1、经济师中级财政税收专业知识-49 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.在我国，养老社会保险的筹资模式是( )。（分数：1.00）A.现收现付B.基金式C.财政拨款D.个人储备2.下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税3.( )的“四端九项原则”是一套较为全面系统的税收原
2、则理论体系。（分数：1.00）A.威廉配第B.亚当斯密C.阿道夫瓦格纳D.鲍莫尔4.某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为( )万元。（分数：1.00）A.18B.19.44C.19.8D.275.租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收( )的营业税。（分数：1.00）A.3%B.5%C.10%D.15%6.在税收征税对象中，( )体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。（分数：1.00）A.税类B.税种C.税目D.税源7.下
3、列车船中，不可以免征车船税的是( )。（分数：1.00）A.专项作业车和轮式专用机构车B.捕捞、养殖渔船C.军队、武警专用的车船D.拖拉机8.下列关于国债的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.国债是国家信用的唯一形式B.国债不局限于内债C.国债是公债的主要组成部分D.国债被称为“金边债券”。9.下列项目中，营业税税率为 20%的是( )。（分数：1.00）A.建筑业B.服务业C.娱乐业D.文化体育业10.在税负转嫁的形式中，( )是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D
4、.税收资本化11.国库集中收付制度的基本内容不包括( )。（分数：1.00）A.设置利用国库单账户体系B.规范收入收缴程序C.有效利用财政资金D.规范支出拨付程序12.企业发生的公益性捐增支出，不超过年度会计利润总额( )的部分，准予扣除。（分数：1.00）A.14%B.12%C.15%D.2.5%13.根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。（分数：1.00）A.15%20%B.10%15%C.5%8%D.5%6%14.下列选项中，不属于我国社会保险的主要项目的是( )。（分数：1.00）A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.财产保险15.发票的存根联和发票登记簿，应保存(
5、 )年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.1016.甲公司拖欠 2008 年消费税 600000 元，催缴无效，过期仍未缴纳，经所在县税务局批准，2009 年 3 月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴存款 600000 元，这一行政行为属于( )。（分数：1.00）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助17.下列说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是补贴接受者手中转移给最终受益者D.实物补贴一般又称为“明补”18.哪
6、一国债偿还方式的优点是政府国债还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本而频繁地筹措资金?( )（分数：1.00）A.分期逐步偿还法B.到期一次偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法19.下列有关契税的计税依据，确定错误的一项是( )。（分数：1.00）A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据由征收机关参考土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核算C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税20.一汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)，下设一非独立核算机构，2009 年 3 月该厂将生产的
7、一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该项业务应缴纳的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.6.6B.6C.7.72D.1.7221.下列不属于税收法定主义原则的是( )。（分数：1.00）A.课税要素法定原则B.课税对象特定原则C.课税要素明确原则D.课税程序合法原则22.下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是( )。（分数：1.00）A.转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务成本B.转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入C.转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收
8、入D.转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本23.下列有关营业税的纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天C.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天D.金融机构代款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天24.下列企业，适宜采用抽查法进行检查的是( )。（分数：1.00）A.账簿不健全的企业B.财务管理制度比较健全的
9、企业C.会计核算不规范的企业D.财务管理比较混乱的企业25.从 2001 年 1 月 1 13 起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按( )的税率征收。（分数：1.00）A.1.2%B.4%C.12%D.15%26.下列有关税款追征的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金B.有特殊情况的，税务追征期可以延长到 5 年C.因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金D.对偷税、抗税、骗税的追征不受
10、A、B、C 三项期限的限制27.下列哪一方法是承认收入来源地管辖权的独占地位?( )（分数：1.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法28.下列有关城建税的税收减免情况，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.城建税按减免后实施缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免B.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库C.海关对进出口产品，不征收城建税D.为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自 2004 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日期间，免征城市维护建设税和教育费附加29.下列项目中，属于可控制性支出的是( )。（分数：1.00）A.基
11、础建设支出B.社会保障支出C.债务利息支出D.对地方政府的补贴支出30.增值税专用发票是全国统一由( )委托中国人民银行印钞造币总公司印制。（分数：1.00）A.国务院B.国家税务总局C.人民代表大会D.国家监督局31.( )是影响教育经费效益的主要因素。（分数：1.00）A.一国的消费水平B.一国财政收支的规模和结构C.一国的教育水平D.一国的人均收入情况32.拓业公司 2008 年来源于境内的全部应税所得为 100 万，来源于境外甲国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20 万元，在中国已缴所得税 5 万元。假设该公司适用 33%的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该公司 2008
12、年应纳企业所得税为( )。（分数：1.00）A.36.25 万元B.33 万元C.28 万元D.34.6 万元33.下列项目中，不适宜用最低费用选择法衡量效益的是( )。（分数：1.00）A.水利设施B.军事设施C.文化设施D.卫生设施34.( )是指生产要素购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。（分数：1.00）A.预扣税收B.税收抵扣C.预提税收D.税收资本化35.税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施正确的是( )。（分数：1.00）A.书面通知纳税人开户银行或其他金融
13、机构暂支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.查封纳税人的商品、货物或者其他财产36.负责鉴定发票真伪的机构是( )。（分数：1.00）A.财政机关B.税务机关C.技术监督局D.工商部门37.我国政府预算年度采用的是( )。（分数：1.00）A.历年制B.跨年制C.随机制D.特定制38.国债最基本的功能是( )。（分数：1.00）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的发展D.控制市场上的多余资金39.无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依( )的税率计算营业税。（分数：1
14、.00）A.3%、5%B.5%、3%C.3%、3%D.5%、15%40.下列关于增值税的纳税期限的叙述，错误的是( )。（分数：1.00）A.增值税的纳税期限最长不能超过 1 个月B.纳税人应纳税额越大，纳税期限越长C.1 日、3 日、5 日都属于增值税的纳税期限D.增值税纳税期限的具体规定，由当地税务机关核定41.某企业归还原借人的 6 个月期借款 12000 元，则财务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.借：长期借款 12000 贷：银行存款 12000B.借：银行存款 12000 贷：短期借款 12000C.借：短期借款 12000 贷：银行存款 12000D.借：应付账款 120
15、00 贷：银行存款 1200042.东风公司购入旧设备一台，实际支付价款 8000 元，支付运杂费 500 元，安装费 1000 元，出售单位的该设备账面原值为 10000 元，已提折旧 3500 元。则该设备入账的原值为( )。（分数：1.00）A.10000 元B.10500 元C.6500 元D.9500 元43.某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是( )。（分数：1.00）A.供过于求B.供不应求C.供求平衡D.供远远大于求44.企业受托加工制造大型机构设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过( )的，按照纳税年度内完工进度或者完成工作量
16、确认。（分数：1.00）A.6 个月B.10 个月C.12 个月D.2 年45.“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府”这体现了亚当斯密哪一税收原则?( )（分数：1.00）A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.最少征收费用原则46.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需作进项税额转出处理的购进货物是( )。（分数：1.00）A.生产本企业产品耗用的上期购买的原材料B.捐赠灾区的医疗器械耗用的上期购买的原材料C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料D.被盗产品耗用的本期购买的原材料47.下列
17、销售的应税消费品中，不得列入加权平均计算的是( )。（分数：1.00）A.当月伺类消费品各期销售价格高低不同的B.销售价格明显偏低又无正当理由的C.有销售价格的D.均不符合要求48.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过原值的，则( )。（分数：1.00）A.按照 4%的征收率减半征收增值税B.按照 4%的征收率计算缴纳增值税C.按照 4%的征收率加倍征收增值税D.免征增值税49.当企业采用分期收款方式销售产品，发出产品时，正确的财务处理有( )。（分数：1.00）A.借：银行存款 贷：主营业务收入B.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额
18、)C.借：银行存款 贷：库存商品D.借：分期收款发出商品 贷：库存商品50.采取税收保全措施的前提是( )。（分数：1.00）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内C.从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的D.以上三项均不符合要求51.我国国债利率主要是以( )为基准。（分数：1.00）A.金融市场利率B.银行利率C.政府信用状况D.社会资金供给量52.2001 年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是( )。（分数：1.00）A.用于国债投资或存入银行B.用于股票投资或存入银行C.用于房地产投资或存入银行D.用于国债投资
19、或其他有价证券投资53.下列选项中，属于委托加工应税消费品的是( )。（分数：1.00）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品54.( )认为，对于公共管理者而言，预算是把“双刃剑”。（分数：1.00）A.史蒂文科恩与威廉埃米克B.勒纳C.阿尔文汉森D.亚当斯密55.财政实施社会公平不包括哪一方面?( )（分数：1.00）A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实施社会保障方面D.在实行财政体
20、制方面56.甲国民源于乙国所得 100 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.0B.10C.50D.8057.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业 2008 年度营业收入净额为 1600 万元，在“管理费用业务招待费”明细账上累计发生数为 12 万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为 3 万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为( )。（分数：1.00）A.7 万元B.7.2 万元C.10.2 万元D.4.2 万元58.现阶
21、段我国政府间转移支付的形式不包括( )。（分数：1.00）A.专项补助B.体制补助C.结算补助D.金额补助59.在社会主义市场经济条件下，从长远来看，农业投入的资金应当主要来自( )。（分数：1.00）A.农业部门的农户自身的积累B.国家投资C.企业帮抚D.社会捐赠60.某企业 2009 年拥有房屋三栋，原值为 1000 万元，其中两栋为厂房，另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为 300 万元。该企业 2009 年应纳的房产税为( )万元。(该省规定允许按原值一次扣除 20%)（分数：1.00）A.6.72B.12.4C.12D.15.6二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.实
22、行财政授权的支出有( )。（分数：2.00）A.工资支出B.购买支出C.中央对地方的专项转移支付D.未实行财政直接支付的购买支出E.零星支出62.纳税义务人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报?( )（分数：2.00）A.年所得 10 万元以上的B.从中国境外两处或两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.国务院另有规定的63.下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收的本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系B.税收分配的主体是税务机关C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目
23、的是缩小社会经济中个体的贫富差距E.税收分配关系是整个生产关系的有机组成部分64.下列属于税收支出形成的退税有( )。（分数：2.00）A.多征退税B.出口退税C.再投资退税D.按规定提取代征手续退税E.误征退税65.下列属于影响税收负担的经济因素有( )。（分数：2.00）A.课税对象B.税率C.一国的政治经济体制D.一定时期的宏观经济政策E.税收的减免政策66.绩效考评的主要内容有( )。（分数：2.00）A.绩效目标的完成情况B.为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况C.部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等D.部门制定未来年度的目标政策E.部门根据实际情况确定的其
24、他考核内容67.国债调节国民经济的作用主要表现在( )。（分数：2.00）A.国债可以调节国民收入的使用结构B.国债可以调节国民经济的产业结构C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段D.国债可以调节资源配置结构E.国债可以调节国民经济中的需求关系68.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得存货成本的有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额B.签订购买原材料合同所交纳的印花税C.进口商品支付的关税D.一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税款E.C、D 符合要求69.按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为(
25、)。（分数：2.00）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.抵销凭证E.核对凭证70.影响国债规模的因素有( )。（分数：2.00）A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.纳税人的负担D.发行国债的期限结构E.政府偿债能力71.下列城镇土地使用税纳税人的表述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税E.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区72.在纳税检查的基本方法中，分析法包括(
26、 )。（分数：2.00）A.比较分析法B.演绎分析法C.推理分析法D.控制分析法E.换位分析法73.下列属于价外费用的有( )。（分数：2.00）A.手续费B.包装物租金C.运输装卸费D.返还利润E.收取的销项税额74.财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为( )。（分数：2.00）A.日记报表B.月份报表C.季度报表D.年度报表E.无限制报表75.社会保障制度建立以来得到了很大的发展，纵观世界各国的社会保障制度，大致分为哪几种类型?( )（分数：2.00）A.社会保险型B.社会救济型C.政府专设型D.普通津贴型E.节俭基金型76.从我国的情况来看，属于生产环节补贴的主要有( )。（分数：
27、2.00）A.农业生产资料价格补贴B.工矿产品价格补贴C.生产企业的政策性亏损补贴D.农副产品价格补贴E.财政贴息和税收支出77.项目支出按照类别可以划分为( )。（分数：2.00）A.国务院研究确定项目B.经常性专项业务费项目C.跨年度支出项目D.新增项目E.延续项目78.解决国际间重复征税的方法有( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法E.折算法79.纳税申报的方式有( )。（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文D.委托申报E.电话申报80.根据支付管理需要，财政支出分为( )。（分数：2.00）A.工资支出B.购买支出C.零星支出D.转移支出E.
28、科教支出三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)2008 年 9 月某综合服务楼发生下列业务： (1) 照相馆取得营业收入 50,000 元。 (2) 旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入 120,000 元。 (3) 精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为 17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入 100,000 元，将乙商品 80,000 元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入 60,000 元；9 月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为 5,500 元(以上收入均为不含税收入)。 (4) 饭店共有 5 个
29、包间，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入 15000 元，餐饮娱乐未分别核算。 本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。 根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.照相馆取得的营业收入应纳营业税B.旅店取得的住宿收入应按照 5%的税率缴纳营业税C.饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税D.精品屋销售商品的收入应缴纳增值税(2).精品屋应纳增值税( )。（分数：2.00）A.45500 元B.55923.07 元C.35300 元D.25100 元(3).饭店 9 月应纳营业税和增值税共计(
30、 )。（分数：2.00）A.1500 元B.3000 元C.33600 元D.36600 元某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008 年 4 月至 5 月发生如下经济业务： (1) 4 月份销售应税药品，收蓟货款 20000 元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费 3400 元；其中建设基金 1200 元，装卸费 300 元。 (2) 4 月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金 8500 元，已验收入库。支付运费 1200 元(有货票)，其中建设基金 100 元，装卸费 200 元，运费 900 元。 (3) 5 月份销售免税药品一批，价款 150000 元(不含税)，动用外购
31、原材料成本 28000 元。 其中含购货运费 930 元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费 700 元(有货票)。 (4) 5 月份销售应税药品 100 万元(不含税)。 (5) 5 月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款 5000 元，支付产品说明书加工费 2000 元，取得专用发票上注明税款 340 元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：14.00）(1).4 月份销项税额为( )元。（分数：2.00）A.3500B.3978C.578D.3400(2).4 月份应抵扣的进项税额是( )元。（分数：2.00）A.8500B.8507C.8570D.8563(3).5
32、 月份外购原料金额中，不应抵扣的运费进项税额为( )元。（分数：2.00）A.930B.1000C.70D.158.10(4).4 月份应纳增值额是( )。（分数：2.00）A.-5100 元B.-5107 元C.-5170 元D.-5163 元(5).留作 5 月份抵扣的进项税额是( )。（分数：2.00）A.-5100 元B.5170 元C.-5170 元D.-5163 元(6).5 月份销项税额为( )。（分数：2.00）A.130000 元B.170000 元C.70000 元D.100000 元(7).5 月份应纳增值税额为( )元。（分数：2.00）A.165000B.164660
33、C.164161.9D.169660某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 500件(原材料在生产开始时一次性投入)，完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 1 和表 2。(计算按每步骤保留小数点后两位) 表 1：在产品盘存表 工序 工时定额 在产品盘存件数(件)1 20 502 20 303 10 70合计 50 150表 2：生产费用资料表 单位：元成本项目 月初在产品成本 本月发生费用原材料 100000 500000工资 3000 35000其他 5000 60000根据上述资料回答下列问题：
34、（分数：6.00）(1).第一工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.10%B.20%C.40%D.100%(2).第三工序的约当产量为( )。（分数：2.00）A.56 件B.63 件C.65 件D.70 件(3).月末在产品应分配原材料费用( )。（分数：2.00）A.100000 元B.111201.63 元C.163636.36 元D.500000 元某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 0 万元，发生管
35、理费用 100 万元(其中业务招待费为 24 万元)，营业外支出 30 万元，其中支付工商部门罚款 10 万元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).全年应列支的业务招待费用标准是( )。（分数：2.00）A.12 万元B.18 万元C.21 万元D.24 万元(2).营业外支出允许列支( )。（分数：2.00）A.30 万元B.20 万元C.0D.10 万元(3).全年应缴纳企业所得税为( )。（分数：2.00）A.50.17 万元B.52.48 万元C.52.81 万元D.48.18 万元某生产企业，2008 年有关会计资料如下： (1) 年度会计利润总额为 200 万元；
36、 (2) 全年销售收入为 2000 万元； (3) “管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和宣传费 350 万元； (4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元； (5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税率为 15%。 假设该企业所得税税率为 25%。 根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).不得从税前列支的业务招待费金额为( )。（分数：2.00）A.5000 元B.100000 元C.150000 元D.200000 元(2).下列表述中正确的有( )。（分数：2.00
37、）A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支(3).下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。（分数：2.00）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入(4).该企业 2008 年应纳企业所得税为( )。（分数：2.00）A.500000 元B.600000 元C.612500 元D.632500 元经济师中级财政税收专业知识-49 答案解析(总分：140.00，做题时
38、间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.在我国，养老社会保险的筹资模式是( )。（分数：1.00）A.现收现付 B.基金式C.财政拨款D.个人储备解析：。目前，我国养老社会保险以社会统筹和个人财产相结合的筹资模式，基本上属于现收现付式。2.下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税解析：纳税人销售不动产，应当向不
39、动产所在地主管税务机关申报纳税。3.( )的“四端九项原则”是一套较为全面系统的税收原则理论体系。（分数：1.00）A.威廉配第B.亚当斯密C.阿道夫瓦格纳 D.鲍莫尔解析：阿道夫瓦格纳提出的“四端九项原则”，对亚当斯密及其他前人的税收原则理论作了较为完备详细的补充，形成了一套较为全面系统的税收原则理论体系。4.某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为( )万元。（分数：1.00）A.18B.19.44C.19.8D.27 解析：视同销售货物时，有同类货物售价为销
40、售额，无同类货物售价再以组成计税价格为销售额。5.租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收( )的营业税。（分数：1.00）A.3%B.5% C.10%D.15%解析：略6.在税收征税对象中，( )体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。（分数：1.00）A.税类B.税种C.税目 D.税源解析：税目亦称“课税品目”、“征税品目”，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。7.下列车船中，不可以免征车船税的是( )。（分数：1.00）A.专项作业车和轮式专用机构车 B.捕捞、养殖渔船C.军队、武警专用的车船D
41、.拖拉机解析：车船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和般舶两大类。四个选项中，只有 A 项不属于免征车船税的范围。8.下列关于国债的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.国债是国家信用的唯一形式 B.国债不局限于内债C.国债是公债的主要组成部分D.国债被称为“金边债券”。解析：国债是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，是国家取得财政收入的一种形式。国债是国家信用的一种基本形式，但不是唯一形式。9.下列项目中，营业税税率为 20%的是( )。（分数：1.00）A.建筑业B.服务业C
42、.娱乐业 D.文化体育业解析：娱乐业的营业税税率为 20%；建筑业营业税税率为 3%；服务业的营业税税率为 5%；文化体育业的营业税税率为 3%。10.在税负转嫁的形式中，( )是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化 解析：是对税负转嫁形式中的税收资本化定义的考查。11.国库集中收付制度的基本内容不包括( )。（分数：1.00）A.设置利用国库单账户体系B.规范收入收缴程序C.有效利用财政资金 D.规范支出拨付程序解析：国库集中收付制度，就是对财政资金实行集中收缴与
43、支付的制度。其内容有：设置国库单一账户体系；规范收入收缴程序；规范支出拨付方式。12.企业发生的公益性捐增支出，不超过年度会计利润总额( )的部分，准予扣除。（分数：1.00）A.14%B.12% C.15%D.2.5%解析：本题考查的是公益性捐赠支出准予扣除部分。13.根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。（分数：1.00）A.15%20% B.10%15%C.5%8%D.5%6%解析：国债依存度是指当年国债发行额与当年财政支出的比率。根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以 15%20%之间为宜。14.下列选项中，不属于我国社会保险的主要项目的是( )。（分数：1.00）
44、A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.财产保险 解析：养老保险、失业保险和医疗保险是我国社会保险的主要项目。15.发票的存根联和发票登记簿，应保存( )年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。（分数：1.00）A.1B.3C.5 D.10解析：略16.甲公司拖欠 2008 年消费税 600000 元，催缴无效，过期仍未缴纳，经所在县税务局批准，2009 年 3 月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴存款 600000 元，这一行政行为属于( )。（分数：1.00）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施 D.税务行政协助解析：税务机关可以采取的强制执行措施有：书面通知其开户银行或者其
45、他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。17.下列说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是补贴接受者手中转移给最终受益者D.实物补贴一般又称为“明补” 解析：补贴按内容分类，可分为现金补贴和实物补贴两种。其中，现金补贴又被称为“明补”。18.哪一国债偿还方式的优点是政府国债还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本而频繁地筹措资金?( )（分数：1.00）A.分期逐步偿还法B.到期一次偿还法 C.以
46、新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法解析：到期一次偿还法是指实行在债券到期日按票面额一次全部偿清，也就是何时债券到期，何时一次偿还。19.下列有关契税的计税依据，确定错误的一项是( )。（分数：1.00）A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据由征收机关参考土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核算C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值 D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税解析：以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿金、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等。
47、20.一汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)，下设一非独立核算机构，2009 年 3 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该项业务应缴纳的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.6.6 B.6C.7.72D.1.72解析：应纳税额=应税消费品的销售额适用税率 *21.下列不属于税收法定主义原则的是( )。（分数：1.00）A.课税要素法定原则B.课税对象特定原则 C.课税要素明确原则D.课税程序合法原则解析：税收法定原则是税法至为重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，其可以概括为 A、C
48、、D 三项内容。22.下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是( )。（分数：1.00）A.转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务成本B.转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入C.转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入D.转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本 解析：转让无形资产所有权按无形资产处置进行财务处理；转让无形资产使用权按无形资产出租进行财务处理。23.下列有关营业税的纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，
49、其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天C.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天D.金融机构代款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天解析：转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天；将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。24.下列企业，适宜采用抽查法进行检查的是( )。（分数：1.00）A.账簿不健全的企业B.财务管理制度比较健全的企业 C.会计核算不规范的企业D.财务管理比较混乱的企业解析：抽查法是对被查期内的凭证、财册和报表抽出部分有目的地重点检查的一种方法。这种方法适用于财务管理制度比较健全的企业。25.从 2001 年 1 月 1 13 起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按( )的税率征收。（分数：1.00）A.1.2%B.4% C.12%D.15%解析：从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收。26.下列有关税款追征的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.因税务机关的责任，致使纳税
