1、经济法-税法法律制度(一)及答案解析(总分：177.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：53，分数：53.00)1.企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为( )。（分数：1.00）A.55%B.33%C.18%D.17%2.下列不是流转税的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.印花税D.城乡维护建设税3.纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为，债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。（分数：1.00）A.缴纳所欠国家税款B.被行政机关决定处以罚款C.清偿有财产担保的债权D.清偿无财产担保的债权4.演出经纪人为个人的，其
2、办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。（分数：1.00）A.演出的组织者B.售票者C.代理人D.演出的承包者5.增值税的一般纳税人，在下列( )情况下应当开具增值税专用发票。（分数：1.00）A.销售不动产B.销售报关出口货物C.向批发商批发大宗商品D.向消费者零售商品6.欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。税务机关对欠税者可采取以下追缴方式( )。（分数：1.00）A.可以责成纳税人提供纳税担保B.责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 20 日C.责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 30D.县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施7.由于纳税人、扣缴义务
3、人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。（分数：1.00）A.追征B.退还C.补缴D.强制执行8.解决税务纠纷的原则，即纳税人( )的原则。（分数：1.00）A.先按税务机关的意见纳税，后申请复议B.先申请复议，不服复议决定的可以起诉C.暂停纳税，向上级税务机关申请复议D.暂停纳税，向法院起诉9.负有扣缴纳税人应纳营业税税款义务的单位和个人是营业税的扣缴义务人，其中包括分保险业务，以( )为营业税的扣缴义务人。（分数：1.00）A.再保人B.初保人C.分保人D.代理人10.纳税义务人的各项业务中，可以开具增值税专用发票的是
4、( )。（分数：1.00）A.销售报关出口货物B.提供修理劳务C.提供建筑安装劳务D.房地产开发公司销售住宅楼11.按照“统一领导、分级管理”的税收管理体制，财政部不可以行使的税收管理权限是( )。（分数：1.00）A.组织制定税收条例或实施细则B.对税法的解释权C.决定地方税的减免D.管理和监督全国税收收入12.财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。（分数：1.00）A.占有或租赁B.占有或转移C.转移或租赁D.占有或交易13.根据有关税收法规的规定，纳税人( )的，可以不缴营业税。（分数：1.00）A.没有经营所得B.转让土地使用权C.销售化肥、农药
5、、农机D.转让注册商标14.下列各项所得中，免征个人所得税的项目是( )。（分数：1.00）A.保险赔款B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得15.某国有独资公司销售部经理月工资为 4000 元，该经理每月应就工资所得缴纳个人所得税为 ( )元。（分数：1.00）A.215B.355C.475D.64016.纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。（分数：1.00）A.减征B.优惠征收C.减半征收D.免征17.下列各保险机构的保险业务中，应向我国缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.境内保险机构为出口货物提供的保险业务B.境内保险机构为境外货物提供的保险业务C.境外保
6、险机构为境内货物提供的保险业务D.境外保险机构为境外货物提供的保险业务18.我国增值税暂行条例规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为 6%，但从 1998年 7 月 1 日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由 6%调整为( )。（分数：1.00）A.3%B.4%C.5%D.8%19.从价税和从量税的划分标准为( )。（分数：1.00）A.征税对象B.税收的管理和使用权限C.计征的标准D.税金是否包含在商品价内20.某作者稿酬收入 6000 元，应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1000B.672C.560D.34021.应当认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1
7、.00）A.年不含税销售额在 120 万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发或零售的纳税人C.年不含税销售额在 220 万元以上的非企业性单位D.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产为主，兼营货物批发或零售的纳税人22.我国个人所得税纳税义务人不包括( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所而取得所得的公民B.个体工商户C.在中国境内偶尔取得所得的外国公民D.在中国境内举行的国际比赛中取得由国际组织颁发奖金的公民23.个人所得税实行( )税率体系。（分数：1.00）A.超额累进B.超额累进和全额累进相结合C.超额累进和比例税率相结合D
8、.比例税率24.在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满一年的个人，从中国( )取得的所得应依法缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.境内B.境内和境外C.境外D.境内和境外经营25.某公司职员每月工资 5000 元，该职员每月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.205B.330C.370D.46026.下面不属于税务机关的义务的是( )。（分数：1.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿，记账凭证和有关资料B.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途C.税务检查的对象，涉及被检查者的商业秘密，必须慎重进行，并有责任
9、为被检查人保守秘密D.税务机关派人执行税务检查时，必须出示税务检查证件，包括税务检查证和税务检查通知书。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查27.下面不属于纳税主体的是( )。（分数：1.00）A.软件销售公司B.食品厂C.个人房产D.节目主持人28.2003 年 7 月，小张将自有房屋一套租给小李居住，双方签定了房屋租赁协议。同年 12 月，小张因急需用钱，经协商与小王签订房屋买卖协议，将该套房屋卖与小王。小李未主张优先购买权，小王同意双方按原租赁协议执行。按照法律规定，小张和小王进行该房产权过户登记时，应由( )缴纳契税。（分数：1.00）A.小张B.小李C.小王D.小
10、张与小王29.在计算一般纳税人应缴纳的增值税额时，准予从其销项税额中抵扣的是( )的进项税额。（分数：1.00）A.购进固定资产B.非正常损失的购进货物C.外购货物支付的运费按折扣率计算D.用于非应税项目的购进货物30.按照税金是否包含在商品价内划分，可分为( )。（分数：1.00）A.流转税、收益税、财产税、行为税、资源税B.中央税、地方税和中央地方共享税C.从价税和从量税D.价内税和价外税31.下列不能免缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.养老院提供的赡养老人的服务收入B.残疾人员个人提供的劳务C.医院提供的医疗服务D.个人演唱会的门票收入32.根据我国增值税暂行条例的规定，企业销
11、售下列货物的行为应当适用 17%的税率：( )。（分数：1.00）A.销售石油液化气B.销售图书、报纸、杂志C.销售烟、酒D.销售粮食、食用植物油33.依据税法规定，从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关( )。（分数：1.00）A.批准B.审核C.备案D.检查34.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税款。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日35.下列项目中不适用增值税低税率的是( )。（分数：1.00）A.粮食、食用植物油B.居民用煤炭制品C.自来水D.盐36.纳税人偷税的，税务机关依法追征其未缴或者少
12、缴的税款，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.追征期为 3 年B.追征期为 5 年C.追征期为 10 年D.追征的时间不受期限的限制37.流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税，下列属于此类税的是( )。（分数：1.00）A.营业税B.耕地占用税C.农业税D.车船税38.在计算企业所得税时，允许按照实际发生额扣除的是( )。（分数：1.00）A.企业向金融机构的借款利息支出B.企业支付的职工工资C.企业用于公益、救济性的捐赠支出D.企业按国家有关规定上交的各类保险基金39.下列企业中适用企业所得税税率为 18%的是( )万元。（分数：1.00）A.某企业年应纳税所得额为 2
13、.5B.某咨询公司 2000 年全年取得应纳税所得额为 9C.某出版社全年取得应纳税所得额为 100D.某企业年终结账后“本年利润”账户贷方余额为 5040.在中国境内没有设立机构、场所而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织缴纳外商投资企业和外国企业所得税，所适用的税率为( )。（分数：1.00）A.20%B.25%C.30%D.35%41.下面对从量定额消费税额的计算错误的是( )。（分数：1.00）A.实行从量定额征收消费税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量B.自产自用应税消费品，其应税消费品实际销售数量为移送使用数量C
14、.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量42.下列关于增值税的不正确表述是( )。（分数：1.00）A.增值税是价外税B.增值税的基本税率为 17%C.增值税小规模纳税人的征收率均为 10%D.购进的固定资产所含进项税额不得从销项税额中抵扣43.营业税实行有差别的比例税率，共分为四档。第三档为金融保险业，其税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.17%44.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可在( )内向作出决定或采取措施的机关的上一级机关申请复议。（分数：1.00）A.15 日
15、B.30 日C.45 日D.60 日45.根据企业所得税法减免税规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过( )年。（分数：1.00）A.4B.5C.6D.746.企业所得税是指对中国境内的( )，就其生产经营的纯收益、所得额和其他所得税征收的一种税。（分数：1.00）A.国有企业和集体企业B.除合伙企业、个人独资企业以外的所有内资企业C.内资企业和外商投资企业D.外商投资企业47.下列( )统一负责制定和印发我国各种税收票证。（分数：1.00）A.财政部B.国家税务总局C.国家工商行政管理局D.国务院48
16、.抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款( )以下的罚款。（分数：1.00）A.5 倍B.10 倍C.11 倍D.12 倍49.下列各项费用中，不允许在计算企业所得税税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.经济合同违约金B.纳税人直接向受赠人的捐赠款项C.上交总机构的管理费用D.转让固定资产支付的费用50.根据税法规定，在计算应纳税所得额时，下列关于不得从收入总额中扣除的项目说法不对的是( )。（分数：1.00）A.资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出B.无形资产转让、开发支出。是指不得直接扣除的纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用
17、C.违法经营的罚款和被没收财物的损失。是指纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失D.贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，可在担保企业税前扣除51.某纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取( )。（分数：1.00）A.税收保全措施B.强制执行措施C.解缴国库措施D.处以罚金措施52.下列各项中，不用缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户用地
18、B.国企生产用地C.私企仓库用地D.外企办公用地53.在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是( )。（分数：1.00）A.货币B.实物C.行为D.税金二、B多项选择题/B(总题数：54，分数：108.00)54.下列单位或个人中，( )不是增值税的小规模纳税人。（分数：2.00）A.从事货物生产为主要营业活动，年应征增值税销售额为 150 万元的企业B.从事货物批发，年应征增值税销售额为 90 万元的企业C.从事货物零售，年应征增值税销售额为 200 万元的个人D.提供应税劳务，年应征增值税销售额为 180 万元的企业E.从事货物零售，年应征增值税销售额为 210 万元的企业55.税务检查是
19、指税务机关依法对( )进行监督检查。（分数：2.00）A.纳税人履行缴纳税款义务B.扣缴义务人履行代扣、代收税款义务C.下级税务机关执行征税职能D.税务人员工作程序的合法性E.查账征收56.减免税可分为( )。（分数：2.00）A.固定减免税B.法定减免税C.定期减免税D.临时减免税E.自行减免税57.依我国增值税暂行条例的规定，( )免征增值税。（分数：2.00）A.农场销售自产的水果B.古旧图书C.报纸、杂志D.来料加工所需进口的设备E.供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器58.营业税暂行条例规定的税目为 9 个，其中包括( )。（分数：2.00）A.交通运输业B.医疗卫生业C.金融保险业D.
20、娱乐业E.销售不动产59.流转税的特点是( )。（分数：2.00）A.以产品销售额或营业额为征税依据B.商品价格或收费标准的组成部分C.与商品生产和商品流通联系紧密D.纳税者与税收的实际负担者往往分离E.多得多征、少得少征、不得不征60.有下列情形之一的，经批准可以免缴个人所得税：( )。（分数：2.00）A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.因严重自然灾害造成重大损失的C.储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴E.福利费、抚恤金、救济金61.销售( )货物，适用 13%的增值税税率。（分数：2.00）A.粮食、食用植物油B.自来水、暖气、冷气等C.图书、报
21、纸、杂志D.饲料、化肥E.小汽车62.下列行为可以依法追究税务人员刑事责任的是( )。（分数：2.00）A.与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人违反税法规定的B.徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的纳税人、扣缴义务人不移交的C.未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任D.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任E.获得正当收入63.我国现行流转税包括( )
22、。（分数：2.00）A.产品税B.增值税C.消费税D.营业税E.关税64.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.委托加工应税消费品的，为委托方向受托方提货时纳税B.纳税人生产应税消费品的，为纳税人销售应税消费品时纳税C.纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的，为纳税人移送时纳税D.进口应税消费品的，为报关进口的当天E.进口应税消费品，为报关申请单填发 14 日内申报65.城镇土地使用税的主体是( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位B.拥有土地使用权的个人C.外商投资企业D.外国企业E.外籍人士66.税务登记证件是纳税人依法履行纳税登记义务的
23、书面证明，纳税人应按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件，不得( )。（分数：2.00）A.转借B.涂改C.买卖D.伪造E.变更67.下列( )情形下的房产，可以免纳房产税。（分数：2.00）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有营业性用的房产E.经国务院批准免税的其他房产68.计入企业收入总额，作为应纳税所得额的项目有：( )。（分数：2.00）A.对外投资入股分得的股息、红利B.教育费附加返还款C.物资及现金的溢余收入D.因意外事故而由保险公司给予的赔偿E.购买国债的利息收入69.地方财政
24、局主要负责征收和管理( )。（分数：2.00）A.城建维护税B.耕地占用税C.契税D.关税E.资源税70.下列( )自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.企业从事生产、经营的场所D.个体户E.国家机关71.小规模纳税人是( )。（分数：2.00）A.从事货物批发，年销售额小于 180 万元的B.从事货物零售，年销售额小于 100 万元的C.从事生产，年销售额小于 180 万元的D.提供劳务，年业务收入小于 100 万元的E.从事加工，年加工额小于 180 万元的72.税法规定，下列( )项目的进项税额
25、不得从销项税额中抵扣。（分数：2.00）A.购进的固定资产B.用于非应税项目的购进货物或者应税劳务C.用于免税项目的购进货物或者应税劳务D.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务E.正常损失的购进货物73.下列属于增值税纳税主体的是( )。（分数：2.00）A.销售货物B.从事租赁业务C.提供加工、修理修配劳务D.进口货物E.提供仓储保管劳务74.房产税的计税依据有( )。（分数：2.00）A.房产净值B.租金收入C.房产市价D.房产余值E.房产评估75.下列( )有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税。（分数：2.00）A.国家最高权力机关B.国务院C.财政部D.省级人民
26、政府E.国家税务总局76.增值税的主要特征是( )。（分数：2.00）A.排除了对同一产品重复征税的现象B.适用广泛C.减轻了纳税人的税收负担D.具有普遍性、连续性、合理性的特点E.不利于生产协作化的发展77.税务管理的范围包括( )。（分数：2.00）A.税务登记管理B.税款征收管理C.纳税申报管理D.税务检查E.账簿、凭证管理78.企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除B.纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除C.纳税人的职工福利费按照计税工资总额的 12%计算扣除D.纳税人用于公益、救济性捐赠，
27、在年度应纳税所得额 3%以内的部分扣除E.纳税人的业务招待费用按照规定比例扣除79.属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行冻结存款B.通知纳税人在其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押纳税人的财产D.查封纳税人的固定资产E.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产80.税务机关是发票的主管机关，负责发票( )的管理和监督。（分数：2.00）A.印制B.领购C.开具D.取得E.销售81.房产税有( )特点。（分数：2.00）A.地点固定B.有一定的区域性C.根据租金和房屋的余值缴纳D.要对房产进行定期评估E.征税程序简单
28、82.我国现行的税率有( )。（分数：2.00）A.固定税率B.比例税率C.基本税率D.累进税率E.定额税率83.税法是调整( )的法律规范的总称。（分数：2.00）A.税收法律关系B.税收关系C.国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系D.纳税人与征税人之间的权利义务关系E.各个税收主体之间发生的税收法律关系84.我国现阶段税收的作用主要是( )。（分数：2.00）A.组织财政收入B.促进有序竞争C.调节经济发展D.维护国家主权E.监督经济活动85.我国的消费税共有 14 个税目，其中包括( )。（分数：2.00）A.烟B.酒C.糖D.汽油E.小汽车86.下列各项不属于偷税所采取的手
29、段有( )。（分数：2.00）A.伪造记账凭证B.擅自销毁账簿C.虚假的纳税申报D.用威胁方法拒不缴纳税款E.擅自减税87.我国法律规定的税款征收方式有( )。（分数：2.00）A.查验征收B.定期定额征收C.代收代缴D.定期定量征收E.代扣代缴88.税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人有怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理的低价转让财产等行为之一，并且对国家税收造成损害的，税务机关可以( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.采取税收强制执行措施C.行使税收代位权D.行使税收检查权E.行使税收撤销权89.查定征收一般不适用于( )。（分数：2.00）A.经营品种
30、比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位B.无完整考核依据的小型纳税单位C.小额、零散税源的征收D.生产不固定、账册不健全的纳税单位E.会计记录完整的单位90.计算企业应纳税所得额时允许扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.与取得收入有关的成本B.购置固定资产的支出C.支付的违约金及罚没损失D.销售经营费用E.利息支出91.消费税的特征是：( )。（分数：2.00）A.只对一部分消费品和消费行为征税B.只在消费品生产、流通或消费的某一环节征税C.根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率D.税负最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担E.不对企业征税92.根据我国
31、消费税暂行条例规定，依法属于应缴纳消费税的产品有( )。（分数：2.00）A.摩托车B.笔记本电脑C.烟丝D.汽油E.摄像机93.纳税申报包括( )的法律行为。（分数：2.00）A.纳税人在法定期限向税务机关报送纳税申报表B.税务机关要求纳税人报送其他有关资料C.扣缴义务人在法定期限向税务机关报送财务会计报表D.纳税人依法履行税务登记义务的书面证明E.纳税人在领取营业执照后向税务机关申请办理书面登记94.我国的税收征收管理机关有( )。（分数：2.00）A.地方税务局B.国家税务局C.海关D.地方财政局E.工商行政管理局95.税务机关采取( )方式对欠税者追缴税款。（分数：2.00）A.责令限
32、期缴纳或解缴税款，但最长期限为 15 日B.从滞纳之日起，按日加收万分之十的滞纳金C.经批准可采取强制执行D.欠缴税款纳税人的出境活动受到阻止E.拘留欠缴纳税人96.国家与纳税人在征纳税过程中形成的各种社会关系包括( )。（分数：2.00）A.税务机关与企事业单位、个人在征纳税过程中形成的征纳税关系B.税务机关与国家行政机关、事业单位之间因预算外收入发生的征纳税关系C.中央与地方之间因税收管理权限而形成的关系D.税务登记程序关系E.企业和职工的关系97.一般纳税人是指( )的纳税人。（分数：2.00）A.有一定的经济效益B.能够按规定报送税务资料C.有健全的会计核算制度D.没有严重的违法行为E
33、.经过申请办理一般纳税人认定手续98.根据房产税暂行条例的规定，纳税人具体包括( )。（分数：2.00）A.产权所有人B.经营管理单位C.承典人D.房产代管人E.全体公民99.城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，可以按( )规定每平方米土地使用税年应纳税额。（分数：2.00）A.大、小城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.小村庄100.地方税务局主要负责下列各税的征收和管理：( )。（分数：2.00）A.营业税B.证券交易税C.个人所得税D.城市建设维护税E.耕地占用税101.国家税务局系统主要负责征收和管理( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.中央企业所得税D.证券
34、交易税E.以上均不正确102.增值税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.电力B.热力C.不动产D.批发或零售E.修理修配103.税收强制执行措施包括( )。（分数：2.00）A.扣押家属工资B.查封家属的住房C.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖所得抵缴税款E.机动车辆、金银饰品的扣押104.土地使用税暂行条例第 6 条规定，下列免缴土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地C.市政街道，广场、绿化地带等公共用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生
35、产用地E.经批准开山、填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 5 年至 20 年105.下列( )所得税的特征。（分数：2.00）A.征税客体是纳税人全年实际所得额或收益额B.以纳税人实际负担能力为征税原则，所得多则多征，所得少则少征，无所得则不征C.除适用比例税率外，还适用超额累进税率D.除个人所得税外，根据纳税人全年所得额或收益额征收，采取按季预征、年终汇算清缴的方式E.所得税有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及个人所得税106.财政部行使下列税收管理权限( )。（分数：2.00）A.制定和执行国家税收方针、政策B.决定税收的开征、停征C.提出税种的增减建议D
36、.提出税目、税率调整建议E.确定退税、补税107.2004 年 7 月 1 日开始在东北地区实施的增值税的改革试点工作，准予将购进固定资产所发生的进项税额从销项税额中抵扣，以扩大增值税抵扣的范围。具体准予抵扣的进项税额包括( )。（分数：2.00）A.购进(包括接受捐赠和实物投资)固定资产B.将固定资产专用于非应税项目C.将固定资产专用于免税项目D.用于自制(含改扩建、安装)固定资产的购进货物或应税劳务E.固定资产为应征消费税的汽车、摩托车三、B问答题/B(总题数：6，分数：12.00)108.增值税专用发票的禁止开具情形有哪些?（分数：2.00）_109.试述营业税的起征点和减税、免税政策。
37、（分数：2.00）_110.营业税的税目是多少个，分别为哪几个?税率多少?（分数：2.00）_111.试述企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据。（分数：2.00）_112.税务行政复议的程序是如何进行的?（分数：2.00）_113.试述个人所得税的纳税主体与税率的范围。（分数：2.00）_四、B综合题/B(总题数：2，分数：4.00)114.中国公民陈明先生 2006 年 12 月份取得以下收入： (1)月工资 3000 元； (2)出版长篇小说获稿酬 2万元； (3)参与某商场有奖销售活动中三等奖 3000 元。 请问：陈明先生 2006 年 12 月份应缴纳多少个人所得税，法律
38、依据是什么?（分数：2.00）_115.大连某房地产公司当月销售海景商品房 5 套，总价款 2500 万元。请计算其应纳营业税额。(销售海景商品房的营业税率为 25%)（分数：2.00）_经济法-税法法律制度(一)答案解析(总分：177.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：53，分数：53.00)1.企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为( )。（分数：1.00）A.55%B.33% C.18%D.17%解析：企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为 33%。2.下列不是流转税的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.印花税 D.城乡维护建设税解
39、析：印花税属于行为税的一种，而不是流转税，故 C 项正确。3.纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为，债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。（分数：1.00）A.缴纳所欠国家税款B.被行政机关决定处以罚款C.清偿有财产担保的债权 D.清偿无财产担保的债权解析：解析略。4.演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。（分数：1.00）A.演出的组织者B.售票者 C.代理人D.演出的承包者解析：解析略。5.增值税的一般纳税人，在下列( )情况下应当开具增值税专用发票。（分数：1.00）A.销售不动产B.销售报关出口货物C.向批发商批发大宗商品
40、 D.向消费者零售商品解析：增值税一般纳税人销售货物(包括视同销售货物)或提供应征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票，但是属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目。销售免税项目。销售报关出口货物，在境外销售应税劳务。将货物用于非应税项目。将货物用于集体福利和个人消费。将货物无偿赠与他人。提供非应税劳务，转让无形资产，销售不动产。6.欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。税务机关对欠税者可采取以下追缴方式( )。（分数：1.00）A.可以责成纳税人提供纳税担保B.责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 20 日C.责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限
41、为 30D.县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施 解析：解析略。7.由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。（分数：1.00）A.追征 B.退还C.补缴D.强制执行解析：解析略。8.解决税务纠纷的原则，即纳税人( )的原则。（分数：1.00）A.先按税务机关的意见纳税，后申请复议 B.先申请复议，不服复议决定的可以起诉C.暂停纳税，向上级税务机关申请复议D.暂停纳税，向法院起诉解析：税收复议制度的执行，依照国家有关规定，申请人申请税收复议的，必须先依照税务机关根据法律和行政法规规定
42、的税额期限缴纳税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起 60 日内提出行政复议申请。9.负有扣缴纳税人应纳营业税税款义务的单位和个人是营业税的扣缴义务人，其中包括分保险业务，以( )为营业税的扣缴义务人。（分数：1.00）A.再保人B.初保人 C.分保人D.代理人解析：分保险业务，以初保人为营业税的扣缴义务人。10.纳税义务人的各项业务中，可以开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.销售报关出口货物B.提供修理劳务 C.提供建筑安装劳务D.房地产开发公司销售住宅楼解析：增值税一般纳税人销售货物(包括视同销售货物)或提供应征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具增值税专
43、用发票，但是属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目。销售免税项目。销售报关出口货物，在境外销售应税劳务。将货物用于非应税项目。将货物用于集体福利和个人消费。将货物无偿赠与他人。提供非应税劳务，转让无形资产，销售不动产。11.按照“统一领导、分级管理”的税收管理体制，财政部不可以行使的税收管理权限是( )。（分数：1.00）A.组织制定税收条例或实施细则B.对税法的解释权C.决定地方税的减免 D.管理和监督全国税收收入解析：属于财政部管理的权限是拟订和执行财政税收的发展战略、方针政策、中长期规划、改革方案及其他有关政策；提出税收立法计划，与国家税务总局共同审议上报税法和
44、税收条例草案；根据国家预算安排，确立财政税收收入计划；提出税种增减、税目税率调整、减免税和对中央财政影响较大的临时特案减免税的建议；参加涉外税收和国际关税谈判，签订涉外税收协议、协定草案；制定国际税收协议和协定范本；承办国务院关税税则委员会的日常工作。财政部原承担的税政(含关税)调查研究的职能以及税法起草和税法执行过程中的一般性解释工作，交给国家税务总局、海关总署承担；国有企业所得税征管的职能，交给国家税务总局承担。12.财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。（分数：1.00）A.占有或租赁B.占有或转移 C.转移或租赁D.占有或交易解析：财产税是以财产
45、的价值额或租价额为征税对象的各个税种的统称。13.根据有关税收法规的规定，纳税人( )的，可以不缴营业税。（分数：1.00）A.没有经营所得B.转让土地使用权C.销售化肥、农药、农机 D.转让注册商标解析：营业税的税目有：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。14.下列各项所得中，免征个人所得税的项目是( )。（分数：1.00）A.保险赔款 B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得解析：下列各项个人所得免税：省政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖
46、金。国债和国家发行的金融债券利息。按照国家统一规定发给的补贴、津贴。福利费、抚恤金、救济金。保险赔款。军人的转业费、复员费。职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费。各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。经国务院财政部门批准免税的所得。15.某国有独资公司销售部经理月工资为 4000 元，该经理每月应就工资所得缴纳个人所得税为 ( )元。（分数：1.00）A.215 B.355C.475D.640解析：本题考核点为个人所得税工资薪金所得应纳税的计算。16.纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。（
47、分数：1.00）A.减征B.优惠征收C.减半征收D.免征 解析：纳税人出口应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外。17.下列各保险机构的保险业务中，应向我国缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.境内保险机构为出口货物提供的保险业务B.境内保险机构为境外货物提供的保险业务C.境外保险机构为境内货物提供的保险业务 D.境外保险机构为境外货物提供的保险业务解析：保险机构提供的保险业务需向我国缴纳营业税的，必须是保险标的物在我国境内。境内保险机构提供的保险业务，不包括为出口货物提供的保险业务。18.我国增值税暂行条例规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为 6%，但从 1998年 7 月 1 日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由 6%调整为( )。（分数：1.00）A.3%B.4% C.5%D.8%解析：税法中关于商业企业小规模的纳税人增值税征
