1、税法()-企业所得税(九)及答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.2004 年某企业有一项总额 1 亿元的技改项目，其资金由财政拨付 4000 万元，白筹 6000 万元，此项目中 5000 万元投资于国产设备；可抵免新增所得税U /U万元。 A.2000 B.1600 C.1200 D.800（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是U /U。 A.有指定用途的流转税返还款 B.按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值 C.债务重组时债务人取得的重组收益 D.出口货物退还给纳税人的增
2、值税税额（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业全年销售收入总额为 1000 万元，销售成本为 60077 元，管理费用和财务费用共计 2007 元，上交增值税 3077 元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 70 万元，通过救灾委员会向灾区捐赠 10 万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为U /U万元。 A.6 B.3.6 C.3 D.2.7（分数：1.00）A.B.C.D.4.经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其U /U的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予
3、扣除。 A.提取 B.实际发放 C.应该发放 D.符合比例（分数：1.00）A.B.C.D.5.包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过U /U年。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：1.00）A.B.C.D.6.不能在税前扣除的是U /U。 A.实际发生的坏账损失超过计提的坏账准备金 B.实际发生的坏账损失未超过计提的坏账准备金 C.实际计提的存货跌价准备金 D.实际发生的存货损失的进项税金及运费（分数：1.00）A.B.C.D.7.某企业注册资本 2000 万元，1 月 1 日
4、向关联公司借款 1500 万元，年利率 10%，银行同期贷款利率 8%，当年可在所得税前扣除的借款费用U /U万元。 A.80 B.100 C.120 D.150（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是U /U。 A.劳务服务收入 B.工业性作业收入 C.工程价款收入 D.非专利技术转让收入（分数：1.00）A.B.C.D.9.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入 70%以上的，内资企业自U /U起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 A.领取营业执照之日 B.开始生产经营之日 C
5、.盈利年度 D.获利年度（分数：1.00）A.B.C.D.10.支付给总机构的管理费采取比例和定额，控制，提取比例一般不得超过U /U。 A.基本业务收入的 2% B.基本业务收入和其他业务收入的 2% C.总收入的 2% D.主营业务收入和其他业务收入的 2%（分数：1.00）A.B.C.D.11.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是U /U。 A.免征 1 年 B.免征 3 年 C.免征 5 年 D.暂免征收（分数：1.00）A.B.C.D.12.无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规
6、定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于U /U年。 A.5 B.7 C.10 D.20（分数：1.00）A.B.C.D.13.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于U /U年。 A.3 B.5 C.8 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.14.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是U /U。 A.第 1 年减半征收所得税 B.第 1 年免征所得税 C.第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D.第 1 年至
7、第 2 年免征所得税（分数：1.00）A.B.C.D.15.从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入U /U。 A.销售费用 B.管理费用 C.销售成本 D.财务费用（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.为了体现国家有关政策，企业所得税暂行条例规定的减免优惠有U /U。 A.民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税 B.企业有困难的，地方政府可规定减税、免税 C.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行 D.企业缴纳税款有困难的，税务机关可规
8、定减税、免税（分数：1.00）A.B.C.D.17.按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有U /U。 A.固定资产 B.流动资产 C.无形资产 D.长期投资 E.递延资产（分数：1.00）A.B.C.D.E.18.金融机构的下列收入应计入应纳税所得额的有U /U。 A.代发行国债的手续费收 B.炒卖国债收益 C.购买国债利息收 D.购买金融债券收益（分数：1.00）A.B.C.D.19.房地产企业下列应视为销售行为的有 U /U。 A.将开发产品用于本企业对外捐赠 B.将开发产品用于奖励职工 C.将开发产品用作抵偿债务 D.将开发的产品用于赞助（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列支出项
9、目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有 U /U。 A.企业缴纳的增值税 B.转让固定资产发生的费用 C.经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 D.融资性租赁方式租入固定资产发生的费用（分数：1.00）A.B.C.D.21.免于补税的投资收益包括U /U。 A.双方适用税率一致，但联营企业正处于 2 免期间 B.双方适用税率一致，但联营企业处于 3 减半优惠期间 C.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率 D.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列单位中，分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有U /U。 A.中国工商银行 B
10、.中国农业银行 C.中国投资银行 D.中国建设银行 E.保险公司省分公司（分数：1.00）A.B.C.D.E.23.下列收入项目中，按照企业所得税法的规定，属于其他收入范围的有U /U。 A.固定资产盘盈收入 B.固定资产销售收入 C.罚款收入 D.教育费附加返还款收入（分数：1.00）A.B.C.D.24.以下说法正确的有U /U。 A.自 2001 年 1 月 1 日起，金融企业不再提取坏账准备金，但对符合税收规定的坏账损失，可据实在税前扣除 B.金融企业按规定应收取的应收未收利息的复利收入，暂不计入应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额 C.保险企业支付的佣金可以直接冲减保费收
11、入 D.对迟保收入的拥金支出部分，不得在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.25.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有U /U。 A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出 C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分 D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分（分数：1.00）A.B.C.D.26.根据企业所得税暂行条例及有关规定，应计入应纳税所得额的收入有U /U。 A.购买国库券到期兑现的利息收入 B.外单位欠款付给的利息 C.收取的逾期未收回包装物的押金 D.企业在建工程发生
12、的试运行收入（分数：1.00）A.B.C.D.27.按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有U /U。 A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系 B.直接或间接地同为第三者拥有或者控制 C.存在着直接的业务往来关系 D.其他在利益上相关联的关系（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：10.00)某公司上年度向税务机关申报应税所得额 (会计利润)3 万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额 6500 万元，全年实际支付业务招待费 26.5 万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。根
13、据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用为U /U万元。 A.22.50 B.21 C.26.50 D.19.50（分数：1.00）A.B.C.D.(2).上年度应缴纳企业所得税额U /U万元。 A.0.81 B.0.99 C.2.31 D.1.89（分数：1.00）A.B.C.D.某企业因经营管理不善，无法继续生产经营下去，于 2002 年度 11 月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为 500 万元，固定资产变现收入 200 万元(含接受捐赠的设备收入 18 万元，原设备接受捐赠的账面价
14、值为20 万元)，应付而未付的职工工资 90 万元，未交税金 60 万元，应偿还的其他债务为 338 万元，发生清算费用 10 万元，企业注册资本金 200 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).该企业进行清算时，清算所得为U /U万元。 A.12 B.14 C.4 D.2（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业清算所得应缴纳企业所得税 U /U万元。 A.4.62 B.3.96 C.0.66 D.1.08（分数：1.00）A.B.C.D.某企业 2001 年开业，经税务机关核定， 2001 年经营亏损 40 万元，2002 年经营
15、亏损 20 万元。2003 年产品销售收入 2500 万元，转让固定资产收入 50 万元，国债利息收入 20 万元，金融债券利息收入 15 万元，产品销售成本 2100 万元，销售费用 80 万元，管理费用 150 万元，应扣除的税费 120 万元，发生转让固定资产费用 3 万元，8 月原材料发生非正常损失 40 万元 (10 月取得保险公司赔款 10 万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).2003 年度企业的应纳税所得额为 U /U万元。 A.85 B.22 C.95 D.82（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2003 年度企业
16、应缴纳所得税U /U万元。 A.7.26 B.14.85 C.11.55 D.10.56（分数：1.00）A.B.C.D.某市企业向所在地主管税务机关报送 2003 年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为 45 万元。经核定相关资料如下：(1) 企业对账面原值为 20 万元，累计折旧为 14 万元的一处房屋进行清理，清理转让收入 10 万元，清理时发生费用 2 万元，该笔业务未作会计处理；(2) 年终从保险公司得到无赔款优待，取得现金 0.6 万元，已作收入处理；(3) 企业购买债券取得利息收入 2 万元，其中国债利息收入 1.5 万元，购买重点建设债券和金融债券取得的利息收入为 0.5
17、 万元，已作收入处理；(4) 2003 年 12 月份企业接受某公司捐赠的电脑 10 台，价值 5 万元(未作会计处理)；(5) 企业与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用 15%的所得税率，企业年终从联营企业分回税后利润 8.5 万万。(城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%)根据所给资料问答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：4.00）(1).企业清理房屋的净收益为U /U万元。 A.6 B.1.45 C.3 D.-3（分数：1.00）A.B.C.D.(2).企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为U /U万元。 A.1.8 B.3.3 C.1.5 D.0（
18、分数：1.00）A.B.C.D.(3).2003 年度企山川涂联营分回利润外的、应纳税所得额为U /U万元。 A.45.08 B.42.78 C.44.98 D.49.95（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该企业全年应缴企业所得税为U /U万元。 A.18.28 B.16.64 C.15.92 D.16.68（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：14.00)某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47
19、 万元，发生财务费用 40 万元，发生管理费用 100 万元 (其中业务招待费为 24 万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款 20 万元，直接向灾区某学校捐赠 10 万元。根据所给资料回答下列提出的问题：（分数：5.00）(1).全年应列支的业务招待费金额为U /U万元。 A.12 B.18 C.21 D.24（分数：1.00）A.B.C.D.(2).纳税调整前所得为U /U万元。 A.166 B.156 C.133 D.103（分数：1.00）A.B.C.D.(3).公益、救济性捐赠准予扣除的限额为 U /U万元。 A.6.98 B.5.98 C.4.98 D.3.99（分数：1.00）A.B
20、.C.D.(4).全年应纳税所得额为U /U万元。 A.159.02 B.162.01 C.160.02 D.152.02（分数：1.00）A.B.C.D.(5).全年应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.50.17 B.52.48 C.52.81 D.53.46（分数：1.00）A.B.C.D.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为 17%，消费税税率为 30%，企业所得税税率为 33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2001 年度自行申报企业所得税应纳税所得额为 35 万元，应缴纳企业所得税额 11.55 元。经税务机关审查，发现企业在 2001 年 11 月份试制
21、一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为 6 万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：借：应付福利费 60000贷：产成品成套化妆品 60000按照规定，企业将自产应税产品用于非应税产品、职工福利、对外捐赠、无偿赠送他人等，都应视同对外销售处理按规定计算纳税，有同类产品市场销售价格的，按同类产品市场价格计税，没有同类产品市场价格的按组成计税价格计税。根据所给资料，回答下面提出的问题：（分数：5.00）(1).应补缴的增值税为U /U元。 A.10200 B.15300 C.10710 D.15810（分数：1.00）A.B.C.D.(2).应补缴的消费税为U /U元。 A.270
22、00 B.18900 C.18000 D.27900（分数：1.00）A.B.C.D.(3).应补缴的城市维护建设税和教育费附加为U /U元。 A.3720 B.3420 C.2871 D.4230（分数：1.00）A.B.C.D.(4).2001 年度企业应纳税所得额为U /U元。 A.350000 B.353000 C.348770 D.363000（分数：1.00）A.B.C.D.(5).2001 年度应缴纳企业所得税U /U元。 A.115500 B.115094 C.116490 D.119790（分数：1.00）A.B.C.D.某企业 2004 年度的生产经营情况如下：(1) 当年
23、的产品销售收入 1 500 万元；(2) 销售成本 950 万元；(3) 销售费用 150 万元(其中无真实凭证的佣金 5 万元)；(4) 管理费用 100 万元(其中业务招待费 10.5 万元，另有比上一年增 8%的研究新技术开发费用 18 万元)；(5) 财务费用 25 万元(其中经税务机关批准向职工集资利息 10 万元，本金为100 万元，年利率 10%，银行同期贷款年利率为 6%)(6) 接受捐赠的汽车一辆，价值 25 万元，企业当年对该汽车计提了折旧 2 万元，并计入了管理费用；(7) 该企业年平均职工人数 100 人，人均月工资 900 元，并相应提取了职工福利费、职工工会经费、职
24、工教育经费。已知当地政府规定的计税工资标准为人均均月 800 元。(8) 营业外支出 10 万元(其中税收滞纳金、罚款 1 万元，提取的固定资产减值准备 5 万元)；(9) 发生的债务重组收益 5 万元，已记入“资本公积”科目；取得在建工程试运行收入 10 万元，已记入“在建工程”贷方。要求计算：（分数：4.00）(1).业务招待费超支U /U万元。 A.6 B.4 C.3 D.3.5（分数：1.00）A.B.C.D.(2).工资及三项经费共超支U /U万元。 A.14.1 B.13.68 C.12.56 D.14（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业 2004 年应纳税所得额为 U
25、 /U万元。 A.310.1 B.314.1 C.337.1 D.320.4（分数：1.00）A.B.C.D.(4).应纳所得税为U /U万元。 A.98.703 B.111.243 C.103.653 D.104.33（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-企业所得税(九)答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.2004 年某企业有一项总额 1 亿元的技改项目，其资金由财政拨付 4000 万元，白筹 6000 万元，此项目中 5000 万元投资于国产设备；可抵免新增所得税U /U万元。 A.2000 B.1600 C.1
26、200 D.800（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是U /U。 A.有指定用途的流转税返还款 B.按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值 C.债务重组时债务人取得的重组收益 D.出口货物退还给纳税人的增值税税额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.某企业全年销售收入总额为 1000 万元，销售成本为 60077 元，管理费用和财务费用共计 2007 元，上交增值税 3077 元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 70 万元，通过救灾委员会向灾区捐赠 10 万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为U /U万元
27、。 A.6 B.3.6 C.3 D.2.7（分数：1.00）A.B. C.D.解析：4.经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其U /U的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。 A.提取 B.实际发放 C.应该发放 D.符合比例（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过U /U年。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：1.00）A.B.
28、C. D.解析：6.不能在税前扣除的是U /U。 A.实际发生的坏账损失超过计提的坏账准备金 B.实际发生的坏账损失未超过计提的坏账准备金 C.实际计提的存货跌价准备金 D.实际发生的存货损失的进项税金及运费（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.某企业注册资本 2000 万元，1 月 1 日向关联公司借款 1500 万元，年利率 10%，银行同期贷款利率 8%，当年可在所得税前扣除的借款费用U /U万元。 A.80 B.100 C.120 D.150（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是U /U。 A.劳务服务收入 B.工业性作业收入 C
29、.工程价款收入 D.非专利技术转让收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入 70%以上的，内资企业自U /U起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 A.领取营业执照之日 B.开始生产经营之日 C.盈利年度 D.获利年度（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.支付给总机构的管理费采取比例和定额，控制，提取比例一般不得超过U /U。 A.基本业务收入的 2% B.基本业务收入和其他业务收入的 2% C.总收入的 2% D.主营业务收入和其他业务收入的 2%（分数：1.0
30、0）A.B.C. D.解析：11.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是U /U。 A.免征 1 年 B.免征 3 年 C.免征 5 年 D.暂免征收（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：12.无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于U /U年。 A.5 B.7 C.10 D.20（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销
31、，其摊销的期限一般不得少于U /U年。 A.3 B.5 C.8 D.10（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是U /U。 A.第 1 年减半征收所得税 B.第 1 年免征所得税 C.第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D.第 1 年至第 2 年免征所得税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：15.从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入U /U。 A.销售费用 B.管理费用 C.销售成本 D.财务费用（分数：1.00）A. B.C
32、.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.为了体现国家有关政策，企业所得税暂行条例规定的减免优惠有U /U。 A.民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税 B.企业有困难的，地方政府可规定减税、免税 C.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行 D.企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税（分数：1.00）A. B.C. D.解析：17.按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有U /U。 A.固定资产 B.流动资产 C.无形资产 D.长期投资 E.递延资产（分数：1.00）A. B. C. D.E. 解
33、析：18.金融机构的下列收入应计入应纳税所得额的有U /U。 A.代发行国债的手续费收 B.炒卖国债收益 C.购买国债利息收 D.购买金融债券收益（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：19.房地产企业下列应视为销售行为的有 U /U。 A.将开发产品用于本企业对外捐赠 B.将开发产品用于奖励职工 C.将开发产品用作抵偿债务 D.将开发的产品用于赞助（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：20.下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有 U /U。 A.企业缴纳的增值税 B.转让固定资产发生的费用 C.经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 D.融资性租
34、赁方式租入固定资产发生的费用（分数：1.00）A.B. C. D.解析：21.免于补税的投资收益包括U /U。 A.双方适用税率一致，但联营企业正处于 2 免期间 B.双方适用税率一致，但联营企业处于 3 减半优惠期间 C.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率 D.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率（分数：1.00）A. B. C. D.解析：22.下列单位中，分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有U /U。 A.中国工商银行 B.中国农业银行 C.中国投资银行 D.中国建设银行 E.保险公司省分公司（分数：1.00）A. B. C. D. E.解析：23.下列收入项目中，按照企业所
35、得税法的规定，属于其他收入范围的有U /U。 A.固定资产盘盈收入 B.固定资产销售收入 C.罚款收入 D.教育费附加返还款收入（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：24.以下说法正确的有U /U。 A.自 2001 年 1 月 1 日起，金融企业不再提取坏账准备金，但对符合税收规定的坏账损失，可据实在税前扣除 B.金融企业按规定应收取的应收未收利息的复利收入，暂不计入应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额 C.保险企业支付的佣金可以直接冲减保费收入 D.对迟保收入的拥金支出部分，不得在税前扣除（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：25.计算企业所得税应纳税所得额时允
36、许扣除的项目有U /U。 A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出 C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分 D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：26.根据企业所得税暂行条例及有关规定，应计入应纳税所得额的收入有U /U。 A.购买国库券到期兑现的利息收入 B.外单位欠款付给的利息 C.收取的逾期未收回包装物的押金 D.企业在建工程发生的试运行收入（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：27.按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，
37、就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有U /U。 A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系 B.直接或间接地同为第三者拥有或者控制 C.存在着直接的业务往来关系 D.其他在利益上相关联的关系（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：10.00)某公司上年度向税务机关申报应税所得额 (会计利润)3 万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额 6500 万元，全年实际支付业务招待费 26.5 万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1)
38、.计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用为U /U万元。 A.22.50 B.21 C.26.50 D.19.50（分数：1.00）A. B.C.D.解析：65003=3=22.5(万元)(2).上年度应缴纳企业所得税额U /U万元。 A.0.81 B.0.99 C.2.31 D.1.89（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：3+(26.5-22.5)27%=1.89(万元)某企业因经营管理不善，无法继续生产经营下去，于 2002 年度 11 月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为 500 万元，固定资产变现收入 200 万元(含接受捐赠的设备收入 18 万元，原设备
39、接受捐赠的账面价值为20 万元)，应付而未付的职工工资 90 万元，未交税金 60 万元，应偿还的其他债务为 338 万元，发生清算费用 10 万元，企业注册资本金 200 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).该企业进行清算时，清算所得为U /U万元。 A.12 B.14 C.4 D.2（分数：1.00）A.B.C. D.解析：500+200+2-90-60-338-10-200=4(万元)(2).该企业清算所得应缴纳企业所得税 U /U万元。 A.4.62 B.3.96 C.0.66 D.1.08（分数：1.00）A.B.C.D. 解析
40、：427%=1.08(万元)某企业 2001 年开业，经税务机关核定， 2001 年经营亏损 40 万元，2002 年经营亏损 20 万元。2003 年产品销售收入 2500 万元，转让固定资产收入 50 万元，国债利息收入 20 万元，金融债券利息收入 15 万元，产品销售成本 2100 万元，销售费用 80 万元，管理费用 150 万元，应扣除的税费 120 万元，发生转让固定资产费用 3 万元，8 月原材料发生非正常损失 40 万元 (10 月取得保险公司赔款 10 万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).2003 年度企业的应纳税所
41、得额为 U /U万元。 A.85 B.22 C.95 D.82（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2500+50+15-2100-80-150-120-3-40+10-40-20=22(万元)(2).2003 年度企业应缴纳所得税U /U万元。 A.7.26 B.14.85 C.11.55 D.10.56（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2233%=7.26(万元)某市企业向所在地主管税务机关报送 2003 年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为 45 万元。经核定相关资料如下：(1) 企业对账面原值为 20 万元，累计折旧为 14 万元的一处房屋进行清理，清理转让收入 1
42、0 万元，清理时发生费用 2 万元，该笔业务未作会计处理；(2) 年终从保险公司得到无赔款优待，取得现金 0.6 万元，已作收入处理；(3) 企业购买债券取得利息收入 2 万元，其中国债利息收入 1.5 万元，购买重点建设债券和金融债券取得的利息收入为 0.5 万元，已作收入处理；(4) 2003 年 12 月份企业接受某公司捐赠的电脑 10 台，价值 5 万元(未作会计处理)；(5) 企业与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用 15%的所得税率，企业年终从联营企业分回税后利润 8.5 万万。(城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%)根据所给资料问答下列问题(以万元为单位，小数
43、点后保留两位)：（分数：4.00）(1).企业清理房屋的净收益为U /U万元。 A.6 B.1.45 C.3 D.-3（分数：1.00）A.B. C.D.解析：105%(1+7%+3%)=0.55(万元) 10-(20-14)-2-0.55=1.45(万元)(2).企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为U /U万元。 A.1.8 B.3.3 C.1.5 D.0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.5(1-15%)(33%-15%)=1.8(万元)(3).2003 年度企山川涂联营分回利润外的、应纳税所得额为U /U万元。 A.45.08 B.42.78 C.44.98 D.49.95
44、（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：45+1.45-1.5+5=49.95(万元)(4).该企业全年应缴企业所得税为U /U万元。 A.18.28 B.16.64 C.15.92 D.16.68（分数：1.00）A. B.C.D.解析：49.9533%+1.8=18.28(万元)四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：14.00)某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 40 万元，发生管理费用 100 万元 (其中业务招待费为 24 万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款 20 万元，直接向灾区某学校捐赠 10 万元。根据所给资料回答下列提出的问题：（分数：5.00）(1).全年应列支的业务招待费金额为U /U万元。 A.12 B.18 C.21 D.24（分数：1.00）A.B.C. D.解析：60003+3=21(万元)(2).纳税调整前所得为U /U万元。 A.166 B.156 C.133 D.103（分数：1
