1、兰州商学院 法学院,1,税法,第十四章 税法,兰州商学院 法学院,2,税法,教学目的与要求 税收是国家财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政收入，促进税收调控经济运行方面的积极作用，使其成为各国现代市场经济法制建设的重点部门。,兰州商学院 法学院,3,税法,迫切需要深入学习和研究税法的基本理论，需要掌握税法知识。由于税法的内容复杂、技术性强，它涉及经济法学和行政法学的问题，也直接反映税收学和财政学的内容。因此，学习和研究税法，应当掌握行政法学、税收学和财政学方面的基本知识。 教学时数 2课时 教学内容,兰州商学院 法学院,4,税法,第一节 税法概述,一
2、、税收 （一）税收 税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，运用法律手段强制、无偿、固定地集中一部分社会产品所形成的特定的分配关系。 （二）税收的特征： 强制性 无偿性 固定性,兰州商学院 法学院,5,税法,二、 税法,（一）概念 指由国家制定和认可的，体现统治阶级的国家意志，调整和确认税收关系的法律规范的总称。,兰州商学院 法学院,6,税法,（二）税法的分类：,依照税收的法律主体，分为国内税法和国际税法。 依据征税的客体性质的不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。 依据税收管理权限的不同，分为中央税法、地方税法和中央地方共享税。,兰州商学院 法学院,7,税法,（三）税法的构成要
3、素,纳税主体 征税客体 税率 比例税率 定额税率 累进税率 纳税环节 纳税期限 加成征税、减税、免税 法律责任,兰州商学院 法学院,8,税法,三、税收法律关系,税收法律关系的特征：税收法律关系主体一方是国家 权利义务单向性 税法中规定的法律事实产生税收法律关系,兰州商学院 法学院,9,税法,税收法律关系要素： 税收法律关系主体 税收法律关系客体 税收法律关系内容 税收法律关系的产生、变更和终止,兰州商学院 法学院,10,税法,第二节 中国现代实体税法结构体系,一、流转税法 （一）增值税法 （二）消费税法 （三）营业税法,兰州商学院 法学院,11,税法,二、所得税法,（一）企业所得税法 （二）个
4、人所得税法,兰州商学院 法学院,12,税法,三、财产税法四、行为税法五、其他实体税法,兰州商学院 法学院,13,税法,第二节 流转税法,一、增殖税 中华人民共和国增殖税法暂行条例年月发布，年月日实施,兰州商学院 法学院,14,税法,纳税人 征税范围 税率 应纳税额的计算 增殖税专用发票的管理,兰州商学院 法学院,15,税法,二、消费税,纳税人 征税范围 税率,兰州商学院 法学院,16,税法,二、营业税,对我国境内从事提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业收入额为征收对象的流转税。,兰州商学院 法学院,17,税法,四、关税,指海关对进出口货物或物品征收的一种税。 中华人民共和国海关法 中华
5、人民共和国进出口关税条例 中华人民共和国海关进出口税则,兰州商学院 法学院,18,税法,第三节 所得税法,一、企业所得税法 中华人民共和国企业所得税暂行条例 二、个人所得税法 三、外商投资企业所得税法 外商投资企业和外国企业所得税法（1991年通过，7月1日实施）,兰州商学院 法学院,19,税法,第四节 资源税法、财产税法和行为税法,一、资源税法 土地增殖税暂行条例年月发布，年实施 二、财产税法 房产税 契税 三、行为税法 印花税印花税暂行条例年月实施,兰州商学院 法学院,20,税法,第五节 税收征收管理法律制度,一、税务管理 （一） 税收管理体制 全面推行分税制度，建立中央地方税收体系。 （
6、二）税收征管机关-国务院税收主管部门，税务机关是征收机关 中华人民共和国税收征管管理法1993年实施 （三） 纳税申报,兰州商学院 法学院,21,税法,二、税款征收三、税务检查,兰州商学院 法学院,22,税法,第五节 法律责任,一、纳税人违反税法行为的法律责任 （一） 纳税人违反税收管理行为的法律责任 （二） 纳税人违反纳税申报规定行为的法律责任 （三） 纳税人偷税行为的法律责任,兰州商学院 法学院,23,税法,（四） 纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任 （五） 纳税人骗取出口退税行为的法律责任 （六） 纳税人抗税行为的法律责任 （七） 纳税人拖欠税款行为的法律责任,兰州商学院 法学院,24,税
7、法,二、扣缴义务人违反税法行为的法律责任 三、税务人员违反税法行为的法律责任 四、税务代理人违反税法行为的法律责任,兰州商学院 法学院,25,税法,第六节 涉外税法,一、涉外税收法律制度概述 （一） 我国涉外税法的概念 （二） 我国涉外税法的原则 （三） 我国税收管辖权,兰州商学院 法学院,26,税法,（四） 国际双重征税的避免 （五） 税收饶让 二、外商投资企业和外国企业所得税法三、涉外流转税法,兰州商学院 法学院,27,税法,本章思考题,1、 税收与税法是什么关系？如何理解税法与税收的概念？ 2、 税法的构成要素是什么？ 3、 什么是税收管辖权？ 4、 外商投资企业和外国企业所得税基本内容是什么？ 5、 税收饶让的基本内容是什么？,兰州商学院 法学院,28,税法,主要参考书目 1、 严振生主编，税法（修订本），中国政法大学出版社，1998年。 2、 孙树明主编，税法教程，法律出版社，1995年。 3、 杨秀琴主编，国家税收，中国人民大学出版社，1994年。,
