1、经济法-税收法律制度(三)及答案解析(总分：154.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.依据税法规定从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关( )。A批准 B审核C备案 D检查（分数：1.00）A.B.C.D.2.纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为、债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。A缴纳所欠国家税款 B被行政机关决定处以罚款C清偿有财产担保的债权 D清偿无财产担保的债权（分数：1.00）A.B.C.D.3.欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为，税务机关对欠税者可
2、采取以下追缴方式中的( )。A可以责成纳税人提供担保B责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 20 日C责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 30 日D县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施（分数：1.00）A.B.C.D.4.营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。A演出的组织者 B售票者C代理人 D演出的承包者（分数：1.00）A.B.C.D.5.抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款( )倍以下的罚款。A3 B5C10 D20（
3、分数：1.00）A.B.C.D.6.财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。A占有或租赁 B占有或转移C转移或租赁 D占有或交易（分数：1.00）A.B.C.D.7.纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。A减征 B免征C减半征收 D优惠征收（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据我国企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为( )。A10% B20%C25% D33%（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项中，免
4、纳营业税的是( )。A学生勤工俭学提供劳务取得的收入 B电信业的营业收入C运输业取得的运费收入 D转让无形资产取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.10.在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，从中国( )取得的所得应依法缴纳个人所得税。A境内 B境内和境外C境外 D境内和境外经营（分数：1.00）A.B.C.D.11.某公司职员在 2011 年 10 月取得工资 5000 元，那么该职员应缴纳个人所得税( )元。A45 B75C115 D150（分数：1.00）A.B.C.D.12.某作者稿酬收入 5000 元，应纳个人所得税( )元。A1000 B800C560 D
5、340（分数：1.00）A.B.C.D.13.我国各种税收票证由( )统一负责制定和印发。A财政部 B国家税务局C国家工商行政管理局 D国务院（分数：1.00）A.B.C.D.14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12%C15% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.15.在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是( )。A货币 B实物C行为 D税金（分数：1.00）A.B.C.D.16.按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。A流转税、收益税、财产税、行为税、资源税B中央税、地方税和中央地方共享税C从价税和从量税D价内
6、税和价外税（分数：1.00）A.B.C.D.17.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳增值税款。A5 B7C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.18.纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取( )。A税收保全措施 B强制执行措施C解缴国库措施 D处以罚金措施（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到缴款凭证后( )日内，向上一级税务机关申请复议。A15 B30C60 D45
7、（分数：1.00）A.B.C.D.20.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可在( )日内向做出决定或采取措施的机关的上一级机关申请复议。A15 B30C60 D45（分数：1.00）A.B.C.D.21.甲企业是一个国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时，其适用的税率为( )。A15% B20%C25% D33%（分数：1.00）A.B.C.D.22.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。下列有关消费税的表述中错误的是( )。A只对一部分消费品和消费行为征税B环环征收C税负最终由消费者承担D消费税的税率根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等
8、情况，制定不同的税率（分数：1.00）A.B.C.D.23.由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。A追征 B退还C补缴 D强制执行（分数：1.00）A.B.C.D.24.个人所得税实行( )税率体系。A超额累进 B超额累进和全额累进相结合C超额累进和比例税率相结合 D比例税率（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.税法是调整( )的法律规范的总称。（分数：2.00）A.税收法律关系B.税收关系C.国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系D.纳税人
9、与征税人之间的权利义务关系E.各个税收主体之间发生的税收法律关系26.流转税的特点是( )。（分数：2.00）A.以产品销售额或营业额为征税依据B.税额是商品价格或收费标准的组成部分C.与商品生产和商品流通联系紧密D.纳税者与税收的实际负担者往往分离E.多得多征、少得少征、不得不征27.我国现行的流转税包括( )。（分数：2.00）A.产品税B.增值税C.消费税D.资源税E.营业税F.关税28.所得税的特点是( )。（分数：2.00）A.征税客体是纳税人全年实际所得额或销售额B.以纳税人实际负担能力为征税原则C.适用比例税率和超额累进税率D.采取按季预征、年终结算的方式E.我国现行税收体制中的
10、主体税种29.我国现行所得税包括( )。（分数：2.00）A.国有企业所得税B.集体企业所得税C.企业所得税D.个人所得税E.合伙企业和独资企业所得税30.增值税的纳税主体，是在我国境内( )的单位和个人。（分数：2.00）A.销售货物B.从事租赁业务C.提供加工、修理修配劳务D.进口货物E.提供仓储保管劳务31.小规模纳税人是( )的增值税纳税人。（分数：2.00）A.从事货物批发，年应税销售额小于 80 万元的B.从事货物零售，年应税销售额小于 50 万元的C.从事生产，年应征增值税销售额小于 50 万元的D.提供修配劳务，年业务收入小于 50 万元的E.从事加工，年加工额小于 80 万元
11、的32.企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分E.纳税人的赞助支出33.以下情形中，经批准可以免缴个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.因严重自然灾害造成重大损失的C.储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴E.福利费、抚恤金
12、、救济金F.保险赔款G.军人的转业费、复员费34.我国的税收征收管理机关有( )。（分数：2.00）A.地方税务局B.国家税务局C.海关D.地方财政局E.工商行政管理局35.( )自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.企业从事生产、经营的场所D.个体户E.从事生产经营的事业单位36.国家与纳税人在征纳税过程中形成的各种社会关系包括( )。（分数：2.00）A.税务机关与企事业单位、个人在征纳税过程中形成的征纳税关系B.税务机关与国家行政机关、事业单位之间因预算外收人发生的征纳税关系C.中央与地方之间因
13、税收管理权限而形成的关系D.税务登记程序关系E.纳税申报程序关系37.我国现行的税率有( )。（分数：2.00）A.固定税率B.比例税率C.基本税率D.累进税率E.定额税率38.一般纳税人是指( )的纳税人。（分数：2.00）A.有一定的经济效益B.能够按规定报送税务资料C.有健全的会计核算制度D.没有严重的违法行为E.经过申请办理一般纳税人认定手续39.营业税的税目包括( )。（分数：2.00）A.交通运输业B.建筑业C.加工修理业D.金融保险业E.娱乐业F.咨询服务业G.转让无形资产H.销售不动产40.财政部行使下列税收管理权限( )。（分数：2.00）A.制定和执行国家税收方针、政策B.
14、决定税收的开征、停征C.提出税种的增减建议D.提出税目、税率调整建议E.确定退税、补税F.提出临时性减免税建议41.地方税务局主要负责( )的征收和管理。（分数：2.00）A.营业税B.证券交易税C.个人所得税D.城市维护建设税E.耕地占用税F.牧业税42.( )有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税。（分数：2.00）A.国家最高权力机关B.国务院C.财政部D.省级人民政府E.国家税务总局43.我国法律规定的税款征收方式有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定量征收E.定期定额征收F.代扣代缴G.代收代缴44.税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人
15、有怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理的低价转让财产等行为之一，并且对国家税收造成损害的，税务机关可以( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.采取税收强制执行措施C.行使税收代位权D.行使税收检查权E.行使税收撤销权三、问答题(总题数：6，分数：30.00)45.税收有哪几种分类的方法?（分数：5.00）_46.哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?（分数：5.00）_47.哪些项目免征营业税?（分数：5.00）_48.哪些违反税收征收管理程序的行为应承担法律责任?（分数：5.00）_49.纳税人逃避缴纳税款的行为如何承担刑事责任?（分数：5.00）_50.税
16、法的结构包括哪些要素?（分数：5.00）_四、计算题(总题数：6，分数：60.00)51.某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现销售额 70 万元，当月购进白糖、柠檬酸等原料购货金额 15 万元。另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是 4800 元，为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是 1360 元。问题：计算该厂当月应纳增值税。（分数：10.00）_52.某商场(为一般纳税人)月初从某羊绒衫厂购进 1000 件羊绒衫，单价 380 元，当月批发给个体商店 700件，价税合并单价是 550 元，商场零售 200 件，价税合并单价是
17、600 元。问题：计算该商场当月销售羊绒衫应纳的增值税额。（分数：10.00）_53.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠给比赛主办单位 5 辆越野车，每辆实际销售价格为 15 万元，该价格为增值税价税合并定价。问题：计算该厂赞助的 5 辆越野车应纳消费税税额(越野车的消费税税率为 5%)。（分数：10.00）_54.某房地产公司当月销售商品房 10 套，总价款 500 万元。问题：计算其应纳营业税额(销售商品房的营业税率为 5%)。（分数：10.00）_55.中国公民王先生 2011 年 11 月取得以下收入：(1)工资 2000 元；(2)出版专著获稿酬 4500 元；(3)获国家科技
18、进步奖 2000 元；(4)红利所得 500 元；(5)参与某商场有奖销售活动中了特等奖，奖金 5000 元。问题：王先生 2008 年 3 月应缴纳多少个人所得税?（分数：10.00）_56.甲公司是在我国境内注册成立的企业，2007 年度收入总额为 1000 万元，其中包括但不限于：销售货物的收入 600 万元；接受的财政拨款 20 万元；提供的劳务收入 80 万元；特许权使用费收入 50 万元。2007 年度甲公司共支出 600 万元，包括但不限于：向公司的股东支付股息、红利共 70 万元，赞助支出 20万元，由于违法活动被有关部门处以 20 万元的罚款。问题：根据企业所得税法的规定，2
19、007 年甲公司的应纳税所得额及应纳所得税额分别是多少?（分数：10.00）_经济法-税收法律制度(三)答案解析(总分：154.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.依据税法规定从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关( )。A批准 B审核C备案 D检查（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为、债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。A缴纳所欠国家税款 B被行政机关决定处以罚款C清偿有财产担保的债权 D清偿无财产担保的债权（分数：1.00）A
20、.B.C. D.解析：3.欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为，税务机关对欠税者可采取以下追缴方式中的( )。A可以责成纳税人提供担保B责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 20 日C责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 30 日D县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：4.营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。A演出的组织者 B售票者C代理人 D演出的承包者（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.抗税除由税务机关
21、追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款( )倍以下的罚款。A3 B5C10 D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。A占有或租赁 B占有或转移C转移或租赁 D占有或交易（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。A减征 B免征C减半征收 D优惠征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.根据我国企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构
22、、场所没有实际联系的所得，适用税率为( )。A10% B20%C25% D33%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.下列各项中，免纳营业税的是( )。A学生勤工俭学提供劳务取得的收入 B电信业的营业收入C运输业取得的运费收入 D转让无形资产取得的收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，从中国( )取得的所得应依法缴纳个人所得税。A境内 B境内和境外C境外 D境内和境外经营（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.某公司职员在 2011 年 10 月取得工资 5000 元，那么该职员应缴纳个人所得税( )元。A
23、45 B75C115 D150（分数：1.00）A. B.C.D.解析：12.某作者稿酬收入 5000 元，应纳个人所得税( )元。A1000 B800C560 D340（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.我国各种税收票证由( )统一负责制定和印发。A财政部 B国家税务局C国家工商行政管理局 D国务院（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12%C15% D25%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：15.在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是( )。A货币 B实物C行
24、为 D税金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：16.按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。A流转税、收益税、财产税、行为税、资源税B中央税、地方税和中央地方共享税C从价税和从量税D价内税和价外税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：17.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳增值税款。A5 B7C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：18.纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取( )。A税收保全措施 B强制执行措施C解
25、缴国库措施 D处以罚金措施（分数：1.00）A.B. C.D.解析：19.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到缴款凭证后( )日内，向上一级税务机关申请复议。A15 B30C60 D45（分数：1.00）A.B.C. D.解析：20.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可在( )日内向做出决定或采取措施的机关的上一级机关申请复议。A15 B30C60 D45（分数：1.00）A.B.C. D.解析：21.甲企业是一个国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时，其适用的税率为( )。A15% B20%C25% D33%（分数：1
26、.00）A. B.C.D.解析：22.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。下列有关消费税的表述中错误的是( )。A只对一部分消费品和消费行为征税B环环征收C税负最终由消费者承担D消费税的税率根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：23.由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。A追征 B退还C补缴 D强制执行（分数：1.00）A. B.C.D.解析：24.个人所得税实行( )税率体系。A超额累进 B超额累进和全额累进相结合C超额累
27、进和比例税率相结合 D比例税率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.税法是调整( )的法律规范的总称。（分数：2.00）A.税收法律关系B.税收关系 C.国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系 D.纳税人与征税人之间的权利义务关系E.各个税收主体之间发生的税收法律关系解析：26.流转税的特点是( )。（分数：2.00）A.以产品销售额或营业额为征税依据 B.税额是商品价格或收费标准的组成部分 C.与商品生产和商品流通联系紧密 D.纳税者与税收的实际负担者往往分离 E.多得多征、少得少征、不得不征解析：27.我国现行的流转税包括
28、( )。（分数：2.00）A.产品税B.增值税 C.消费税 D.资源税E.营业税 F.关税 解析：28.所得税的特点是( )。（分数：2.00）A.征税客体是纳税人全年实际所得额或销售额B.以纳税人实际负担能力为征税原则 C.适用比例税率和超额累进税率 D.采取按季预征、年终结算的方式E.我国现行税收体制中的主体税种解析：29.我国现行所得税包括( )。（分数：2.00）A.国有企业所得税B.集体企业所得税C.企业所得税 D.个人所得税 E.合伙企业和独资企业所得税解析：30.增值税的纳税主体，是在我国境内( )的单位和个人。（分数：2.00）A.销售货物 B.从事租赁业务C.提供加工、修理修
29、配劳务 D.进口货物 E.提供仓储保管劳务解析：31.小规模纳税人是( )的增值税纳税人。（分数：2.00）A.从事货物批发，年应税销售额小于 80 万元的 B.从事货物零售，年应税销售额小于 50 万元的C.从事生产，年应征增值税销售额小于 50 万元的 D.提供修配劳务，年业务收入小于 50 万元的 E.从事加工，年加工额小于 80 万元的解析：32.企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分 B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分 C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.
30、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分 E.纳税人的赞助支出解析：33.以下情形中，经批准可以免缴个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.因严重自然灾害造成重大损失的C.储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 E.福利费、抚恤金、救济金 F.保险赔款 G.军人的转业费、复员费 解析：34.我国的税收征收管理机关有( )。（分数：2.00）A.地方税务局 B.国家税务局 C.海关 D.地方财政局 E.工商行政管理局解析：35.( )自领取营业执照之日起 30 日
31、内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.企业 B.企业在外地设立的分支机构 C.企业从事生产、经营的场所 D.个体户 E.从事生产经营的事业单位 解析：36.国家与纳税人在征纳税过程中形成的各种社会关系包括( )。（分数：2.00）A.税务机关与企事业单位、个人在征纳税过程中形成的征纳税关系 B.税务机关与国家行政机关、事业单位之间因预算外收人发生的征纳税关系 C.中央与地方之间因税收管理权限而形成的关系 D.税务登记程序关系 E.纳税申报程序关系 解析：37.我国现行的税率有( )。（分数：2.00）A.固定税率B.比例税率 C.基本税率D.累进税率 E.定额税率
32、解析：38.一般纳税人是指( )的纳税人。（分数：2.00）A.有一定的经济效益B.能够按规定报送税务资料 C.有健全的会计核算制度 D.没有严重的违法行为E.经过申请办理一般纳税人认定手续 解析：39.营业税的税目包括( )。（分数：2.00）A.交通运输业 B.建筑业 C.加工修理业D.金融保险业 E.娱乐业 F.咨询服务业G.转让无形资产 H.销售不动产 解析：40.财政部行使下列税收管理权限( )。（分数：2.00）A.制定和执行国家税收方针、政策 B.决定税收的开征、停征C.提出税种的增减建议 D.提出税目、税率调整建议 E.确定退税、补税F.提出临时性减免税建议 解析：41.地方税
33、务局主要负责( )的征收和管理。（分数：2.00）A.营业税 B.证券交易税C.个人所得税 D.城市维护建设税 E.耕地占用税F.牧业税解析：42.( )有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税。（分数：2.00）A.国家最高权力机关 B.国务院 C.财政部D.省级人民政府E.国家税务总局解析：43.我国法律规定的税款征收方式有( )。（分数：2.00）A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定量征收E.定期定额征收 F.代扣代缴 G.代收代缴 解析：44.税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人有怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理的低价转让财产等行为之
34、一，并且对国家税收造成损害的，税务机关可以( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.采取税收强制执行措施C.行使税收代位权 D.行使税收检查权E.行使税收撤销权 解析：三、问答题(总题数：6，分数：30.00)45.税收有哪几种分类的方法?（分数：5.00）_正确答案：(税收一般有以下分类方法：(1)根据税法规定的征税对象不同，可分为流转税、收益税、财产税、行为税和资源税五类。(2)按照税收的管理和使用权限不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税三类。(3)按照计征的标准不同，可分为从价税和从量税两类。(4)按税金是否包含在商品价内区分，可分为价内税和价外税两类。)解析：46.哪些项
35、目的进项税额不得从销项税额中抵扣?（分数：5.00）_正确答案：(按照中华人民共和国增值税暂行条例的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；(5)上述各项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。)解析：47.哪些项目免征营业税?（分数：5.00）_正确答案：(中华人民共和国营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税：(1)托儿所、幼儿园、养老
36、院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；(2)残疾人员个人提供的劳务；(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；(4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；(7)境内保险机构为出口货物提供的保险产品。)解析：48.哪些违反税收征收管理程序的行为应承担法律责任?（分数：5.00）_正确答案：(下列违反税收征收管
37、理程序的行为应承担法律责任：(1)未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(2)未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的；(4)未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的；(5)未按规定安装、使用税控装置，或者毁损、擅自改动税控装置的；(6)扣缴义务人未按规定设置保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、税款记账凭证及有关资料的；(7)纳税人未按规定期限办理纳税申报，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的。)解析：49.纳税人逃避缴纳税款的行为如何承担刑事责任?（分数：5.00）_
38、正确答案：(纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额 30%以上的，处3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前述规定处罚。对多次实施上述行为，未经处理的，按照累计数额计算。纳税人逃避缴纳税款构成犯罪的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。)解析：50.税法的结构包括
39、哪些要素?（分数：5.00）_正确答案：(税法的结构包括以下要素：(1)纳税人。纳税人又称纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。(2)征税对象。征税对象又称征税客体，即对什么征税。每一种税法都规定了明确而具体的征税对象，征税对象关系着各种税法的基本界限，是征税的直接依据和税法的最基本要素。(3)税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税对象，代表征税的广度和具体的征税范围。(4)税率。税率是纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，是税法结构中的核心部分。这是税率的一种特殊形式。(5)纳税环节。纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节，亦即在对商品流转额的征税
40、中应征几道税的问题。(6)纳税期限。纳税期限是指纳税单位和个人缴纳税款的期限。(7)减、免税。减税是对应纳税额少征一部分税款。免税是对应纳税额全部免征。(8)违章处理。违章处理是指纳税人违反税法行为时，税务机关可依法做出处理，对触犯刑律的，由司法机关依法处理。)解析：四、计算题(总题数：6，分数：60.00)51.某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现销售额 70 万元，当月购进白糖、柠檬酸等原料购货金额 15 万元。另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是 4800 元，为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是 1360 元。问题：计算
41、该厂当月应纳增值税。（分数：10.00）_正确答案：(当月应纳增值税额=7017%-1517%=9.35(万元)解析：52.某商场(为一般纳税人)月初从某羊绒衫厂购进 1000 件羊绒衫，单价 380 元，当月批发给个体商店 700件，价税合并单价是 550 元，商场零售 200 件，价税合并单价是 600 元。问题：计算该商场当月销售羊绒衫应纳的增值税额。（分数：10.00）_正确答案：(1)当月销项税额=550(1+17%)700+600(1+17%)20017%=73376.07(元)(2)当月进项税额=380100017%=64600(元)(3)当期应纳增值税额=73376.07-64
42、600=8776.07(元)解析：53.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠给比赛主办单位 5 辆越野车，每辆实际销售价格为 15 万元，该价格为增值税价税合并定价。问题：计算该厂赞助的 5 辆越野车应纳消费税税额(越野车的消费税税率为 5%)。（分数：10.00）_正确答案：(1)换算不含增值税的单价：15(1+17%)=12.82(万元)(2)5 辆越野车应纳消费税税额=12.8255%=3.21(万元)解析：54.某房地产公司当月销售商品房 10 套，总价款 500 万元。问题：计算其应纳营业税额(销售商品房的营业税率为 5%)。（分数：10.00）_正确答案：(应纳营业税额=5005%=25(万元)解析：55.中国公民王先生 2011 年 11 月取得以下收入：(1)工资 2000 元；(2)出版专著获稿酬 4500 元；(3)获国家科技进步奖 2000 元；(4)红利所得 500 元；(5)参与某商场有奖销售活动中了
