1、注册税务师税法二（个人所得税）-试卷 40及答案解析(总分：96.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题共 40题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_2.下列各项中，对于个人取得的所得，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品B.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D.企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予个人的赠品所得3.我国某
2、作家从 2015年 2月 1日起在某报刊连载一部小说，每期取得报社支付的稿酬 400元，共连载110期。9 月份将连载的小说结集出版，取得稿酬 48600元。该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4928B.544132C.103712D.117324.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰 2015年 8月 30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币 8000元，境外单位每月支付工资折合人民币 15000元，2015 年 11月 20日约翰工作结束，离开中国，则 2
3、015年 11月约翰应在我国缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.80148B.122893C.13146D.1644935.外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币 20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币 30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2015 年约翰在境内居住合计 80天。2015 年 11月约翰在中国境内工作 18天，在英国工作 12天。约翰 2015年 11月应在我国缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.309355B.3
4、76432C.4322D.7040686.中国公民刘某为某国有企业职员，2015 年 10月距离法定退休年龄尚有 1年零 6个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 90000元。刘某该项补贴收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.810C.3540D.254207.2015年 11月中国公民李刚在美国取得特许权使用费收入折合人民币 40000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税 4400元；另外在美国取得稿酬收入折合人民币 20000元，按照美国税法规定缴纳了个人所得税 3000元。回国后，李刚应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.760B.1160C
5、1240D.20008.下列各项中，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴D.单位以误餐补助名义发给职工的补助9.下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得B.作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得C.个人取得的特许权的经济赔偿收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费10.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015 年 7月 7日来华，11月 11日离开。期间因工作原因，曾于 9月
6、20日离境，10 月 4日返回。在计算个人所得税时，2015 年约翰在中国境内实际工作天数为( )天。（分数：2.00）A.109B.115C.111D.11311.杰克为在境内某企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满 5年，2015 年是在中国境内居住的第 6年且居住满 1年，12 月在境内取得劳务报酬收入 24000元，从境内某外商投资企业取得红利 12000元。则杰克 2015年 12月份应在中国缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.3760B.3840C.6160D.624012.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行
7、双薪制，张某 12月份取得双薪 10000元，同时取得全年一次性奖金 50000元，则张某 12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5640B.5895C.11445D.1427013.根据个人所得税的有关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经( )审核批准。（分数：2.00）A.国家税务总局B.省级人民政府C.省级税务机关D.县以上税务机关14.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税税款B.向金融企业借款的利息支出C.为从
8、业人员缴纳的补充养老保险费D.生产经营与家庭生活混用难以分清的费用15.在外商投资企业工作的中方雇员，由雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是( )。（分数：2.00）A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用16.某高校 5位教师共同编写一本 60万字的教材，共取得稿酬收入 62000元。其中主编 1人取得主编费2000元，其余稿酬收入 5人平分，则主编应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.156
9、8B.1512C.13888D.134417.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是( )。（分数：2.00）A.10B.20C.30D.40二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)18.多项选择题共 30题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_19.下列各项中，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.画家举办画展取得的所得B.高校教师翻译文献
10、并发表取得的所得C.歌星外出走穴取得的收入D.提供著作的版权取得的所得E.学生勤工俭学取得的所得20.个人取得的下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励E.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得21.根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对职工个人以股份形式
11、取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税D.个人将股份转让时，按照“财产转让所得”征收个人所得税E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税22.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在一个纳税年度中在中国境内
12、连续或累计居住不超过 90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过 90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过 183日但不满 1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税C.在中国境内无住所但在境内居住满 1年而不超过 5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税D.在中国境内无住所但在境内居住满 5年的个人，从第 6年起，凡在境内居住满 1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税E.在中国境内无住所但在境
13、内居住满 5年的个人，如该个人在第 6年起以后的某一纳税年度内在境内居住不足 90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税23.中国公民李某 2016年 10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得不含税租金收入 12000元，每月缴纳准予扣除的相关税费共计 6816 元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用 1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年 10月和 11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有( )。（分数：2.00）A.李某 10月份应缴纳个人所得税 78547 元B.李某 10月份应缴纳个人所得税
14、84147 元C.李某 11月份应缴纳个人所得税 84147 元D.李某 11月份应缴纳个人所得税 84947 元E.修缮费以每月 800元为限在个人所得税前扣除24.根据个人所得税的有关规定，个体工商户发生的下列支出，不得在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.用于个人和家庭的支B.代其从业人员负担的税款C.被没收货物的损失D.业务招待费支出E.直接对受益人的捐赠支出25.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税B.同一作品先在报刊上
15、连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税D.偶然所得，以每次收入为一次E.财产租赁所得，以每个月取得的收入为一次26.根据个人转让股权的有关规定，符合下列条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由( )。（分数：2.00）A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权B.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹C.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母D.将股权转让给自己的导师E.相关法律规定，并有相关资料充分证明转
16、让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让27.下列关于个人非货币性资产投资的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.非货币性资产转让收入减除该资产原值后的余额为应纳税所得额D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现E.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税28.根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各
17、省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.房屋租赁所得E.财产转让所得三、计算题(总题数：2，分数：16.00)29.计算题共 8题，每题。每题的备选项中只有 1个最符合题意。（分数：8.00）_中国公民张先生为国内某企业管理人员，2015 年 112月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3 月转让其 2011年购买的债券，售价 230万元，转让过程中支付相关税费 138 万元。该债券的购进价为 100万元，购买过程中支付的相关税费为 3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
18、3)3 月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入 20000元。(4)8 月将自有的一项非专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入折合人民币 60000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币7800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).张先生 112月的工薪收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.780B.2340C.540D.4300(2).张先生转让债券所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.226500B.520000C.226400D.230000(3).张先生取得彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。
19、分数：2.00）A.0B.2000C.3200D.4000(4).张先生从境外取得的特许权使用费在我国应补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1800B.3200C.3600D.4000四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)30.综合分析题共 12题，每题。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：12.00）_中国公民李某是某企业的高级技术人员，2015 年 12月李某收入情况如下：(1)当月的工资收入为 30000元，当月取得年终奖 50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的 3000元。(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有
20、技术使用费 40000元。(3)出版专著一本获得稿酬 18000元，后追加印数，取得追加稿酬 2000元。(4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入 50000元。(5)取得从持股 2年的 A公司分配的股息、红利所得 20000元，A 公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入 20000欧元，(1 欧元=7 元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币 21000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).李某工资和年终奖共应缴纳个人所得税( )元(不包括企业为其负担的部分)。（分
21、数：2.00）A.6660B.7815C.9620D.10815(2).李某提供专有技术应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4480B.6400C.7600D.7840(3).李某稿酬所得应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2016B.2184C.2240D.3200(4).李某董事费收入应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.10000B.1014118C.1652941D.1323530(5).李某取得 A公司股息红利应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.1000C.2000D.3200(6).李某在法国取得版权收入回国应补缴个人所得税( )元。（分
22、数：2.00）A.1400B.1140C.0D.7000注册税务师税法二（个人所得税）-试卷 40答案解析(总分：96.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题共 40题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_解析：2.下列各项中，对于个人取得的所得，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品B.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 D.企
23、业在向个人销售商品和提供服务的同时给予个人的赠品所得解析：解析：选项 AB：应按照“其他所得”缴纳个人所得税；选项 D：不需要缴纳个人所得税。3.我国某作家从 2015年 2月 1日起在某报刊连载一部小说，每期取得报社支付的稿酬 400元，共连载110期。9 月份将连载的小说结集出版，取得稿酬 48600元。该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4928B.544132C.103712 D.11732解析：解析：该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税=400110(120)20(130)+48600(120)20(130)=103712(元)。4.外籍个人约翰为在境内的
24、外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰 2015年 8月 30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币 8000元，境外单位每月支付工资折合人民币 15000元，2015 年 11月 20日约翰工作结束，离开中国，则 2015年 11月约翰应在我国缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.80148 B.122893C.13146D.164493解析：解析：约翰在中国境内居住时间=2+30+31+20=83(天)。在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90日的个人，应纳税额=(当月境内外
25、工资、薪金应纳税所得额适用税率一速算扣除数)当月境内支付工资当月境内外支付工资总额当月境内工作天数当月天数=(8000+150004800)25100580002300019530=80148(元)。5.外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币 20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币 30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2015 年约翰在境内居住合计 80天。2015 年 11月约翰在中国境内工作 18天，在英国工作 12天。约翰 2015年 11月应在我
26、国缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.309355B.376432C.4322 D.704068解析：解析：无税收协定适用的企业高管人员，在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90日，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数)(当月境内支付工资当月境内外支付工资总额)=(20000+300004800)3027552000050000=4322(元)。6.中国公民刘某为某国有企业职员，2015 年 10月距离法定退休年龄尚有 1年零 6个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 90000元。刘某该项补贴收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：
27、2.00）A.0B.810 C.3540D.25420解析：解析：刘某该项所得应纳个人所得税=(90000183500)318=810(元)。7.2015年 11月中国公民李刚在美国取得特许权使用费收入折合人民币 40000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税 4400元；另外在美国取得稿酬收入折合人民币 20000元，按照美国税法规定缴纳了个人所得税 3000元。回国后，李刚应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.760B.1160C.1240 D.2000解析：解析：特许权使用费所得在我国应缴纳个人所得税=40000(120)20=6400(元)，稿酬所得在我国应缴纳个人所得税
28、20000(120)20(130)=2240(元)，抵免限额=6400+2240=8640(元)4400+3000=7400(元)，所以回国后，李刚应在我国补缴个人所得税=86407400=1240(元)。8.下列各项中，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴D.单位以误餐补助名义发给职工的补助 解析：解析：根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。9.下列各项中，不属于“特许权
29、使用费所得”的是( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得B.作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得 C.个人取得的特许权的经济赔偿收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费解析：解析：选项 B：按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。10.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015 年 7月 7日来华，11月 11日离开。期间因工作原因，曾于 9月 20日离境，10 月 4日返回。在计算个人所得税时，2015 年约翰在中国境内实际工作天数为( )天。（分数：2.00）A.109B.115C.111D.
30、113 解析：解析：对于在中国境内外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，按照规定在计算其在境内工作天数时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数。2015 年约翰在中国境内实际工作天数=245+31+195+275+105=113(天)。11.杰克为在境内某企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满 5年，2015 年是在中国境内居住的第 6年且居住满 1年，12 月在境内取得劳务报酬收入 24000元，从境内某外商投资企业取得红利 12000元。则杰克 2015年 12月份应在中国缴纳个人所得
31、税( )元。（分数：2.00）A.3760B.3840 C.6160D.6240解析：解析：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。杰克 2015年 12月份应在中国缴纳个人所得税=24000(120)20=3840(元)。12.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某 12月份取得双薪 10000元，同时取得全年一次性奖金 50000元，则张某 12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5640B.5895C.11445 D.14270解析：解析：就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一
32、次性奖金政策规定计算个人所得税。判断张某取得双薪和全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：(10000+50000)12=5000(元)，适用的税率为 20，速算扣除数为 555元，张某 12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=6000020555=11445(元)。13.根据个人所得税的有关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经( )审核批准。（分数：2.00）A.国家税务总局B.省级人民政府C.省级税务机关 D.县以上税务机关解析：解析：个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经省级税务机关审核批准。14.根据个人所得税的有关规定，在计算个体
33、工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税税款B.向金融企业借款的利息支出 C.为从业人员缴纳的补充养老保险费D.生产经营与家庭生活混用难以分清的费用解析：解析：选项 A：不得在税前扣除。选项 C：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额 5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。选项 D：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40视为与生产经营有关费用，准予扣除。15.在外商投资企业工作的中方雇员，由
34、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是( )。（分数：2.00）A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用解析：解析：在外商投资企业工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，为了有利于征管，采取由支付者一方减除费用的办法，即只有雇佣单位在支付工资、薪金时，才可按税法规定减除费用，计算扣缴税款；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人
35、所得税。16.某高校 5位教师共同编写一本 60万字的教材，共取得稿酬收入 62000元。其中主编 1人取得主编费2000元，其余稿酬收入 5人平分，则主编应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1568 B.1512C.13888D.1344解析：解析：两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，如编著一本书，参加同一场演出等，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。扣除主编费后的稿酬收入=620002000=60000(元)，平均每人所得=600005=12000(元)，主编应缴纳个人所得税=(12000+2000)(120)20
36、130)=1568(元)。17.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是( )。（分数：2.00）A.10B.20C.30D.40 解析：解析：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40视为与生产经营有关费用，准予扣除。二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)18.多项选择题共 30题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项
37、得 0.。（分数：2.00）_解析：19.下列各项中，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.画家举办画展取得的所得 B.高校教师翻译文献并发表取得的所得C.歌星外出走穴取得的收入 D.提供著作的版权取得的所得E.学生勤工俭学取得的所得 解析：解析：选项 B：属于稿酬所得；选项 D：属于特许权使用费所得。20.个人取得的下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入 B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇
38、员以培训班名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励E.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得 解析：解析：选项 C：应按“个体工商户的生产、经营所得”纳税；选项 D：应按“劳务报酬所得”纳税。21.根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获
39、得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税 D.个人将股份转让时，按照“财产转让所得”征收个人所得税 E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税 解析：解析：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。22.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183日的个人，应就其来源于中国境内的
40、全部所得缴纳个人所得税B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过 90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过 183日但不满 1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税 C.在中国境内无住所但在境内居住满 1年而不超过 5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税D.在中国境内无住所但在境内居住满 5年的个人，从第 6年起，凡在境内居住满 1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税 E.在中国境内无住所但在境内居住满 5年的个人，如该个人在第 6年起以后的某一纳税年度内在境内居住不足 90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主
41、支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 解析：解析：选项 A：在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资、薪金，免于申报缴纳个人所得税；选项 C：在中国境内无住所但在境内居住满 1年而不超过 5年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税。其来源于中国境外的所得，经批准，可只就境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。23.中国公民李某 2016年 10月将自有的一套住房按照市场价格出租，
42、每月取得不含税租金收入 12000元，每月缴纳准予扣除的相关税费共计 6816 元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用 1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年 10月和 11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有( )。（分数：2.00）A.李某 10月份应缴纳个人所得税 78547 元B.李某 10月份应缴纳个人所得税 84147 元 C.李某 11月份应缴纳个人所得税 84147 元D.李某 11月份应缴纳个人所得税 84947 元 E.修缮费以每月 800元为限在个人所得税前扣除 解析：解析：对个人按市场价格出租居民住房取得的所得，暂减按 10的税率征收个人所得税。财产租赁
43、所得每月准予扣除的实际开支的修缮费用以 800元为限。李某 10月份应缴纳个人所得税=(120006816800)(120)10=84147(元)。李某 11月份应缴纳个人所得税=(120006816700)(120)10=84947(元)。24.根据个人所得税的有关规定，个体工商户发生的下列支出，不得在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.用于个人和家庭的支 B.代其从业人员负担的税款 C.被没收货物的损失 D.业务招待费支出E.直接对受益人的捐赠支出 解析：解析：选项 D：可以在个人所得税前限额扣除。25.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有( )。（分数：2.
44、00）A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税 B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次 C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税D.偶然所得，以每次收入为一次 E.财产租赁所得，以每个月取得的收入为一次 解析：解析：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。26.根据个人转让股权的有关规定，符合下列条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由( )。（分数：2.00）A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生
45、产经营受到重大影响，导致低价转让股权 B.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹 C.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母 D.将股权转让给自己的导师E.相关法律规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让 解析：解析：选项 D：不属于构成正当理由的条件。27.下列关于个人非货币性资产投资的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生 B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入 C.非货币性资产转让收入减除该资产原值后的余额为
46、应纳税所得额D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现 E.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税 解析：解析：选项 C：非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。28.根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.房屋租赁所得E.财产转让所得解析：解析：残疾人员的下列所得项目可以申请减征个人所
47、得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。三、计算题(总题数：2，分数：16.00)29.计算题共 8题，每题。每题的备选项中只有 1个最符合题意。（分数：8.00）_解析：中国公民张先生为国内某企业管理人员，2015 年 112月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3 月转让其 2011年购买的债券，售价 230万元，转让过程中支付相关税费 138 万元。该债券的购进价为 100万元，购买过程中支付的相关税费为 3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3 月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入 20000元。(4)8 月将自有的一项非专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入折合人民币 60000元
