1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 2及答案与解析一、单选题1 下列各项中，属于中央税的是( )。（A）契税（B）消费税（C）增值税（D）土地增值税2 下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是( )。（A）征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税（B）征税对象的数额未达到起征点的不征税（C）当课税对象小于免征额时，不予征税（D）当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税3 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009 年1 月 1 日起，我国增值税实行( )。（A）消费型增值税（B）收入型增值税（C）生产型增值税（D）实耗型增值税4 下列单位
2、和个人中，不属于增值税纳税人的是( )。（A）进口固定资产设备的企业（B）销售商品房的公司（C）零售杂货的个体户（D）生产销售家用电器的公司5 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计 1000 元，其中运输发票上注明运输费 800 元、建设基金 80 元、保险费 20 元、装卸费 100 元。该企业可抵扣的进项税额为( ) 元。（A）616（B） 70（C） 77（D）886 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2012 年 6 月，该企业销售商品收人(含增值税)61800 元。则该企业当月应缴纳的增值税为( )元。（A）1248（B） 1854（C） 176604（D）18007 某
3、化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2012 年 10 月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为 100 万元。消费税税税率为 30。则该企业 10 月份应缴纳的消费税为( )万元。（A）30（B） 40（C） 50（D）608 下列各项中，不征收营业税的是( )。（A）销售房地产（B）转让商标权（C）提供一项修理业务（D）出租一栋房产9 根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。（A）不动产所在地（B）纳税人经营地（C）纳税人居住地（D）销售不动产行为发生地10 个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。（A）超额累进税率（B）定额税率（C）比例税率（D）
4、其他税率11 某画家 2012 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得12 李某 2011 年全年的工资情况如下，1 至 6 月份每月工资收入 7500 元，7 至 12月每月工资收入 8500 元；则李某 2011 年工资薪金应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4440（B） 7980（C） 7020（D）990013 建荣公司 2011 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2010 年度亏损额为 300
5、 万元。该公司 2011 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）1056（B） 5（C） 54（D）3614 税务登记不包括( ) 。（A）开业登记（B）变更登记（C）核定应纳税额（D）注销登记二、多选题15 下列各项中，属于税收的作用的有( )。（A）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（B）是国家调控经济运行的重要手段（C）是国家组织财政收入的主要形式（D）具有维护国家政权的作用16 下列各项中，属于税收特征的有( )。（A）强制性（B）无偿性（C）自愿性（D）固定性17 下列关于税收与税法的关系表述正确的有( )。（A）税法是税收的法律依据和法律保障（B）税收属于经济基础范畴，而税
6、法属于上层建筑范畴（C）税收活动必须严格依照税法的规定进行（D）国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在18 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有( )。（A）增值税（B）土地增值税（C）企业所得税（D）个人所得税19 在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有( )。（A）房产税（B）印花税（C）车辆购置税（D）城镇土地使用税20 根据计税标准的不同，可以把税收划分为( )。（A）从价税（B）从量税（C）直接税（D）间接税21 下列各项中，不属于增值税纳税人的有( )。（A）提
7、供运输劳务的运输公司（B）提供建筑劳务的建筑公司（C）提供娱乐服务的 KTV（D）提供修理劳务的修理店22 下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有( )。（A）某啤酒生产销售企业年应税销售额为 90 万元（B）某非企业性单位年应税销售额为 60 万元（C）自然人张某某年的应纳税销售额为 80 万元（D）某连锁超市年应税销售额为 100 万元23 下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（B）固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳
8、税（C）非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税（D）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 24 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税税目的有( )。（A）卷烟（B）实木地板（C）大客车（D）彩电25 根据消费税的规定，下列说法中，正确的有( )。（A）应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（B）自产自用应税消费品的。其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量（C）复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率（D）将外购应税消费品和委托加
9、工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除26 营业税按行业实行有差别的比例税率，下列行业中适用 5营业税税率的有( )。（A）文化体育业（B）金融保险业（C）交通运输业（D）销售不动产三、判断题27 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 ( )（A）正确（B）错误28 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。 ( )（A）正确（B）错误29 起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的
10、部分征税。 ( )（A）正确（B）错误30 我国现行的增值税属于消费型增值税。 ( )（A）正确（B）错误31 小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。 ( )（A）正确（B）错误32 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。 ( )（A）正确（B）错误33 A 市甲企业委托 B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向 B 市税务机关解缴。 ( )（A）正确（B）错误34 企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题34 王教授系中国公民
11、，现在国内某大学任职，2011 年 12 月取得收入情况如下： (1)当月工资收入 3400 元，奖金收入 3000 元。 (2)受科普出版社委托，为其编写心理咨询一书。按协议约定，出版社于 10 日支付给王教授稿酬 19000 元。 (3)25 日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬 3900 元。王教授 2011 年的收入总额为 20 万元；2011 年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。要求：根据上述资料，回答下列各题。35 据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。36 王教授取得的工资收入，以下说法中正
12、确的是( )。37 关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是( )。38 关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。39 关于税款缴纳，以下说法中正确的是( )。会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 2答案与解析一、单选题1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税种的分类。-中央税包括关税、消费税、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核起征点与免征额的区别。当课税对象小于起征点和免征额时。都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点要对课税对象的全部数额征税，免
13、征额仅对课税对象超过免征额部分征税。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的类型。2009 年 1 月 1 日起，我国规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税的纳税人。销售商品房属于不动产，应缴纳营业税。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核可以抵扣进项税的计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额。按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的 7计算抵扣进项税。该企业可抵扣的进项税额=(800+80)7=616(元)。【知识模块】
14、 税收法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。该企业应缴纳的增值税税额=61800(1+3)3=1800(元)。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=10030=30(万元)。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。【知识模块】 税收法律制度10 【正确
15、答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税税率。个人所得税工资薪金所得税目适用的是超额累进税率。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税= (7500 2000)20一 3756+(85002000)20一 3752+(85003500)20一 5554=7980 (元)。【知识模块】 税收法律制
16、度13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税的计算。该公司应缴纳的企业所得税=(320 300)25=5(万元)。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。【知识模块】 税收法律制度二、多选题15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税收的作用。税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核税收的特征。税收的特征是强制性、无偿性和固定性。【知识模块】 税收法
17、律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税收与税法的关系。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核中央地方共享税包括的税种。选项 ACD 均属于中央地方共享税，选项 B 属于地方税。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核行为税包括的税种。选项 A 房产税属于财产税，选项 D城镇土地使用税属于资源税。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核税种的分类。选项 C、D 是以税负能否转嫁为标准进行的分类。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】
18、本题考核增值税的纳税人。增值税的纳税人，是在中华人民共和国境内(以下简称中国境内) 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项 A、B、C 均属于营业税的纳税人。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，不得认定为一般纳税人。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核增值税的纳税地点。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核消费税的税目。现行消
19、费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核消费税的应纳税额。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核营业税税率。文化体育业、邮电通信业、交通运输业、建筑业适用 3的营业税税率，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用 5的营业税税率，娱乐业适用 520的幅度税率。【知识模块】 税收法律制度三、判断题27 【正确
20、答案】 A【试题解析】 本题考核税法的概念。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税法要素中计税依据的概念。计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。征税对象是区别不同税种的重要标志。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核起征点与免征额的区别。起征点指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税。达到起征点的按照计税依据全额征税。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的类型。我国从 2009 年 1 月 1 日起实行消费型增值税。【知识
21、模块】 税收法律制度31 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核进项税的抵扣。增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核消费税的征收管理。委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴税款。【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业应纳税所得额的规定。企业应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。【知识模块】 税收法律制
22、度四、综合题【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税的征税项目。【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。王教授 12 月取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税额为(3400+30003500)10一 105=185(元) ，应缴纳的个人所得税是由本单位代扣代缴。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核个人所得税的征收管理。代扣代缴的范围包括：工资、薪金所得对企事业单位的经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。稿酬所得应缴纳个人所得税=19000(120)20(130)2128 (元)；讲课报酬应缴纳个人所得税(3900 800)20620(元)。【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核个人所得税的缴纳。【知识模块】 税收法律制度
