1、税收法律制度(十四)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.下列各项中，属于税收作用的有_。 A.调控经济 B.维护国家政权 C.组织财政收入 D.在经济交往中维护国家利益（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列各项中，属于税收特征的有_。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.灵活性（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列各项中，构成税法的最基本的要素有_。 A.税率 B.征税人 C.征税对象 D.纳税义务人（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列各项中，属于增值税征收范围的有_。 A.销售的货物 B.提供的属
2、于营改增应税服务 C.进口的货物 D.提供的加工、修理修配劳务（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列各项中，属于“营改增”范围的应税服务有_。 A.邮政业 B.交通运输业 C.现代服务业 D.部分现代服务业（分数：2.00）A.B.C.D.6.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理_税务登记。 A.开业登记 B.变更登记 C.外出经营报验登记 D.注销登记（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有_。 A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 B.享有申请减税、免税、退税的权利 C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
3、，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月 D.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼，通过司法途径维护自己的合法权益（分数：2.00）A.B.C.D.8.中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有_。 A.消费税 B.关税 C.城市维护建设税 D.增值税（分数：2.00）A.B.C.D.9.以下属于对流转额课税的有_。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税（分数：2.00）A.B.C.D.10.现行所得税税种包括_。 A.个
4、人所得税 B.外国企业所得税 C.企业所得税 D.农业税（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括_。 A.偷税 B.不进行纳税申报 C.抗税 D.欠税（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列行为中，属于视同销售货物的有_。 A.销售代销货物 B.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目 C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者 D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列各项中，应认定为小规模纳税人的有_。 A.提供应税服务的
5、纳税人年应税服务销售额在 500 万元以下的 B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的 C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额在 50 万元以下的 D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50 万元以下的（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列关于增值税税率的表述中，正确的有_。 A.提供有形动产租赁服务税率为 6% B.提供交通运输业服务税率为 11% C.纳税人出口货物一般适用零税率 D.农机零部件按照 13%的低税率征收增值税（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列关于增值税纳税义务发生时间的表
6、述中，正确的有_。 A.进口货物，为货物验收入库的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.16.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。 A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所
7、得的有_。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税?_ A.王某退休后所得的工资收入 B.张某进行法律咨询获得的 500 元劳务报酬 C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金 D.刘某购买国库券而获 3000 元的利息（分数：2.00）A.B.C.D.19.以下关于个人所得税的说法正确的有
8、_。 A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用 1500 元后的金额为应纳税所得额 B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税 C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税 D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据个人所得税法的规定，下列个人所得应当纳税的有_。 A.国家发行的金融债券利息 B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列各项中，属于营业税税目的有_。 A.金融保险业 B.交通运输业 C.销售不动产 D
9、.转让无形资产（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有_。 A.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有_。 A.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税 B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税
10、款 C.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣 D.委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税（分数：2.00）A.B.C.D.24.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有_。 A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B.纳税人不能提供纳税担保的 C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准 D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当（分数：2.00）A.B.C.D.25.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有
11、_。 A.纳税人甲个人仅有的一套住房 B.纳税人乙个人所有的金银首饰 C.纳税人丙自用的私人汽车 D.纳税人丁所有的单价在 5000 元以下的生活用品（分数：2.00）A.B.C.D.26.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有_。 A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费 B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资 C.将货物交给他人代销或者销售代销货物 D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售（分数：2.00）A.B.C.D.27.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有_。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和
12、有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列人员中，属于自行申报缴纳个人所得税的纳税义务人有_。 A.从中国境外取得所得的 B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C.自 2006 年 1 月 1 日起，年所得 12 万元以上的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列情形中，一
13、般纳税人不得领购使用增值税专用发票的有_。 A.会计核算不健全 B.有税收征管法规定的税收违法行为拒不接受处理 C.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务资料 D.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列各项中，属于扣缴义务人应依法履行的义务有_。 A.代扣税款 B.代垫税款 C.代支税款 D.代收税款（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得（分数：2
14、.00）A.B.C.D.32.行业发票适用于_。 A.商品房销售发票 B.商业批发统一发票 C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结算发票（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列应进行税务登记的有_。 A.有应税收入 B.有应税行为 C.有应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的（分数：2.00）A.B.C.D.34.增值税一般纳税人_，税务机关应当停止向其发售专用发票。 A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的 B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的 C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的 D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的
15、（分数：2.00）A.B.C.D.35.可以使用普通发票的单位有_。 A.增值税一般纳税人 B.营业税纳税人 C.增值税小规模纳税人 D.个体企业（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列各项中，属于税务登记种类的有_。 A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.纳税人税种登记（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列各项中，属于纳税申报方式的有_。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.电话申报（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列关于追征税款的表述中，符合税收征管法的有_。 A.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务机关在 3 年内可以追征税款
16、，并加收滞纳金 B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，且数额在 10 万元以上的，追征期可以延长到 5 年 C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金 D.对因纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税、骗税等原因而造成未缴或者少缴的税款，或骗取的退税款，税务机关可以无限期追征（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列各项中，属于税收检查的有_。 A.加收滞纳金 B.核定应纳税款额 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施（分数：2.00）A.B.C.D.40.根据税收征收管理法的规
17、定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款 B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产（分数：2.00）A.B.C.D.41.税款优先执行具体体现为_。 A.税收优先于无担保债权 B.税收优先于罚款 C.税收优先于没收违法所得 D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先
18、于抵押权、质权、留置权执行（分数：2.00）A.B.C.D.42.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有_。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入 C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报（分数：2.00）A.B.C.D.43.下列哪些属于违反税务管理行为?_ A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（分数：2.
19、00）A.B.C.D.44.纳税担保的范围包括_。 A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用（分数：2.00）A.B.C.D.45.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括_。 A.纳税人的房地产 B.纳税人的有价证券 C.纳税人的现金 D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房（分数：2.00）A.B.C.D.46.税收的作用包括_。 A.税收是国家组织财政收入的主要形式 B.税收是国家调控经济运行的重要手段 C.税收具有维护国家政权的作用 D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（分数：2.00）A.B.C.D.47.按照征税对象分类，可将全部税收划分为流
20、转税类和_。 A.所得税类 B.资源税类 C.财产税类 D.行为税类（分数：2.00）A.B.C.D.48.按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为_。 A.关税 B.中央税 C.地方税 D.中央和地方共享税（分数：2.00）A.B.C.D.49.按照税法的功能作用的不同，税法可分为_。 A.税收普通法 B.税收基本法 C.税收实体法 D.税收程序法（分数：2.00）A.B.C.D.50.税法的构成要素包括_。 A.纳税环节 B.纳税地点 C.征税对象 D.税率（分数：2.00）A.B.C.D.税收法律制度(十四)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(
21、总题数：50，分数：100.00)1.下列各项中，属于税收作用的有_。 A.调控经济 B.维护国家政权 C.组织财政收入 D.在经济交往中维护国家利益（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税收的作用有：税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；税收是国家调控经济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。2.下列各项中，属于税收特征的有_。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.灵活性（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 税收的特征有：强制性；无偿性；固定性。3.下列各项中，构成税法的最基本的要素有_。 A.税率 B.征
22、税人 C.征税对象 D.纳税义务人（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。4.下列各项中，属于增值税征收范围的有_。 A.销售的货物 B.提供的属于营改增应税服务 C.进口的货物 D.提供的加工、修理修配劳务（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 增值税的征收范围具体包括：销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销
23、售货物是指有偿转让货物的所有权。提供的加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务，但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。提供的应税服务。应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。5.下列各项中，属于“营改增”范围的应税服务有_。 A.邮政业 B.交通运输业 C.现代服务业 D.部分现代服
24、务业（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 我国自 1979 年开始试行增值税，分别于 1984 年、1993 年、2009 年和 2012 年进行了四次重要改革。自 2012 年 8 月 1 日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业作为营业税改征增值税的试点范围。自 2013 年 8 月 1 日起，在全国范围内开展交通运输业(除铁路运输外)和部分现代服务业“营改增”试点。2014 年 1 月起，“营改增”试点扩大到铁路运输和邮政服务业。6.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理_税务登记。 A.开业登记 B.变更登记 C.外出经营报验登记 D.注销登记（分数：2
25、.00）A. B.C.D. 解析：解析 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。7.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有_。 A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 B.享有申请减税、免税、退税的权利 C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月 D.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益，可以依法向人
26、民法院提起行政诉讼，通过司法途径维护自己的合法权益（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 选项 A、B、C、D 分别符合纳税人和扣缴义务人的请求保密权；申请减、免、退税权；申请延期缴纳税款权和提起行政诉讼的权利。8.中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有_。 A.消费税 B.关税 C.城市维护建设税 D.增值税（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 中央税的税种包括：关税、消费税、中央企业所得税等。地方税的税种包括：营业税、地方企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、
27、房产税、印花税、耕地占用税、土地增值税等。中央与地方共享税的税种包括：增值税、资源税、证券交易税。9.以下属于对流转额课税的有_。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 对流转额课税的税种有：增值税、消费税、营业税、关税等。印花税属于对财产行为课税。10.现行所得税税种包括_。 A.个人所得税 B.外国企业所得税 C.企业所得税 D.农业税（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 现行所得税税种有个人所得税和企业所得税。11.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括_。
28、 A.偷税 B.不进行纳税申报 C.抗税 D.欠税（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 根据税收征收管理法的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款(第 63 条)。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款(第 64 条)。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款(第 65 条)。以暴力、威
29、胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款(第 67 条)。12.下列行为中，属于视同销售货物的有_。 A.销售代销货物 B.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目 C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者 D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的
30、纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。 上述第项所称“集体福利或个人消费”是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及设备、物品等，或者以福利、奖励、津贴等形式发放给职工个人的物品。13.下列各项中，应认定为小规模纳税人的有_。 A.提供应税服务的纳税人年应税服务销售额在
31、 500 万元以下的 B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的 C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额在 50 万元以下的 D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50 万元以下的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下(含本数，下同)的：“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销
32、售额的比重在 50%。对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。对提供应税服务的，年应税服务销售额在 500 万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。14.下列关于增值税税率的表述中，正确的有_。 A.提供有形动产租赁服务税率为 6% B.提供交通运输业服务税率为 11% C.纳税人出口货物一般适用零税率 D.农机零部件按照 13%的低税率征收增值税（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 除基本税率以外，下列货物按照低税率征收增值税：(1)下列应税货物按照 13%的低税率
33、征收增值税：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜；国务院规定的其他货物。(2)下列应税服务按照低税率征收增值税：提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为 11%。提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为 6%。(3)零税率：纳税人出口货物，一般适用零税率，国务院另有规定的除外；单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。15.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。 A.进口货物，
34、为货物验收入库的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 本题选项 A 和选项 B 表述错误：纳税人进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。16.纳税人办理
35、纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。 A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税收征收管理法实施细则第 34 条规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电子报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。17.根据个人所得税法实施条例的规定
36、，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有_。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 个人所得税法实施条例第 5 条规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在
37、中国境内转让其他财产取得的所得；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。18.根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税?_ A.王某退休后所得的工资收入 B.张某进行法律咨询获得的 500 元劳务报酬 C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金 D.刘某购买国库券而获 3000 元的利息（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 我国个人所得税法第 4 条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科
38、学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得。19.以下关于个人所得税的说法正确的有_。 A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用 1500 元后的金额为应纳税所得额 B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承
39、包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税 C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税 D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 自 2011 年 9 月 1 日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额。20.根据个人所得税法的规定，下列个人所得应当纳税的有_。 A.国家发行的金融债券利息 B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 根据我国个人所得税法第 2 条和第 4 条的规定，国家发行的金融债券利息和国
40、库券利息属于免纳个人所得税的项目。21.下列各项中，属于营业税税目的有_。 A.金融保险业 B.交通运输业 C.销售不动产 D.转让无形资产（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 营业税共有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产、娱乐业。2013 年 8 月 1 日起，将交通运输业(铁路运输业除外)和部分现代服务业营业税改征增值税(以下简称营改增)试点在全国范围内推开；2014 年 1 月 1 日起，将铁路运输业和邮政服务业纳入“营改增”试点。至此，交通运输业已全部纳入“营改增”范围。综上述，排除选项 B。22.下列关于营
41、业税纳税地点的表述中，正确的有_。 A.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 本题选项 A 和选项 B 表述正确，选项 C 和选项 D 表述错误：纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但建筑业劳务应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人出租、转让土地使用权，应当向土地所在地主
42、管税务机关申报纳税；纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人出租、销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。23.下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有_。 A.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税 B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款 C.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣 D.委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料
43、，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同加工应税消费品。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣；直接出售的，不再缴纳消费税。委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税肘准予扣除受托方已代收代缴的消费税。24.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条
44、件。下列属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有_。 A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B.纳税人不能提供纳税担保的 C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准 D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 根据税收征收管理法第 38 条的规定，税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的；纳税人不能提供纳税担保的；须经县级以上税务局(分局)局长批准。选项 D 属于税务机关所采取的具体税收保全措施，而不是条件。25.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，
45、下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有_。 A.纳税人甲个人仅有的一套住房 B.纳税人乙个人所有的金银首饰 C.纳税人丙自用的私人汽车 D.纳税人丁所有的单价在 5000 元以下的生活用品（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 根据税收征收管理法第 40 条的规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。此外，根据税收征收管理法实施细则第 59 条的规定，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以上的住房不属于税收征收管理法第 38 条、第 40 条、第 42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和税收强制执行措施。26.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有_。 A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费 B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资 C.将货物交给他人代销或者销售代销货物 D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 根据增值税暂行条例实施细则第 4 条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以
