1、税法()-个人所得税(十五)及答案解析(总分：113.02，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.2006 年 7 月 31 日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 2000 元以及剧本使用费6000 元，当月李某应缴纳个人所得税额U /U元。 A.980 B.1055 C.1065 D.1280（分数：1.00）A.B.C.D.2.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1800 元和 2500 元，张某 2006 年每月应纳个人所得税税额为U /U元。 A.220 B.280 C.155 D
2、.260（分数：1.00）A.B.C.D.3.王某 2006 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为U /U元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500（分数：1.00）A.B.C.D.4.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该U /U。 A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C.按劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得，1 个月合计纳税一次（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列表述不正确的是U /U。 A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并
3、为一次征税 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税（分数：1.00）A.B.C.D.6.中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是U /U。 A.60 B.50 C.30 D.90（分数：1.00）A.B.C.D.7.某杂志社专职记者 2006 年 12 月取得工资 3000 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 2000元，还取得年终绩效工资 5000 元，则该记者本月应缴纳个人所得税额 U /U元。
4、A.998 B.635 C.1130 D.1465（分数：1.00）A.B.C.D.8.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税税额为U /U。 A.600 元和 280 元 B.608 元和 352 元 C.659 元和 381 元 D.624 元和 306 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.在我国境内无住所，但居住满 1 年而未超过 5 年的个人，适用个人所得税的规定是U /U。 A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.就
5、其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D.不负有纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.10.李某为某公司营销经理，月工资 4400 元，由于营销业绩显著，2006 年 8 月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月李某还取得保险赔款 3000 元。李某 2006 年 8 月应缴纳个人所得税U /U元。 A.2175 B.1495 C.1575 D.1785（分数：1.00）A.B.C.D.11.某中国公民 2006 年度在 A 国取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按该国税法纳
6、税 1200 元，此外，该公民在国内有工资收入，1 年为 24600 元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税U /U元。 A.336 B.0 C.30 D.270（分数：1.00）A.B.C.D.12.李某 2006 年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为U /U元。 A.980 B.985.6 C.1120 D.1600（分数：1.00）A.B.C.D.13.假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工资为 9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，该外籍人员
7、这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是U /U。 A.不满 1 个月不应纳税 B.应就所取得的 3000 元作为应税收入 C.应按 9000 元作为应税收入纳税 D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是U /U。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.15.王某承揽一项房屋装修工程，计划 3 个月完工，按照进度房主第 1 个月支付 10000 元，第 2 个月支付20000 元，第 3 个月支付 30000 元。王
8、某应缴纳个人所得税额U /U元。 A.9600 B.10000 C.12000 D.12400（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)16.下列所得实行按年计征，分期预缴的有U /U。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D.个人独资企业和合伙企业所得（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列所得属于劳务报酬所得的有U /U。 A.从事设计取得的所得 B.从事审稿业务取得的所得 C.从事翻译取得的所得 D.个人担任董事职务取得的董事费收入（分数：2.00）A.B.C.D.18.符
9、合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有U /U。 A.投资者工资不得扣除 B.投资者费用一律可以税前扣除 C.投资者发生的生活费用不允许扣除 D.个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除（分数：2.00）A.B.C.D.19.对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有U /U。 A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B.C.D.20.对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有U /U。 A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B.资本性支出不允许税前列支 C.自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D.被没
10、收财物的损失可税前列支（分数：2.00）A.B.C.D.21.在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有U /U。 A.被没收财产损失 B.融资租赁费用 C.工商管理费 D.外币结算的汇兑损失 E.分配给投资者的股利（分数：2.00）A.B.C.D.E.22.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有U /U。 A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的（分数：2.00）A.B.C.D.23.在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的
11、项目有U /U。 A.经营租赁费用 B.新产品开发费用 C.计提的存货跌价准备金 D.投资者的家庭支出 E.各种赞助支出（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.对企事业单位的承包、承租经营所得包括U /U。 A.个人承包、承租经营所得 B.个人转包、转租取得的所得 C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D.利息所得（分数：2.00）A.B.C.D.25.计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有U /U。 A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出 C.财产保险支出 D.缴纳的个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.26.有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7
12、口内，自行申报纳税的包括U /U。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B.分笔取得属于一次报酬的 C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D.主管税务机关要求其申报纳税的（分数：2.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：5，分数：40.00)某作家于 2004 年 8 月出版一部长篇小说，取得稿酬 4 万元，2004 年 10 月又加印取得稿酬 6000 元；2004 年 12 月到 2005 年 4 月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000 元。根据 以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.7
13、360 B.9200 C.5152 D.6160（分数：4.00）A.B.C.D.(2).取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2016 B.3600 C.2880 D.2612（分数：4.00）A.B.C.D.一外籍个人 2004 年初在我国境内一家外商投资企业任职，每月工资由该企业支付 8000 元，由外方公司支付 2500 美元(折合人民币 20625 元)，该个人 2004年度在我国境内实际工作 346 天，有 19 天出差在境外履行职务，其在境外履行职务期间，外方公司支付工薪收入 1250 美元(折合人民币 10313 元)，我国境内仍照发其工资。根据以上资料回答下列
14、问题：（分数：8.00）(1).月应纳税所得额为U /U元。 A.6500 B.24625 C.27825 D.25425（分数：2.00）A.B.C.D.(2).前 11 个月合计应缴纳个人所得税为U /U元。 A.52594 B.47810 C.55814 D.61394（分数：2.00）A.B.C.D.(3).第 12 月份应缴纳个人所得税为U /U元。 A.963 B.1850.81 C.1549 D.1329（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该外籍人员全年应缴纳的个人所得税额为U /U元。 A.54444.81 B.53557 C.56428 D.63023（分数：2.00）
15、A.B.C.D.某甲为 A 公司职员，A 公司派其到 B 公司工作，在 B 公司工作期间，A 公司每月支付甲工资 800 元，B 公司每月支付甲工资 2800 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).D 公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是U /U元。 A.175 B.95 C.120 D.125（分数：2.00）A.B.C.D.(2).A 公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是U /U元。 A.0 B.160 C.60 D.55（分数：2.00）A.B.C.D.(3).甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.175 B.235 C.120 D.150（分数
16、：2.00）A.B.C.D.(4).甲每月自行申报应补缴的个人所得税是U /U元。 A.25 B.40 C.55 D.80（分数：2.00）A.B.C.D.张某从 2005 年 1 月开始退休，按规定每月领取退休工资 900 元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得 2000 元，另一次为 4600元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).张某 2005 年的退休工资应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.600 B.0 C.60 D.80（分数：2.67）A.B.C.D.(2).张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1056 B.9
17、76 C.1160 D.1000（分数：2.67）A.B.C.D.(3).张某 2005 年度共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.976 B.1060 C.1080 D.1160（分数：2.67）A.B.C.D.王某为自由职业者，2002 年共取得以下各项收入：(1)2002 年 3 月在 A 国出版自传体小说取得稿费收入 20000 元，在 B 国取得该小说的版权收入 50000 元，同时在 B 国取得劳务报酬收入 30000 元，上述收入已经分别按照 A 国、 B 国的税法缴纳了个人所得税 2000 元、7400 元和 6000 元。(2)1999 年 5 月 23 日在工商银行存入
18、 3 年定期人民币 30000 元，年利率 4.8%，存款到期日，即 2002 年 5 月 23 日王某将本息一并取出。(3)王某 2002 年 6 月 21 日购入企业债券 2000 份，每份买入价格 12.2 元，购买时支付有关税费 400 元。2002 年 8 月 23 日将该批债券转让 550 份，每份卖出价格 15.3 元，转让时支付有关税费 150 元。王某从该批债券转让净收益中取出1000 元通过民政部门捐赠给本市正在新建的青少年科技活动中心。根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：（分数：8.01）(1).2002 年 3 月王某的境外收入应在我国合计补缴的个
19、人所得税为U /U元。 A.0 B.40 C.240 D.840（分数：2.67）A.B.C.D.(2).2002 年 5 月 23 日，王某取出存款本息时，工商银行应代扣代缴的个人所得税为 U /U元。 A.722.4 B.738.4 C.762.4 D.775.2（分数：2.67）A.B.C.D.(3).王某的债券转让收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.89 B.141 C.202.3 D.238.7（分数：2.67）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)某中国公民刘某由中方公司，派往国内一家外资银行工作，因双方单位工资较为悬殊，按规定刘某每月向其派遣单
20、位上交外资银行所支付工资的 40%，外资银行每月支付刘某工资 15000 元，此外派遣单位每月向刘某支付工资 1500 元。2006 纳税年度，刘某将私房一处于年初用于出租，月租金 2400 元，缴纳有关税费为 460 元，并且在该纳税年度的 8 月份发生房屋维修，由刘某承担维修费用 1000 元，此外刘某有摩托车一辆价值 10000 元，但由于 9 月份被偷，保险公司根据其投保金额进行了赔偿，赔偿金为 8000 元，11 月份刘某购买的国家金融债券利息到期，兑付利息 2000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：12.00）(1).刘某每月工资、薪金应纳税额为U
21、 /U元。 A.820 B.1265 C.1405 D.2465（分数：2.40）A.B.C.D.(2).财产租赁所得中，不允许扣除的项目为U /U。 A.定额扣除 800 元或定率扣除 20% B.营业税等有关税费 C.财产所有者承担的维修费用 D.承租人承担的维修费用（分数：2.40）A.B.C.D.(3).财产租赁所得全年应纳个人所得税额为U /U元。 A.2536 B.2736 C.2696 D.2574（分数：2.40）A.B.C.D.(4).下列项目中，免征个人所得税的有U /U。 A.保险赔偿金 B.国家发行的金融债券利息 C.财产租赁所得 D.派遣单位所支付的工资、奖金（分数：
22、2.40）A.B.C.D.(5).刘某全年应纳个人所得税额为U /U元。 A.19396 B.17716 C.18541 D.20113（分数：2.40）A.B.C.D.中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2006 年他的收入如下：(1)雇佣单位每月支付工资，薪金 12000 元。(2)派遣单位每月支付薪金 2000 元。(3)从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 4000 元。(4)从国内另一单位取得工程设计费 30000 元，从中拿出 3000 元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回
23、答下列有关问题：（分数：12.00）(1).李某每月工资薪金所得费用扣除额为U /U元。 A.4000 B.800 C.3200 D.1600（分数：2.40）A.B.C.D.(2).李某应就其工资薪金所得每月应纳个人所得税U /U元。 A.1320 B.1885 C.2105 D.1245（分数：2.40）A.B.C.D.(3).境外所得抵免限额为U /U元。 A.2880 B.4000 C.3744 D.3880（分数：2.40）A.B.C.D.(4).劳务报酬 30000 元的工程设计费应纳税额为U /U元。 A.4800 B.4200 C.4480 D.4300（分数：2.40）A.B
24、.C.D.(5).李某该纳税年度应纳个人所得税税额为U /U元。 A.26700 B.28220 C.29560 D.28040（分数：2.40）A.B.C.D.某商店为一家个体经营商店，2005 年度初向税务机关报送 2004 年度的个人所得税申报表，表中填报的商品销售收入为 100 万元，减除成本费用、税金后，利润为20 万元，应纳税所得额也是-20 万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：(1)业主工资每月 2500 元，雇工工资每月 800 元，有 5 名雇工，税务部门确定雇工工资列支标准为每月 400 元。(2)经营场所月租金 4000 元，其为业主家庭居住占 1/5 的面积，税务部
25、门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为 1:4。(3)全年发生业务招待费 6.5 万元，已列支。(4)发生违法经营处以罚款 5 万元。(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠 8 万元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题(不考虑业主的费用扣除)：（分数：12.00）(1).可扣除的经营场所月租金为U /U。 A.4000 元 B.1000 元 C.3200 元 D.不可扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(2).可扣除的支出有U /U。 A.业务招待费 6.5 万元 B.违法经营所处以的罚款 5 万元 C.雇工工资每月 400 元 D.业主工资每月 2500 元（分数：2
26、.00）A.B.C.D.(3).可扣除的捐赠款应为U /U元。 A.80000 B.16080 C.1308 D.42600（分数：2.00）A.B.C.D.(4).允许税前列支的项目有U /U。 A.业主工资 B.违法经营处以的罚款 C.全部租金包括业主个人用部分 D.在销售收入的 5%0 范围内的业务招待费（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该个体工商业户的应纳税所得额为U /U元。 A.-134500 B.4906 C.37520 D.43500（分数：2.00）A.B.C.D.(6).应缴纳个人所得税U /U元。 A.245.3 B.7006 C.8800 D.0（分数：2.00
27、）A.B.C.D.税法()-个人所得税(十五)答案解析(总分：113.02，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.2006 年 7 月 31 日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 2000 元以及剧本使用费6000 元，当月李某应缴纳个人所得税额U /U元。 A.980 B.1055 C.1065 D.1280（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1800 元和 2500 元，张某 2006 年每月应纳个人所得税税额为U /U元。 A.220 B
28、.280 C.155 D.260（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.王某 2006 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为U /U元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该U /U。 A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C.按劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得，1 个月合计纳税一次（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.下列表述不正确的是U /U。 A.若个人发表一
29、作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是U /U。 A.60 B.50 C.30 D.90（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.某杂志社专职记者 2006 年 12 月取得工资 3000 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 2000元，还取得年终绩效工
30、资 5000 元，则该记者本月应缴纳个人所得税额 U /U元。 A.998 B.635 C.1130 D.1465（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税税额为U /U。 A.600 元和 280 元 B.608 元和 352 元 C.659 元和 381 元 D.624 元和 306 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：9.在我国境内无住所，但居住满 1 年而未超过 5 年的个人，适用个人所得税的规定是U
31、/U。 A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D.不负有纳税义务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.李某为某公司营销经理，月工资 4400 元，由于营销业绩显著，2006 年 8 月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月李某还取得保险赔款 3000 元。李某 2006 年 8 月应缴纳个人所得税U /U元。 A.2175 B.1495 C.1575 D.1785（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.
32、某中国公民 2006 年度在 A 国取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按该国税法纳税 1200 元，此外，该公民在国内有工资收入，1 年为 24600 元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税U /U元。 A.336 B.0 C.30 D.270（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：12.李某 2006 年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为U /U元。 A.980 B.985.6 C.1120 D.1600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.假定一外籍人员在中国境内工作了
33、4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工资为 9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是U /U。 A.不满 1 个月不应纳税 B.应就所取得的 3000 元作为应税收入 C.应按 9000 元作为应税收入纳税 D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是U /U。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.王某承揽一项房屋装修工程，计划
34、3 个月完工，按照进度房主第 1 个月支付 10000 元，第 2 个月支付20000 元，第 3 个月支付 30000 元。王某应缴纳个人所得税额U /U元。 A.9600 B.10000 C.12000 D.12400（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)16.下列所得实行按年计征，分期预缴的有U /U。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D.个人独资企业和合伙企业所得（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：17.下列所得属于劳务报酬所得的有U /U。 A.从事
35、设计取得的所得 B.从事审稿业务取得的所得 C.从事翻译取得的所得 D.个人担任董事职务取得的董事费收入（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：18.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有U /U。 A.投资者工资不得扣除 B.投资者费用一律可以税前扣除 C.投资者发生的生活费用不允许扣除 D.个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除（分数：2.00）A. B.C. D.解析：19.对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有U /U。 A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.偶然所得（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：20.对个人所
36、得税的有关规定，下列表述正确的有U /U。 A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B.资本性支出不允许税前列支 C.自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D.被没收财物的损失可税前列支（分数：2.00）A.B. C. D.解析：21.在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有U /U。 A.被没收财产损失 B.融资租赁费用 C.工商管理费 D.外币结算的汇兑损失 E.分配给投资者的股利（分数：2.00）A.B.C. D. E.解析：22.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有U /U。 A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B.取得了应税所得，
37、没有扣缴义务人的 C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：23.在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有U /U。 A.经营租赁费用 B.新产品开发费用 C.计提的存货跌价准备金 D.投资者的家庭支出 E.各种赞助支出（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：24.对企事业单位的承包、承租经营所得包括U /U。 A.个人承包、承租经营所得 B.个人转包、转租取得的所得 C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D.利息所得（分数：2.00）A. B. C. D.解析：25.
38、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有U /U。 A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出 C.财产保险支出 D.缴纳的个人所得税（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：26.有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7 口内，自行申报纳税的包括U /U。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B.分笔取得属于一次报酬的 C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D.主管税务机关要求其申报纳税的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：5，分数：40.00)某作家于 2004 年 8 月出版一部长篇小说，取得稿酬 4 万元，2004
39、年 10 月又加印取得稿酬 6000 元；2004 年 12 月到 2005 年 4 月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000 元。根据 以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.7360 B.9200 C.5152 D.6160（分数：4.00）A.B.C. D.解析：(40000+6000)(1-20%)20%(1-30%)=5152(元)(2).取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2016 B.3600 C.2880 D.2612（分数：4.00）A. B.C.D.解析：18000(1-2
40、0%)20%(1-30%)=2016(元)一外籍个人 2004 年初在我国境内一家外商投资企业任职，每月工资由该企业支付 8000 元，由外方公司支付 2500 美元(折合人民币 20625 元)，该个人 2004年度在我国境内实际工作 346 天，有 19 天出差在境外履行职务，其在境外履行职务期间，外方公司支付工薪收入 1250 美元(折合人民币 10313 元)，我国境内仍照发其工资。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).月应纳税所得额为U /U元。 A.6500 B.24625 C.27825 D.25425（分数：2.00）A.B. C.D.解析：8000+20625-
41、4000=24625(元)(2).前 11 个月合计应缴纳个人所得税为U /U元。 A.52594 B.47810 C.55814 D.61394（分数：2.00）A. B.C.D.解析：(2462525%-1375)11=52594(元)(3).第 12 月份应缴纳个人所得税为U /U元。 A.963 B.1850.81 C.1549 D.1329（分数：2.00）A.B. C.D.解析：(2462525%-1375)/31(31-19)=1850.81(元)(4).该外籍人员全年应缴纳的个人所得税额为U /U元。 A.54444.81 B.53557 C.56428 D.63023（分数：
42、2.00）A. B.C.D.解析：52594+1850.81=54444.81(元)某甲为 A 公司职员，A 公司派其到 B 公司工作，在 B 公司工作期间，A 公司每月支付甲工资 800 元，B 公司每月支付甲工资 2800 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).D 公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是U /U元。 A.175 B.95 C.120 D.125（分数：2.00）A.B. C.D.解析：(2800-1600)10%-25=95(元)(2).A 公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是U /U元。 A.0 B.160 C.60 D.55（分数：2.00）A.B.
43、C.D. 解析：80010%-25=55(元)(3).甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.175 B.235 C.120 D.150（分数：2.00）A. B.C.D.解析：(2800+800-1600)10%-25=175(元)(4).甲每月自行申报应补缴的个人所得税是U /U元。 A.25 B.40 C.55 D.80（分数：2.00）A. B.C.D.解析：175-95-55=25(元)张某从 2005 年 1 月开始退休，按规定每月领取退休工资 900 元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得 2000 元，另一次为 4600元。根据以上资料
44、回答下列问题：（分数：8.01）(1).张某 2005 年的退休工资应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.600 B.0 C.60 D.80（分数：2.67）A.B. C.D.解析：(2).张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1056 B.976 C.1160 D.1000（分数：2.67）A.B. C.D.解析：(2000-800)20%+4600(1-20%)20%=976(元)(3).张某 2005 年度共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.976 B.1060 C.1080 D.1160（分数：2.67）A. B.C.D.解析：976+0=976(元)王某为自由职业者，2002 年共取得以下各项收入：(1)2002 年 3 月在 A 国出版自传体小说取得稿费收入 20000 元，在 B 国取得该小说的版权收入 50000 元，同时在 B 国取得劳务
