1、高等教育自学考试银行会计学真题 2013 年 7 月及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00078(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分(总题数：20，分数：20.00)1.商业银行最基本的职能是 （分数：1.00）A.创造信用职能B.支付中介职能C.信用中介职能D.金融服务和调节经济职能2.下列项目中，属于银行基本凭证的是 （分数：1.00）A.表外科目收入凭证B.进账单C.存款凭条D.现金缴款单3.能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指 （分数：1.00）A.日计表B.科目日结单C.总账D
2、.余额表4.若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设 （分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是 （分数：1.00）A.月应计计息积数B.本月应计计息积数调整积数C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数6.资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的（分数：1.00）A.历史成本B.摊余成本C.公允价值D.现值7.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（分数：1.00）A.“贷款利息调
3、整”B.“贷款”C.“贷款本金”D.“贷款资产减值”8.在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据 （分数：1.00）A.贷款的合同本金和合同利率计算确定B.贷款的合同本金和实际利率计算确定C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定9.联行往来是指 （分数：1.00）A.商业银行之间的往来B.商业银行与非银行金融机构之间的往来C.商业银行与中央银行之间的往来D.商业银行系统内部各行处之间的往来10.“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是 （分数：1.00）A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类11.商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，
4、应设置和运用的主要账户是 （分数：1.00）A.同业存放B.存放同业C.拆出资金D.拆入资金12.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是 （分数：1.00）A.清算行B.收报经办行C.发报经办行D.总行清算中心13.下列说法正确的是 （分数：1.00）A.为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B.银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定C.依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项D.单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证14.下列
5、既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是 （分数：1.00）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票15.信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是 （分数：1.00）A.出口商B.开证行C.进口商D.仪付行16.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是 （分数：1.00）A.“存入保证金”B.“清算资金往来”C.“货币兑换”D.“手续费及佣金收入”17.“买入返售金融资产”科目是 （分数：1.00）A.核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本B.核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C.核算公司取得的买入返售证券收入D.核
6、算公司发生的卖出回购证券支出18.银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为 （分数：1.00）A.借：提取一般风险准备 贷：一般风险准备金B.借：利润分配提取一般风险准备 贷：一般风险准备金C.借：一般风险准备金 贷：提取一般风险准备D.借：一般风险准备金 贷：利润分配提取一般风险准备19.期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到 （分数：1.00）A.“营业收入”贷方B.“营业外收入”贷方C.“本年利润”贷方D.“利润分配未分配利润”贷方20.利润表的格式包括两种，即 （分数：1.00）A.账户式和报告式B.报表式和报告式C.账页式和账表式D.单步式和多步式三、多项选择题(
7、本大题共 5 小题，每小题 2 分，(总题数：5，分数：10.00)21.下列银行利率换算公式正确的是 （分数：2.00）A.年利率()12=月利率()B.月利率()30=日利率(o)C.日利率(o)365=年利率()D.日利率(o)30=月利率()E.月利率()12=年利率()22.贷款按信用程度划分，可以分为 （分数：2.00）A.信用贷款B.票据贴现C.担保贷款D.并购贷款E.流动资金贷款23.下列可归属于银行金融资产的是 （分数：2.00）A.吸收存款B.购买的国债C.办理的国内贸易融资D.同业拆入E.办理的票据贴现24.整存整取定期储蓄存款核算的特点包括 （分数：2.00）A.既有定
8、期之利，又有活期之便B.可约定转存C.可质押贷款D.可提前支取E.利率较高25.下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是 （分数：2.00）A.总账各科目余额、发生额合计借贷相等B.总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符C.现金日记账与现金总账发生额核对相符D.现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符E.固定资产的账、卡、簿、实核对相符四、判断改错题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，(总题数：4，分数：12.00)26.银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。（分数：3.00）_27.实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。（分数：3.0
9、0）_28.票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（分数：3.00）_29.比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。（分数：3.00）_五、简答题(本大题共 2 小题，每小题 9 分，共 1(总题数：2，分数：18.00)30.简述银行会计账务处理基本程序。（分数：9.00）_31.简述基本存款账户的性质。（分数：9.00）_六、业务题(本大题共 14 小题，每笔简单分录 2(总题数：14，分数：40.00)32. 本行于 2012 年 4 月 5 日购入 A 债券，面值 1000
10、万元，票面利率 4，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款 1040 万元(含已到付息期尚未支付利息 40 万元)，另支付交易费用 2 万元。2012 年 4 月 30 日收到债券发行方支付的利息 40 万元。（分数：3.00）_33.储户张尚持美元现钞 50000 美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37$100，汇卖价为￥636.82$100。（分数：3.00）_34.本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有 3 个月到期，汇票面额为800000 元，贴现利率为 5.5。（分数：3.00）_35.本行向跨
11、系统的 A 行拆入资金 200 万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。（分数：3.00）_36.乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票 400000 元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。（分数：3.00）_37.本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为 100000 元，经审查无误作出有关账务处理。 （分数：2.00）_38.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额 900000 元，实际结算金额880000 元，余额 20000 元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理
12、。（分数：3.00）_39.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票 455000 元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。（分数：3.00）_40.经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备 630000 元。（分数：2.00）_41.储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入 100000 元，定期一年，利率为 3.5。现部分提前支取 40000 元，经计算该储户已存款 175 天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为 0.5。（分数：3.00）_42.甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为 800000 元，银行在进账单的第一联加盖“收妥
13、入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。（分数：3.00）_43.乙公司向本行申请短期外汇贷款 500000 美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。（分数：3.00）_44.本行购入 5 年期国债，债券面值为 600000 元，另付手续费 1000 元，该债券年利率为 4.5：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。（分数：3.00）_45.王刚向本行提交银行“银行汇票申请书一式三联，申办现金字样的银行汇票 450000 元，经审查银行同意受理。（分数：3.00）_高等教育自学考试银行会计学真题 201
14、3 年 7 月答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00078(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分(总题数：20，分数：20.00)1.商业银行最基本的职能是 （分数：1.00）A.创造信用职能B.支付中介职能C.信用中介职能 D.金融服务和调节经济职能解析：2.下列项目中，属于银行基本凭证的是 （分数：1.00）A.表外科目收入凭证 B.进账单C.存款凭条D.现金缴款单解析：3.能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指 （分数：1.00）A.日计表B.科目日结单 C.总账D.余额表解析：4.若存
15、款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设 （分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：5.若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是 （分数：1.00）A.月应计计息积数B.本月应计计息积数调整积数C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数 解析：6.资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的（分数：1.00）A.历史成本B.摊余成本 C.公允价值D.现值解析：7.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（分数：1.00）A.“贷
16、款利息调整” B.“贷款”C.“贷款本金”D.“贷款资产减值”解析：8.在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据 （分数：1.00）A.贷款的合同本金和合同利率计算确定B.贷款的合同本金和实际利率计算确定C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定 解析：9.联行往来是指 （分数：1.00）A.商业银行之间的往来B.商业银行与非银行金融机构之间的往来C.商业银行与中央银行之间的往来D.商业银行系统内部各行处之间的往来 解析：10.“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是 （分数：1.00）A.资产类B.负债类C.资产负债共同类 D.所有者权益类解析：11.商业银
17、行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是 （分数：1.00）A.同业存放B.存放同业C.拆出资金D.拆入资金 解析：12.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是 （分数：1.00）A.清算行B.收报经办行C.发报经办行D.总行清算中心 解析：13.下列说法正确的是 （分数：1.00）A.为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B.银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定C.依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项 D.单位、个人和银行办理支付结
18、算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证解析：14.下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是 （分数：1.00）A.支票B.银行本票C.商业汇票 D.银行汇票解析：15.信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是 （分数：1.00）A.出口商B.开证行 C.进口商D.仪付行解析：16.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是 （分数：1.00）A.“存入保证金”B.“清算资金往来”C.“货币兑换” D.“手续费及佣金收入”解析：17.“买入返售金融资产”科目是 （分数：1.00）A.核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本B.
19、核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C.核算公司取得的买入返售证券收入 D.核算公司发生的卖出回购证券支出解析：18.银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为 （分数：1.00）A.借：提取一般风险准备 贷：一般风险准备金B.借：利润分配提取一般风险准备 贷：一般风险准备金 C.借：一般风险准备金 贷：提取一般风险准备D.借：一般风险准备金 贷：利润分配提取一般风险准备解析：19.期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到 （分数：1.00）A.“营业收入”贷方B.“营业外收入”贷方C.“本年利润”贷方 D.“利润分配未分配利润”贷方解析：20.利润表的格式包括两种
20、，即 （分数：1.00）A.账户式和报告式B.报表式和报告式C.账页式和账表式D.单步式和多步式 解析：三、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，(总题数：5，分数：10.00)21.下列银行利率换算公式正确的是 （分数：2.00）A.年利率()12=月利率() B.月利率()30=日利率(o) C.日利率(o)365=年利率() D.日利率(o)30=月利率() E.月利率()12=年利率() 解析：22.贷款按信用程度划分，可以分为 （分数：2.00）A.信用贷款 B.票据贴现 C.担保贷款 D.并购贷款E.流动资金贷款解析：23.下列可归属于银行金融资产的是 （分数：2.00）
21、A.吸收存款 B.购买的国债 C.办理的国内贸易融资D.同业拆入E.办理的票据贴现解析：24.整存整取定期储蓄存款核算的特点包括 （分数：2.00）A.既有定期之利，又有活期之便B.可约定转存 C.可质押贷款 D.可提前支取 E.利率较高 解析：25.下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是 （分数：2.00）A.总账各科目余额、发生额合计借贷相等 B.总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符 C.现金日记账与现金总账发生额核对相符 D.现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符 E.固定资产的账、卡、簿、实核对相符解析：四、判断改错题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，(总题数：4，
22、分数：12.00)26.银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。（分数：3.00）_正确答案：(正确)解析：27.实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。（分数：3.00）_正确答案：(正确)解析：28.票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（分数：3.00）_正确答案：(错误 票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。)解析：29.比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。
23、（分数：3.00）_正确答案：(正确)解析：五、简答题(本大题共 2 小题，每小题 9 分，共 1(总题数：2，分数：18.00)30.简述银行会计账务处理基本程序。（分数：9.00）_正确答案：(（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。 （2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载。涉及现金业务的，还要登记“现金收、付日记簿”。 （3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。 （4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。 （5）根据科目日结单登记总账。 （6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。
24、)解析：31.简述基本存款账户的性质。（分数：9.00）_正确答案：(基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。)解析：六、业务题(本大题共 14 小题，每笔简单分录 2(总题数：14，分数：40.00)32. 本行于 2012 年 4 月 5 日购入 A 债券，面值 1000 万元，票面利率 4，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款 1040 万元(含已到付息期
25、尚未支付利息 40 万元)，另支付交易费用 2 万元。2012 年 4 月 30 日收到债券发行方支付的利息 40 万元。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：33.储户张尚持美元现钞 50000 美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37$100，汇卖价为￥636.82$100。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：34.本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有 3 个月到期，汇票面额为800000 元，贴现利率为 5.5。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：35.本行向跨系统的 A 行拆入资金 200 万元，依据资金管理部
26、门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：36.乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票 400000 元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：37.本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为 100000 元，经审查无误作出有关账务处理。 （分数：2.00）_正确答案：( )解析：38.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额 900000 元，实际结算金额880000 元，余额 20000 元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作
27、出结清汇票处理。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：39.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票 455000 元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：40.经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备 630000 元。（分数：2.00）_正确答案：( )解析：41.储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入 100000 元，定期一年，利率为 3.5。现部分提前支取 40000 元，经计算该储户已存款 175 天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为 0.5。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：4
28、2.甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为 800000 元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：43.乙公司向本行申请短期外汇贷款 500000 美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：44.本行购入 5 年期国债，债券面值为 600000 元，另付手续费 1000 元，该债券年利率为 4.5：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：45.王刚向本行提交银行“银行汇票申请书一式三联，申办现金字样的银行汇票 450000 元，经审查银行同意受理。（分数：3.00）_正确答案：( )解析：
