1、税法()-8 及答案解析(总分：102.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.下列车辆中，应缴纳车船税的是_。（分数：2.00）A.纯电动汽车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆2.某船舶公司 2014 年拥有机动货船 3 艘，拖船 1 艘。3 艘机动货船的净吨位都是 3000 吨，拖船发动机动率 10000 千瓦。已知机动船净吨位 200110000 吨之间税额为 5 元/吨。该公司当年应缴纳车船税_元。（分数：2.00）A.61750B.50320C.58800D.599203.某货运公司 2014 年拥有载货汽车 25
2、辆、挂车 10 辆，净吨位均为 20 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，小轿车年纳税额每辆 120 元。该公司 2014 年应缴车船使用税_元。（分数：2.00）A.18620B.18240C.21240D.192404.2014 年某渔业公司拥有捕捞渔船 5 艘，每艘净吨位 200 吨；其他渔业船舶 5 艘，每艘净吨位 400 吨；非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 400 吨；2014 年 8 月 10 日购置机动船 2 艘，每艘净吨位 600 吨；购置养殖渔船 1 艘，净吨位 2000 吨，发票上所载日期为 9 月 15 日。所在省车船税计税标准为净吨位 2
3、00 吨以下(含 200 吨)的，每吨 3 元，201 吨以上 2000 吨以下的，每吨 4 元。2014 年该渔业公司应缴纳车船税_元。（分数：2.00）A.11600B.9600C.10400D.90405.2014 年某交通运输企业拥有整备质量 4 吨载货汽 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2.5 吨货车 6 辆。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨。2014 年该企业应缴纳车船税_元。（分数：2.00）A.2300B.2700C.3060D.33606.下列车船中，不属于车船税征税范围的是_。（分数：2.00）A.机场内部场所使用的车辆B.小汽车C.非机动车D.拖船7.下列各项中，
4、符合车船税有关征收管理规定的是_。（分数：2.00）A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税8.某船运公司 2014 年初登记注册的船舶如下： (1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；(2)净吨位为 28 吨的小型机动船 15 艘；(3)净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；已知净吨位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元；净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元。则2014 年该船运公司应纳的车船税为_元。（分数：2.0
5、0）A.27880B.25410C.26380D.253809.某船舶公司 2014 拥有净吨位 320 吨的船舶 5 艘，净吨位 1201 吨的船舶 3 艘，12 米长的游艇 2 艘。已知车船税税额，净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元；游艇长度超过 10 米但不超过 18 米的，每米 900元。计算当年该公司应缴纳的车船税_元。（分数：2.00）A.46000B.48000C.42412D.4541210.大连市某企业，2014 年购进一艘机动船舶，发票上注明购买日期是 2014 年 5 月 26 日，次月 1 日在当地海事管理机构进行了登记，船舶登记证书上载明该船舶的净吨位
6、为 2000 吨。税务机关委托海事管理机构代征车船税。已知：船舶净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元。海事管理机构 2014 年应代征的车船税为_元。（分数：2.00）A.8000B.5333.33C.4666.66D.3688.8811.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是_。（分数：2.00）A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房12.某非公司制企业经批准整体改建成全体职工持股的有限责
7、任公司，承受原企业价值 600 万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值 200 万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税_万元。(适用税率 3%)（分数：2.00）A.0B.6C.18D.2413.关于契税的计税依据，下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据14.甲企业因经营需要，将
8、市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税_万元。(契税税率为 4%)（分数：2.00）A.4B.6C.12D.1615.甲某是个人独资企业业主，2014 年 1 月将价值 60 万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所，3月以 200 万元的价格购入一处房产；6 月将价值 200 万元的自有仓库与另一企业价值 160 万元的仓库互换，甲某收取差价 40 万元。甲某以上交易应缴纳契税_万元。(契税税率为 4%)（分数：2.00）A.8B.8.4C.9.6D.1
9、616.关于契税的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据B.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在 10000 万元(含 10000 万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定17.下列情形中应征收契税的是_。（分数：2.00）A.以自有房产作股投入本人经营的
10、独资企业B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，该国有控股公司占新公司股份 90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属18.2014 年 4 月中国公民肖某首次购买家庭唯一住房一套，面积 85 平方米，合同总价格 54.4 万元，其中含装修费 8.4 万元。肖某购买该住房应缴纳契税_元。（分数：2.00）A.4600B.5440C.6900D.816019.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款 1000 万元，厂房和附着物共计价款 550 万元。
11、该房地产开发公司应缴纳契税_万元。(当地省人民政府规定的契税税率为 4%)（分数：2.00）A.45B.45.06C.69D.6220.关于契税的计税依据，下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.土地使用权出售，以市场价格作为计税依据B.企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税C.承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率D.以划拨方式取得土地使用权，以税务机关核定的价格为计税依据21.某大学教授甲某 2014 年 11 月份购买 85 平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款 60 万元，另外支付的装修费 10 万元，采用分期付款方式，分 20 年支付，假定 20
12、14 年支付 8.5 万元，甲某购房应缴纳的契税为_元。（分数：2.00）A.850B.185C.7000D.6000二、多项选择题(总题数：20，分数：60.00)22.根据车船税的有关规定，下列表述正确的有_。（分数：3.00）A.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税B.拖船的计税标准按千瓦计算C.养殖渔船免征车船税D.液化石油气罐车免税E.拖船按照机动船舶 50%计算23.下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有_。（分数：3.00）A.电车B.摩托车C.微型客车D.半挂牵引车E.三轮农用运输汽车24.车船税暂行条例和车船税法的先后出台
13、，对于统一税制、公平税负、拓展税基，增加地方财政收入，加强地方税征管都具有重要的意义，主要表现在_。（分数：3.00）A.由财产与行为税改为行为税B.适当降低了税额的标准C.统一了各类企业的车船税制D.调整了减免税范围E.与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度25.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有_。（分数：3.00）A.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地B.车船税按年申报，分月计算，一次缴纳C.负责船舶登记、检验的船舶管理部门或者船舶检验机构为船舶车船税的扣缴义务人D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
14、E.省、自治区、直辖市财政部门根据车船税税目表确定车辆具体适用税额26.下列有关车船税的表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、整备质量、净吨位、艇身长度C.经批准临时入境的外国车船需要缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月E.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地27.省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括_。（分数：3.00）A.乘用车依排气量从小到大递增税额B.客车按照核定载客人数 20 人以下 9 人以上和 20 人(含)以上两档划分
15、，递增税额C.综合考虑本地区车辆保有情况和税负情况D.车船税额一经确认不能调整E.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定28.根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有_。（分数：3.00）A.捕捞、养殖渔船B.警用车辆C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆D.机场、港口内部行驶或者作业的车辆E.节约能源、使用新能源的车船29.根据车船税法的规定，下列说法正确的有_。（分数：3.00）A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，
16、向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额D.整备质量不超过 1 吨的车辆，不缴纳车船税E.扣缴义务人解缴税款的具体日期由各省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、行政法规的规定确定30.根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有_。（分数：3.00）A.机动船舶B.游艇C.非机动驳船D.货车E.挂车31.根据契税的规定，下列选项应征契税的有_。（分数：3.00）A.以获奖方式取得房屋产权B.购买与房屋相关的附属设施C.企业分立中新设方承受原企业的房产D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产E.个人购买
17、80 平方米且唯一的家庭普通住房32.王先生是某企业债权人，2014 年 11 月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价 20 万元；当月王先生将门面房作价 30 万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业 60 万元的房产。下列税务处理，正确的有_。(契税税率为 4%)（分数：3.00）A.甲企业应缴纳契税 3.6 万元B.王先生应缴纳契税 0.08 万元C.破产企业应缴纳契税 2.4 万元D.王先生将门面投资需缴纳契税E.王先生承受破产企业的门面房免征契税33.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有_。（分数：3.00）A.房屋赠与B.国有土地使用权赠与C.协议
18、方式出让国有土地使用权的D.以竞价方式出让国有土地使用权的E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换34.下列表述中，符合契税征收规定的有_。（分数：3.00）A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税35.下
19、列情形中，免征契税的有_。（分数：3.00）A.承受荒山加以利用的B.个体工商户经营者将其个人名下的房屋转移至个体工商户名下C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的D.对国家石油储备基地进行第一期项目建设的E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的36.下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有_。（分数：3.00）A.个人购买经济适用房免征契税B.个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的免征契税D.国家机关承受土地、房屋用于办公免征契税E.经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契
20、税37.下列关于契税计税依据的说法正确的有_。（分数：3.00）A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免D.纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额38.某银行 2014 年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价 600 万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价 300 万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价 1000 万元。依据契税的相关规定，
21、下列处理方法正确的有_。(当地省级人民政府规定的契税税率 4%)（分数：3.00）A.该银行应缴纳契税 12 万元B.丙企业不缴纳契税C.丙企业应缴纳契税 40 万元D.该银行不缴纳契税E.该银行应缴纳契税 36 万元39.下列各项中，符合契税有关规定的有_。（分数：3.00）A.以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税B.债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减
22、免税申报40.关于契税的计税依据，下列表述正确的有_。（分数：3.00）A.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据E.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据41.下列关于契税的陈述正确的有_。（分数：3.00）A.契税由财产承受人缴纳B.国有企业不是契税的纳税人C.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要交纳契税D.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税E.契税是以发生土地使用权和
23、房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象税法()-8 答案解析(总分：102.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.下列车辆中，应缴纳车船税的是_。（分数：2.00）A.纯电动汽车B.挂车 C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆解析：解析 纯电动汽车、武装警察专用的车辆和外国驻华使领馆人员使用的车辆免征车船税。2.某船舶公司 2014 年拥有机动货船 3 艘，拖船 1 艘。3 艘机动货船的净吨位都是 3000 吨，拖船发动机动率 10000 千瓦。已知机动船净吨位 200110000 吨之间税额为 5 元/吨。该公司当年应缴纳车船税_元
24、。（分数：2.00）A.61750 B.50320C.58800D.59920解析：解析 应纳税额=300035+100000.67550%=61750(元)3.某货运公司 2014 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，净吨位均为 20 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，小轿车年纳税额每辆 120 元。该公司 2014 年应缴车船使用税_元。（分数：2.00）A.18620B.18240 C.21240D.19240解析：解析 挂车按照货车税额的 50%计算缴纳车船税。 该公司 2014 年应缴车船使用税=252030+10203050%+2120=18
25、240(元)4.2014 年某渔业公司拥有捕捞渔船 5 艘，每艘净吨位 200 吨；其他渔业船舶 5 艘，每艘净吨位 400 吨；非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 400 吨；2014 年 8 月 10 日购置机动船 2 艘，每艘净吨位 600 吨；购置养殖渔船 1 艘，净吨位 2000 吨，发票上所载日期为 9 月 15 日。所在省车船税计税标准为净吨位 200 吨以下(含 200 吨)的，每吨 3 元，201 吨以上 2000 吨以下的，每吨 4 元。2014 年该渔业公司应缴纳车船税_元。（分数：2.00）A.11600 B.9600C.10400D.9040解析：解析 捕捞渔船、养殖船免
26、税，非机动驳船按照船舶税额的 50%计算。 应纳车船税=54004+2400450%+26005124=11600(元)5.2014 年某交通运输企业拥有整备质量 4 吨载货汽 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2.5 吨货车 6 辆。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨。2014 年该企业应缴纳车船税_元。（分数：2.00）A.2300 B.2700C.3060D.3360解析：解析 挂车按货车税额的 50%计算缴纳车船税。 应纳车船税=42020+4102050%+2.5620=2300(元)6.下列车船中，不属于车船税征税范围的是_。（分数：2.00）A.机场内部场所使用的车辆B.小汽
27、车C.非机动车 D.拖船解析：解析 选项 A，依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。选项 C，非机动车不属于车船税的征税范围。7.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是_。（分数：2.00）A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳 B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税解析：解析 选项 B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项 C，节约能源、使用新能源的车船
28、可以免征或者减半征收车船税；选项 D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。8.某船运公司 2014 年初登记注册的船舶如下： (1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；(2)净吨位为 28 吨的小型机动船 15 艘；(3)净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；已知净吨位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元；净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元。则2014 年该船运公司应纳的车船税为_元。（分数：2.00）A.27880B.25410 C.26380D.25380解析：解析 净吨位为 400 吨的机动船应纳车船税=40015
29、4=24000(元) 净吨位为 28 吨的小型机动船应纳车船税=28153=1260(元) 净吨位为 10 吨的非机动驳船应纳车船税=1010350%=150(元) 应纳车船税=24000+1260+150=25410(元)9.某船舶公司 2014 拥有净吨位 320 吨的船舶 5 艘，净吨位 1201 吨的船舶 3 艘，12 米长的游艇 2 艘。已知车船税税额，净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元；游艇长度超过 10 米但不超过 18 米的，每米 900元。计算当年该公司应缴纳的车船税_元。（分数：2.00）A.46000B.48000C.42412 D.45412解析：解析
30、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税，应缴纳车船税=32045+120134+129002=42412(元)10.大连市某企业，2014 年购进一艘机动船舶，发票上注明购买日期是 2014 年 5 月 26 日，次月 1 日在当地海事管理机构进行了登记，船舶登记证书上载明该船舶的净吨位为 2000 吨。税务机关委托海事管理机构代征车船税。已知：船舶净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元。海事管理机构 2014 年应代征的车船税为_元。（分数：2.00）A.8000B.5333.33 C.4666.66D.3688.88解析：解析 应纳税额=年应纳税额应纳税
31、月份数/12 应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1=12-5+1=8(个月) 2014 年应代征的车船税=200048/12=5333.33(元)11.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是_。（分数：2.00）A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房 解析：解析 选项 A，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；选项 B，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金
32、，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税；选项 C，企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，则不征契税，其余征收契税。12.某非公司制企业经批准整体改建成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值 600 万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值 200 万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税_万元。(适用税率 3%)（分数：2.00）A.0 B.6C.18D.24解析：解析 对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；破产后，债权人承
33、受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。13.关于契税的计税依据，下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据 B.土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据解析：解析 选项 B，土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；选项 C，以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
34、；选项 D，已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。14.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税_万元。(契税税率为 4%)（分数：2.00）A.4B.6C.12 D.16解析：解析 土地使用权交换，由支付差价的一方纳税。甲企业应缴纳契税=3004%=12(万元)15.甲某是个人独资企业业主，2014 年 1 月将价值 60 万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所，3月以 200 万元的价格
35、购入一处房产；6 月将价值 200 万元的自有仓库与另一企业价值 160 万元的仓库互换，甲某收取差价 40 万元。甲某以上交易应缴纳契税_万元。(契税税率为 4%)（分数：2.00）A.8 B.8.4C.9.6D.16解析：解析 以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。 应缴纳契税=2004%=8(万元)16.关于契税的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据B.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在 10000
36、万元(含 10000 万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案 C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定解析：解析 选项 A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式。 评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。 土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。 选项 C，符合减免税规定的纳
37、税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；选项 D，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。17.下列情形中应征收契税的是_。（分数：2.00）A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属 C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，该国有控股公司占新公司股份 90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属解析：解析 选项 A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项 C、D
38、都是免征契税的情形。18.2014 年 4 月中国公民肖某首次购买家庭唯一住房一套，面积 85 平方米，合同总价格 54.4 万元，其中含装修费 8.4 万元。肖某购买该住房应缴纳契税_元。（分数：2.00）A.4600B.5440 C.6900D.8160解析：解析 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。从 2010 年 10 月 1 日起，对个人购买 90 平米及以下且属于家庭唯一住房的普通住房，减按 1%税率征收契税。应纳契税=54.41%10000=5440(元)19.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款 1000
39、万元，厂房和附着物共计价款 550 万元。该房地产开发公司应缴纳契税_万元。(当地省人民政府规定的契税税率为 4%)（分数：2.00）A.45B.45.06C.69D.62 解析：解析 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，房产原值应包含地价款。应纳契税=(1000+550)4%=62(万元)20.关于契税的计税依据，下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.土地使用权出售，以市场价格作为计税依据B.企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税C.承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率 D.以划拨方式取得土地使用权，以税务机关核定的价格为计税依据解析：解析 选项 A
40、，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；选项 B，企业之间交换房屋，支付差价的一方缴纳契税，若双方交换的房屋价格相等，则免征契税；选项D，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益金。21.某大学教授甲某 2014 年 11 月份购买 85 平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款 60 万元，另外支付的装修费 10 万元，采用分期付款方式，分 20 年支付，假定 2014 年支付 8.5 万元，甲某购房应缴纳的契税为_元。（分数：2.00）A.850B.185C.7000 D.600
41、0解析：解析 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；对个人购买 90 平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按 1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税=(60+10)1%10000=7000(元)二、多项选择题(总题数：20，分数：60.00)22.根据车船税的有关规定，下列表述正确的有_。（分数：3.00）A.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税 B.拖船的计税标准按千瓦计算C.养殖渔船免征车船税 D.液化石油气罐车免税E.拖船按照机动船舶 50%计算 解析
42、：解析 选项 B，拖船计税标准可按每千瓦折合净吨位 0.67 吨计算；选项 D，液化石油气罐车没有免征车船税的规定。23.下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有_。（分数：3.00）A.电车 B.摩托车 C.微型客车 D.半挂牵引车E.三轮农用运输汽车解析：解析 半挂牵引车和三轮农用运输汽车按整备质量每吨作为计税依据。24.车船税暂行条例和车船税法的先后出台，对于统一税制、公平税负、拓展税基，增加地方财政收入，加强地方税征管都具有重要的意义，主要表现在_。（分数：3.00）A.由财产与行为税改为行为税B.适当降低了税额的标准C.统一了各类企业的车船税制 D.调整了减免税范围 E.与有关法
43、律法规相衔接，强化了税源控管的力度 解析：解析 选项 A，由财产与行为税改为财产税；选项 B，适当的提高了税额的标准。25.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有_。（分数：3.00）A.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 B.车船税按年申报，分月计算，一次缴纳 C.负责船舶登记、检验的船舶管理部门或者船舶检验机构为船舶车船税的扣缴义务人 D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税E.省、自治区、直辖市财政部门根据车船税税目表确定车辆具体适用税额解析：解析 省、自治区、直辖市人民政府根据车船税税目税额表确定车辆具体适用
44、税额。26.下列有关车船税的表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、整备质量、净吨位、艇身长度 C.经批准临时入境的外国车船需要缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月 E.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地 解析：解析 选项 A，对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。选项 C，经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。27.省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括
45、_。（分数：3.00）A.乘用车依排气量从小到大递增税额 B.客车按照核定载客人数 20 人以下 9 人以上和 20 人(含)以上两档划分，递增税额 C.综合考虑本地区车辆保有情况和税负情况 D.车船税额一经确认不能调整E.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定 解析：解析 省、自治区、直辖市人民政府要根据本地区情况变化适时调整。28.根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有_。（分数：3.00）A.捕捞、养殖渔船 B.警用车辆 C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆 D.机场、港口内部行驶或者作业的车辆E.节约能源、使用新能源的车船解析：解析 选项 D，机场、港口内部行驶或者作
46、业的车辆，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税，属于特定减免；选项 E，对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。29.根据车船税法的规定，下列说法正确的有_。（分数：3.00）A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税 B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额 D.整备质量不超过 1 吨的车辆，不缴纳车船税E.扣缴义务人解缴税款的具体日期由各
47、省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、行政法规的规定确定 解析：解析 选项 B，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项 D，整备质量不超过 1 吨的车辆，据实计算缴纳车船税。30.根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有_。（分数：3.00）A.机动船舶 B.游艇C.非机动驳船 D.货车E.挂车解析：解析 游艇以艇身长度每米作为车船税计税单
48、位，挂车和货车以整备质量每吨作为车船税计税单位。31.根据契税的规定，下列选项应征契税的有_。（分数：3.00）A.以获奖方式取得房屋产权 B.购买与房屋相关的附属设施 C.企业分立中新设方承受原企业的房产D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产 E.个人购买 80 平方米且唯一的家庭普通住房 解析：解析 选项 C 是不征收契税的。32.王先生是某企业债权人，2014 年 11 月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价 20 万元；当月王先生将门面房作价 30 万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业 60 万元的房产。下列税务处理，正确的有_。(契税税率为 4%)（分数：3.00）A.甲企业应缴纳契税 3.6 万元 B.王先生应缴纳契税 0.08 万元C.破产企业应缴纳契税 2.4 万元D.王先生将门面
