1、内部控制培训提纲（通用版） 2017年1月15日 -五九集团公司内控办 张才贵,1/32,目录,部门负责人内控工作职责 内控专管员的工作职责 一、内控基本知识篇 1、什么是内控 2、内控体系建设的背景 3、内控的作用 4、内控五要素 二、内控应用篇 （一）缺陷(包括风险)识别技巧 1、寻找识别缺陷的突破口 2、识别缺陷的途径 3、识别缺陷的主要要素 案例一：内控内部自查表,（二）缺陷整改方法 1、整改的方法及过程 2、5W2H分析法 3、PDCA循环改善法 缺陷整改计划书填写样本 内控缺陷整改典型案例 （三）怎样制定管理制度和内控手册 三、如何建立内控长效运行机制 四、内控工作存在的主要问题及
2、改善建议 五、每年度内控五阶段常态化工作 六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点,2/32,部门负责人内控工作职责,1、按照公司内控计划，负责组织本部门内控的推动工作。 2、组织本部门员工开展年度内控工作自查、缺陷整改计划编制和实施缺陷整改工作。 3、负责组织员工严格执行公司的各项管理规定，并组织定期检查其执行情况。 4、负责组织指导员工对本部门管理制度及内控手册的修订和维护工作,3/32,内控专管员工作职责,1、按照公司内控办要求，负责组织本部门内控的推动工作，包括：年度内控工作自查、缺陷整改工作。 2、熟练掌握本部门各岗位工作职责、各项管理制度、工作流程、表单填写内容及流转路径。 3
3、、熟练掌握内控手册内容、使用方法及流程图绘制方法。 4、熟练掌握内控工作自查表、缺陷整改计划的填写技巧及缺陷查找方法。 5、负责本部门管理制度及内控手册的修订和日常维护工作,4/32,第一部分 内控基本知识之一 什么是内部控制？,5/32,定义1“控制过程说”：内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。,定义2“控制目标说”：内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规
4、划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。,简单地说：要立规矩，按规矩办事。,第一部分 内控基本知识之二 企业内部控制体系建设的背景,6/32,1、初次提出： 我国系统的内控制度建设是在有了会计法之后。1999年财政部制定发布了内部会计控制规范基本规范等7项内部会计控制规范。,2、重新重视： 真正把内部控制和风险管理形成法规，是受到美国2002年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响。2006年成立了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作.,国资委发布了中央企业全面风险管理指引，这是我国第一个全面风险管理的指导性文件。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会
5、、保监会五部门联合发布了企业内部控制基本规范，规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。,7/32,3、全面推广：2010年4月26日五部委联合并发布了企业内部控制配套指引。 该配套指引包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，要求自2011年1月1日起首先在境内外上市的公司施行，同时新大洲控股公司被海南省财政厅、证监局列为海南省第一家推行内部控制体系建设的上市公司。自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；同时，要求国有企业、鼓励非上市大中型企业提前执行。,第一部分 内控基本知识之二 企业内部控制体系建设的背景,
6、第一部分 内控基本知识之三 内部控制的五个主要作用,8/32,1、提高会计信息资料的正确性和可靠性 企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。,2、保证生产和经管活动顺利进行 内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。,3、保护企业财产的安全完整 财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部
7、控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。,第一部分 内控基本知识之三 内部控制的作用,9/32,4、保证企业既定方针的贯彻执行 企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯彻执行。内部控制则可以通过制定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。,5、为审计工作提供良好基础 审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检
8、查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完备的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。,第一部分 内控基本知识之四 企业内部控制的五个要素,10/32,1、内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。 主要包括：公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。内部环境实际上就是保证企业经营管理正常进行的必要条件。,2 、风险评
9、估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。风险评估实际上就是我们现在进行的内控自查和去年所进行的风险识别活动,3、控制活动。控制活动是根据风险评估结果，所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段。主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 通俗地讲,控制活动就是针对实际业务的日常管理活动。,第一部分 内控基本知识之四 企业内部控制的五个要素,11/
10、32,4、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层 级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。信息与沟通实际上就是企业内部各种表单、报告的传递、分析与应用的过程。,5、对内部控制工作的监督检查。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。监督检查的主要内容就是我们所做的内控自查、内
11、控审计和自我评价。,第一部分 内控基本知识之五 理清两个概念,12/32,1、内部控制与企业日常管理的关系：内部控制属于企业管理，是企业管理的主要组成部分，由于要严格按照五部委发布的内控规范指引来设计制度和手册，是更科学、更规范的企业管理。,2、内控手册与管理制度的关系：管理制度是企业一切管理活动的行为标准，是管理活动的基本文件，是具体业务操作者最终工作依据。内控手册是管理制度的提纲，更便于阅读，更直观，更容易理解，是给公司领导和内外部监督者查阅使用的。两者只是对某项业务循环表述方式不一样，但核心内容是完全一致的。就像交通法和交通规则的关系。内控手册的编写方法：对照制度编手册，手册不能代替制度
12、。,目录,内控专管员的工作职责 一、内控基本知识篇 1、什么是内控 2、内控体系建设的背景 3、内控的作用 4、内控五要素 二、内控应用篇 （一）缺陷(包括风险)识别技巧 1、寻找识别缺陷的突破口 2、识别缺陷的途径 3、识别缺陷的主要要素 案例一：内控内部自查表,（二）缺陷整改方法 1、整改的方法及过程 2、5W2H分析法 3、PDCA循环改善法 缺陷整改计划书填写样本 内控缺陷整改典型案例 （三）怎样制定管理制度和内控手册 三、如何建立内控长效运行机制 四、内控工作存在的主要问题及改善建议 五、每年度内控五阶段常态化工作 六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点,13/32,（一）缺陷
13、识别技巧之一（寻找识别缺陷的突破口）：对照制度查实操或按照实操验制度,14/32,第二部分 内控应用篇,（一）缺陷识别技巧之二：识别缺陷的途径,15/32,（一）缺陷识别技巧之三：反推法-根据已发现的问题识别缺陷,16/32,（一）缺陷识别技巧之四：没有最好只有更好,17/32,缺陷梳理自查表填写说明内控内部自查表.xls,18/32,（二）缺陷的整改 （整改是否取得成效是内控最终是否取得成效的充要条件）,整改的方法及过程,19/32,5W2H分析法,5W2H法是第二世界大战中美国陆军兵器修理部首创。简单、方便，易于理解、使用，富有启发意义，广泛用于企业管理和技术活动，对于决策和执行性的活动措
14、施也非常有帮助，也有助于弥补考虑问题的疏漏。 （1） WHY为什么？为什么要这么做？理由何在？原因是什么？ （2） WHAT是什么？目的是什么？做什么工作？ （3） WHERE何处？在哪里做？从哪里入手？ （4） WHEN何时？什么时间完成？什么时机最适宜？ （5） WHO谁？由谁来承担？谁来完成？谁负责？ （6） HOW怎样做？怎么做？如何提高效率？如何实施？方法怎样？ （7） HOW MUCH多少？做到什么程度？数量如何？质量水平如何？费用产出如何？,20/32,PDCA改善循环 是最早由美国质量管理专家戴明提出来的，所以又称为“戴明环”,21/32,缺陷整改计划书填写样本内控缺陷整改计划
15、书.xls,22/32,（三）怎样制定管理制度和内控手册 核心指标体系的建立,23/32,目录,内控专管员的工作职责 一、内控基本知识篇 1、什么是内控 2、内控体系建设的背景 3、内控的作用 4、内控五要素 二、内控应用篇 （一）缺陷(包括风险)识别技巧 1、寻找识别缺陷的突破口 2、识别缺陷的途径 3、识别缺陷的主要要素 案例一：人力资源部内控内部审计自查表,（二）缺陷整改方法 1、整改的方法及过程 2、5W2H分析法 3、PDCA循环改善法 缺陷整改计划书填写样本 内控缺陷整改典型案例 （三）怎样制定管理制度和内控手册 三、如何建立内控长效运行机制 四、内控工作存在的主要问题及改善建议
16、五、每年度内控五阶段常态化工作 六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点,24/32,第三部分 如何建立内控长效运行机制,确保长效运行的三大条件,25/32,目录,内控专管员的工作职责 一、内控基本知识篇 1、什么是内控 2、内控体系建设的背景 3、内控的作用 4、内控五要素 二、内控应用篇 （一）缺陷(包括风险)识别技巧 1、寻找识别缺陷的突破口 2、识别缺陷的途径 3、识别缺陷的主要要素 案例一：人力资源部内控内部审计自查表,（二）缺陷整改方法 1、整改的方法及过程 2、5W2H分析法 3、PDCA循环改善法 缺陷整改计划书填写样本 内控缺陷整改典型案例 （三）怎样制定管理制度和内控手
17、册 三、如何建立内控长效运行机制 四、内控工作存在的主要问题及改善建议 五、每年度内控五阶段常态化工作 六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点,26/32,第四部分 当前内控工作 存在的主要问题及改善建议,32/32,目录,内控专管员的工作职责 一、内控基本知识篇 1、什么是内控 2、内控体系建设的背景 3、内控的作用 4、内控五要素 二、内控应用篇 （一）缺陷(包括风险)识别技巧 1、寻找识别缺陷的突破口 2、识别缺陷的途径 3、识别缺陷的主要要素 案例一：人力资源部内控内部审计自查表,（二）缺陷整改方法 1、整改的方法及过程 2、5W2H分析法 3、PDCA循环改善法 缺陷整改计划书
18、填写样本 内控缺陷整改典型案例 （三）怎样制定管理制度和内控手册 三、如何建立内控长效运行机制 四、内控工作存在的主要问题及改善建议 五、每年度内控五阶段常态化工作 六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点,28/32, 部署 1-2月,整改 推动36月,内控工作自查79月,内外 部审计 10-11月,自我 评价12月,制定内控事业计划及考核办法, 第五部分 每年度内控五阶段工作,针对上年末内控审计发现问题，实施整改 针对各部门整改结果进行自查 控股内控办进行抽查,各部门开展年度内控工作自查 控股内控办对自查结果进行抽查,各子公司自行组织内部审计，控股内控办抽审 对应外部审计,控股内控办制
19、定下发评价统一格式 各内控办组织自我评价 各子公司制定内控审计发现整改计划,29/32,目录,内控专管员的工作职责 一、内控基本知识篇 1、什么是内控 2、内控体系建设的背景 3、内控的作用 4、内控五要素 二、内控应用篇 （一）缺陷(包括风险)识别技巧 1、寻找识别缺陷的突破口 2、识别缺陷的途径 3、识别缺陷的主要要素 案例一：人力资源部内控内部审计自查表,（二）缺陷整改方法 1、整改的方法及过程 2、5W2H分析法 3、PDCA循环改善法 缺陷整改计划书填写样本 内控缺陷整改典型案例 （三）怎样制定管理制度和内控手册 三、如何建立内控长效运行机制 四、内控工作存在的主要问题及改善建议 五
20、、每年度内控五阶段常态化工作 六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点,30/32,控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点,31/32,一、工作及时性评价：1、每年年度内控工作计划要在控股总部内控计划下发后5个工作日内；2、缺陷整改计划要求2月28日前；3、内控改善典型案例要求2月28日前；4、缺陷整改计划完成情况报告要求5月31日前；5、内控自查报告要求在8月30日前；6、自我评价报告要求在每年11月20日前报控股内控办；7、内控工作总结要求在次年12月20日前报控股内控办；以上上报材料上报的具体时间，以当时下达的文件要求的时间为准；8、其他交办事项按当时要求评价打分。以上各工作事项每迟报1天分别扣0.1-0.5分。 二、工作有效性评价以上各项工作报告中有遗漏事项、结论判断不准确、不全面、不完整、质量差、缺陷整改完成率低等，分别扣1-15分。,谢谢！,32/32,
