1、税收法律制度(五)及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、B判断题/B(总题数：48，分数：48.00)1.根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误2.营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误3.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误4.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由
2、，通知海关阻止其出境。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误5.负有扣缴义务的国家机关，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误6.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误7.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误8.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误
3、9.企业所得税法所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误10.地方各级人民政府不属于中华人民共和国税收征收管理法遵守主体。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误11.同有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误12.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票而限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。U
4、 /U（分数：1.00）A.正确B.错误13.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误14.所得税是以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误15.生产经营规模小义确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误16.纳税人
5、、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误17.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误18.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误19.企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外同(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中罔境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误20.从事
6、生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误21.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误22.填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误23.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误24.某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。U /U（分数
7、：1.00）A.正确B.错误25.根据发票管理办法的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误26.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误27.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误28.采用查定征收方式时如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳
8、税人报请重新核定。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误29.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误30.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误31.税收程序法是税法的核心部分。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误32.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误33.符合条件的
9、小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误34.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 目的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误35.纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误36.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或
10、者计人有关资产成木，不得在发生当期直接扣除。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误37.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和赞用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误38.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误39.纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另丌发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。U /U（
11、分数：1.00）A.正确B.错误40.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误41.按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误42.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误43.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误44.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料
12、，可以记录、录音、录像、照相和复制。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误45.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误46.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误48.小规模纳税人增值税征收率为 6%。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误税收法律制
13、度(五)答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、B判断题/B(总题数：48，分数：48.00)1.根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：2.营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 在中华人民共和国境内应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。3.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。U /U（分数：1.00）A.正
14、确B.错误 解析：解析 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。4.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：5.负有扣缴义务的国家机关，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。6.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人
15、同税务机关在纳税上发生争议时必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：7.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：8.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：9.企业所得税法所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析
16、 企业所得税法所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。10.地方各级人民政府不属于中华人民共和国税收征收管理法遵守主体。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据税收征收管理法的规定，地方各级人民政府也是本法的遵守主体。11.同有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票，而不是专用发票。12.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保
17、证人或者根据所领购发票的票而限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：13.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：14.所得税是以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 所得税是以纳税人的所得额为征税对象，以
18、经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。15.生产经营规模小义确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：16.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：17.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。18.发票限
19、于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：19.企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外同(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中罔境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。20.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报
20、送主管税务机关备案。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。21.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。22.填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：23.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。U /U（分数：1.
21、00）A.正确B.错误 解析：解析 扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。24.某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务登记管理办法规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照税务登记管理办法的有关规定办理税务登记。个体工商户和从事生产经营的事业单，均应当办理税务登记。25.根据发票管理办法的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 发票不得擅自拆本使用，如因经营业务特殊，须拆本使
22、用发票的单位，应向所在地税务机关提出书面申请，经批准后方可拆本使用。未经税务机关批准，不得拆本使用发票。26.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人进口货物应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。27.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。28
23、.采用查定征收方式时如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳税人报请重新核定。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：29.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：30.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：31.税收程序法是税法的核心部分。U
24、/U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税收实体法是税法的核心部分。32.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：33.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：34.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 目的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。U /U（分数：1.00）A.正确 B.
25、错误解析：35.纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人的停业期限不得超过 1 年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。36.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成木，不得在发生当期直接扣除。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：37.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和赞用，即使款项已
26、经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：38.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：39.纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另丌发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：40.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检
27、查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。41.按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：42.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才有权核定其应纳税额。43.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错
28、误解析：44.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：45.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 强制性、无偿性和固定性是税收活动的主要特征。46.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。U /U（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。48.小规模纳税人增值税征收率为 6%。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 小规模纳税人增值税征收率为 3%。
