1、税收法律制度(一)及答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：82，分数：82.00)1.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是( )。 A销售额=含税销售额(1+税率) B销售额=不含税销售额(1+税率) C销售额=含税销售额(1-税率) D销售额=不含税销售额(1-税率)（分数：1.00）A.B.C.D.2.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是( )。 A税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C税务机
2、关对该公司处以 20000 元的罚款 D税务机关追缴其骗取的出口退税款（分数：1.00）A.B.C.D.3.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是( )。 A分国(地区)不分项的全额扣除 B分国(地区)不分项的限额扣除 C分国(地区)分项的全额扣除 D分国(地区)分项的限额扣除（分数：1.00）A.B.C.D.4.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的( )。 A扣税凭证 B扣税账簿 C完税证明 D收款收据（分数：1.00）A.B.C.D.5.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下贺用，在
3、计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项曰是( )。 A企业的计税 T 资薪金支出 8 万元 B企业直接对我同甘肃地区“希望工程”的 5 万元公益性捐款 C企业在规定比例之内发生的 1 万元业务招待费 D企业购买国债的利息收入 2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是( )。 A偷税 B漏税 C欠税 D抗税（分数：1.00）A.B.C.D.7.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为( )元。 A5000 B5025 C7000 D7025（分数：1.00）A.B.C.D
4、.8.邮寄申报的实际申报日期应当为( )。 A寄入地的邮局邮戳日期 B寄出地的邮寄邮戳日期 C税务机关收到申报资料的日期 D纳税人填写申报资料的日期（分数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人销售应税消费品，应当向( )主管税务机关申报纳税。 A机构所在地 B纳税人核算地 C居住地 D消费品生产地（分数：1.00）A.B.C.D.10.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。 A货物发生的当天 B收到销售额的当天 C收到代销清单的当天 D合同约定的收款日期的当天（分数：1.00）A.B.C.D.11.某市税务机关在 2010 年年初税务检查中发现，甲公司 2009 年应缴纳的一笔
5、100 万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值 10O 万元的房产，但该房产已于 2010 年 1 月 10日向乙银行设定抵押，贷款 100 万元。对于该房产，以下说法正确的是( )。 A税务机关可以优先于乙银行强制执行 B税务机关不可以优先于乙银行强制执行 C税务机关应该与乙银行协商后强制执行 D税务机关和乙银行各自强制执行 50 万元（分数：1.00）A.B.C.D.12.企业更换法定代表人需办理( )。 A开业登记 B变更登记 C停业、复业登记 D注销登记（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( ) A某体育 n 月星在
6、奥运会上获得一块金牌，回同后罔家体育总局奖励 20 万元人民币 B某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币 D李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金（分数：1.00）A.B.C.D.14.纳税人停业期限不得超过( )年。 A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.B.C.D.15.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处( )。 A1 万元以下的罚款 B违法所得 50%以上 3 倍以下的罚款 C违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款
7、D5 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.16.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是( )。 A以财产转让收入减去财产原值 B以财产转让收入减去合理费用 C以财产转让收入减去 800 元费用 D以财产转让收入减去财产原值和合理费用（分数：1.00）A.B.C.D.17.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是( )年。 A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D.18.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是( )。 A代扣代缴 B查账征收 C代收代缴 D核定征收（分数：1.0
8、0）A.B.C.D.19.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在( )万元以上。 A5 B10 C8 D15（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是( )。 A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天 C销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 D采收预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（分数：1.00）A.B.C.D
9、.21.关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是( )。 A纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天 C纳税人委托加工应税消赞品的，为纳税人提货的当天 D纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天（分数：1.00）A.B.C.D.22.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案 T 具，可以并处( )。 A1 万元以上 3 万元以下的罚款 B违法所得 50%以上 3 倍以下的罚款 C违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚揿
10、D1 万元以上 5 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.23.按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于( )。 A资源税类 B所得税类 C财产税类 D特定行为税类（分数：1.00）A.B.C.D.24.税务登记是( )依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 A税务机关 B财务机关 C银行 D检察机关（分数：1.00）A.B.C.D.25.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起( )日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A15 B30 C60 D90（分数：1.00）A.B
11、.C.D.26.我国企业所得税适用的税率属于( )。 A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.27.对同一课税客体或同一税日，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是( )。 A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.28.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11 万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。 A偷税罪 B违反税务管理行为 C抗税罪 D逃避追缴欠税款罪（分数：1.00）A.B.C.D.29.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原
12、税务登记机关申报办理( )。 A设立税务登记 B变更税务登记 C注销税务登记 D注册税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有( )。 A依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C企业财务会计管理人员严重不足的 D虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（分数：1.00）A.B.C.D.31.根据税收征收管理法及其他相关规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者
13、解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )日。 A15 B30 C60 D90（分数：1.00）A.B.C.D.32.现在我国所采用增值税的类型是( )。 A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D进项增值税（分数：1.00）A.B.C.D.33.区分不同税种的主要标志是( )。 A纳税义务人 B征税对象 C计税依据 D税率（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列税种中采用超率累进税率方式征收的是( )。 A增值税 B城镇土地使用税 C个人所得税 D
14、土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.35.税务机关应当自受理之日起( )日内，审核办理变更税务登记。 A10 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.36.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是( )。 A关税完税价格 B消费品价格 C组成计税价格 D同类商品价格（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列各项中，表述正确的是( )。 A税目是区分不同税种的主要标志 B税率是衡量税负轻重的重要标志 C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（分数：1.00）A.B.C.D.38.
15、从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )。 A30 日内 B60 日内 C1 年内 D2 年内（分数：1.00）A.B.C.D.39.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以( )。 A1 万元以上 5 万元以下的罚款 B1 万元以上 6 万元以下的罚款 C1 万元以上 8 万元以下的罚款 D1 万元以上 10 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.40.张某通过中同红十字会向南方某灾区捐款，在汁
16、算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( )。 A不得在税前扣除 B可以在税前全部扣除 C可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%（分数：1.00）A.B.C.D.41.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中同境内有住所，或者无住所而在境内居住满( )年的个人。 A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A.B.C.D.42.我国税收征管工作的主管部门是( )。 A国家税务总局 B地税局 C国务院 D财政部（分数：1.00）A.B.C.D.43.在下列从事生产经营的纳税人中，采取( )税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关
17、申报办理停业登记。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A股份有限公司 B合伙企业、个人独资企业 C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B.C.D.45.纳税人外出经营活动结束时应当填报“外出经营活动情况申请表”并上交给( )。 A公司所在地税务机关 B经营地税务机关 C上一级税务机关 D不用上交（分数：1.00）A.B.C.D.46.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是( )。 A销售货物的，为月销售额 20005000 元 B销售应税劳务的，为月销
18、售额 155003000 元 C销售应税劳务的，为月销售额 20003000 元 D按次纳税的，为每次(日)销售额 150200 元（分数：1.00）A.B.C.D.47.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是( )。 A增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具（分数：1.00）A.B.C.D.48.税务机关在调查税收违法案件时，经
19、( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A县以上税务局(分局)局长批准 B县以上财政局局长批准 C设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D设区的市、自治州以上财政局局长批准（分数：1.00）A.B.C.D.49.某画家 2010 年 9 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 80000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。 A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.50.某企业 2010 年的销售收入额为 4000 万元，全年业务招待费实际发生 40 万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额
20、为( )万元。 A40 B24 C20 D16（分数：1.00）A.B.C.D.51.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是( )。 A甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C甲行为合法，因为乙未出示效的税务检查证件 D甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查（分数：1.00）A.B.C.D.52.对生产不同定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用( )税款征收方式。 A查账征收 B查定
21、征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.53.企业在年度中间终止经营活动的，应当白实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A15 B20 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.54.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。 A责令改正并可处以罚款 B查封账簿 C冻结纳税人在银行的存款 D移送司法机关（分数：1.00）A.B.C.D.55.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A粮食白酒 B酒精 C成品油 D
22、摩托车（分数：1.00）A.B.C.D.56.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由( )规定。 A国务院财政部 B各省、自治区、直辖市的财政局 C同家税务总局 D各省、自治区、直辖市的税务局（分数：1.00）A.B.C.D.57.甲公司 2010 年度实现利润总额为 500 万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的 2009 年度亏损额为 380 万元，该公司 2010 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。 A125 B30 C165 D39.6（分数：1.00）A.B.C.D.58.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以( )。 A补缴和追征税款 B采取税收
23、促使措施 C核定应纳税额 D加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.59.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。 A12% B5% C15% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.60.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为( )。 A自动注销税务登记 B已恢复营业，实施正常的税收管理 C自动延长停业登记 D纳税人已自动接受罚款处理（分数：1.00）A.B.C.D.61.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误而未缴或少缴税款的，并且无特殊情况的，税务机关的追征期为( )年。 A3 B6 C5 D15（分数：1.00
24、）A.B.C.D.62.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?( ) A从事房屋租赁业务的甲公司 B从事服装销售的乙公司 C转让无形资产的丙公司 D从事证券经纪业务的丁公司（分数：1.00）A.B.C.D.63.进口货物的增值税由( )代征。 A进口货物所在地税务机关 B收货人所在地税务机关 C财政部门 D海关（分数：1.00）A.B.C.D.64.我同企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过( )年。 A2 B3 C5 D10（分数：1.00）A.B.C.D.65.根据增值税暂行条例的规定，同定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )。 A其机构所在地 B其经营业务所在地 C其住所地 D
25、购货所在地（分数：1.00）A.B.C.D.66.纳税人销售货物，其增值税基本税率为( )。 A6% B10% C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.67.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指( )日。 A5 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.68.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在( )年内可以要求纳税人补缴。 A1 B3 C5 D10（分数：1.00）A.B.C.D.69.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于( )。 A从事生产、经营的纳税人 B非从事生
26、产、经营的纳税人 C扣缴义务人和纳税担保人 D所有应履行纳税义务的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.70.由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.71.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )日。 A7 B15 C30 D45（分数：1.00）A.B.C.D.72.根据税收征收管理法规定
27、属于纳税人权利的事项是( )。 A依法办理税务登记 B依法办理税务申报 C依法缴纳税款 D依法书面申请减免税（分数：1.00）A.B.C.D.73.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。 A50%以上 5 倍以下 B50%以上 3 倍以下 C1 倍以上 5 倍以下 D1 倍以上 3 倍以下（分数：1.00）A.B.C.D.74.我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务应缴纳营业税的主体是( )。 A大型企业 B一切企业、单位及个人 C非从事货物生产、批发或零
28、售的企业、单位及个人 D从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人（分数：1.00）A.B.C.D.75.关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的足( )。 A纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税 C委托个人加 T 的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.76.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产
29、应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是( )。 A视同销售应税消费品纳税 B按组成计税价格作为计税依据 C在移送使用时纳税 D不纳税（分数：1.00）A.B.C.D.77.税收法律关系的要素是( )。 A税收法律关系的内容 B税收法律关系的本质 C税收法律关系的客观方面 D税收法律关系的主体、内容和客体（分数：1.00）A.B.C.D.78.我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于 2001 年 4 月 28 日修订，并于( )起施行的。 A2001 年 5 月 1 日 B2001 年 10 月 1 日 C2002 年 1 月 1 日 D2002 年 5 月 1 日（分
30、数：1.00）A.B.C.D.79.在税款征收方式中，查账征收方式一股适用于( )。 A经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不同定的纳税单位 B账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位 C财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 D无完整考核依据的小型纳税单位（分数：1.00）A.B.C.D.80.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )个月内不得冉申请免税。 A6 B12 C24 D36（分数：1.00）A.B.C.D.81.根据消费税法律制度规定，我同现行免征消费税的消费品是( )。 A生产应税消费品 B
31、委托加 T 应税消费品 C自产自用应税消费品 D出口应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.82.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为( )。 A纳税人居住地 B纳税人注册地 C纳税人机构所在地 D不动产所在地（分数：1.00）A.B.C.D.税收法律制度(一)答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：82，分数：82.00)1.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是( )。 A销售额=含税销售额(1+税率) B销售额=不含税销售额(1+税率) C销售额=含税销售额(1-税率) D销售额=不含税销
32、售额(1-税率)（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=舍税销售额(1+税率)。2.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是( )。 A税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C税务机关对该公司处以 20000 元的罚款 D税务机关追缴其骗取的出口退税款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收征收管理法第 66 条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机
33、关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。3.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是( )。 A分国(地区)不分项的全额扣除 B分国(地区)不分项的限额扣除 C分国(地区)分项的全额扣除 D分国(地区)分项的限额扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税法实施条例第 78 条规定，企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算。
34、4.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的( )。 A扣税凭证 B扣税账簿 C完税证明 D收款收据（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。5.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下贺用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项曰是( )。 A企业的计税 T 资薪金支出 8 万元 B企业直接对我同甘肃地区“希望工程”的 5 万元公益性捐款 C企业在规定比例之内发生的 1 万元业务招待费 D企业购买国债的利息收入 2 万元（分数：1.00
35、）A.B. C.D.解析：解析 根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业在规定比例之内发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除：企业的国债利息收入属于免税收入；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。选项 B 中，宏发公司是直接向甘肃地区捐款，而未通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，因此不属于企业所得税法中规定的准予扣除的
36、项目。6.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是( )。 A偷税 B漏税 C欠税 D抗税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。偷税是指纳税人以不缴或少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。漏税是指纳税人并非故意未缴或少缴税款的行为。欠税是指纳税人、扣缴义务人超过法律、法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。7.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为( )元。 A5000 B5025 C7000 D7
37、025（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法第 32 条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+50000.000510=5025(元)。8.邮寄申报的实际申报日期应当为( )。 A寄入地的邮局邮戳日期 B寄出地的邮寄邮戳日期 C税务机关收到申报资料的日期 D纳税人填写申报资料的日期（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法实施细则第 31 条规定，邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。9.纳税人销
38、售应税消费品，应当向( )主管税务机关申报纳税。 A机构所在地 B纳税人核算地 C居住地 D消费品生产地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。10.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。 A货物发生的当天 B收到销售额的当天 C收到代销清单的当天 D合同约定的收款日期的当天（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。11.某市税务机关在 2010 年年初税务检查中发现，甲公司 2009 年应缴纳的一笔 100 万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳
39、后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值 10O 万元的房产，但该房产已于 2010 年 1 月 10日向乙银行设定抵押，贷款 100 万元。对于该房产，以下说法正确的是( )。 A税务机关可以优先于乙银行强制执行 B税务机关不可以优先于乙银行强制执行 C税务机关应该与乙银行协商后强制执行 D税务机关和乙银行各自强制执行 50 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法第 45 条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，
40、纳税人甲公司欠缴 1万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。12.企业更换法定代表人需办理( )。 A开业登记 B变更登记 C停业、复业登记 D注销登记（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税务登记管理办法的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。13.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( ) A某体育 n 月星在奥运会上获得一块金牌，回同后罔家体育总局奖励 20 万元人民币 B某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币 D李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据我国个人所得税法第 4 条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利赞、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项 C 不属于免纳个人所得税的项目。14.纳税人停业期限不得超过( )年。 A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.
