差收入，鼓励平等竞争59.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是( )。（分数：2.00）A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失B.企业各项存货发生的非正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票发生的损失60.下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆
32、，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税B.某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税C.某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目纳税61.下列关于车船税法的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照车船税法的规定缴纳车船税B.已办理退税的被盗车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关
33、出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车船税的扣缴义务人D.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人也可以拒绝而采用其他缴纳方式E.拥有车船的事业单位不是车船税的纳税义务人62.在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有( )。（分数：2.00）A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.业务招待费E.广告费63.下列关于货币资产损失确认的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失B.企业货币资产损失包括存货损失、固定资产损失、无形资产
34、损失、在建工程损失、生产性生物资产损失C.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告D.企业逾期一年以上，单笔数额不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告E.金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明64.下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或作为正本使用的抄本C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的
35、合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同65.下列关于个人所得税计税依据特殊规定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人的公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向中国医药卫生事业发展基金会的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除D.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向老龄事业发展基
36、金会的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除E.个人的偶然所得用于对非关联的科研机构和高等研究开发经费的资助，可以全额在下次计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣66.下列关于预约定价安排的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整D.预约定价安排适用于自企业提交正式书而申请年度的次
37、年起 35 个连续年度的关联交易E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关提出谈签意向67.下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规
38、定扣除E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除68.对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下( )条件。（分数：2.00）A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合重组相关规定的比例C.企业重组后的连续 12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合重组相关规定比例E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 6个月内，不得转让所取得的股权69.固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣
39、除责任人赔偿后的余额，应依据( )证据材料确认。（分数：2.00）A.企业内部有关责任认定和核销资料B.固定资产盘点表C.固定资产的计税基础相关资料D.固定资产盘亏、丢失情况说明E.无论损失金额大小，都应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告70.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分可以据实扣除，超过部分可不得向以后纳税年度结转B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税
40、额C.个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.从 2011年 9月 1日起，个人独资企业按月扣除生计费 3500元三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某市区一房地产开发公司 2011年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000万元，并签订了销售合同。(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 600万元，缴纳有关费用 50万元。(3)发生土地拆
41、迁补偿费 200万元，前期工程费 100万元，支付工程价款 750万元，基础设施及公共配套设施费 150万元，开发间接费用 60万元。(4)发生销售费用 100万元，财务费用 60万元，管理费用 80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该房地产开发公司 2011年应缴纳印花税( )万元。（分数：2.00）A.1.38B.1.50C.2.18D.2.30(2).该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。（分数：2.00）A.22
42、0.00B.222.65C.225.00D.230.60(3).该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.2301B.2303C.2703D.2685(4).该房地产开发公司 2011年应缴纳土地增值税( )万元。（分数：2.00）A.389.10B.394.50C.678.54D.679.60(二)2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：(1)公司占地 35000平方米，其中厂内绿化用地 5000平方米，厂区外公共绿化用地 4700平方米，附属学校占地 7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；6 月 20日公司新征非耕地 5000
43、平方米用于扩大经营，每平方米价格 0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。(2)生产车间和办公楼共计房产原值 560万元。6 月 30日签订房屋租赁合同一份，将价值 50万元的办公楼从 7月 1日起出租给其他企业使用，租期 12个月，月租 0.4万元。(3)公司拥有 5吨载重汽车 20辆，4 吨挂车 10辆，2.5 吨低速货车 8辆，纯电动汽车 5辆。其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米 5元；计算房产余值的扣除比例为 20%；该企业所在地载货汽车年税额 20元/吨。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).2011年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：
44、2.00）A.116500B.119000C.129000D.241500(2).2011年应缴纳的房产税为( )元。（分数：2.00）A.54240B.51503C.51360D.54053(3).2011年应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.15048B.15053C.15498D.15503(4).2011年应缴纳的车船税为( )元。（分数：2.00）A.3700B.3460C.3550D.2800四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)(一)上海市一化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2011 年度有关生产、经营情况如下：(1)销售成套化妆品 30万件，开具增值税专用
45、发票，注明销售额 7200万元，销项税额 1224万元；销售成套化妆品 5万件，开具普通发票，取得销售收入额 1404万元，销项税额 204万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过认证，发票上注明购货金额 2470万元、增值税额419.90万元，每件成套化妆品单位成本 90元。(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额 30万元，进项税额 5.10万元，专用发票已通过认证。(3)产品销售费用 700万元、财务费用 300万元、管理费用 640万元(其中业务招待费 60万元，新产品研究开发费用 80万元)。(4)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十
46、字会为红十字事业捐赠款 20万元，因排污不当被环保部门罚款 0.80万元，8 月份发生固定资产意外事故损失 35.10万元，10 月取得保险公司赔款 10万元，财产损失已报主管税务机关，允许税前扣除。(5)投资收益中科目反映业务如下：从境内居民企业(适用 20%的税率)分回股息 25万元；从境外 A国分回股息 15万元，A 国的所得税税率为 20%；国债利息收入 10万元；国家发行的金融债券利息收入 20万元。(6)2011年 12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，税务机关确定投资额 351万元。化妆品消费税税率为 30%，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为 7%和 3%，计算结果
47、保留两位小数。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).下列项目中，在企业所得税税前据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.新产品研究开发费用B.排污不当被环保部门罚款C.意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分D.实际缴纳的消费税(2).计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为( )万元。（分数：2.00）A.2099.56B.2020.32C.2057.20D.2346.80(3).计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用(包括加计扣除)为( )万元。（分数：2.00）A.1736B.1680C.1569D.1656(4).计算应纳税所得额时，准予
48、扣除的公益捐赠为( )万元。（分数：2.00）A.12B.20C.15D.0(5).该企业 2011年境内应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.1612.00B.1531.80C.1546.00D.1546.80(6).该企业 2011年应纳企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.352.53B.352.54C.353.25D.356.60(二)中国公民李某为某大学教授，2011 年 12月取得收入如下：(1)取得当月工资收入 8000元；(2)取得年底双薪 6000元，年终一次性奖金 30000元；(3)受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入 60000元，将其中的 15000元通过民政局捐赠给贫困地区；(4)从某 A股上市公司分得股息 1500元，从银行取得储蓄存款利息 3000元，从未上市某投资公司分得股息 2000元；(5)当月赴国外进行技术交流，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800元和 12000元；(6)12月 26日减持其持有的 10000股限售股，该股票收盘价为 19.68元。限售股信息如下：该股份公司2006年 4月 25日上市，上市首日收盘价为 13.92元；该证券公司
