1、税法()-车船税(五)及答案解析(总分：30.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：10.00)1.某运输企业有净吨位：3000 吨的货运船只 6 艘；净吨位 2500 吨的拖船 3 只；2 吨的非机动救生小舢板12 只；1000 吨的非机动驳船 2 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨2000 吨船舶税额为每吨 4 元；2001 吨10000 吨的船舶税额为每吨 5 元。该企业应纳车船税为( )。 A90000 元 B112750 元 C127500 元 D131500 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列情况应纳车船税的有( )。 A
2、用于农业生产的拖拉机 B押送犯人的警用车辆 C人力三轮车 D企业接送职工上下班的班车（分数：1.00）A.B.C.D.3.对载货吨位或净吨位 20.5 吨的船舶，按( )计税。 A20 吨 B20.5 吨 C211 吨 D免税（分数：1.00）A.B.C.D.4.某运输企业有净吨位：3000 吨的货运船只 6 艘；8000 马力的拖船 4 只；2 吨的非机动救生小舢板 10 只；2000 马力的非机动驳船 3 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨至 2000 吨船舶税额为每吨 4元；2001 吨至 10000 吨的船舶税额为每吨 5 元，该企业应纳车船税为( )。 A13
3、0000 元 B130000 元 C136000 元 D170000 元（分数：1.00）A.B.C.D.5.某企业在 2009 年初拥有 10 吨载货汽车 6 辆和小轿车 4 辆，2009 年 4 月购入 8 吨载货汽车挂车 3 辆，当月办理完登记手续；11 月，1 辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，该企业 2009 年共缴纳车船税为( )。 A6000 元 B6060 元 C6120 元 D6480 元（分数：1.00）A.B.C.D.6.某纳税人 2008 年 5 月 5 日购买小轿车一辆，当月取得行使证书，当地小轿车车船
4、税年税额 300 元。2008 年，该纳税人未缴纳车船税，2009 年 1 月 10 日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为( )。 A200 元 B221.4 元 C222.4 元 D280 元（分数：1.00）A.B.C.D.7.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是( )。 A省级人民政府 B省级税务机关 C县级人民政府 D县级税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.8.车船税按年申报缴纳。具体纳税期限由( )确定。 A省、自治区、直辖市人民政府 B省、自治区、直辖市地方税务机关 C财政部 D国家税务总局（分数：1.
5、00）A.B.C.D.9.下列船舶中，不缴车船税而属于船舶吨税征税范围的有( )。 A个体户王某的 5 吨的观光渔船 B港务局的非机动驳船 C航行于我国领海口岸的外籍船舶 D非机动驳船（分数：1.00）A.B.C.D.10.某运输公司 2006 年有货运汽车(带挂车)10 辆，每辆汽车自重 20 吨，挂车自重 15 吨；公司所在地载货汽车年税额 50 元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )。 A10000 元 B15250 元 C12250 元 D17500 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)11.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )。（
6、分数：2.00）A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记书上记载日期的当月E.在一个纳税年度内，未缴纳车船税的机动车变更所有权或管理权的，由原车船所有人或管理人补缴当年度的车船税12.下列车船税法定免税的有( )。（分数：2.00）A.专项作业车B.警用车船C.非机动驳船D.非机动车E.捕捞、养殖用渔船13.依据车船税的申报规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B.地方
7、税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费C.地方税务机关应该支付扣缴义务人相应的手续费D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，还应向地方税务机关作出申报E.在一个纳税年度内，未缴纳车船税的机动车变更所有权或管理权的，由现车船所有人或管理人缴纳当年度的车船税14.以下关于车船税的规定正确的有( )。（分数：2.00）A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的常用地B.车船税由地方税务机关负责征收C.车船税的纳税义务发生时间，为车船部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月D.北京市政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税E.中国远洋轮在
8、国外缴纳了船舶吨税，在国内就不缴纳车船税15.下列不缴或免缴车船税的有( )。（分数：2.00）A.工人的自行车B.农民的大马车C.残疾人专用轮椅车D.个体户的平板手推车E.商贩的三轮低速货车16.车船税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.载人汽车以辆为计税依据B.载货汽车以载重吨位为计税依据C.三轮低速货车以自重吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据E.专项作业车以辆为计税依据17.下列情况中不缴或免缴车船税的有( )。（分数：2.00）A.建筑工地的专项作业车B.公安部门的警车C.武警的雷达车D.汽车制造厂尚未销售的汽车E.玩具厂制造的仿真玩具小汽车18.以下关于车船税的规定正
9、确的有( )。（分数：2.00）A.应税车船的纳税人是车船的使用人B.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息E.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间19.下列项目中应缴车船税的有( )。（分数：2.00）A.送货来我国的外籍船舶B.在车船管理部门登记过的机场摆渡车C.军队的野营车D.在车船管理部门登记过企业内部行驶的通
10、勤车E.个人购买的自行车20.车船税计税单位有( )。（分数：2.00）A.辆B.容积C.净吨位D.自重E.毛重税法()-车船税(五)答案解析(总分：30.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：10.00)1.某运输企业有净吨位：3000 吨的货运船只 6 艘；净吨位 2500 吨的拖船 3 只；2 吨的非机动救生小舢板12 只；1000 吨的非机动驳船 2 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨2000 吨船舶税额为每吨 4 元；2001 吨10000 吨的船舶税额为每吨 5 元。该企业应纳车船税为( )。 A90000 元 B112750 元
11、C127500 元 D131500 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳车船税=30006525003550%10002450%=112750(元)。2.下列情况应纳车船税的有( )。 A用于农业生产的拖拉机 B押送犯人的警用车辆 C人力三轮车 D企业接送职工上下班的班车（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按规定，农用拖拉机免税；警用车船免税；非机动车免税；企业接送职工上下班的班车属于征税范围。3.对载货吨位或净吨位 20.5 吨的船舶，按( )计税。 A20 吨 B20.5 吨 C211 吨 D免税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 船舶净吨位尾数在
12、 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按照 1 吨计算。4.某运输企业有净吨位：3000 吨的货运船只 6 艘；8000 马力的拖船 4 只；2 吨的非机动救生小舢板 10 只；2000 马力的非机动驳船 3 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨至 2000 吨船舶税额为每吨 4元；2001 吨至 10000 吨的船舶税额为每吨 5 元，该企业应纳车船税为( )。 A130000 元 B130000 元 C136000 元 D170000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳车船税=300065800050%4550%20005
13、0%3450%=136000(元)。5.某企业在 2009 年初拥有 10 吨载货汽车 6 辆和小轿车 4 辆，2009 年 4 月购入 8 吨载货汽车挂车 3 辆，当月办理完登记手续；11 月，1 辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，该企业 2009 年共缴纳车船税为( )。 A6000 元 B6060 元 C6120 元 D6480 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳车船税=1060686039/1236043602/12=6060(元)新增车辆自新增当月起发生纳税义务；被盗车辆，可向税务机关申请退还被盗月
14、份至年度终了期间的税款。6.某纳税人 2008 年 5 月 5 日购买小轿车一辆，当月取得行使证书，当地小轿车车船税年税额 300 元。2008 年，该纳税人未缴纳车船税，2009 年 1 月 10 日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为( )。 A200 元 B221.4 元 C222.4 元 D280 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 补缴车船税=3008/12=200(元)，纳税义务发生时间为 2008 年 5 月，从 2008 年 6 月 1 日起滞纳，滞纳天数为 224 天，滞纳金为 2000.5224=22.4(元)。7.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交
15、通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是( )。 A省级人民政府 B省级税务机关 C县级人民政府 D县级税务机关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 省级人民政府对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠。8.车船税按年申报缴纳。具体纳税期限由( )确定。 A省、自治区、直辖市人民政府 B省、自治区、直辖市地方税务机关 C财政部 D国家税务总局（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。9.下列船舶中，不缴车船税而属于船舶吨税征税范围的有( )。 A个体户王某的 5 吨的观光渔船 B港务局的非机
16、动驳船 C航行于我国领海口岸的外籍船舶 D非机动驳船（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 ABD 属于车船税的征税范围；只有航行于我国领海口岸的外籍船舶应缴纳船舶吨税，不缴车船税。10.某运输公司 2006 年有货运汽车(带挂车)10 辆，每辆汽车自重 20 吨，挂车自重 15 吨；公司所在地载货汽车年税额 50 元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )。 A10000 元 B15250 元 C12250 元 D17500 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳车船税=10(2015)50=17500(元)。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)11.下列各项中
17、，符合车船税征收管理规定的有( )。（分数：2.00）A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定 B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记书上记载日期的当月 E.在一个纳税年度内，未缴纳车船税的机动车变更所有权或管理权的，由原车船所有人或管理人补缴当年度的车船税解析：解析 纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。在一个纳税年度内，未缴纳车船税的机动车变更所有权或管理权的，由现车船所有人或管理人缴纳当年度的车船税。12.下列车船税法定免税的有( )。（分数：2.00
18、）A.专项作业车B.警用车船 C.非机动驳船D.非机动车 E.捕捞、养殖用渔船 解析：解析 警用车船、非机动车、捕捞养殖用渔船属于免税范围；非机动驳船、专项作业车不在免税范围之内。13.依据车船税的申报规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费 C.地方税务机关应该支付扣缴义务人相应的手续费 D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，还应向地方税务机关作出申报E.在一个纳税年度内，未缴纳车船税的机动车变更所有权或管理权的，由现车船所有人或管理人缴纳当
19、年度的车船税 解析：解析 纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。14.以下关于车船税的规定正确的有( )。（分数：2.00）A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的常用地B.车船税由地方税务机关负责征收 C.车船税的纳税义务发生时间，为车船部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月 D.北京市政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税 E.中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税，在国内就不缴纳车船税解析：解析 跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地，A 选项错误；BED 符合车船税规定。省、自治区、直辖市人民政府可以根据
20、当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。在我国境内按规定缴纳船舶吨税的船免征车船使用税，指的是境内的与船舶相关的两个税种不重征，不是指境外与境内的相关税种不重征。中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税，在国内仍应按规定缴纳车船税。15.下列不缴或免缴车船税的有( )。（分数：2.00）A.工人的自行车 B.农民的大马车 C.残疾人专用轮椅车 D.个体户的平板手推车 E.商贩的三轮低速货车解析：解析 按照税法规定，非机动车免税。非机动车是指以人力或者畜力驱动的车辆，以及符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车、电动自行车等车辆。三轮低速货车属于车船税征税范围，应缴纳车船税。16.车船税的计税
21、依据为( )。（分数：2.00）A.载人汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以载重吨位为计税依据C.三轮低速货车以自重吨位为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据E.专项作业车以辆为计税依据解析：解析 载人汽车以辆为计税依据；载货汽车以自重吨位为计税依据；三轮低速货车、专项作业车以自重吨位为计税依据；机动船以净吨位为计税依据。此题考点为车船税的计税单位。17.下列情况中不缴或免缴车船税的有( )。（分数：2.00）A.建筑工地的专项作业车B.公安部门的警车 C.武警的雷达车 D.汽车制造厂尚未销售的汽车 E.玩具厂制造的仿真玩具小汽车 解析：解析 按照车船税的减免规定，BC 选项车辆属免税车辆范
22、围，DE 选项不属于车船税的征税范围。18.以下关于车船税的规定正确的有( )。（分数：2.00）A.应税车船的纳税人是车船的使用人B.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间 C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 D.纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息 E.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间 解析：解析 车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人，车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应
23、当代为缴纳车船税，所以 A 选项错误。BCDE 符合车船税规定。19.下列项目中应缴车船税的有( )。（分数：2.00）A.送货来我国的外籍船舶B.在车船管理部门登记过的机场摆渡车 C.军队的野营车D.在车船管理部门登记过企业内部行驶的通勤车 E.个人购买的自行车解析：解析 A 选项缴纳船舶吨税不缴纳车船税；BD 选项在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税；C 选项属于免税项目，E 选项属于车船税的免税项目。20.车船税计税单位有( )。（分数：2.00）A.辆 B.容积C.净吨位 D.自重 E.毛重解析：解析 车船税计税单位是“辆”、 “自重”、“净吨位”。
