1、税收法律制度(八)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)1.交通运输业全部纳入“营改增”范围是从_起。 A.2013年 8月 1日 B.2014年 1月 1日 C.2014年 10月 1日 D.2014年 8月 1日（分数：2.00）A.B.C.D.2.单位或个体经营者的_行为，视同销售货物。 A.有形动产经营性租赁 B.企业提供的代理记账服务 C.销售代销货物 D.广播影视节目的制作服务（分数：2.00）A.B.C.D.3.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的_。 A.视同销售纳税 B.移送使用时纳税 C
2、.按组成计税价格纳税 D.不纳税（分数：2.00）A.B.C.D.4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律_消费税。 A.受托人代收代缴 B.不缴纳 C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D.委托方提货时在受托方所在地缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.5.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于_。 A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率) B.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) C.(材料成本+加工费)/(1+增值税税率) D.(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)（分数：2.00）A.B.C.D.6.根据企业所得税法
3、的有关规定，下列各项中，属于非居民企业的有_。 A.注册地或实际管理机构所在地在中国境内 B.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.做出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国境内 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是_。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B.C.D.8.纳税人外出经营活动结束时，应当填报外出经营活动情况申报表并上交给_。 A.公司所在地税务机关
4、B.经营地税务机关 C.上一级税务机关 D.以上说法都不正确（分数：2.00）A.B.C.D.9.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起_日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A.10 B.20 C.30 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据个人所得税法的规定，属于非居民纳税人情形的是_。 A.在中国境内有住所，但目前未居住 B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 D.在中国境内有住所，但连续 10年未居住（分数
5、：2.00）A.B.C.D.11.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是_。 A.以财产转让收入额减去财产原值 B.以财产转让收入额减去合理费用 C.以财产转让收入额减去 800元费用 D.以财产转让收入额减去财产原值和合理费用（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列税法的构成要素中，_是区别不同类型税种的主要标志。 A.征税对象 B.税目 C.计税依据 D.纳税环节（分数：2.00）A.B.C.D.13.私营企业主王某欠税 80多万元，经税务机关多次催缴，王某拒不缴纳，现税务机关决定对其采取强制执行措施，_不在强制执行范围之内。 A.银行存款 B.小轿车 C.仓
6、库里的商品 D.家用的电视机（分数：2.00）A.B.C.D.14.某公司在某地开办非独立核算的办事处，税务机关应向其核发_。 A.税务登记证 B.注册税务登记证 C.临时税务登记证 D.涉外税务登记证（分数：2.00）A.B.C.D.15.税务登记是_依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 A.税务机关 B.财务机关 C.银行 D.检察机关（分数：2.00）A.B.C.D.16.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于_
7、。 A.查账征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.查定征收（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列关于发票的表述中，不正确的是_。 A.不得转借发票 B.不得转让发票 C.不得代开发票 D.可以自行决定拆本使用发票（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列各项中，不符合发票开具要求的是_。 A.开具发票时，应按号顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚 B.填写发票应当使用中文 C.开具发票时限、地点应符合规定 D.可以扩大专业发票的使用范围（分数：2.00）A.B.C.D.19.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是_。 A.发票要全联一次填写 B.A省的小规
8、模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给 B省纳税人在 B省使用 C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章 D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票（分数：2.00）A.B.C.D.20.目前，我国纳税人纳税申报的最主要方式是_。 A.上门(直接)申报 B.电子申报 C.委托申报 D.代理申报（分数：2.00）A.B.C.D.21._就是由实行定期定额征收方式的个体工商户(或个人独资企业)在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期(纳税期)可以不办理申报纳税手续。 A.自行申报 B.简易申报 C.简并征期 D.直接申报（分数：2.00）A
9、.B.C.D.22.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为_。 A.注销 B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C.自动延长停业登记 D.变更（分数：2.00）A.B.C.D.23._是税务机关依照法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。 A.税务登记 B.纳税申报 C.税款征收 D.税收减免（分数：2.00）A.B.C.D.24.张某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是_。 A.代扣代缴 B.查定征收 C.代收代缴 D.核定征收（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据税收征收管理法实施细则的规定，邮寄申报
10、以寄出的邮戳日期为_。 A.实际申报日期 B.办理税务登记的日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期（分数：2.00）A.B.C.D.26.根据税收征收管理法实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限为_日。 A.7 B.15 C.30 D.45（分数：2.00）A.B.C.D.27.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起_日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.28.纳税人已在工商行政
11、管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起_日内，申报办理变更税务登记。 A.30 B.15 C.45 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.29.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，并且无特殊情况的，税务机关的追征期为_年。 A.3 B.6 C.5 D.15（分数：2.00）A.B.C.D.30.对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税，税务机关可以采取的税款征收方式是_。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列项目中，不得作为进项税额从销项税额中抵扣的是_。 A.购进
12、免税农产品 B.购进固定资产的增值税 C.销售货物支付的运输费用 D.购进免税的废旧物资（分数：2.00）A.B.C.D.32.无固定经营场所、临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可以_。 A.按规定程序向税务部门临时申购发票 B.到税务部门办税大厅申请代开发票 C.请有关企业代开发票 D.向其他单位借用发票（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列不属于税务变更登记事项的是_。 A.改变财务主管人员 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.改变开户银行账号（分数：2.00）A.B.C.D.34.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除 3500元后的金额计算应纳税额，该 3500元
13、指的是_。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免（分数：2.00）A.B.C.D.35.方某为某出版社专业作家，月工资 4500元。2013 年 12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4500元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000元(剧本使用费属于特许权使用费)。2013 年12月方某应缴纳个人所得税_元。 A.3648 B.3743 C.4653 D.4534（分数：2.00）A.B.C.D.36.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是_。 A.销售图书 B.销售化肥 C.销售房产 D.销售金银首饰（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列
14、各项中，属于中央税的是_。 A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.关税（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列征收增值税的情形，不适用零税率的是_。 A.向境外单位提供的研发服务 B.纳税人出口货物 C.个人提供的国际运输服务 D.销售粮食、食用油等生活用品（分数：2.00）A.B.C.D.39.企业所得税应纳税所得额不得扣除的项目是_。 A.税收滞纳金 B.利息收入 C.租金收入 D.特许权使用费收入（分数：2.00）A.B.C.D.40.张某因违反税收法律规范，应承担的法律后果是_。 A.单位开除 B.吊销会计从业资格证书 C.行政责任 D.税收行政复议（分数：2.00）A.B.C
15、.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)41.下列选项中，属于税收的特征的有_。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.标准性（分数：2.00）A.B.C.D.42.以下属于流转税的有_。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税（分数：2.00）A.B.C.D.43.按照税收征收权限和收入支配权限，可将税收分为_。 A.流转税 B.中央税 C.地方税 D.中央地方共享税（分数：2.00）A.B.C.D.44.关于减免税收的制度，下列说法错误的有_。 A.地方各级人民政府有权作出免税的决定 B.减免税收的申请需经法律、行政法规的批准 C.减免税收无期限限制，一旦获得此
16、权利，对企业有很大益处 D.纳税人在享受减免税收期间，仍应按规定办理纳税申报（分数：2.00）A.B.C.D.45.下列各项中，属于税收作用的有_。 A.组织财政收入的主要形式 B.调控经济 C.维护国家政权 D.经济交往中维护国家利益（分数：2.00）A.B.C.D.46.下列各项中，构成税法的最基本的要素有_。 A.征税对象 B.纳税义务人 C.征税人 D.税率（分数：2.00）A.B.C.D.47.关于小规模纳税人的认定标准，下列说法正确的是_。 A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50万元以下的 B
17、.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80万元以下的 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100万元以下的（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列各项中，属于增值税征收范围的有_。 A.销售的货物 B.提供的应税服务 C.进口的货物 D.提供的加工、修理修配劳务（分数：2.00）A.B.C.D.49.下列各项中，属于“营改增”范围的应税服务有_。 A.固定资产租赁 B.交通运输业 C.现代服务业 D.部分现代服务业（分数：2.00
18、）A.B.C.D.50.纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为_。 A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天 C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.税收法律制度(八)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)1.交通运输业全部纳入“营改增”范围是从_起
19、。 A.2013年 8月 1日 B.2014年 1月 1日 C.2014年 10月 1日 D.2014年 8月 1日（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 2013 年 8月 1日起，将交通运输业(铁路运输业除外)和部分现代服务业营业税改征增值税(以下简称营改增)试点在全国范围内推开；2014 年 1月 1日起，将铁路运输业和邮政服务业纳入“营改增”试点。至此，交通运输业已全部纳入“营改增”范围。2.单位或个体经营者的_行为，视同销售货物。 A.有形动产经营性租赁 B.企业提供的代理记账服务 C.销售代销货物 D.广播影视节目的制作服务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 单
20、位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。3.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的_。 A.视同销售纳税 B.移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税 D.不纳税（分数：2
21、.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律_消费税。 A.受托人代收代缴 B.不缴纳 C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D.委托方提货时在受托方所在地缴纳（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律从受托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。5.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于_。 A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率) B.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) C.(材料成本+
22、加工费)/(1+增值税税率) D.(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。6.根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于非居民企业的有_。 A.注册地或实际管理机构所在地在中国境内 B.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.做出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国境内 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（分数：2.00）A.B.C.
23、D. 解析：解析 根据企业所得税法的规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是非居民企业。7.下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是_。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 利息、股息红利所得与偶然所得以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。8.纳税人外出经营活动结束时，应当填报外出经营活动情况申报表并上交给_。 A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关 C.上一级税务机关
24、D.以上说法都不正确（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 外出经营报验税务登记的程序为：纳税人在外出从事生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明；然后持税务机关审核发给的外出经营活动税收管理证明到外县市进行生产经营活动；在生产经营地向当地主管税务机关填报外出经营活动申报表；外出生产经营活动结束后，应向经营地税务机关登记外出经营活动情况申报表，结清税款、缴销未使用完的发票。9.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起_日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
25、 A.10 B.20 C.30 D.60（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。10.根据个人所得税法的规定，属于非居民纳税人情形的是_。 A.在中国境内有住所，但目前未居住 B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 D.在中国境内有住所，但连续 10年未居住（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又
26、不居住，或者无住所而在中国境内居住不满 1年的个人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，在中国缴纳个人所得税。11.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是_。 A.以财产转让收入额减去财产原值 B.以财产转让收入额减去合理费用 C.以财产转让收入额减去 800元费用 D.以财产转让收入额减去财产原值和合理费用（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)20%。12.下列税法的构成要素中，_是区别不同类型税种的主要标志。 A.征税对象 B.税目
27、 C.计税依据 D.纳税环节（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。13.私营企业主王某欠税 80多万元，经税务机关多次催缴，王某拒不缴纳，现税务机关决定对其采取强制执行措施，_不在强制执行范围之内。 A.银行存款 B.小轿车 C.仓库里的商品 D.家用的电视机（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 按规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。14.某公司在某地开办非独立核算的办事处，税务机关应向其核发_。 A.税务登记证 B.注册税务登记证 C.临时税务登记证 D.涉外税务登记证（分数：
28、2.00）A.B. C.D.解析：解析 注册税务登记证是税务机关根据有关规定颁发给非独立核算的分支机构和虽然是事业单位性质(因为没有工商行政管理注册或者其他性质的许可证照，但有纳税义务单位)的一种专门的税务登记证。15.税务登记是_依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 A.税务机关 B.财务机关 C.银行 D.检察机关（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度。它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依
29、据和证明，也是纳税人必须依法履行纳税义务的法定手续。16.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于_。 A.查账征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.查定征收（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于定期定额征收。17.下列关于发票的表述中，不正确的是_。 A.不得转借发票 B.不得转让发票 C.不得代开发票 D.可以自行决定拆本
30、使用发票（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。18.下列各项中，不符合发票开具要求的是_。 A.开具发票时，应按号顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚 B.填写发票应当使用中文 C.开具发票时限、地点应符合规定 D.可以扩大专业发票的使用范围（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 发票的开具要求：单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票；单位和个人开具发票时应按号顺序填写，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联合折扣联加盖单
31、位财务印章或者发票专用章；填写发票应当使用中文；使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票；开具发票时限、地点应符合规定；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。19.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是_。 A.发票要全联一次填写 B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给 B省纳税人在 B省使用 C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章 D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解
32、析 发票不得跨省、直辖市、自治区使用，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。20.目前，我国纳税人纳税申报的最主要方式是_。 A.上门(直接)申报 B.电子申报 C.委托申报 D.代理申报（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人办理纳税申报主要采取方式有：直接申报；邮寄申报；数据电文；简易申报。21._就是由实行定期定额征收方式的个体工商户(或个人独资企业)在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期(纳税期)可以不办理申报纳税手续。 A.自行申报 B.简易申报 C.简并征期 D.直接申报（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 简易申报就是
33、由实行定期定额征收方式的个体工商户(或个人独资企业)在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期(纳税期)可以不办理申报纳税手续。22.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为_。 A.注销 B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C.自动延长停业登记 D.变更（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据停业、复业登记管理规定，纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。23._是税务机关依照法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。 A.税务登记 B.纳税申报 C.税款
34、征收 D.税收减免（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税款征收是税务机关依照法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。24.张某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是_。 A.代扣代缴 B.查定征收 C.代收代缴 D.核定征收（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 核定征收，是指税务机关对不能完整准确提供纳税资料的纳税人采用特定方式确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种方式。临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。25.根据税收征收管理法实施细则的规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为_。 A
35、.实际申报日期 B.办理税务登记的日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮寄部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。26.根据税收征收管理法实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限为_日。 A.7 B.15 C.30 D.45（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税
36、收征收管理法实施细则第 24条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。27.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起_日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。28.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起_日内，申报办理变更税务登记。 A.30 B.15 C.45 D.60（分
37、数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记。29.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，并且无特殊情况的，税务机关的追征期为_年。 A.3 B.6 C.5 D.15（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5年。30.对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税，税务机关可以采取的税款征收方式是_。 A.查账征收 B.查定
38、征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据我国采取的纳税征收方式，对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税，税务机关可以采取的税款征收方式为查验征收。31.下列项目中，不得作为进项税额从销项税额中抵扣的是_。 A.购进免税农产品 B.购进固定资产的增值税 C.销售货物支付的运输费用 D.购进免税的废旧物资（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 固定资产购入时的增值税，不能作为进项税抵扣，而是要计入固定资产的成本。32.无固定经营场所、临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可以_。 A.按规定程序向税务部门临时申购发票 B.到
39、税务部门办税大厅申请代开发票 C.请有关企业代开发票 D.向其他单位借用发票（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 无固定经营场所、临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可以到税务机关大厅办理。33.下列不属于税务变更登记事项的是_。 A.改变财务主管人员 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.改变开户银行账号（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 变更登记的范围包括：改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的，涉及主管税务机关变动的，要办理注销登记)、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营
40、期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。34.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除 3500元后的金额计算应纳税额，该 3500元指的是_。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾，当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象
41、的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。35.方某为某出版社专业作家，月工资 4500元。2013 年 12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4500元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000元(剧本使用费属于特许权使用费)。2013 年12月方某应缴纳个人所得税_元。 A.3648 B.3743 C.4653 D.4534（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳个人所得税=(4500-3500)3%+4500(1-20%)20%(1-30%)+2000020%=4534(元)。36.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是_。 A.销售
42、图书 B.销售化肥 C.销售房产 D.销售金银首饰（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国消费税的税目共有 14个，即：烟；酒及酒精；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；汽车轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；*高档手表；*游艇；*木制一次性筷子；*实木地板。37.下列各项中，属于中央税的是_。 A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.关税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。消费税(含进口环节由海关代征的部分)、关税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。38.下列征
43、收增值税的情形，不适用零税率的是_。 A.向境外单位提供的研发服务 B.纳税人出口货物 C.个人提供的国际运输服务 D.销售粮食、食用油等生活用品（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人出口货物，一般适用零税率，国务院另有规定的除外；单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。39.企业所得税应纳税所得额不得扣除的项目是_。 A.税收滞纳金 B.利息收入 C.租金收入 D.特许权使用费收入（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业所得税应纳税所得额不得扣除项目：向投资者支付的股息、红利等权益性投资
44、收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。40.张某因违反税收法律规范，应承担的法律后果是_。 A.单位开除 B.吊销会计从业资格证书 C.行政责任 D.税收行政复议（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任可分为行政责任和刑事责任。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)41.下列选项中，属于税收的特征的有_。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.标准性（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 税收的特征有：
45、强制性；无偿性；固定性。42.以下属于流转税的有_。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。43.按照税收征收权限和收入支配权限，可将税收分为_。 A.流转税 B.中央税 C.地方税 D.中央地方共享税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。44.关于减免税收的制度，下列说法错误的有_。 A.地方各级人民政府有权作出免税的决定 B.减免税收的申请需经法律、行政法规的批准 C.减免税收无期限限制，一旦获
