1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（多项选择题）模拟试卷 19 及答案与解析一、多选题1 关于银行汇票的表述，正确的有( )。（A）异地、同一票据交换区域均可使用（B）银行汇票的提示付款期限自出票日起 10 日（C）填明 “现金” 字样的可以用于支取现金（D）银行汇票可以用于转账2 根据票据法规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有( )。（A）收款人名称（B）出票日期（C）确定的金额（D）付款日期3 票据法规定，出现( )情形时，汇票不得背书转让。（A）出票人在汇票上记载“不得转让” 字样的汇票（B）被拒绝承兑的汇票（C）被拒绝付款的汇票（D）超过付款提示期限的汇票4 商业汇票的承兑银行必
2、须具备的条件有( )。（A）与出票人具有真实的委托付款关系（B）具有支付汇票金额的可靠资金（C）内部管理完善（D）经其法人授权的银行审定5 下列关于信用卡的表述中，符合规定的有( )。（A）信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡（B）单位卡账户的资金一律从其专用存款账户转账存入（C）单位卡一律不得支取现金（D）发卡银行可以根据信用卡申请人的资信程度，要求信用卡申请人提供担保6 下列有关汇兑、银行卡、票据凭证结算业务的说法中，正确的是( )。（A）汇兑的撤销发生在汇出银行已经汇出款项的情况下（B）任何单位办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证（C）票据金额
3、的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准（D）准贷记卡的透支期限最长为 60 天7 税款征税中纳税人的权利包括( )。（A）有权要求税务机关为其情况保密（B）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但是最长不得超过 6 个月（C）依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税（D）超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还8 下列属于税收的作用的有( )。（A）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（B）是国家调控经济运行的重要
4、手段（C）是国家组织财政收入的主要形式（D）具有维护国家政权的作用9 计税依据也称计税标准，可以分为( )。（A）从价计征（B）从量计征（C）复合计征（D）核定计征10 在下列税种中，属于行为税类的有( )。（A）印花税（B）增值税（C）车辆购置税（D）企业所得税11 按照税法的功能作用的不同，可将税法分为( )。（A）税收行政法规（B）税收实体法（C）税收程序法（D）国际税法12 我国税收法律关系中的征税主体是( )。（A）税务机关（B）税务师事务所（C）海关（D）审计机关13 税法的构成要素一般包括( )。（A）征税对象（B）计税依据（C）减免税（D）纳税期限14 根据增值税暂行条例规定，
5、单位和个体经营者的下列行为中，( )视同销售货物。（A）将货物交付其他单位或者个人代销（B）销售代销货物（C）将货物移送设在同一县(市)的其他机构（D）购进货物无偿赠送个人15 下列税额中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有( )。（A）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额（B）运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额（C）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（D）销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额16 年应税销售额超过小规模纳税人标准的( )，可选择按小规模纳税人纳税。（A）其他个人（B）非企业性单位（C）不经常发生应税行为的企业（D）个体工商户17 增
6、值税纳税人销售或进口下列货物，适用 13低税率的有( )。（A）粮食（B）古旧图书（C）农机零部件（D）农药18 根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）超率累进税率19 下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有( )。（A）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天（B）纳税人采取预收货款结算方式的为发出应税消费品的当天（C）纳税人采取托收承付销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（D）纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天20 个人所得税的税率形式有( )。
7、（A）定额税率（B）超率累进税率（C）比例税率（D）超额累进税率21 税务代理人在其权限内，以纳税人的名义可以代为办理的事项有( )。（A）税务检查（B）申请减免税（C）注销税务登记证（D）纳税申报22 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额，包括( )。（A）股息、红利等权益性投资收益（B）利息收入（C）租金收入（D）特许权使用费收入23 下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（A）企业一般在实际经营管理地纳税（B）企业一般在登记注册地纳税（C）登记注册地在境外的，以登记注册地纳税（D）登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点24 在计
8、算企业所得税时准予扣除的税金主要有( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）印花税25 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人（C）在中国境内无住所又不居住（D）在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人26 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入应计入收入总额的有( )。（A）将委托加工收回的货物用于对外捐赠（B）以企业的设备抵偿所欠债务（C）用作职工福利的自产产品的作价收入（D）用于本企业基建工程的自产商品作价收入27 会计职业道德检查与奖惩的意义主要有
9、( )。（A）促使会计人员遵守职业道德规范（B）裁决与教育作用（C）有利于形成抑恶扬善的社会环境（D）有利于培养会计从业人员的自律精神28 内部审计在单位内部会计监督制度中的重要作用有( )。（A）预防保护作用（B）自我监督作用（C）服务促进作用（D）评价鉴证作用29 下列应进行税务登记的有( )。（A）有应税收入（B）有应税财产（C）有应税行为（D）扣缴义务人发生扣缴义务的30 下列属于增值税专用发票的联次的有( )。（A）存根联（B）发票联（C）税款抵扣联（D）记账联31 下列各项中，属于专业发票的有( )。（A）银行转账凭证（B）商品房销售发票（C）增值税专用发票（D）火车票32 外商投
10、资企业和外国企业开具发票时可以( )。（A）在使用中文的同时使用一种外国文字（B）只使用外国文字（C）同时使用两种外国文字（D）只使用中文会计从业资格财经法规与会计职业道德（多项选择题）模拟试卷 19 答案与解析一、多选题1 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题主要考查银行汇票的有关内容。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。故 A 选项正确。银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。故选项 B 错误。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的可以用于支取现金。故选项 CD 正确。【知识模块】 多项选择题2 【正确答案】 B,C【试题解析】 支票必须
11、记载事项：(1)表明“支票”的字样；(2)无条件支付的委托：(3)确定的金额；(4) 付款人名称； (5)出票日期；(6)出票人签章。【知识模块】 多项选择题3 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据我国票据法的规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；记载“不得转让”字样的汇票，不得背书转让。【知识模块】 多项选择题4 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 承兑银行必须具备的条件：一是与出票人具有真实的委托付款关系；二是具有支付汇票金额的可靠资金；三是内部管理完善，经其法人授权的银行审定。故选 ABCD。【知识模块】 多项选择题5 【正确答案】 A,C
12、,D【试题解析】 信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。单位卡账户的资金应一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡一律不得支取现金。发卡银行可以根据信用卡申请人的资信程度要求信用卡申请人提供担保。担保方式可采用保证、抵押或质押。故选 ACD。【知识模块】 多项选择题6 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查汇兑、银行卡和票据结算业务的相关规定。根据规定，汇兑的撤销发生在汇出银行尚未汇出款项的时候，汇兑的退汇发生在汇出银行已经汇出款项的情况下；票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。故选 B
13、D。【知识模块】 多项选择题7 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但是最长不得超过 3 个月，选项 B 错误。选项 ACD 均属于纳税人的权利。【知识模块】 多项选择题8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：(1)税收是国家组织财政收入的主要形式。(2)税收是国家调控经济运行的重要手段。(3)税收具有维护国家政权的作用。(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。【知识模块】 多项选择题9
14、【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查税法的构成要素。计税依据可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。【知识模块】 多项选择题10 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考查行为税包括的税种。选项 B 增值税属于流转税，选项 D企业所得税属于所得税。【知识模块】 多项选择题11 【正确答案】 B,C【试题解析】 按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。【知识模块】 多项选择题12 【正确答案】 A,C【试题解析】 在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。故选 AC。【知识模块】 多项选择题13 【
15、正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 多项选择题14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县、市的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。【知识模块】 多项选择题15 【正确答案】 A,B,C,D【试
16、题解析】 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13的扣除率计算的进项税额；购进或者销售货物(除规定不准抵扣进项税额的外购固定资产、免税货物外)以及在生产经营过程中支付运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)的，按照运输费用结算单据(普通发票)上注明的运输费用金额和 7的扣除率计算的进项税额。【知识模块】 多项选择题16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。【知识模块】 多项选择题1
17、7 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题主要考查增值税低税率，销售古旧图书免征增值税、销售农机零部件的增值税税率为 17。【知识模块】 多项选择题18 【正确答案】 A,B【试题解析】 消费税采用比例税率和定额税率两种形式。故选 AB。【知识模块】 多项选择题19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。D 错误。故选 ABC。【知识模块】 多项选择题20 【正确答案】 C,D【试题解析】 个人所得税的税率形式包括超额累进税率和比例税率两种形式。【知识模块】 多项选择题21 【正确答案
18、】 B,C,D【试题解析】 税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。【知识模块】 多项选择题22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 收入总额包括：(1)销售货物收入；(2)提供劳务收入；(3)转让财产收入：(4)股息、红利等权益性投资收益；(5) 利息收入；(6)租金收入；(7) 特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入；(9) 其他收入。 【知识模块】 多项选择题23 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规
19、定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。【知识模块】 多项选择题24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 计算企业所得税时准予扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。【知识模块】 多项选择题25 【正确答案】 A,B【试题解析】 个人所得税居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人。【知识模块】 多项选择题26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题主要考查企业所得税。根据规定，纳税人在基本建设、专项工程及职工福利方面使用本企业商品的或者将企业自产
20、、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券用于捐赠、抵偿债务，均应视同销售，确认销售收入。【知识模块】 多项选择题27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 会计职业道德检查与奖惩的意义主要有：(1)促使会计人员遵守职业道德规范；(2)裁决与教育作用；(3) 有利于形成抑恶扬善的社会环境。【知识模块】 多项选择题28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 内部审计在单位内部会计监督制度中的重要作用有：(1)预防保护作用；(2)服务促进作用； (3)评价鉴证作用。【知识模块】 多项选择题29 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 多项选择题30 【正确答案】 A,B,C,D【试题
21、解析】 增值税专用发票是四联，包括：存根联、发票联、记账联和抵扣联。【知识模块】 多项选择题31 【正确答案】 A,D【试题解析】 专业发票是指国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。故选项 AD 正确。商品房销售发票属于普通发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务而使用的一种发票。【知识模块】 多项选择题32 【正确答案】 A,D【试题解析】 填写发票应当使用中文。民族自治地区可以在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以在使用中文的同时使用一种外国文字。【知识模块】 多项选择题
