1、中国税制-流转税制(五)-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算题/B(总题数：30，分数：100.00)1.某企业为增值税一般纳税人，2010 年 8 月该企业外购货物支付增值税进项税额 6 万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额 100 万元。已知销售的货物适用 17%的增值税税率。 要求 计算该企业 8 月份的增值税应纳税额。（分数：0.50）_2.天津某电动车公司主要生产各种类型的电动自行车，2010 年 8 月发生以下业务： (1)向外地特约经销商店销售 A 型电动车 100 辆，每辆不合税价 2000 元，并支付运输单位 500
2、0 元运输费用，收到货票上注明运费 4500 元，装卸费 500 元。 (2)本月确认逾期未收回的包装物押金 4000 元。 (3)购进各种零部件，取得增值税专用发票上注明的销售额为 300000 元。 (4)月末盘库发现 5 辆 A 型电动车丢失，每辆不含税售价为 2000 元，成本每辆为 1800 元，其中材料成本占 60%。 要求 计算该企业 8 月份应纳增值税。（分数：3.50）_3.某进出口公司某月进口一批化妆品，关税完税价格为 8 万元，已知化妆品的关税税率为 100%，消费税税率为 30%。 要求 计算该公司进口时应纳的增值税税额和消费税税额。（分数：3.50）_4.某公司为增值
3、税一般纳税人，以商品批发零售为主，同时兼营装修业务。20年 8 月发生如下事项： (1)从某工厂购进商品一批，价税合计为 234 万元，增值税税率为 17%，另从一小规模纳税人处购进商品一批，价款 20 万元，未取得增值税专用发票； (2)当月承揽一装修业务，取得收入 15 万元； (3)当月销售商品取得销售收入价款合计为 351 万元，增值税率为 17%； (4)因管理不善发生一起火灾，烧毁的商品价值达 18 万元(含税)； 该公司将商品批零业务和装修业务统一核算，假定无其他事项。 要求 计算该公司当月应缴纳的增值税额。（分数：3.50）_5.某商场为增值税一般纳税人，于 2010 年 10
4、 月进口货物一批，该批货物在国外的买价为 40 万元人民币，另外，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 20 万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不合税销售额 80 万元。 要求 计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额(货物进口关税税率为 15%，增值税税率为 17%)。（分数：3.50）_6.某食品厂是增值税一般纳税人，2010 年 3 月发生下列经济业务： (1)销售甲面包 10000 个，单价 10 元/个(不合税)，款已存入银行； (2)发给职工乙糕点 40 公斤(乙糕点
5、为试制品，成本价为每公斤 20 元)，按成本价转账； (3)购进面粉 10 吨，不含税单价 2000 元/吨；增值税专用发票已收到，货已入库，款已支付。 要求 计算该食品厂 2010 年 3 月份应纳税额。（分数：3.50）_7.某进出口公司当月进口 120 辆小轿车，每辆到岸价格 7 万元(人民币)。本月该公司销售其中 100 辆，每辆不含增值税价格为 28 万元。已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为 5%。 要求 计算该公司应纳的增值税额(分步计算时均可精确到小数点后两位)。（分数：3.50）_8.某食品加工厂是增值税一般纳税人，2010 年 6 月发生下列业务： (1)销售食品
6、150 吨，开出增值税专用发票中不含税价款 300000 元，款项收讫。 (2)从某农场购入小麦 100 吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款 1001300 元。 (3)从农民个人收购玉米 50 吨，支付价款 51000 元，收购时厂方均按规定开具了由税务机关统一监制的收购凭证。 (4)将自产食品一批以福利形式发放给本厂职工，该批食品成本价213000 元。 要求 计算该食品厂当月应纳的增值税额。（分数：3.50）_9.A 商场七月份销售各种家电取得不含税销售额 200 万元，销售化妆品取得不合税销售额 150 万元，销售各类食品等取得不合税销售额 100 万元，本月购进货物 600 万
7、元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为 102 万元，但该批进货只付款 500 万元，所欠款项已协商好下月 15 日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费 4000 元未单独核算，购进运货汽车用油 6000 元，取得专用发票注明的税额为 1020 元。 要求 计算 A 商场七月份应缴纳的增值税额(A 商场为一般纳税人)。（分数：3.50）_10.某生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 6 月，发生如下经济业务：(1)以每台 1755 元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱 100 台，开出了增值税专用发票。 (2)外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款 8
8、0000 元，增值税额 13600 元；支付运输费 1200 元，取得了运费发票。 (3)将其所生产的 40 台冰箱(市场合税零售价每台 1755 元)作为企业福利发给职工。 要求 (1)计算该企业 6 月份的进项税额。 (2)计算该企业 6 月份的销项税额。 (3)计算该企业 6 月份应缴纳的增值税额。（分数：3.50）_11.北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，2011 年 5 月份销售配件，取得不合税销售额 80 万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入 5.85 万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元、进项税额 10.2
9、万元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。 要求 (1)计算 5 月份的销项税额； (2)计算 5 月份的进项税额； (3)计算 5 月份应缴纳的增值税税额。（分数：3.50）_12.某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2010 年 3 月，发生如下经济业务： (1)销售产品，取得不合税销售收入 800 万元； (2)采购原材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 600 万元和 102 万元； (3)将本月外购价款为 200 万元的原材料用于在建工程。 要求 (1)计算该企业 3
10、月份的进项税额； (2)计算该企业 3 月份的销项税额； (3)计算该企业 3 月份应缴纳的增值税。（分数：3.50）_13.某出口公司当月进口货物一批，海关审定的完税价格为 160 万元，该货物关税税率为 10%，增值税率为 17%；当月销售两批货物，一批销售额为 400 万元，增值税率为 17%，另一批货物含税销售额为 300 万元，增值税率为 13%。 要求 计算该公司进口货物应纳增值税额和该月应纳增值税额。（分数：3.50）_14.5 月，A 生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为 500 万元，关税税率为 10%，海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为 800
11、 万元，取得增值税专用发票上注明的税金为 136 万元。外销货物的离岸价为 1000 万元人民币。内销货物的销售额为 1200 万元(不合税)。该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额 50 万元。 要求 计算当期应缴或应退的增值税税额。(假定上述货物内销时均适用 17%的增值税率，出口退税率为 11%)（分数：3.50）_15.某日化工厂 20年 2 月份，生产、销售化妆品取得销售收入 4.68 万元，销售工业用清洁剂 16 万元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 12 万元(以上销售收入均为含增值税的收入)，1 月份未抵扣完的进项税额为 0.8万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金为 0
12、.12 万元。(化妆品适用消费税税率为 30%) 要求 计算该日化工厂 2 月份应纳的消费税和增值税。（分数：3.50）_16.甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2000 年 7 月份主要经营业务如下： (1)本月初购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款 300000 元、增值税款 51000 元；当取出将该批材料全部发往设在某县城的乙企业委托其加工一批香水精，本月加工完毕，全部收回，其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费，取得的增值税专用发票上注明不合税加工费 15000 元；乙企业无同类香水精销售价格。甲公司本月收在后直接销售，取得不含税销售额 400000 元。 (2)当月销售
13、自产化妆品，取得不含税销售额 800000元。化妆品消费税税率 30%。 要求 计算甲、乙公司的相关消费税和增值税。（分数：3.50）_17.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 6 月其业务情况如下：销售给特约经销商某型号摩托车 30 辆，出厂价(不含税，下同)3 万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆 0.2 万元。销售给某使用单位同型号摩托车 10 辆，销售价 3.3 万元/辆。将同型号摩托车 5 辆以出厂价给本厂售后服务部使用。生产新型摩托车 20 辆并销售，成本 3 万元/辆，假设摩托车的利润率为 25%。 要求 计算该厂当期应纳消费税。(摩托车消费税率 5%)（分数：
14、3.50）_18.某石油化工厂 1998 年 9 月份，生产销售汽油 1000 吨，单价 2500 元/吨；销售柴油 500 吨，单价 2000元/吨；本厂用 30 吨柴油换 20 吨大米用于职工福利。(计量单位换算标准：汽油 1 吨=1388 升；柴油 1 吨=1176 升；柴油生产成本为 1500/吨。设汽油消费税税额为 0.2 元/升；柴油消费税税额为 0.1 元/升)。 要求 计算本月该厂应纳消费税税额。（分数：3.50）_19.甲卷烟厂主要生产 X 牌卷烟，2010 年 8 月发生如下业务： (1)8 月 5 日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元。 (2)8 月
15、 15 日，将 8 月 5 日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明支付加工费 4 万元。 (3)收回烟丝后领取一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款 18 万元。 (4)8 月 16 日，销售 X 牌卷烟 100 箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价 1.5 万元，消费税税率 40%款项存入银行。 要求 计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。（分数：3.50）_20.A 厂委托 B 厂加工一批应税消费品，A 厂提供的原材料成本为 54000 元，B 厂收取加工费 9000 元，该应税消费品适用税率为 30%，受托的 B 厂没有同类消费品的销售价格。A 厂将委托加工的已税消
16、费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品，然后销售，取得销售收入额 89000 元，适用税率为40%。 要求 计算 A 厂实际负担的消费税额。（分数：3.50）_21.某城市一日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤用品，2010 年 8 月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装护肤品，关税完税价格为 250000 元，(关税税率为 40%)。 (2)将进口护肤品的 70%生产加工为成套护肤品，本月销售 4000 套，每套不合税价 500 元。 (3)以上月购进的价值 60000 元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工防晒护肤品，支付加工费 6000 元，加工产品已
17、收回。 (4)以售价 20000 元的护肤品，与售价 5000 元的化妆品(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售，开具的专用发票上注明销售额为 30000 元。 要求 (1)计算该日化厂 8 月份应纳进口环节税金。 (2)计算该日化厂应缴消费税和增值税。 (化妆品销售税率为 30%，护肤品消费税税率为 8%)（分数：3.50）_22.某企业为增值税一般纳税人，2010 年 1 月销售 A 应税消费品，取得含税销售收入 99450 元。将自产的B 应税消费品发放给本企业员工，成本 5000 元，利润率为 8%，已知 A、B 产品适用的消费税税率分别为10%和 15%。 要求 (1)计算该企业销售
18、 A 产品应纳的消费税。 (2)计算该企业自产自用 B 产品应纳的消费税。(计算结果保留小数点后两位)（分数：3.50）_23.某市区外贸公司进口一批化妆品，海关核定的完税价格为 50 万元，已纳关税 6 万元，化妆品的消费税税率为 30%。 要求 计算进口该化妆品应纳的增值税、消费税和城市维护建设税。（分数：3.50）_24.某企业为增值税一般纳税人，2010 年 4 月，该企业自产汽车一批，取得含增值税销售额 117 万元，已知汽车适用消费税税率为 10%。 要求 计算该企业 4 月份应纳消费税税额。（分数：3.50）_25.某企业为一般纳税人，将自产的烟花发给本厂职工，成本 3000 元
19、，利润率为 5%，消费税税率为 15%。 要求 计算应缴纳的消费税税额。（分数：3.50）_26.某汽车轮胎生产商本月销售了一批轿车轮胎，价款 220 万元；与某专业赛车队达成协议，赠送价值300 万元自产赛车轮胎；为某厂商加工一批轮胎，开具普通发票上注明加工费 200 万元，另收包装费和运输费 10 万元。本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税金 59.50 万元，上月购入的价值 30 万元的轮胎加工零件被盗。(消费税税率为 3%) 要求 计算该企业当月应纳的增值税和消费税。（分数：3.50）_27.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60
20、000 元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为 3700 元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟 50 标准箱(每箱 250 条)并在当期全部予以销售。按调拨价向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为 1053000 元。 要求 计算该厂销售卷烟的应纳消费税税额。(烟丝消费税税率为 30%，卷烟定额税率为每箱 150 元)（分数：3.50）_28.某酒厂 3 月份销售情况如下： (1)销售粮食白酒取得销售额 5.8 万元，现金收讫存入银行。 (2)销售粮食白酒 8.3 万元，随同产品销售单独计价的包装物价款 1.6 万元，
21、代垫运杂费 400 元，承运部门将发票开给购货方。收到购货方商业承兑汇票一张，票面价值 9.94 万元，承兑期三个月。 (3)采取分期收款方式销售给某商场粮食白酒，价款为 6 万元，其他酒的价款为 3 万元。按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。 (4)采取委托银行收款方式销售给某市烟酒公司粮食白酒，价款为 10 万元，货发出，已办妥托收手续，但货款尚未收到。 (5)用粮食白酒和其他酒组成礼品盒做广告样品分送给有关单位，价值 1.6 万元。(6)收回委托加工的药酒，价值为 8 万元，由加工单位代收代缴消费税。收回后直接销售部分药酒，取得销货款 6 万元。另一部分药酒赠给客户，价值 2 万元。
22、要求 根据以上业务计算酒厂应缴纳的消费税额。（分数：3.50）_29.某市体育馆 7 月份举办了两场演出，共取得门票收入 22 万元。举办一次排球赛，取得门票及饮料收入12 万元。其附设的小影厅电影门票收入 7.7 万元。该体育馆在 5 月份新开一家歌舞厅，独立核算，7 月份取得收入 89 万元。该市娱乐业营业税率为 10%。 要求 计算该体育馆 7 月份应纳的营业税。（分数：3.50）_30.某地邮电局 2010 年 7 月发生以下业务：传真收入 19 万元，电话收入 3 万元，销售电信物品收入 4 万元，报刊发行收入 5 万元，假定邮电税率为 10%。 要求 计算该邮局应纳的营业税税额。（
23、分数：1.50）_中国税制-流转税制(五)-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算题/B(总题数：30，分数：100.00)1.某企业为增值税一般纳税人，2010 年 8 月该企业外购货物支付增值税进项税额 6 万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额 100 万元。已知销售的货物适用 17%的增值税税率。 要求 计算该企业 8 月份的增值税应纳税额。（分数：0.50）_正确答案：(该企业 8 月份的增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=10017%-6=11(万元)解析：2.天津某电动车公司主要生产各种类型的电动自行车，2010 年 8
24、 月发生以下业务： (1)向外地特约经销商店销售 A 型电动车 100 辆，每辆不合税价 2000 元，并支付运输单位 5000 元运输费用，收到货票上注明运费 4500 元，装卸费 500 元。 (2)本月确认逾期未收回的包装物押金 4000 元。 (3)购进各种零部件，取得增值税专用发票上注明的销售额为 300000 元。 (4)月末盘库发现 5 辆 A 型电动车丢失，每辆不含税售价为 2000 元，成本每辆为 1800 元，其中材料成本占 60%。 要求 计算该企业 8 月份应纳增值税。（分数：3.50）_正确答案：(1)销项税额=100200017%=34000(元) 可抵扣的进项税额
25、=45007%=315(元) (2)未收回包装物的押金视作销售收入计税。销项税额* (3)进项税额=30000017%=51000(元) (4)非正常损失产成品进项税转出=5180060%17%=918(元) (5)本月应纳增值税=(34000+581.20)-(315+51000-918)=-15815.8(元) 本月留抵的增值税为 15815.8 元。)解析：3.某进出口公司某月进口一批化妆品，关税完税价格为 8 万元，已知化妆品的关税税率为 100%，消费税税率为 30%。 要求 计算该公司进口时应纳的增值税税额和消费税税额。（分数：3.50）_正确答案：(1)进口关：80000100%
26、=800000%) (2)组成计税价格=*=228571.42(元) (3)进口时应纳增值税税额=228571.4217%38857.14(元) (4)进口时应纳消费税税额=228571.4230%=68571.43(元)解析：4.某公司为增值税一般纳税人，以商品批发零售为主，同时兼营装修业务。20年 8 月发生如下事项： (1)从某工厂购进商品一批，价税合计为 234 万元，增值税税率为 17%，另从一小规模纳税人处购进商品一批，价款 20 万元，未取得增值税专用发票； (2)当月承揽一装修业务，取得收入 15 万元； (3)当月销售商品取得销售收入价款合计为 351 万元，增值税率为 17
27、%； (4)因管理不善发生一起火灾，烧毁的商品价值达 18 万元(含税)； 该公司将商品批零业务和装修业务统一核算，假定无其他事项。 要求 计算该公司当月应缴纳的增值税额。（分数：3.50）_正确答案：(1)当月销项税额=351(1+17%)17%+1517%+18(1+17%)17%=56.17(万元) (2)当月进项税额=234(1+17%)17%=34(万元) (3)当月应纳增值税额=56.17-34=22.17(万元)解析：5.某商场为增值税一般纳税人，于 2010 年 10 月进口货物一批，该批货物在国外的买价为 40 万元人民币，另外，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保
28、险费等共计 20 万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不合税销售额 80 万元。 要求 计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额(货物进口关税税率为 15%，增值税税率为 17%)。（分数：3.50）_正确答案：(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元) (2)应缴纳进口关税=6015%=9(万元) (3)进口环节应缴纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元) (4)进口环节应缴纳增值税的税额=6917%=11.73(万元) (5)国内销售环节的销项税额=8017%=13.6(万元) (6
29、)国内销售环节应缴纳增值税税额=13.6-11.73=1.87(万元)解析：6.某食品厂是增值税一般纳税人，2010 年 3 月发生下列经济业务： (1)销售甲面包 10000 个，单价 10 元/个(不合税)，款已存入银行； (2)发给职工乙糕点 40 公斤(乙糕点为试制品，成本价为每公斤 20 元)，按成本价转账； (3)购进面粉 10 吨，不含税单价 2000 元/吨；增值税专用发票已收到，货已入库，款已支付。 要求 计算该食品厂 2010 年 3 月份应纳税额。（分数：3.50）_正确答案：(1)销项税额：100001017%=17000(元) (2)乙糕点组成计税价格：4020(1+
30、10%)=880(元) (3)乙糕点销项税额=88017%=149.6(元) (4)进项税额=10200013%=2600(元) (5)应纳增值税=17000+149.6-2600=14549.6(元)解析：7.某进出口公司当月进口 120 辆小轿车，每辆到岸价格 7 万元(人民币)。本月该公司销售其中 100 辆，每辆不含增值税价格为 28 万元。已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为 5%。 要求 计算该公司应纳的增值税额(分步计算时均可精确到小数点后两位)。（分数：3.50）_正确答案：(1)每辆进口轿车应纳增值税的组成计税价格=7(1+110%)(1-5%)=15.47(万元)
31、(2)进口应纳增值税=15.4717%120=315.59(万元) (3)内销 100 辆小轿车应纳增值税=2810017%-315.59=160.41(万元)解析：8.某食品加工厂是增值税一般纳税人，2010 年 6 月发生下列业务： (1)销售食品 150 吨，开出增值税专用发票中不含税价款 300000 元，款项收讫。 (2)从某农场购入小麦 100 吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款 1001300 元。 (3)从农民个人收购玉米 50 吨，支付价款 51000 元，收购时厂方均按规定开具了由税务机关统一监制的收购凭证。 (4)将自产食品一批以福利形式发放给本厂职工，该批食品成本
32、价213000 元。 要求 计算该食品厂当月应纳的增值税额。（分数：3.50）_正确答案：(1)该厂本月销项税额=30000017%+20000(1+10%)17%=54740(元) (2)该厂本月进项税额=10000013%+5100013%=19630(元) (3)该厂本月应纳增值税额=54740-19630=35110(元)解析：9.A 商场七月份销售各种家电取得不含税销售额 200 万元，销售化妆品取得不合税销售额 150 万元，销售各类食品等取得不合税销售额 100 万元，本月购进货物 600 万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为 102 万元，但该批进货只付款
33、 500 万元，所欠款项已协商好下月 15 日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费 4000 元未单独核算，购进运货汽车用油 6000 元，取得专用发票注明的税额为 1020 元。 要求 计算 A 商场七月份应缴纳的增值税额(A 商场为一般纳税人)。（分数：3.50）_正确答案：(1)当期销项税额：(200+150+100)17%+0.417%=76.568(万元) (2)当期进项税额为 0.102万元 本月购进的 600 万元货物货款未付完，所以当期不能抵扣进项税金。 一般纳税人 A 商场发生的混合销售应征收增值税，其非应税项目(运输、安装)的进项税额，在符合进项税额扣除规定的情
34、况下，同样允许扣除。 (3)当期应纳增值税额为 76.568-0.102=76.466(万元)解析：10.某生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 6 月，发生如下经济业务：(1)以每台 1755 元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱 100 台，开出了增值税专用发票。 (2)外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款 80000 元，增值税额 13600 元；支付运输费 1200 元，取得了运费发票。 (3)将其所生产的 40 台冰箱(市场合税零售价每台 1755 元)作为企业福利发给职工。 要求 (1)计算该企业 6 月份的进项税额。 (2)计算该企业 6 月份的销项税额。 (3)计
35、算该企业 6 月份应缴纳的增值税额。（分数：3.50）_正确答案：(1)进项税额=13600+12007%=13684(元) (2)销项税额=1755(1+17%)10017%+1755(1+17%)4017%=25500+10200=35700(元) (3)应缴纳的增值税额=35700-13684=22016(元)解析：11.北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，2011 年 5 月份销售配件，取得不合税销售额 80 万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入 5.85 万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元、进项税额 10.2 万
36、元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。 要求 (1)计算 5 月份的销项税额； (2)计算 5 月份的进项税额； (3)计算 5 月份应缴纳的增值税税额。（分数：3.50）_正确答案：(1)5 月份的销项税额=8017%+5.85(1+17%)17%=14.45(万元) (2)5 月份的进项税额：10.2+67%=10.62(万元) (3)5 月份应缴纳的增值税额=14.45-10.62=3.83(万元)解析：12.某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2010 年 3 月，发生如下经济业务： (1)销售产品，取得不合税销售收入 800 万元； (2)采购原材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 600 万元和 102 万元； (3)将本月外购价款为 200 万元的原材料用于在建工程。 要求 (1)计算该企业 3 月份的进项税额； (2)计算该企业 3 月份的销项税额； (3)计算该企业 3 月份应缴纳的增值税。（分数：3.50）_正确答案：(进项税额=600-20017%=68(万元) (2)销项税额=80017%=136(万元) (3)应纳增值税额=136-68=68(万元)解析：13.某出口公司当月进口货物一
