1、税法()-个人所得税(九)及答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按U /U计征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.劳务报酬所得 D.个体户生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是U /U。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助（分数：1.00）A.B.C.D.3.王某 2001 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500
2、 元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为U /U元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500（分数：1.00）A.B.C.D.4.2004 年 6 月 30 日，公民王某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 1500 元以及剧本使用费8000 元，当月王某应缴纳个人所得税U /U元。 A.1335 B.1365 C.1420 D.1325（分数：1.00）A.B.C.D.5.某中国公民在某纳税年度在 A 同取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按该国税法纳税 1200 元，此外，该公民在国内有工资收入。年为 15000 元，则该公民这一纳税年度应纳个人
3、所得税税额为 U /U元。 A.336 B.0 C.30 D.270（分数：1.00）A.B.C.D.6.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指U /U。 A.生产、经营成本 B.收入总额的 20% C.按月扣除 800 元 D.从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20%（分数：1.00）A.B.C.D.7.麦克尔为境外企业雇员，2003 年 8 月 1 日临时来华工作，境内企业支付 20000 元，境外企业每月支付6000 美元(未在境内企业中列支)，2003 年 9 月 1 目离境。麦克尔 8 月份应纳的个人所得税为U /U元。(汇率：1：8.2726) A.0 B.2825
4、C.4766.95 D.16597.46（分数：1.00）A.B.C.D.8.李某 2004 年 6 月出版了长篇小说一部，取得稿酬 6000 元，同年该小说在一家晚报上连载 2 个月，取得稿酬 1800 元，李某应纳个人所得税U /U元。 A.845 B.873.6 C.860 D.812（分数：1.00）A.B.C.D.9.王某是 A 公司的职员(10 年工龄)，2003 年 6 月公司与王某解除劳动合同，公司一次性支付其经济补偿金 80000 元。已知当地上年平均工资 3 倍数额为 55920 元，个人所得税费用扣除标准为 1000 元(一年工龄折合 1 个月，不超过 12 个月)。王某
5、的经济补偿金应纳的个人所得税U /U元。 A.0 B.1158 C.4645 D.12250（分数：1.00）A.B.C.D.10.某公司职员某月取得稿酬所得 4200 元，计算申报个人所得税应减除的费用额为 U /U。 A.400 元 B.800 元 C.840 D.10%（分数：1.00）A.B.C.D.11.财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是U /U。 A.定额扣除 800 元 B.定额扣除 800 元或定率扣除 20% C.财产原值 D.财产原值和合理费用（分数：1.00）A.B.C.D.12.某省地方税务机关规定，当地个体工商业户主的费用扣除标准为每月 1000 元；雇
6、工的工资列支标准为每月 960 元。某个体工商户全年收入 200000 元，税法允许扣除的费用 120000 元(不包括雇 7.32 资费用)；雇工 3 人，雇工每人每月 800 元，业主每月 1000 元。该个体工商业户全年应纳个人所得税税额U /U元。 A.5010 B.11170 C.15370 D.7510（分数：1.00）A.B.C.D.13.赵某于 2004 年 3 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 21000 元，营业税率 3%，2 月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用 1200 元，则赵某 2004 年 4 月份应缴纳个人所得税额U /
7、U元。(不考虑其他税种) A.179.5 B.190 C.99.5 D.110（分数：1.00）A.B.C.D.14.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应U /U。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.15.假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工资为 9000 元，而就这 10天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是U /U。 A.不满一个月不应纳税 B.应就所取得的 3000 元作为应税收入
8、C.应按 9000 元作为应税收入纳税 D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)16.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有 U /U。 A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列不属于稿酬所得的项目有U /U。 A.摄影作品发表取得的所得 B.拍
9、卖文学手稿取得的所得 C.帮企业写发展史取得的所得 D.帮出版社审稿取得的所得 E.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费（分数：1.00）A.B.C.D.E.18.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有U /U。 A.按每次取得的收入定额扣除 800 元或定率扣除 20%的费用 B.教育费附加 C.有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产：实际开支的修缮费用 D.则产所有者缴纳的个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.19.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于U /U。 A.独立劳动与非独立劳动的关系 B.雇佣与被雇佣的关系 C.积极所得与消极所得的关系 D.经常所得与偶
10、然所得的关系（分数：1.00）A.B.C.D.20.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有U /U。 A.投资者工资不得扣除 B.投资者费用一律可以税前扣除 C.投资者发生的生活费用不允许扣除 D.个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除（分数：1.00）A.B.C.D.21.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有U /U。 A.利息、股息、红利所得 B.偶然所得 C.财产转让所得 D.稿酬所得 E.财产租赁所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.22.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有U /U。 A.时间标准 B.住所标准 C.公民标准 D.经营、
11、工作地标准（分数：1.00）A.B.C.D.23.采用定额和定率两种费用扣除办法的应税项目有U /U。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 E.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.24.个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指 U /U。 A.一次离境不超过 30 天 B.一次离境不超过 90 天 C.多次离境不超过 30 天 D.多次离境不超过 90 天 E.多次离境不超过 183 天（分数：1.00）A.B.C.D.E.25.个人所得税的纳税义务人包括U /U。 A.在中
12、国境内有住所的个人 B.个体工商户 C.在中国境内有所得的境外人员 D.在我国有讲学收入的外籍个人 E.个人独资企业（分数：1.00）A.B.C.D.E.三、B计算题/B(总题数：4，分数：15.00)有一中国公民，2005 年 1 月从中国境内取得工资、薪金收入 2500 元(人民币，下同)，单位发给其上年奖金 10000 元，取得稿酬收入 2000 元，当年还从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元，从 B 国取得利息收入 3000 元。该纳税人已按A 国、B 国税法规定分别缴纳了个人所得税 1400 元和 500 元。根据上述资料回答以下问题：（分数：5.00）(1).中国境内全年的
13、工薪收入应纳个人所得税U /U元。 A.1445 B.170 C.1740 D.2040（分数：1.00）A.B.C.D.(2).年终奖应纳税额U /U元。 A.975 B.1000 C.1465 D.1625（分数：1.00）A.B.C.D.(3).中国境内稿酬应纳个人所得税U /U元。 A.168 B.240 C.280 D.124（分数：1.00）A.B.C.D.(4).A 国收入应在我国缴纳的个人所得税额U /U元。 A.0 B.1280 C.1600 D.896（分数：1.00）A.B.C.D.(5).B 国收入应在我国缴纳的个人所得税额U /U元。 A.600 B.400 C.30
14、0 D.100（分数：1.00）A.B.C.D.某教授某月给一个单位讲学三次，分别取得报酬 1000 元，500 元和 1500 元，除第二次暂不纳税外，第一次和第三次支付报酬的单位分别扣缴了税款 40 元和140 元，纳税人于次月到税务机关申报纳税。根据以上资料回答下列问题：（分数：2.00）(1).该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.440 B.205 C.180 D.240（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该教授次月自行申报纳税时，应补缴个人所得税为U /U元。 A.25 B.260 C.0 D.60（分数：1.00）A.B.C.D.某合资企业中方职员月薪
15、2800 元，另领取 800 元住房补贴及其他补贴 200 元，本月从事中介服务，获得中介费 1200 元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入 2000 元：根据以以资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该职工的工资所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.175 B.205 C.325 D.295（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.80 B.240 C.60 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.(3).保险赔款所得应缴纳的税额为U /U元。 A.400 B.0 C.240 D.120（分数：1.00）A.B.C.D.(
16、4).该职员当月共计应缴纳个人所得税为U /U元。 A.285 B.415 C.325 D.405（分数：1.00）A.B.C.D.我国某公民 10 月薪金 1500 元，单位发奖金 500 元，取得报社稿酬 400 元，转让一项专利得酬金 6000 元，出版一本专著得稿酬 3000 元，帮其他单位搞设计取得劳务费 30000 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).工资薪金所得应纳个人所得税U /U元。 A.95 B.45 C.75 D.60（分数：1.00）A.B.C.D.(2).报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税U /U元。 A.364 B.308 C.520 D.44
17、0（分数：1.00）A.B.C.D.(3).专利转让应纳个人所得税U /U元。 A.1170 B.1040 C.1200 D.960（分数：1.00）A.B.C.D.(4).劳务报酬应纳税额为U 15 /U个人所得税U 15 /U元。 A.5200 B.6760 C.7200 D.4800（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：11.00)某商店为一家个体经营商店，2001 年度初向税务机关报送 2000 年度的个人所得税申报表，表中填报的商品销售收入为 100 万元，减除成本费用、税金后，利润为-20 万元，应纳税所得额也是-20 万元，经税务机关审查后核定
18、以下几项支出：(1) 业主工资每月 2500 元，雇员工资每月 800 元，有 5 名雇工，税务部门确定雇工工资列支标准为每月 400 元。(2) 经营场所月租金 4000 元，其余为业主家庭居住的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为 1:4。(3) 全年发生业务招待费 6.5 万元，已列支。(4) 发生违法经营处以罚款 5 万元。(5) 该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠 8 万元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：6.00）(1).可扣除的经营场所月租金为U /U。 A.4000 元 B.1000 元 C.3200 元 D.不可扣除（分数：1.0
19、0）A.B.C.D.(2).可扣除的支出有U /U。 A.业务招待费 6.5 万元 B.违法经营所处以的罚款 5 万元： C.雇工工资每月 400 元 D.业主工资每月 2500 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).可扣除的捐赠款应为U /U元。 A.80000 B.16080 C.1308 D.42600（分数：1.00）A.B.C.D.(4).允许税前列支的项目有U /U。 A.业主工资 B.违法经营处以的罚款 C.全部租金包括业主个人用部分 D.按销售收入的 5计提的业务招待费（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该个体工商业户的应纳税所得额为 U /U元。 A.-13450
20、0 B.4906 C.37520 D.43500（分数：1.00）A.B.C.D.(6).应缴纳个人所得税U /U元。 A.245.3 B.7006 C.8800 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.李某 2001 年度发生的收入情况如下：(1) 1 月将其自有的两间住房出租，租期一年，每月取得租金收入 1500 元，全年租金收入 18000 元。(2) 4 月所在企业改制，与企业解除劳动合同，获得一次性补偿收入 24000 元。当地上年度企业职工人均月工资 700 元。(3) 6 月出租的房屋下水道堵塞，发生修理费 500 元，有修理部门的正式收据。(4) 7 月举报一假冒伪劣产品制造商
21、，获奖金 1000 元。(5) 1999 年 9 月 1 日存入两年定期人民币 20000 元，年利息率 4.32%(单利计息)，存款到期日 2001 年 9 月 1 日把存款和利息取出。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).解除劳动合同时，获得的补偿收入应纳税额是U /U元。 A.0 B.2.505 C.3840 D.4325（分数：1.00）A.B.C.D.(2).下列说法正确的是U /U。 A.房屋租赁收入以全年取得的收入合并征收 B.房屋租赁收人以每月取得的收人为一次 C.李某举报获得的收入免征个人所得税 D.李某举报获得的收入应纳税额为 20
22、0 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).房屋租赁收入应纳个人所得税额为 U /U元。 A.2800 B.2580 C.1680 D.790（分数：1.00）A.B.C.D.(4).取得的利息收入应纳个人所得税额为U /U元。 A.320 B.323.5 C.316.8 D.345.6（分数：1.00）A.B.C.D.(5).李某全年取得的收入共应缴纳个人所得税U /U元。 A.5625 B.1106.8 C.4883.5 D.6420（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(九)答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：1
23、5.00)1.个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按U /U计征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.劳务报酬所得 D.个体户生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是U /U。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.王某 2001 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为U /U元。 A.1160 B.1200 C.1340
24、 D.1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.2004 年 6 月 30 日，公民王某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 1500 元以及剧本使用费8000 元，当月王某应缴纳个人所得税U /U元。 A.1335 B.1365 C.1420 D.1325（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：5.某中国公民在某纳税年度在 A 同取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按该国税法纳税 1200 元，此外，该公民在国内有工资收入。年为 15000 元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为 U /U元。 A.336 B.0 C.30 D.270（分数：1.00）A.
25、B.C.D. 解析：6.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指U /U。 A.生产、经营成本 B.收入总额的 20% C.按月扣除 800 元 D.从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.麦克尔为境外企业雇员，2003 年 8 月 1 日临时来华工作，境内企业支付 20000 元，境外企业每月支付6000 美元(未在境内企业中列支)，2003 年 9 月 1 目离境。麦克尔 8 月份应纳的个人所得税为U /U元。(汇率：1：8.2726) A.0 B.2825 C.4766.95 D.16597.46（分数：1.00）A.B. C.D
26、.解析：8.李某 2004 年 6 月出版了长篇小说一部，取得稿酬 6000 元，同年该小说在一家晚报上连载 2 个月，取得稿酬 1800 元，李某应纳个人所得税U /U元。 A.845 B.873.6 C.860 D.812（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.王某是 A 公司的职员(10 年工龄)，2003 年 6 月公司与王某解除劳动合同，公司一次性支付其经济补偿金 80000 元。已知当地上年平均工资 3 倍数额为 55920 元，个人所得税费用扣除标准为 1000 元(一年工龄折合 1 个月，不超过 12 个月)。王某的经济补偿金应纳的个人所得税U /U元。 A.0 B.11
27、58 C.4645 D.12250（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.某公司职员某月取得稿酬所得 4200 元，计算申报个人所得税应减除的费用额为 U /U。 A.400 元 B.800 元 C.840 D.10%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：11.财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是U /U。 A.定额扣除 800 元 B.定额扣除 800 元或定率扣除 20% C.财产原值 D.财产原值和合理费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：12.某省地方税务机关规定，当地个体工商业户主的费用扣除标准为每月 1000 元；雇工的工资列支标准为每月 960 元
28、。某个体工商户全年收入 200000 元，税法允许扣除的费用 120000 元(不包括雇 7.32 资费用)；雇工 3 人，雇工每人每月 800 元，业主每月 1000 元。该个体工商业户全年应纳个人所得税税额U /U元。 A.5010 B.11170 C.15370 D.7510（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.赵某于 2004 年 3 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 21000 元，营业税率 3%，2 月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用 1200 元，则赵某 2004 年 4 月份应缴纳个人所得税额U /U元。(不考虑其他税种)
29、A.179.5 B.190 C.99.5 D.110（分数：1.00）A.B.C. D.解析：14.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应U /U。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：15.假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工资为 9000 元，而就这 10天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是U /U。 A.不满一个月不应纳税 B.应就所取得的 3000 元作为应税收入 C.应按
30、9000 元作为应税收入纳税 D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)16.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有 U /U。 A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息（分数：1.00）A.B.C. D. 解析：17.下列不属于稿酬所得的项目有U /U。 A.摄影作品发表取得的所得
31、 B.拍卖文学手稿取得的所得 C.帮企业写发展史取得的所得 D.帮出版社审稿取得的所得 E.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费（分数：1.00）A.B. C. D. E. 解析：18.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有U /U。 A.按每次取得的收入定额扣除 800 元或定率扣除 20%的费用 B.教育费附加 C.有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产：实际开支的修缮费用 D.则产所有者缴纳的个人所得税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：19.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于U /U。 A.独立劳动与非独立劳动的关系 B.雇佣与被雇佣的关系 C.积极所得
32、与消极所得的关系 D.经常所得与偶然所得的关系（分数：1.00）A. B. C.D.解析：20.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有U /U。 A.投资者工资不得扣除 B.投资者费用一律可以税前扣除 C.投资者发生的生活费用不允许扣除 D.个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除（分数：1.00）A. B.C. D.解析：21.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有U /U。 A.利息、股息、红利所得 B.偶然所得 C.财产转让所得 D.稿酬所得 E.财产租赁所得（分数：1.00）A. B. C.D.E.解析：22.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有
33、U /U。 A.时间标准 B.住所标准 C.公民标准 D.经营、工作地标准（分数：1.00）A. B. C.D.解析：23.采用定额和定率两种费用扣除办法的应税项目有U /U。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 E.特许权使用费所得（分数：1.00）A. B. C. D.E. 解析：24.个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指 U /U。 A.一次离境不超过 30 天 B.一次离境不超过 90 天 C.多次离境不超过 30 天 D.多次离境不超过 90 天 E.多次离境不超过 183 天（
34、分数：1.00）A. B.C.D. E.解析：25.个人所得税的纳税义务人包括U /U。 A.在中国境内有住所的个人 B.个体工商户 C.在中国境内有所得的境外人员 D.在我国有讲学收入的外籍个人 E.个人独资企业（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：15.00)有一中国公民，2005 年 1 月从中国境内取得工资、薪金收入 2500 元(人民币，下同)，单位发给其上年奖金 10000 元，取得稿酬收入 2000 元，当年还从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元，从 B 国取得利息收入 3000 元。该纳税人已按A 国、B 国税法规定分
35、别缴纳了个人所得税 1400 元和 500 元。根据上述资料回答以下问题：（分数：5.00）(1).中国境内全年的工薪收入应纳个人所得税U /U元。 A.1445 B.170 C.1740 D.2040（分数：1.00）A.B.C. D.解析：中国境内工薪收入应纳税额： 月工薪收入=2500 元 月应纳税所得额=2500-800=1700 元； 月应纳税额=170010%-25=45 元 年应纳税额=14512=1740 元(2).年终奖应纳税额U /U元。 A.975 B.1000 C.1465 D.1625（分数：1.00）A. B.C.D.解析：年终奖应纳税=1000012=833.33
36、；10%税率，速算扣除数 25 1000010%-25=975 元(3).中国境内稿酬应纳个人所得税U /U元。 A.168 B.240 C.280 D.124（分数：1.00）A. B.C.D.解析：中国境内稿酬应纳税额=(2000-800)20%(1-30%)=168 元(4).A 国收入应在我国缴纳的个人所得税额U /U元。 A.0 B.1280 C.1600 D.896（分数：1.00）A. B.C.D.解析：A 国收入按我国税法规定应纳税额=8000(1-20%)20%=1280 元其在 A 国实际缴纳的税款超过扣除限额，只能在限额内抵扣 1280 元。不用在我国补税。(5).B 国
37、收入应在我国缴纳的个人所得税额U /U元。 A.600 B.400 C.300 D.100（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：B 国收入按我国税法规定应纳税额=300020%=600 元，其在 B 国实际缴纳的税款低于扣除限额，因此可全额抵扣，并应在我国补缴税款 100 元(600-500)。某教授某月给一个单位讲学三次，分别取得报酬 1000 元，500 元和 1500 元，除第二次暂不纳税外，第一次和第三次支付报酬的单位分别扣缴了税款 40 元和140 元，纳税人于次月到税务机关申报纳税。根据以上资料回答下列问题：（分数：2.00）(1).该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为U
38、/U元。 A.440 B.205 C.180 D.240（分数：1.00）A. B.C.D.解析：劳务报酬所得应纳税额=(1000+500+1500-800)20%=440 元(2).该教授次月自行申报纳税时，应补缴个人所得税为U /U元。 A.25 B.260 C.0 D.60（分数：1.00）A.B. C.D.解析：应补缴的个人所得税=440-140-40=260 元某合资企业中方职员月薪 2800 元，另领取 800 元住房补贴及其他补贴 200 元，本月从事中介服务，获得中介费 1200 元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入 2000 元：根据以以资料回答下列问题：（分数：4.0
39、0）(1).该职工的工资所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.175 B.205 C.325 D.295（分数：1.00）A.B.C. D.解析：工薪收入应纳税额=(2800+800+200-800)15%-125=325 元(2).该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.80 B.240 C.60 D.0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：中介费收入应纳税额=(1200-800)20%=80 元(3).保险赔款所得应缴纳的税额为U /U元。 A.400 B.0 C.240 D.120（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(4).该职员当月共计应缴纳个人所得税为U
40、/U元。 A.285 B.415 C.325 D.405（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：我国某公民 10 月薪金 1500 元，单位发奖金 500 元，取得报社稿酬 400 元，转让一项专利得酬金 6000 元，出版一本专著得稿酬 3000 元，帮其他单位搞设计取得劳务费 30000 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).工资薪金所得应纳个人所得税U /U元。 A.95 B.45 C.75 D.60（分数：1.00）A. B.C.D.解析：工资薪金所得应纳税=(1500+500-800)10%-25=95 元(2).报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税U /U元。
41、A.364 B.308 C.520 D.440（分数：1.00）A.B. C.D.解析：报社稿酬未到纳税标准不纳税；专著稿酬应纳税=(3000-800)20%(1-30%)= 308 元；报社稿酬与专著稿酬是两次收入，不能加在一起计税；(3).专利转让应纳个人所得税U /U元。 A.1170 B.1040 C.1200 D.960（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：专利转让应纳税=6000(1-20%)20%=960 元(4).劳务报酬应纳税额为U 15 /U个人所得税U 15 /U元。 A.5200 B.6760 C.7200 D.4800（分数：1.00）A. B.C.D.解析：劳务
42、报酬应纳税=30000(1-20%)30%-2000=5200 元四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：11.00)某商店为一家个体经营商店，2001 年度初向税务机关报送 2000 年度的个人所得税申报表，表中填报的商品销售收入为 100 万元，减除成本费用、税金后，利润为-20 万元，应纳税所得额也是-20 万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：(1) 业主工资每月 2500 元，雇员工资每月 800 元，有 5 名雇工，税务部门确定雇工工资列支标准为每月 400 元。(2) 经营场所月租金 4000 元，其余为业主家庭居住的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为 1:4
43、。(3) 全年发生业务招待费 6.5 万元，已列支。(4) 发生违法经营处以罚款 5 万元。(5) 该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠 8 万元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：6.00）(1).可扣除的经营场所月租金为U /U。 A.4000 元 B.1000 元 C.3200 元 D.不可扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：可扣除的月租金=40004/(1+4)=3200 元(2).可扣除的支出有U /U。 A.业务招待费 6.5 万元 B.违法经营所处以的罚款 5 万元： C.雇工工资每月 400 元 D.业主工资每月 2500 元（分数：1.00
44、）A.B.C. D.解析：(3).可扣除的捐赠款应为U /U元。 A.80000 B.16080 C.1308 D.42600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：-200000+250012+(800-400)512+(4000-3200)12+65000-10000000.5%+ 50000+80000=53600 元 可扣除的捐赠额=5360030%=16080 元(4).允许税前列支的项目有U /U。 A.业主工资 B.违法经营处以的罚款 C.全部租金包括业主个人用部分 D.按销售收入的 5计提的业务招待费（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：(5).该个体工商业户的应纳税所得额为 U /U元。 A.-134500 B.4906 C.37520 D.43500（分数：1.00）A.B.C. D.解析：应纳税所得额
