1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 11及答案与解析一、单选题1 不符合发票开具要求的是( )。（A）开具发票时按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实（B）填写发票应当使用中文（C）开具发票的时限、地点应符合规定（D）可以拆本使用发票2 在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于( )。（A）经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位（B）账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位（C）财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位（D）无完整：考核依据的小型纳税单位3 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣
2、纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款4 个人转让有价证券取得的收入，属于( )。（A）偶然所得（B）股息红利所得（C）特许权使用费所得（D）财产转让所得5 税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，其批准主体是( )。（A）省级以上税务局局长（B）经营地税务机关领导（C）市级以上税务局局长（D）县以上税务局(分局)局长6 纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，要向原登记机关办理( )。（A）停业登记（B）注销登记（C）外出经营报验登记（D
3、）变更登记二、多选题7 单位或个体经营者的下列( )行为，视同销售货物。（A）将自产、委托加工或购进的货物用于非增值税应税项目（B）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（C）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户（D）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者8 消费税的征税范围包括( )。（A）生产应税消费品（B）委托加工应税消费品（C）进口应税消费品（D）批发、零售应税消费品9 下列说法正确的是( ) 。（A）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14的部分，准予扣除（B）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2的部分，准予扣除（C）企业发生
4、的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 25的部分，准予扣除（D）企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额 25的部分，准予在以后纳税年度结转扣除10 根据中华人民共和国发票管理办法及实施细则的有关规定，发票分为( )。（A）专业发票（B）普通发票（C）定额发票（D）税务发票11 下列关于普通发票开具、使用、取得事项中，说法正确的是( )。（A）发票要全联一次填写（B）纳税人进行电子商务可以不开具发票（C）发票可以跨省、直辖市、自治区开具（D）开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并注明 “作废”后，重新开具发票12 普通发票一般包括的三个联次是( )。（A）发票联（B）存根联（C）记
5、账联（D）抵扣联13 关于发票的开具和保管，下列说法正确的有( )。（A）不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收（B）使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准（C）发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具（D）已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁14 下列关于税款征收方式的说法中，正确的有( )。（A）查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人（B）由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收（C）县级税务机关批准可以不设置账簿或暂
6、缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式（D）负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式称为代收代缴15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产16 关于税款征收，下列说法正确的有( )。（A）税务机关可以提前征收、延缓征收或摊派税款（B）税务机关不得违规开征、停征税款（C）行政机关
7、可以进行税款的征收活动（D）税务机关不得违规多征、少征税款三、判断题17 税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。 ( )（A）正确（B）错误18 消费税纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、7 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。 ( )（A）正确（B）错误19 单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，可以开具发票；未发生的经营业务，也可开具发票。 ( )（A）正确（B）错误20 增值税一般纳税人都可以领购增值税专用发票。 ( )（A）正确（B）错误21 发票收缴是指用票单
8、位和个人按照规定向税务机关上缴已使用的发票或者未使用的发票。 ( )（A）正确（B）错误22 租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。 ( )（A）正确（B）错误23 国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据属于行业发票。 ( )（A）正确（B）错误24 从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要申请后可以代开。 ( )（A）正确（B）错误25 专用发票是指一些特别行业、部门、业务等专业性比较强的经营所适用的一种发票。 ( )（A）正确（B）错误26 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平
9、均销售价格作为计税依据计算消费税。 ( )（A）正确（B）错误27 享有减免税优惠的纳税人，在减免期内可以不办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误28 纳税申报方式中的邮寄申报以寄入地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 ( )（A）正确（B）错误29 税收征收管理法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式。 ( )（A）正确（B）错误四、案例分析题29 甲商业企业属于增值税小规模纳税人，5 月份有关购销业务如下：(1)购进服装100 套，进价 150 元套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费 200 元，取得运输单位开具的运输发票；(2)购入办公设备
10、，取得普通发票，注明价款 5 500 元；(3)销售服装 80 套，售价 412 元套，开具普通发票上注明价款 32 960 元，价款已全部收到；(4)转让厂房，取得转让收入 100 000 元。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为 0。)要求：根据上述材料回答下列问题。30 下列各项说法正确的是( )。（A）该企业外购服装可抵扣的进项税额为 0（B）该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为 14 元（C）该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为 165 元（D）该企业可按 3的征收率计算可抵扣的进项税额31 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为( )元。（
11、A）960（B） 9888（C） 966（D）97632 小规模纳税人增值税的征收率为( )。（A）3（B） 7（C） 10（D）1333 该企业转让厂房应缴纳的营业税为( )元。（A）3 000（B） 4 000（C） 5 000（D）6 00034 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有( )。（A）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的，属于小规模纳税人（B）从事货物批发货零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，属于小规模纳税人（C）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非
12、企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税（D）小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 11答案与解析一、单选题1 【正确答案】 D【试题解析】 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 在税款征收方式中，查账征收适合于经营规模较大、财务制度健全、能够如实核算和提供生产经营状况、正确计算应纳税款的纳税人。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 D【试题解析
13、】 本题考查税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关
14、可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。【知识模块】 税收法律制度二、多选题7 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目视同销售货物，但购进的货物用
15、于非增值税应税项目不在此范围内。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 ABCD 都是消费税的征税范围。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 职工福利费、工会经费和职工教育经费支出的税前扣除规定有：(1)企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14的部分，准予扣除；(2)企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2的部分，准予扣除；(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答
16、案】 A,B【试题解析】 发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票三种。普通发票又分为专用发票和行业发票。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 A,D【试题解析】 普通发票开具、使用、取得的管理，应注意以下几点：(1)销货方按规定填开发票；(2)购买方按规定索取发票；(3) 纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；(4)发票要全联一次填写；(5) 发票不得跨省、直辖市、自治区使用。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；(6)开具发票要加盖财务印章或发票专用章；(7)开具发票后，发生销售折让的。在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。故选项 AD 正确。【知识模块】 税
17、收法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联。收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。故选项 D 说法错误本题答案为 ABC。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本
18、题考查税款征收方式。代收代缴指按照税法规定，负有收缴税款责任的单位和个人负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时依照税收的规定收取税款。选项 D 所叙述的情况是代扣代缴的定义。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 C,D【试题解析】 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款。(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税收强制执行的措施包括：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当
19、于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 B,D【试题解析】 税务机关不得提前征收、延缓征收或摊派税款，选项 A 错误；经过税务机关委托的行政机关可以进行税款的征收活动，选项 C 错误。故选 BD。【知识模块】 税收法律制度三、判断题17 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查税务检查的定义。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 消费税纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 填开发票的单位和个人必
20、须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 如果增值税一般纳税人发生下列情形之一，就不能领购使用专用发票：(1)不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的；(2)不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 发票收缴是指用票单位和个人按照规定向税务机关上缴已使用的发票或者未使用的发票。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度23 【正确
21、答案】 B【试题解析】 国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据属于专业发票。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 我国税法规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票三种。其中，增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【知识模块】 税收法律
22、制度26 【正确答案】 B【试题解析】 本题主要考查消费税销售额的确定，特殊业务的消费税计税依据确定。根据规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的是纳税申报方式。邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄申报以寄出地
23、的邮政局邮戳日期为实际申报日期。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 税收征收管理法及其实施细则规定，只有实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。【知识模块】 税收法律制度四、案例分析题【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 A【试题解析】 对于小规模纳税人，由于其经营规模小，会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税款。小规模纳税人增值税征收率统一为 3。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A【试题解析】 不合税销售额=含税销售额(1+征收率)，企业销售服装不含税销售额=32 960(1+3)=32
24、 000(元)。企业销售服装应缴纳的增值税税额 =32 0003 =960(元)。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A【试题解析】 小规模纳税人增值税征收率统一为 3。征收率的调整由国务院决定。【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 C【试题解析】 营业税应纳税额=营业税额税率，故营业税应纳税额=100 0005 =5 000(元)。【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 小规模纳税人的认定标准如下：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下(含本数，下同)的。(2)其他的增值税纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。(3)对提供应税服务的，年应税服务销售额在 500万元以下的。(3)对提供应税服务的，年应税服务销售额在 500 万元以下的。(4)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。(5)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系购进货物的全部支出都将计入货物的成本。【知识模块】 税收法律制度
