1、税收法律制度(三)及答案解析(总分：95.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：95，分数：95.00)1.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。( )（分数：1.00）A.正确B.错误2.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误3.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。( )（分数：1.00）A.正确B.错误4.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机
2、关申报办理复业登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误6.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。( )（分数：1.00）A.正确B.错误7.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误8.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误9.纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。( )（分数：1.00）A.正确B.错误10.纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。(
3、 )（分数：1.00）A.正确B.错误11.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。( )（分数：1.00）A.正确B.错误12.国务院财政部是发票的主管机关。( )（分数：1.00）A.正确B.错误13.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误14.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误1
4、5.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。( )（分数：1.00）A.正确B.错误16.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误17.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。( )（分数：1.00）A.正确B.错误18.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。( )（分数：1.00）A.正确B.错误19.税务机关调查税务违法案件
5、时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )（分数：1.00）A.正确B.错误20.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。( )（分数：1.00）A.正确B.错误21.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误22.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。( )（分数：
6、1.00）A.正确B.错误23.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。( )（分数：1.00）A.正确B.错误24.根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )（分数：1.00）A.正确B.错误25.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误26.非法印制、转借、
7、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误27.按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误28.按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。( )（分数：1.00）A.正确B.错误29.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的为增值税一般
8、纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误30.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。( )（分数：1.00）A.正确B.错误31.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自
9、期限届满之日起 30 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳担保的税款、滞纳金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误36.负有扣缴义务的国家机关，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。( )（分数
10、：1.00）A.正确B.错误37.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.小规模纳税人增值税征收率为 6%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司
11、，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.货物期货不缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.税收程序法是税法的核心部分。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。( )（分数：1.00）A.正
12、确B.错误46.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣
13、除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。( )（分数：1.00）A
14、.正确B.错误53.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.普通发票由行业发票和专用发票组成。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误56.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误57.在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。( )（分数：1.00）A.正确B.错误58.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可
15、以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误59.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。( )（分数：1.00）A.正确B.错误60.按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误61.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误62.国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误63.采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数
16、量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳税人报请重新核定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误64.填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。( )（分数：1.00）A.正确B.错误65.根据发票管理办法的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误66.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位一般适合采用定期定额征收的方式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误67.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月。重大案件需要延长的，应当报当地税
17、务部门批准。( )（分数：1.00）A.正确B.错误68.累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误69.纳税人在申报期内不论有无收人，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。( )（分数：1.00）A.正确B.错误70.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误71.纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
18、( )（分数：1.00）A.正确B.错误72.企业所得税法所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误73.纳税人购买国家发行的金融债券利息收入免征企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误74.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误75.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 1
19、2 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误76.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误77.纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误78.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误79.按法律级次划分，税法分为税收实体法和程
20、序法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误80.企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误81.纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误82.个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误83.所得税是以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依
21、据。( )（分数：1.00）A.正确B.错误84.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误85.税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误86.税务机关应当自收到申报之日起 30 日内审核并发给税务登记证件。( )（分数：1.00）A.正确B.错误87.根据企业所得税法实施条例的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准
22、予在计算企业应纳税所得额时扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误88.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。( )（分数：1.00）A.正确B.错误89.纳税人分立时未缴清税款的分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误90.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误91.某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B
23、.错误92.查账征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误93.地方各级人民政府不属于中华人民共和国税收征收管理法遵守主体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误94.纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误95.纳税人在办理完停业手续后，应当自行封存保管其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，防止丢失。( )（分数：1.00）A.正确B.错误
24、税收法律制度(三)答案解析(总分：95.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：95，分数：95.00)1.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：2.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才有权核定其应纳税额。3.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 强制性、无偿性和固
25、定性是税收活动的主要特征。4.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。5.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：6.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：7.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指
26、定管辖。8.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。9.纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人的停业期限不得超过 1 年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。10.纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务登记管理办法第 36 条规
27、定，纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 10 日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理“外管证”缴销手续。11.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：12.国务院财政部是发票的主管机关。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 国家税务总局是发票的主管机关。13.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：14.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请
28、领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：15.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：16.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：17.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。(
29、 )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。18.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。19.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：20.税务机关派出的人员进行税务检查时
30、，被检查人无权拒绝检查。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。21.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：22.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务
31、机关申报办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：23.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。24.根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：25.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 200
32、0 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：26.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以上1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。27.按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和
33、复合税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：28.按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：29.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的为增值税一般纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据增值税暂行条例实施细则第 28 条的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 5
34、0 万元以下(含 50 万元)的为增值税小规模纳税人。30.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：31.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。32.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入
35、应税消费品的销售额计征消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据消费税暂行条例实施细则第 13 条的规定，对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。33.纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起 30 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳担保的税款、滞纳金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税担保人以其动产或者
36、财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在期限届满之日起 15 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳担保的税款、滞纳金。34.税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。35.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先
37、依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：36.负有扣缴义务的国家机关，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。37.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。( )（分数：1.00）A.正
38、确 B.错误解析：38.小规模纳税人增值税征收率为 6%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 小规模纳税人增值税征收率为 3%。39.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。40.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：41.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运
39、营业务的纳税人为基建临管线管理机构。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：42.货物期货不缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：43.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：44.税收程序法是税法的核心部分。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税收实体法是税法的核心部分。45.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。( )（分数：1.00
40、）A.正确 B.错误解析：46.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：48.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可
41、以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：49.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：50.营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 在中华人民共和国境内应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。51.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( )（分数：1
42、.00）A.正确 B.错误解析：52.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：53.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.普通发票由行业发票和专用发票组成。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：55.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 只有主权国家才能对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。56.增值税专用发票只限于增值税一般纳
43、税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：57.在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入“应交税费应交消费税”科目的借方。58.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。59.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限
44、的限制，即可以无限期追征。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：60.按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据营业税暂行条例第 14 条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。61.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度；税目反映了具体的征收范围，代表一了征税的广度。62.国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转
45、账、保险凭证属于专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票，而不是专用发票。63.采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳税人报请重新核定。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：64.填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：65.根据发票管理办法的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解
46、析：解析 发票不得擅自拆本使用，如因经营业务特殊，须拆本使用发票的单位，应向所在地税务机关提出书面申请，经批准后方可拆本使用。未经税务机关批准，不得拆本使用发票。66.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位一般适合采用定期定额征收的方式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位一般适合采用查验征收的方式。而定期定额征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。67.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6
47、个月。重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税收征收管理法实施细则第 88 条规定，依照税收征收管理法第 55 条的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。68.累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之升高的税率。69.纳税人在申报期内不论有无收人，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有
48、关资料。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：70.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。71.纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关
49、结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。72.企业所得税法所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业所得税法所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。73.纳税人购买国家发行的金融债券利息收入免征企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：74.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：75.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税
