1、税法()-个人所得税(十六)及答案解析(总分：112.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是U /U。 A.家庭清洁卫生服务 B.养老服务 C.出租车接送学生服务 D.婴幼儿教育服务（分数：1.00）A.B.C.D.2.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应U /U。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列表述不符合个人所得税法规定的是U /U。 A.
2、个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的 5以内据实扣除 B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除 C.个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用 D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.4.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为U /U。 A.先分、后扣、再税 B.先扣、后税、再分 C.先分、后税 D.先税、后分（分数：1.00）A.B.C.D.5.张某
3、2006年 1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费 10万元。2006 年服装厂取得收入 46.96万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出 31万元，其中含张某每月领取的工资 1700元。2006 年张某应缴纳个人所得税U /U万元。 A.13690 B.14530 C.7870 D.8410（分数：1.00）A.B.C.D.6.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是U /U。 A.每年收入额 B.每季度收入额 C.每次收入额 D.每月收入额（分数：1.00）A.B.C.D.7.某纳税人为一企业的董事会成员，2006 年 12月份从该企业取得的工资
4、为 1800元，奖金 500元，又取得董事费收入 1000元，则应纳个人所得税税额为U /U元。 A.170 B.85 C.45 D.145（分数：1.00）A.B.C.D.8.某高级工程师 2005年 11月从 A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在 A国已纳个人所得税3000元；同时从 A国取得利息收入 1400元，该收入在 A国已纳个人所得税 300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额U /U元。 A.0 B.180 C.200 D.280（分数：1.00）A.B.C.D.9.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得
5、的纳税人附加减除费用标准为U /U元。 A.每月 800 B.每月 3200 C.每月 4000 D.每年 3200（分数：1.00）A.B.C.D.10.沈先生 2005年 3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金 2000元，并缴纳有关税费 110元，8 月份对房屋进行维修，发生修缮费 1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005 年沈先生上述收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.1970 B.1090 C.1050 D.985（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列表述中，符合个人所得税规定的是U /U。 A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
6、 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列项目中，可以免征个人所得税的有U /U。 A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴（分数：1.00）A.B.C.D.13.某公司代雇员负担个人所得税税额，2005 年 4月支付给王某的工资为 4000元，则王某的个人所得税应纳税额为U /U元。 A.464.7 B.495 C.475
7、 D.417.64（分数：1.00）A.B.C.D.14.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指U /U。 A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000元 B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000元 C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元 D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000元（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)15.关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有U /U。 A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所
8、得征税 C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税 E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税（分数：2.00）A.B.C.D.E.16.下列所得属于来源于中国境内所得的有U /U。 A.外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得 B.中国公民将境外的财产转让取得的所得 C.中国公民将境外的房产出租取得的所得 D.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金 E.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则U /U。 A.允许
9、用下一年度的经营所得弥补 B.不允许弥补 C.可以无限制弥补 D.允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5年（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列所得适用 20%的比例税率的有U /U。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.稿酬所得 D.个体工商业户的生产、经营所得（分数：2.00）A.B.C.D.19.个人所得税的纳税义务人包括U /U。 A.在中国境内有住所的个人 B.个体工商户 C.在中国境内有所得的境外人员 D.在我国有讲学收入的外籍个人 E.个人独资企业（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可
10、以扣除的有U /U。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有U /U。 A.股息、利息红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B.C.D.22.根据个人所得税法规定，下列表述正确的有U /U。 A.郑教授 2005年 10月办理退休手续后，被所在研究所继续聘任，每月另行支付工资 2000元。郑教授应就另行支付的工资缴纳个人所得税，退休工资免税 B.宋某为国有企业职工，该国有企业破产后，宋某领取的一次性安置费 16000元应免予征收个人所得税 C.赵先
11、生与原任职单位解除劳动关系后取得了一次性补偿收入 120000元，并按所在省规定的比例缴纳了住房公积金、基本养老保险和失业保险基金共计 30000元，允许从补偿收入中扣除 D.吴先生下岗后，每天早晚两次开出租车接送社区学生取得的收入应缴纳个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.23.对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有U /U。 A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7日内 B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7日内 C.账册健全的个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补 D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，
12、为每次取得收入后 7日内预缴，年终 3 个月内汇算清缴，多退少补 E.年终一次性取得承包、承租经营所得的纳税人，自取得收入后 7日内申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有U /U。 A.时间标准 B.住所标准 C.公民标准 D.经营、工作地标准（分数：2.00）A.B.C.D.25.财产转让所得中可扣除的费用有U /U。 A.必要费用的扣除，即定额扣 800元或定率扣除 20% B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧（分数：2.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：5，分数：40.00)2006年 5月份赵某与其他三人
13、共同进行一项装修活动，共取得装修费 42000元，因该装修活动最先为赵某承揽，因此按协议赵某应得 2000元承揽费，其余 4人平分。另外，当月赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值 2000元的洗衣机。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2240 B.1920 C.1600 D.2400（分数：2.67）A.B.C.D.(2).赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.320 C.400 D.280（分数：2.67）A.B.C.D.(3).赵某 2006年 5月共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.23
14、20 B.2000 C.1920 D.2240（分数：2.67）A.B.C.D.李某将自有房屋从 2006年 1月开始出租，月租金收入为 2000元，每月缴纳有关税费 300元，在出租的第三个月发生修缮费用 2000元，由李某承担。除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获取利息 3000元，并且从 2006年 1月起，李某因企业效益较差原因领取了按国家统一规定发给的退职费 18000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：7.98）(1).李某自有房屋出租，第 3个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.20 C.180 D.80（分数：1.33）A.B.C.D.(2).李
15、某自有房屋出租，第 4个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.340 B.0 C.20 D.180（分数：1.33）A.B.C.D.(3).李某自有房屋出租，第 5个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.100 B.340 C.20 D.180（分数：1.33）A.B.C.D.(4).李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余 9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1620 B.3060 C.2160 D.180（分数：1.33）A.B.C.D.(5).国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.600 C.440
16、D.180（分数：1.33）A.B.C.D.(6).李某 2006年共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1660 B.2200 C.2360 D.1760（分数：1.33）A.B.C.D.某演员在 2006年纳税年度取得以下收入：(1)取得所在文工团年工资收入 21600元；(2)两次参加大型的文艺活动，主办单位分别支付报酬 6000元和 10000元；(3)为某产品作广告，取得收入 200000元，从中拿出 30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.600 B.
17、1865 C.120 D.240（分数：2.67）A.B.C.D.(2).两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2560 B.1792 C.2880 D.3040（分数：2.67）A.B.C.D.(3).广告收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.20000 B.45000 C.47400 D.61000（分数：2.67）A.B.C.D.某个体户 2006年发生如下经济业务：(1)收入总额为 119200元；(2)产品成本 40000元；(3)各项费用支出为 15000元；(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月 1600元；(5)缴纳营业税 5000元。根据以上
18、资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该个体户 2006年应纳税所得额为U /U元。 A.100000 B.45000 C.60000 D.40000（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该个体户 2006年应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.28250 B.7750 C.14250 D.9250（分数：4.00）A.B.C.D.一美国公民在我国境内已住满 5年，2006 年 2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪 8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币 26825元。(3)特许权使用费收入 2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币 80000元
19、。请计算该外籍人员 2月份应纳个人所得税。（分数：8.00）(1).该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是U /U元。 A.475 B.6331.25 C.4331.25 D.4806.25（分数：2.00）A.B.C.D.(2).特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.240 B.0 C.400 D.200（分数：2.00）A.B.C.D.(3).取得的探亲费应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.16000 B.18600 C.0 D.17200（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该外籍人员 2月份共计应缴纳个人所得税为U /U元。 A.22571.25 B.660
20、00 C.4331.25 D.6571.25（分数：2.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)高级工程师王某 2006年月工资 2000元，111 月份已按规定缴纳了个人所得税，12 月份另有四笔收入：一是领取了全年的奖金收入 8400元；二是一次取得建筑工程设计费 40000 元(营业税等相关税费不予考虑)，从中拿出 10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入 5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息 3000元；四是取得省人民政府颁发的科技奖 20000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：12.00）
21、(1).下列所得项目中，免税的为U /U。 A.12个月的奖金 8400元 B.工商银行存款利息 2000元 C.单位集资利息 3000元 D.科技奖 20000元（分数：2.40）A.B.C.D.(2).12月份工资及全午一次性奖金应纳税额为U /U元。 A.835 B.1305 C.20 D.440（分数：2.40）A.B.C.D.(3).允许扣除的捐赠额为U /U元。 A.12000 B.10000 C.9600 D.15000（分数：2.40）A.B.C.D.(4).劳务报酬所得应纳税额为U /U元。 A.4720 B.4800 C.4000 D.4600（分数：2.40）A.B.C.
22、D.(5).利息应纳税额为U /U元。 A.1000 B.960 C.600 D.440（分数：2.40）A.B.C.D.大发运输为一个体运输业户，2006 年取得营运收入 50万元，该个体工商户账面列支的内容为：(1)业主工资每月 2000元(业主费用扣除标准为 1600元/月)。(2)雇工工资每月 1000元，共有雇工 6名(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月 500元)。(3)购买运输货车一辆 120000元。(4)列支业务招待费 100000元。(5)允许列支的费用为 80000元。(6)1月 1日从某企业借款 200000元用于生产，支付年利息 16000元，而银行贷款利率为 5
23、%。(7)货车在运输途中发生车祸，损失达 80000元，取得保险公司赔偿金额 45000元。(8)缴纳营业税等税费合计为 22000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：12.00）(1).下列说法正确的有U /U。 A.业主工资不允许直接扣除 B.雇工工资可全额扣除 C.运输货车购买款可以扣除 D.损失可全额扣除（分数：2.40）A.B.C.D.(2).可扣除的业务招待费应为U /U元。 A.100000 B.2500 C.50000 D.10000（分数：2.40）A.B.C.D.(3).下列说法错误的是U /U。 A.购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前
24、列支 B.业务招待费应在收入总额的 5%0的范围内列支 C.意外事故损失有赔偿部分不允许扣除，故本题中损失只允许扣除 35000元 D.利息支出可全额扣除，故本题中的 16000元可全额扣除（分数：2.40）A.B.C.D.(4).本题中不需作调整而可直接扣除的项目是U /U。 A.业主工资和雇工工资 B.雇工工资和利息 C.80000元允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费 22000元 D.利息支出 1.6万元以及业务招待费 10万元（分数：2.40）A.B.C.D.(5).该个体工商业户应缴纳个人所得税U /U元。 A.87220 B.96605 C.108225 D.36500（分数：2
25、.40）A.B.C.D.2006年张某承包一国有饭店，根据协议规定，分两次取得承包所得，6 月取得28800元，12 月取得 27800元，每月取得固定工资 5000元。另外，12 月取得以下几笔收入：(1)转让一套居住过 4年的自有住房，获转让收入 50000元。房屋购入原价30000元，销售时支付有关税费共计 3000元。(2)取得国家特殊补贴 1000元。(3)取得误餐补助 300元。(4)取得特许权使用费收入 5000元，拿出 2000元通过民政局捐给养老院。(5)购买福利彩票中奖收入 24800元。(6)取得国债利息收入 900元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题
26、：（分数：12.00）(1).6月应预缴的个人所得税额为U /U元。 A.13845 B.11380 C.10470 D.10230（分数：2.00）A.B.C.D.(2).转让房屋应纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.2720 C.3400 D.4000（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列说法正确的是U /U。 A.取得的误餐补助应并入当月工资合并纳税 B.取得的国债利息收入免征个人所得税 C.取得的住房补贴收入免征个人所得税 D.购买福利彩票中奖收入免征个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.(4).捐赠支出可扣除的数额是U /U元。 A.720 B.900 C.120
27、0 D.1500（分数：2.00）A.B.C.D.(5).特许权使用费应纳个人所得税额为U /U元。 A.448 B.480 C.520 D.560（分数：2.00）A.B.C.D.(6).购买福利彩票应纳个人所得税额为U /U元。 A.0 B.2960 C.3968 D.4960（分数：2.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(十六)答案解析(总分：112.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是U /U。 A.家庭清洁卫生服务 B.养老服务 C.出租车接送学生服务 D.婴
28、幼儿教育服务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应U /U。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.下列表述不符合个人所得税法规定的是U /U。 A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的 5以内据实扣除 B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除 C.个体工商户计税时，允许扣
29、除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用 D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：4.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为U /U。 A.先分、后扣、再税 B.先扣、后税、再分 C.先分、后税 D.先税、后分（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.张某 2006年 1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费 10万元。2006 年服装厂取得收入 46.96万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出 31万元，其中含张某每月领取的工资 1700元。2006 年张某应
30、缴纳个人所得税U /U万元。 A.13690 B.14530 C.7870 D.8410（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是U /U。 A.每年收入额 B.每季度收入额 C.每次收入额 D.每月收入额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.某纳税人为一企业的董事会成员，2006 年 12月份从该企业取得的工资为 1800元，奖金 500元，又取得董事费收入 1000元，则应纳个人所得税税额为U /U元。 A.170 B.85 C.45 D.145（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.某高级工程师 2005年 11月从 A国取得特许权使
31、用费收入 20000元，该收入在 A国已纳个人所得税3000元；同时从 A国取得利息收入 1400元，该收入在 A国已纳个人所得税 300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额U /U元。 A.0 B.180 C.200 D.280（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为U /U元。 A.每月 800 B.每月 3200 C.每月 4000 D.每年 3200（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.沈先生 2005年 3月按市场价格出租自有居住用房，每月租
32、金 2000元，并缴纳有关税费 110元，8 月份对房屋进行维修，发生修缮费 1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005 年沈先生上述收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.1970 B.1090 C.1050 D.985（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.下列表述中，符合个人所得税规定的是U /U。 A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除（分数：1.00）A
33、.B. C.D.解析：12.下列项目中，可以免征个人所得税的有U /U。 A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.某公司代雇员负担个人所得税税额，2005 年 4月支付给王某的工资为 4000元，则王某的个人所得税应纳税额为U /U元。 A.464.7 B.495 C.475 D.417.64（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指U /U。 A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000元 B.个人一次取得的劳务报
34、酬所得超过 50000元 C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元 D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)15.关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有U /U。 A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税 E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征
35、税（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：16.下列所得属于来源于中国境内所得的有U /U。 A.外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得 B.中国公民将境外的财产转让取得的所得 C.中国公民将境外的房产出租取得的所得 D.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金 E.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金（分数：2.00）A. B.C.D.E. 解析：17.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则U /U。 A.允许用下一年度的经营所得弥补 B.不允许弥补 C.可以无限制弥补 D.允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5年（分数：2.0
36、0）A. B.C.D. 解析：18.下列所得适用 20%的比例税率的有U /U。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.稿酬所得 D.个体工商业户的生产、经营所得（分数：2.00）A. B. C. D.解析：19.个人所得税的纳税义务人包括U /U。 A.在中国境内有住所的个人 B.个体工商户 C.在中国境内有所得的境外人员 D.在我国有讲学收入的外籍个人 E.个人独资企业（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：20.在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有U /U。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.土地增值税（分数：2.00）A. B. C.D
37、. 解析：21.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有U /U。 A.股息、利息红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：22.根据个人所得税法规定，下列表述正确的有U /U。 A.郑教授 2005年 10月办理退休手续后，被所在研究所继续聘任，每月另行支付工资 2000元。郑教授应就另行支付的工资缴纳个人所得税，退休工资免税 B.宋某为国有企业职工，该国有企业破产后，宋某领取的一次性安置费 16000元应免予征收个人所得税 C.赵先生与原任职单位解除劳动关系后取得了一次性补偿收入 120000元，并按所在省规定的比例缴纳了住
38、房公积金、基本养老保险和失业保险基金共计 30000元，允许从补偿收入中扣除 D.吴先生下岗后，每天早晚两次开出租车接送社区学生取得的收入应缴纳个人所得税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：23.对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有U /U。 A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7日内 B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7日内 C.账册健全的个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补 D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7日内预缴，年终 3 个月内汇算清缴，多退少补 E.年终一次性取
39、得承包、承租经营所得的纳税人，自取得收入后 7日内申报纳税（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：24.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有U /U。 A.时间标准 B.住所标准 C.公民标准 D.经营、工作地标准（分数：2.00）A. B. C.D.解析：25.财产转让所得中可扣除的费用有U /U。 A.必要费用的扣除，即定额扣 800元或定率扣除 20% B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧（分数：2.00）A.B. C. D.解析：三、B计算题/B(总题数：5，分数：40.00)2006年 5月份赵某与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费 42000元
40、，因该装修活动最先为赵某承揽，因此按协议赵某应得 2000元承揽费，其余 4人平分。另外，当月赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值 2000元的洗衣机。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2240 B.1920 C.1600 D.2400（分数：2.67）A.B. C.D.解析：12000(1-20%)20%=1920(元)(2).赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.320 C.400 D.280（分数：2.67）A.B.C. D.解析：200020%=400(元)(3).赵某 2006年 5月共计
41、应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2320 B.2000 C.1920 D.2240（分数：2.67）A. B.C.D.解析：1920+400=2320(元)李某将自有房屋从 2006年 1月开始出租，月租金收入为 2000元，每月缴纳有关税费 300元，在出租的第三个月发生修缮费用 2000元，由李某承担。除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获取利息 3000元，并且从 2006年 1月起，李某因企业效益较差原因领取了按国家统一规定发给的退职费 18000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：7.98）(1).李某自有房屋出租，第 3个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。
42、A.0 B.20 C.180 D.80（分数：1.33）A.B. C.D.解析：(2000-300-800-800)20%=20(元)(2).李某自有房屋出租，第 4个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.340 B.0 C.20 D.180（分数：1.33）A.B.C. D.解析：(2000-300-800-800)20%=20(元)(3).李某自有房屋出租，第 5个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.100 B.340 C.20 D.180（分数：1.33）A. B.C.D.解析：(2000-300-400-800)20%=100(元)(4).李某自有房屋出租，除
43、三、四、五月外，其余 9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1620 B.3060 C.2160 D.180（分数：1.33）A. B.C.D.解析：(2000-300-800)20%=180(元) 1809=1620(元)(5).国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.600 C.440 D.180（分数：1.33）A. B.C.D.解析：国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税，缴纳个人所得税为 0。(6).李某 2006年共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1660 B.2200 C.2360 D.1760（分数：1.33
44、）A.B.C.D. 解析：1620+20+20+100=1760(元)某演员在 2006年纳税年度取得以下收入：(1)取得所在文工团年工资收入 21600元；(2)两次参加大型的文艺活动，主办单位分别支付报酬 6000元和 10000元；(3)为某产品作广告，取得收入 200000元，从中拿出 30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.600 B.1865 C.120 D.240（分数：2.67）A.B.C. D.解析：(2).两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2560 B.1792 C.2880 D.3040（分数：2.67）A. B.C.D.解析：6000(1-20%)20%+10000(1-20%)20%=2560(元)(3).广告收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.20000 B.
