1、贷款风险分类(二)及答案解析(总分：41.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：29，分数：29.00)1.下面哪一项不属于贷款损失准备金的计提原则?( )A充足性原则 B审慎会计原则C及时性原则 D风险性原则（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列关于贷款分类中“次级”的说法，正确的是( )。A借款人的还款意愿差，不与银行积极合作B借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金C借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额D固定资产贷款项目处于停缓状态（分数：1.00）A.B.C.D.3.银行对抵押品失去控制的贷款，在贷款分类中可能属于的最优级别是( )。A关注 B次级 C可疑 D损
2、失（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列关于各类贷款的主要特征的说法，错误的是( )。A借款人净现金流减少，属于关注类贷款的特征B借款人不能偿还对其他债权人的债务，属于次级类贷款的特征C借款人处于停产状态，属于可疑类贷款的特征D借款人已经资不抵债，属于次级类贷款的特征（分数：1.00）A.B.C.D.5.银行进行贷款风险分类的意义不包括( )。A贷款风险分类是银行增加收益的需要B贷款风险分类是银行稳健经营的需要C贷款风险分类是金融审慎监管的需要D贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要（分数：1.00）A.B.C.D.6.贷款损失准备金中，对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款
3、，实行( )计提。A批量 B固定比率 C审核比率 D权数（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列关于专项准备金的说法，错误的是( )。A专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金B在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除C专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额D专项准备金具有资本的性质（分数：1.00）A.B.C.D.8.历史成本法的重要依据是( )。A审慎的会计准则 B匹配原则C及时性原则 D准确性原则（分数：1.00）A.B.C.D.9.担保的充分性和有效性分别指( )。A法律方面
4、和经济方面 B风险方面和收益方面C经济方面和法律方面 D收益方面和风险方面（分数：1.00）A.B.C.D.10.我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款( )。A偿还的可能性 B风险程度C担保程度 D损失程度（分数：1.00）A.B.C.D.11.贷款风险分类指导原则采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、( )。A危险 B无期 C坏账 D损失（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列贷款不能归为次级类的是( )。A同一借款人对其他银行的部分债务已经不良B借新还旧C借款人分立以恶意逃废银行债务，本金已经逾期D重组后的贷款仍然逾期（分数：1.00）
5、A.B.C.D.13.下列关于还款可能性分析中，说法不正确的是( )。A银行设立抵押或保证的目的在于，当借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺B在贷款分类中，需要对借款人的各种非财务因素进行分析C担保也需要具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上D银行设立抵押或保证后，如果借款人不能偿还贷款，银行不可以追索债权（分数：1.00）A.B.C.D.14.特别准备金的计提比例( )。A确定一个固定比例B由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定C确定计提比例的上限或下限D由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定（分
6、数：1.00）A.B.C.D.15.( )与审慎的会计准则相抵触。A历史成本法 B市场价值法 C净现值法 D合理价值法（分数：1.00）A.B.C.D.16.( )是判断贷款偿还可能性的最明显标志。A贷款目的 B资产转换周期C还款来源 D还款记录（分数：1.00）A.B.C.D.17.借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，属于( )。A正常类贷款 B关注类贷款 C次级类贷款 D可疑类贷款（分数：1.00）A.B.C.D.18.历史成本法坚持( )，即要把成本平均摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产
7、负债的变化。A匹配原则 B审慎原则 C及时性原则 D充足性原则（分数：1.00）A.B.C.D.19.对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的( )计提专项准备金。A20% B50% C80% D100%（分数：1.00）A.B.C.D.20.( )是判断贷款正常与否的最基本标志。A贷款目的 B贷款来源 C还款来源 D还款记录（分数：1.00）A.B.C.D.21.按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来( )的贴现值。A现金流入 B现金流出 C现金流量 D净现金流量（分数：1.00）A.B.C.D.22.借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于( )。A正常类贷
8、款 B关注类贷款 C次级类贷款 D可疑类贷款（分数：1.00）A.B.C.D.23.贷款风险分类最核心的内容就是( )。A基本信贷分析 B还款能力分析C还款可能性分析 D确定分类结果（分数：1.00）A.B.C.D.24.关于商业银行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金的做法错误的是( )。A损失类的贷款，应按贷款余额的 100%计提专项准备金B可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算C如果次级类贷款可能的还款来源是抵押品，相对明确并容易量化，应该区别出来逐笔计提D对于单笔贷款计提准备金时，不需要扣除该笔贷款抵押品的价值（分数：1.00）A.B.C.D.25.在担保的问题上，主要有两个
9、方面的问题要重点考虑，一是法律方面，二是( )方面。A经济 B政治 C风险 D收益（分数：1.00）A.B.C.D.26.从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。A资产资本 B资金成本 C金融资本 D金融资产（分数：1.00）A.B.C.D.27.借款人还款能力的主要标志是( )。A借款人的现金流量是否充足 B借款人的资产负债比率是否足够低C借款人的管理水平是否很高 D借款人的销售收入和利润是否足够高（分数：1.00）A.B.C.D.28.对于一些金额小、数量多的贷款，要采取( )的办法来计提贷款损失准备金。A批量处理 B逐笔计算 C
10、固定比率 D审查比率（分数：1.00）A.B.C.D.29.当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据( )。A历史成本法 B市场价值法 C净现值法 D公允价值法（分数：1.00）A.B.C.D.二、多选题(总题数：9，分数：9.00)30.下列关于历史成本的说法中，正确的有( )。（分数：1.00）A.主要是对过去发生的交易价值的真实记录B.优点是客观且便于核查C.不能反映银行或企业的真实价值或净值D.能反映特殊情况下资产、负债的变化E.会导致银行损失的低估和对资本的高估31.还款来源存在风险的预警信号有( )。（分数：1.00）A.贷款用途与借款人原定计划不同B.偿付来源与合同上的还款来源不同C
11、.贷款目的与借款人主营业务无关D.偿付来源与借款人主营业务无关E.借款人与其担保人所处行业相同32.衡量借款人短期偿债能力的指标有( )。（分数：1.00）A.资产负债比率B.现金比率C.速动比率D.流动比率E.产权比率33.在进行贷款风险分类时，银行进行判断分析的主要步骤有( )。（分数：1.00）A.基本信贷分析B.还款能力分析C.还款可能性分析D.确定分类结果E.委托中介机构评估34.利用财务报表评估借款人经营活动时，考察的内容包括借款人的( )。（分数：1.00）A.收入水平B.资产状况C.所有者权益状况D.偿债能力E.财务趋势35.在分析非财务因素对贷款偿还的影响程度时，银行可以从借
12、款人的( )等方面入手。（分数：1.00）A.行业风险B.经营风险C.管理风险D.自然及社会因素E.银行信贷管理36.在贷款分类过程中，贷款基本信息包括( )。（分数：1.00）A.贷款目的B.还款来源C.还款人的社会背景D.贷款在使用过程中的周期性分析E.还款记录37.影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从( )分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。（分数：1.00）A.借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素B.银行信贷管理C.借款人行业的成本结构、成长期D.对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度E.产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性
13、、经济技术环境的影响38.下列关于贷款损失准备金计提原则的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.审慎会计原则的核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失的估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失B.审慎会计原则是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润C.按照审慎会计原则，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高D.银行贷款损失准备金的计提是基于对贷款内在损失的分析、判断和估价，属于带有估计性的会计事项E.贷款损失准备金的计提应当符合审慎会计原则的要求三、判断题(总题数：3，分数
14、：3.00)39.一笔贷款发放以后马上计算其净现值，一定等于贷款本金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款，属于关注类贷款的特征。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误贷款风险分类(二)答案解析(总分：41.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：29，分数：29.00)1.下面哪一项不属于贷款损失准备金的计提原则?( )A充足性原则 B审慎会计原则C及时性原则 D风险性原则（分数：1.00）A.B.C
15、.D. 解析：解析 贷款损失准备金的计提原则包括：(1)计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求；(2)计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则。所以，选项 D“风险性原则”不属于贷款损失准备金的计提原则。因此，本题的正确答案为 D。2.下列关于贷款分类中“次级”的说法，正确的是( )。A借款人的还款意愿差，不与银行积极合作B借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金C借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额D固定资产贷款项目处于停缓状态（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 贷款分类中，“次级”的主要特征为：(1)借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；(2)借款
16、人不能偿还对其他债权人的债务；(3)借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿；(4)借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。所以，选项 B 的叙述符合题意。选项 A 属于关注类贷款的特征。选项 C 属于损失类贷款的特征。选项 D 属于可疑类贷款的特征。因此，本题的正确答案为 B。3.银行对抵押品失去控制的贷款，在贷款分类中可能属于的最优级别是( )。A关注 B次级 C可疑 D损失（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 银行对抵押品失去控制，这属于关注类贷款的特征，次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款的质量都劣于关注类贷款。因此，本题的正确答案为 A。4.下列关于各类贷款的主要特征
17、的说法，错误的是( )。A借款人净现金流减少，属于关注类贷款的特征B借款人不能偿还对其他债权人的债务，属于次级类贷款的特征C借款人处于停产状态，属于可疑类贷款的特征D借款人已经资不抵债，属于次级类贷款的特征（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 各类贷款的主要特征表现为：(1)正常类贷款：借款人有能力履行承诺，并且对贷款的本金和利息进行全额偿还。(2)关注类贷款：1)净现金流减少；2)借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；3)借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；4)借款人经营管理存在较严重的问题，借款人未按规定用途使用贷款；5)借款人
18、的还款意愿差，不与银行积极合作；6)贷款的抵押品、质押品价值下降；7)银行对抵押品失去控制；8)银行对贷款缺乏有效的监督等。(3)次级类贷款：1)借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；2)借款人不能偿还对其他债权人的债务；3)借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿；4)借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。(4)可疑类贷款：1)借款人处于停产、半停产状态；2)固定资产贷款项目处于停缓状态；3)借款人已资不抵债；4)银行已诉诸法律来回收贷款；5)贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等。(5)损失类贷款：1)借款人无力偿还，抵押品价值低
19、于贷款额；2)抵押品价值不确定；3)借款人已彻底停止经营活动；4)固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等。借款人已经资不抵债，应属于可疑类(而不是次级类)贷款的特征。所以，选项 D 的叙述是不正确的。因此，本题的正确答案为 D。5.银行进行贷款风险分类的意义不包括( )。A贷款风险分类是银行增加收益的需要B贷款风险分类是银行稳健经营的需要C贷款风险分类是金融审慎监管的需要D贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 银行进行贷款风险分类的意义包括以下四点：(1)贷款分类是银行稳健经营的需要；(2)贷款分类是金融审慎监管的需要；(3)贷款分
20、类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要；(4)贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要。所以，选项 B、C、D 均属于银行进行贷款风险分类的意义。选项 A 不属于此范畴，选项 A 符合题意。因此，本题的正确答案为 A。6.贷款损失准备金中，对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，实行( )计提。A批量 B固定比率 C审核比率 D权数（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 贷款损失准备金中，对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。因此，本
21、题的正确答案为 A。7.下列关于专项准备金的说法，错误的是( )。A专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金B在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除C专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额D专项准备金具有资本的性质（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。所以，选项 A 的叙述是正确的。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准
22、备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。所以，选项 B 的叙述是正确的。专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失。所以，选项 C 的叙述是正确的。尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销，但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。因此，专项准备金不具有资本的性质。所以，选项 D“专项准备金具有资本的性质”的说法是不正确的。因此，本题的正确答案为 D。8.历史成本法的重要依据是( )。A审慎的会计准则 B匹配原则C及时性原则 D准确性原则（分数：1.00）A.B. C.D.解
23、析：解析 历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。因此，本题的正确答案为 B。9.担保的充分性和有效性分别指( )。A法律方面和经济方面 B风险方面和收益方面C经济方面和法律方面 D收益方面和风险方面（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。因此，担保的充分性和有效性分别指经济方面和法律方面。所以，选项C 符合题意。因此，本题的正确答案为 C。10.我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款( )。A偿还的可能性 B风险程度C担保程度 D损失
24、程度（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性。在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。因此，本题的正确答案为 A。11.贷款风险分类指导原则采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、( )。A危险 B无期 C坏账 D损失（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 中国人民银行从 1998 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2。01 年 12 月修订后正式发布。指导原则采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类(亦称“五级分类”)即正常、关注、
25、次级、可疑、损失。因此，本题的正确答案为 D。12.下列贷款不能归为次级类的是( )。A同一借款人对其他银行的部分债务已经不良B借新还旧C借款人分立以恶意逃废银行债务，本金已经逾期D重组后的贷款仍然逾期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力偿还贷款，应至少归为可疑类。所以，选项 D 不能归为次级类。因此，本题的正确答案为 D。13.下列关于还款可能性分析中，说法不正确的是( )。A银行设立抵押或保证的目的在于，当借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺B在贷款分类中，需要对借款人的各种非财务因素进行分析C担保
26、也需要具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上D银行设立抵押或保证后，如果借款人不能偿还贷款，银行不可以追索债权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 银行设立抵押或保证的目的在于，明确规定在借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺。所以，选项 A 的叙述是正确的。如果借款人不能偿还贷款，银行可以依据抵押权或保证权追索债权。对贷款设定抵押或担保，可以使银行对借款人进行控制。所以，选项 D 的叙述是不正确的。由于借款人的行业风险、管理能力、自然社会因素等非财务因素在很大程度上影响借款人未来的现金流量和财务状况，进而影
27、响借款人的还款能力，而借款人的还款意愿和银行信贷管理又对贷款的最终偿还产生重大影响。因此在贷款分类中，需要对借款人的各种非财务因素进行分析，评价其对现金流量及其他财务指标的影响方向和影响程度，进而对借款人的还款能力作出更加全面、客观的预测和动态的评估，判断贷款偿还的可能性。所以，选项 B 的叙述是正确的。担保也需要具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上。所以，选项 C 的叙述是正确的。四个选项中，只有选项 D 的叙述是不正确的。所以，选项 D 符合题意。因此，本题的正确答案为 D。14.特别准备金的计提比例( )。A确定一个固定比例B由商业银行按照各类贷
28、款的历史损失概率确定C确定计提比例的上限或下限D由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 特别准备金的计提比例由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。所以，选项 D 符合题意。普通准备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限。专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。因此，本题的正确答案为 D。15.( )与审慎的会计准则相抵触。A历史成本法 B市场价值法 C净现值法 D合理价值法（分数：1.00）A. B.C.
29、D.解析：解析 历史成本法的缺陷主要有：(1)与审慎的会计准则相抵触。在所有的会计准则中，一个根本性的原则就是审慎的原则。(2)不能反映银行或企业的真实价值或净值。所以，根据第(1)点可知，历史成本法与审慎的会计准则相抵触。因此，本题的正确答案为 A。16.( )是判断贷款偿还可能性的最明显标志。A贷款目的 B资产转换周期C还款来源 D还款记录（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，还款来源分析需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。因此，本题的正确答案为 C。17.借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证
30、足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，属于( )。A正常类贷款 B关注类贷款 C次级类贷款 D可疑类贷款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据贷款风险分类指导原则，借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，属于次级类贷款。因此，本题的正确答案为 C。18.历史成本法坚持( )，即要把成本平均摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。A匹配原则 B审慎原则 C及时性原则 D充足性原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 传统上比较常用的历史成本法，主要是对过去发
31、生的交易价值的真实记录，其优点是具有客观性且便于核查。历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。因此，本题的正确答案为 A。19.对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的( )计提专项准备金。A20% B50% C80% D100%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的 100%计提专项准备金。对于大额的可疑类贷款，如果以固定的比率按照分类结果计提，其内在损失率与计提比率的误差将对银行的贷款损失准备金总体水平产生较大影响。所以，本题的正确答案为 D。20.( )是判断贷款正常与否的最基本标志。A贷款目的 B贷款来源
32、 C还款来源 D还款记录（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。所以，本题的正确答案为A。21.按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来( )的贴现值。A现金流入 B现金流出 C现金流量 D净现金流量（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。所以，本题的正确答案为 D。22.借款人无法足额偿还本
33、息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于( )。A正常类贷款 B关注类贷款 C次级类贷款 D可疑类贷款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据贷款风险分类指导原则第 3 条的规定，可以按风险程度，采用贷款风险分类方法，将贷款划分为五类(亦称“五级分类”)，即正常、关注、次级、可疑、损失。借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于可疑类贷款。所以，本题的正确答案为 D。23.贷款风险分类最核心的内容就是( )。A基本信贷分析 B还款能力分析C还款可能性分析 D确定分类结果（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 贷款风险分类最核心的内容就是
34、贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。因此，本题的正确答案为 C。24.关于商业银行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金的做法错误的是( )。A损失类的贷款，应按贷款余额的 100%计提专项准备金B可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算C如果次级类贷款可能的还款来源是抵押品，相对明确并容易量化，应该区别出来逐笔计提D对于单笔贷款计提准备金时，不需要扣除该笔贷款抵押品的价值（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 商业银行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金的做法中，对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需
35、要扣除。所以，选项 D 的叙述是错误的，符合题意。25.在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，二是( )方面。A经济 B政治 C风险 D收益（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在做担保状况分析时，在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。无论是抵押与保证都必须具有法律效力。所以，本题的正确答案为 A。26.从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。A资产资本 B资金成本 C金融资本 D金融资产（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解
36、析 从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。所以，本题的正确答案为 C。27.借款人还款能力的主要标志是( )。A借款人的现金流量是否充足 B借款人的资产负债比率是否足够低C借款人的管理水平是否很高 D借款人的销售收入和利润是否足够高（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。所以，本题的正确答案为 A。28.对于一些金额小、数量多的贷款，要采取( )的办法来计提贷款损失准备金。A批量处理
37、B逐笔计算 C固定比率 D审查比率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对于一些金额小、数量多的“非正常类贷款”的同质贷款，要采取批量处理的办法来计提贷款损失准备金。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理的方法。所以，本题的正确答案为 A。29.当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据( )。A历史成本法 B市场价值法 C净现值法 D公允价值法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。实
38、际应用上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。所以，本题的正确答案为 D。二、多选题(总题数：9，分数：9.00)30.下列关于历史成本的说法中，正确的有( )。（分数：1.00）A.主要是对过去发生的交易价值的真实记录 B.优点是客观且便于核查 C.不能反映银行或企业的真实价值或净值 D.能反映特殊情况下资产、负债的变化E.会导致银行损失的低估和对资本的高估 解析：解析 传统上比较常用的历史成本法，主要是对过去发生的交易价值的真实记录，其优点是具有客观性且便于核查。所以，选项 A、B 的叙述均是正确的。历史成本法的缺陷主要有以下几点：(1)与审慎的会计准则相抵触。历史成本法的匹配
39、原则，平均摊派成本不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理。(2)不能反映银行或企业的真实价值或净值。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致银行损失的低估和对资本的高估。所以，选项 C、E 的叙述均是正确的，选项 D 的叙述是不正确的。五个选项中，只有选项 D 不符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、C、E。31.还款来源存在风险的预警信号有( )。（分数：1.00）A.贷款用途与借款人原定计划不同 B.偿付来源与合同上的还款来源不同 C.贷款目的与借款人主营业务无关 D.偿付来源与借款人主营业务无关 E.借款
40、人与其担保人所处行业相同解析：解析 银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即：(1)贷款用途与借款人原定计划不同；(2)与合同上还款来源不一致的偿付来源；(3)与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。所以，选项 A、B、C、D 符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。32.衡量借款人短期偿债能力的指标有( )。（分数：1.00）A.资产负债比率B.现金比率 C.速动比率 D.流动比率 E.产权比率解析：解析 衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等。所
41、以，选项B、C、D 符合题意。选项 A“资产负债比率”、选项 E“产权比率”均属于衡量借款人长期偿债能力的指标。因此，本题的正确答案为 B、C、D。33.在进行贷款风险分类时，银行进行判断分析的主要步骤有( )。（分数：1.00）A.基本信贷分析 B.还款能力分析 C.还款可能性分析 D.确定分类结果 E.委托中介机构评估解析：解析 银行在对贷款进行分类以及判断借款人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷款还是不良贷款的过程中，通常要经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤。所以，选项 A、B、C、D 符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。34.利用财务报表评
42、估借款人经营活动时，考察的内容包括借款人的( )。（分数：1.00）A.收入水平 B.资产状况 C.所有者权益状况 D.偿债能力 E.财务趋势 解析：解析 利用财务报表评估借款人的经营活动时，通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续三年以及最近一期的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。所以，五个选项均符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D、E。35.在分析非财务因素对贷款偿还的影响程度时，银行可以从借款人的( )等方面入手。（分数：1.00）A.行业风险 B.经营风险 C.
43、管理风险 D.自然及社会因素 E.银行信贷管理 解析：解析 影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，首先可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度；其次可以从借款人行业的成本结构、成长期、产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响、对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度等几个方面来分析借款人所处行业的基本状况和发展趋势，由此判断借款人的基本风险；再次可以从借款人的经营规模、发展阶段、产品单一或多样、经营策略、市场份额等方面来分析判断借款人的总体特征，分析其产品情况和市场份
44、额以及在采购、生产、销售等环节的风险因素，来判断借款人的自身经营风险，也可以从借款人的组织形式、企业文化特征、管理层素质和对风险的控制能力、经营管理作风等方面来考察借款人的管理风险，并且关注借款人遇到的一些经济纠纷及法律诉讼对贷款偿还的影响程度。所以，五个选项均符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D、E。36.在贷款分类过程中，贷款基本信息包括( )。（分数：1.00）A.贷款目的 B.还款来源 C.还款人的社会背景D.贷款在使用过程中的周期性分析 E.还款记录 解析：解析 在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括：(1)贷款目的，主要判断贷款实际上是如何使用的
45、，与约定的用途是否有出入；(2)还款来源，主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源；(3)贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响；(4)还款记录，根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。不包括选项 C“还款人的社会背景”。所以，选项 C 不符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、D、E。37.影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从( )分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。（分数：1.00）A.借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素 B.银行信贷管理 C.借款人行业的成
46、本结构、成长期 D.对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度 E.产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响 解析：解析 影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。也可以从借款人行业的成本结构、成长期、产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响、对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度等几个方面来分析借款人所处行业的基本状况和发展趋势，由此判断借款人的基本风险。题中的五个选项均符合题意。因此，本题的
47、正确答案为 A、B、C、D、E。38.下列关于贷款损失准备金计提原则的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.审慎会计原则的核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失的估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失 B.审慎会计原则是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润 C.按照审慎会计原则，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高D.银行贷款损失准备金的计提是基于对贷款内在损失的分析、判断和估价，属于带有估计性的会计事项E.贷款损失准备金的计提应当符合审慎会计原则的要求 解析：解析
48、 计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求。审慎会计原则又称为保守会计原则，是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润。其核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失的估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失。按照审慎会计原则，当记载和反映估计性会计事项，面临着高和低两种可能的选择时，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高。要及时将估计的损失如实地反映在账簿中，对利润的记载和反映要选择保守的数据，不能低估损失和高估利润，不能提前使用未来的收益。银行贷款损失准备金的计提是基于对贷款内在损失的分析、判断和估价，属于带有估计性的会计事项，因此贷款损失准备金的计提应当符合审慎会计原则的要求。综上所述，本题中五个选项的叙述都正确。所以，本题的正确答案为 A、B、C、D、E。三、判断题(总题数：3，分数：3.00)39.一笔贷款发放以后马上计算其净现值，一定等于贷款本金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将
